Đáp án chương 1 kế toán tài chính VLU

CHƯƠNG KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO BÀI Tại doanh nghiệp sản xuất, thương mại bột áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, có tình hình vật liệu sau Kế tốn NVL, hàng hóa Tồn kho đầu tháng 4: số dư đầu kỳ + TK 152-G64 (chi tiết gạo 64): số lượng 300kg, đơn giá nhập kho 8.000đ/kg + TK152-GD (chi tiết gạo Dẻo): số lượng 200kg, đơn giá nhập kho 11.000đ/kg Mua gạo 64 với đơn giá 7.600đ/kg (mặt hàng không chịu thuế GTGT), chưa toán cho Hợp tác xã X, nhập kho đủ để phục vụ sản xuất Chi phí vận chuyển gạo kho 1.320.000đ (trong bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%) toán tiền mặt Nợ TK 152-G64: 7.600.000 Có Tk 331-X: 7.600.000 Nợ Tk 152-G64: 1.000.000 Nợ Tk 133: 132.000 Có Tk 111: 1.320.000 Mua gạo Tài Nguyên gạo Dẻo, đơn giá mua 8.500đ/kg gạo Tài Nguyên 11.200đ/kg gạo Dẻo toán tiền gửi ngân hàng (mặt hàng không chịu thuế GTGT) Chi phí vận chuyển, bốc xếp gạo nhập kho đủ để phục vụ sản xuất 2.310.000đ (trong bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%) toán tiền tạm ứng, phân bổ theo tiêu thức trị giá Nợ TK152-GTN: 25.500.000 Nợ Tk 152-Gdeo: 22.400.000 Có Tk 112: 47.900.000 Chương 1 Nợ TK 152-GTN: Phân bổ CPVC mua cho gạo Tn theo tiêu thức Nợ Tk 152-Gdeo gía trị mua Nợ Tk 133: 210.000 = 2.100.000 Có Tk 141: 2.310.000 X25.500.00 47.900.000 =1.117.954 Phân bổ CPVC mua cho gạo Tn theo tiêu thức gí trị mua 2.100.000-1.117.954= Mua nhập kho bao bì đựng sản phẩm bột 100.000 cái, trị giá chưa thuế 35.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% chưa toán cho nhà in Q Nợ Tk 152-BB : 35.000.000 Nợ Tk 133: 3.500.000 Có Tk 331-Q: 38.500.000 Mua chưa toán nhà cung cáp M bột yến mạch 100kg, giá mua chưa thuế 30.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% nhập kho đủ để bán Nợ Tk 156-BYM: 3.000.000 Nợ Tk 133: 300.000 Có Tk 331-M: 3.300.000 Nhận hóa đơn giảm giá từ nhà in Q, số bao bì Nhà in giao cho công ty bị lỗi Giá giảm chưa thuế 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% cấn trừ vào công nợ với nhà cung cấp Nợ Tk 331-Q: 5.500.000 Có TK 152-BB: 5.000.000 Có TK 133: 500.000 Công ty xuất kho trả lại 20kg yến mạch không đạt chất lượng mẫu mã cam kết, đồng thời cơng ty xuất hóa đơn cấn trừ vào công nợ với bên bán Chương Nhập kho Số lượng Đơn giá Đầu kì: VLB 300Kg 12.000 VLC 100L 20.000 Trị giá Nợ Tk 331-M: 660.000 Ngày2: VLB 500kg 11.600 5.800.000 Có TK 156-BYM: 600.000 ( 20kgx30.000- xuất trả phải xem lại lúc mua VLC mua với giá nào) XUất Kho Có TK133: 60.000 Ngày6:xuất B 400kg 300kg Nhận hóa đơn giảm giá từ hợp tác xã X, số gạo 64 không chất Xuất C 30l lượng thỏa thuận hai bên Giá giảm chưa thuế 2.000.000đ cấn trừ vào công nợ với nhà cung cấp Ngày12: XuấtB Nợ TK 331-X: 2.200.000 Có TK 152-G64: 2.000.000 Có Tk 133: 200.000 BÀI Kế Tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp FIFO ( nhập trước xuất trước), có tình hình vật liệu sau Tồn kho đầu tháng 4: toán + Vật liệu B tồn kho: số lượng 300kg, đơn giá chưa thuê 12.000đ Nguyê + Vật liệu C tồn kho: số lượng 100lít, đơn giá chưa thuế 20.000đ n vật liệu Phát sinh tháng 4: Ngày 2: Mua vật liệu B chưa trả tiền người bán X, theo hóa đơn số lượng 500kg, đơn giá chưa thuế 11.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ tiền tạm ứng 330.000đ, thuế GTGT 30.000đ Đã kiểm nhận nhập kho đủ -Chí phí mua 500kg VLB Nợ 152B: 5.500.000 Nợ Tk 133: 550.000 Có Tk 331X 6.050.000 -Chi phí Mua: Nợ tk 152B: 300.000 Nợ TK 133 30.000 Có tK 141 330.000 =>Đơn giá nhập kho VLB: (5.500.00+300.000)/500kg= 11.600đ/kg 2.Ngày 5: Mua vật liệu C người bán N theo hóa đơn số lượng 200lít, đơn giá chưa thuế 18.000đ, thuế GTGT 10% chưa toán Số vật liệu cuối tháng chưa nhập kho.( hàng đườngvề) Nợ 151C: 3.600.000 Nợ 133:360.000 Có Tk 331: 3.960.000 Chương 3 Ngày 6: Xuất kho 400kg vật liệu B 30lít vật liệu C dùng sản xuất sản phẩm Nợ Tk 621: 5.360.000 CóTk 152B:4.760.000 ( 300kgx12.000+ 100kGx11.600) Có Tk 152C: 600.000 (30lx20.000) Ngày 12: Xuất 20kg vật liệu B phục vụ bán hàng 20lít vật liệu C phục vụ quản lý doanh nghiệp Nợ 641B: 232.000 Có Tk 152B: 232.000 ( 20kgx 11.600) Nợ 6422C: 400.000 Có Tk 152C: 400.000 (20l x 20.000) Ngày 15: Thanh toán tiền cho người bán X (số tiền mua vật liệu B ngày 2) chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% giá chưa thuế NỢ TK 331X(chiết khấu toán): 6.050.000 CĨ TK 515: 55.000(5.500x1%) gía chưa thuế CĨ Tk 112: 5.995.000 Ngày 20: Xuất kho 350kg vật liệu B 25lít vật liệu C dùng sản xuất sản phẩm Nợ TK 641:4.560.000 Có TK152B 4.060.000( 350Kgx 11.600) CóTK 152C: 500.000(25lx 20.000) Ngày 22: Mua vật liệu C (đã trả trước tiền 1.000.000đ tháng 3), theo hóa đơn số lượng 50lít, đơn giá chưa thuế 19.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Đã nhập kho đủ số vật liệu bị sai quy cách nên doanh nghiệp lập biên đề nghị người bán T giảm giá 20% -Giá mua 50l VLC Nợ TK 152C:950.000 (50lx59.000) Nợ Tk 133: 95.000 Có Tk 331T: 1.450.000 Ngày 29: Mua vật liệu B chưa trả tiền cho người bán Y, theo hóa đơn (doanh nghiệp chấp nhận toán) số lượng 200kg, thực nhập 180kg, đơn giá chưa thuế 12.500đ, thuế suất thuế GTGT 10% Số vật liệu thiếu chưa biết nguyên nhân, chờ xử lý Nợ TK 152: 22.500.00 (180 x 12.500) Nợ TK 133: 2.500.000 (200x12.500 x10%) Nợ TK 1381: 250.000 (20kgx 12.500) Có Tk 331: 25.250.000 Ngày 30: Người bán T không đồng ý giảm giá, doanh nghiệp xuất kho vật liệu C trả lại nhận tiền người bán T trả lại chuyển khoản ( câu nyaf ko thấy người bán T liên quan đến câu số 7, ko thấy câu số Chương thìxem lên số dư đầu kì) Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ trường hợp: Doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phương pháp khấu trừ Xuất kho vật liệu tra lại hàng mua +> xem lại bút toán mua ghi ntn để ghi ngược lại Nợ Tk 331T : 45.000 Nợ Tk 112: 1.000.000 Có Tk 152C: 950.000 Có Tk 133: 95.000 Chương BÀI Tại doanh nghiệp sản xuất thủy sản áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình sử dụng công cụ dụng cụ tháng sau: Kế Mua 10 bàn ghế nhập kho để sử dụng, giá mua chưa thuế 400.000đ/bộ, chi phí vận chuyển 110.000đ, thuế GTGT 10%, tất trả tiền mặt toán -Giá mua 10 bàn ghế: công Nợ Tk 153-BG: 4.000.000(10x 400.000) cụ dụng cụ Chương Nợ Tk 133: 400.000 Có Tk 111: 4.400.000 -CPVC mua bán ghế Nợ Tk 153BG: 100.000 Nợ Tk 113: 10.000 Có TK 111: 110.000 Bộ phận bán hàng báo hỏng tủ kiếng trị giá 2.000.000đ, phân bổ vào chi phí 1.500.000đ, bắt người phạm lỗi phải bồi thường 300.000đ, số cịn lại tính vào chi phí Nợ Tk 1388: 300.000 Nợ Tk 641: 200.000 C242: 500.000 (2.000.000- 1.500.000) Mua 10 cân bàn sử dụng cửa hàng, giá mua chưa thuế 120.000đ/ cái, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt, thời gian phân bổ tháng, tháng Nợ TK242: 1.200.000 Nợ Tk 133: 120.000 Có Tk 111: 1.320.000 Bút tốn điều chỉnh cuối kì ( phân bổ chí phí trả trước) Nợ TK 641: 600.000 Có Tk 242 : 600.000 Nợ TK 641: 600.000 Có Tk 242 : 600.000 Xuất 10 bàn ghế mua nghiệp vụ sử dụng phận QLDN, ước tính phân bổ vịng 10 tháng, tháng Nợ Tk 242: 4.100.000 Có TK 153: 4.100.000 Bút tốn điều chỉnh cuối kì ( phân bổ chí phí trả trước) Nợ Tk 642: 410.000 Có Tk 242:410.000 Chi tiền mặt mua quạt sử dụng nhà ăn tập thể, giá mua gồm thuế 400.000đ/cái, thuế GTGT 20.000đ/cái, thời gian phân bổ tháng, tháng Nợ Tk 242: 2.280.000 Nợ TK 133: 120.000 Có Tk 111: 2.400.000 Bút tốn điều chỉnh cuối kì ( phân bổ chí phí trả trước) Nợ Tk 642: 570.000 Có Tk 242: 570.000 Bộ phận QLDN báo hỏng tủ hồ sơ trị giá 1.600.000đ, phân bổ hết giá trị, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 100.000đ Mua tủ khác thay có giá mua chưa thuế 1.500.000đ, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 50.000đ trả tiền mặt, thời gian phân bổ tháng, tháng Chương -Nợ Tk 111: Có Tk 711: 100.000 -Nợ Tk 242 (1.500.000 + 50.000) Nợ Tk 133: 150.000 Có Tk 111: Phân bổ từ tháng Nợ Tk 642 Có Tk 242 ( 1.550.000/2) 7.Chi tiền mặt mua loạt thau xô sử dụng phân xưởng sản xuất giá chưa thuế 4.000.000đ, thuế GTGT 10% (CCDC thuộc loại phân bổ lần) Nợ tk 627 4.000.000 Nợ TK 133 400.000 Có Tk111: 4.400.000 Mua số bàn khay inox sử dụng phân xưởng chế biến giá chưa thuế 36.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian phân bổ 18 tháng, tháng Đã toán tiền cho người bán hàng TGNH sau trừ khoản ứng trước 5.000.000đ Chi tiền mặt mua máy tính cầm tay sử dụng phịng kế toán, giá mua 132.000đ/cái (bao gồm thuế GTGT 10%), thời gian phân bổ tháng, tháng 10 Bộ phận bán hàng báo hỏng kệ hàng trị giá 5.000.000đ, phân bổ vào chi phí 4.500.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho giá ước tính 120.000đ Nợ TK 152: 120.000 Nợ Tk 641: 380.000 ( 500.000 – 120.000) Có Tk 242: 500.000 ( 5.000.000- 4.500.000) Yêu cầu: BÀI Kế - Định khoản nghiệp vụ - Thực bút toán điều chỉnh cần thiết vào cuối tháng trước doanh nghiệp lập BCTC tháng Một doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, số dư vật liệu CCDC sau: Số dư đầu tháng: tốn - Vật liệu chính: hàng - Vật liệu phụ: tồn - CCDC: kho 20.100.000đ 950.000đ 2.060.000đ Phát sinh tháng: Nhập kho vật liệu chính, giá hóa đơn chưa thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Cước phí vận chuyển trả tiền mặt 1.100.000đ, thuế GTGT 10% Nhập kho CCDC, giá hóa đơn chưa thuế 500.000đ, thuế GTGT 5% trả Chương tiền mặt Nhận hóa đơn giảm giá vật liệu (mua nghiệp vụ 1, kho), giá giảm chưa thuế 1.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, số tiền giảm trừ vào công nợ với bên bán số nợ cịn lại DN tốn TGNH Mua vật liệu phụ trả tiền mặt, giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ Biên kiểm nhận cho biết vật liệu thừa tính theo giá chưa thuế 100.000đ, số vật liệu thừa chưa biết nguyên nhân chờ giải Nhập kho vật liệu đủ 100kg, giá bán chưa giảm 10.000đ/kg, thuế GTGT 10%, mua nhiều hưởng chiết khấu 3% giảm trừ thẳng hóa đơn Doanh nghiệp tốn TGNH Báo hỏng CCDC phận sản xuất, giá xuất ban đầu 1.000.000đ, phân bổ 750.000đ, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 20.000đ Mua CCDC toán chuyển khoản, giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 500.000đ Xuất kho VL, CCDC tháng - Vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm: 80.000.000đ - Vật liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm 5.000.000đ, phục vụ phận bán hàng 1.500.000đ - CCDC phục vụ sản xuất (phân bổ lần) 2.000.000đ Yêu cầu Chương - Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ - Thực bút toán điều chỉnh cuối tháng