Đáp án chương 2 kế toán tài chính VLU

BÀI TẬP _Kế tốn Tài CHƯƠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÀI Doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có tình hình tăng TSCĐ hữu sau (đvt: 1.000đ) Kế Mua thiết bị sản xuất giá mua chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%, trả toán TGNH Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 2.000 tăng Mua ô tô phục vụ quản lý doanh nghiệp, giá mua chưa thuế 740.000, thuế TSCĐ GTGT 10%, chưa toán cho bên bán Chi phí trước sử dụng trả hữu tiền tạm ứng 12.100 thuế GTGT 400 lệ phí trước bạ 7.400 Xe tơ hình đánh giá 80% giá trị sử dụng thực tế Nợ Tk 221: Có Tk 331 Cso Tk 3339 Nợ Tk 311 Nợ 3339 Có 141 Mua xe tải phục vụ bán hàng, giá mua chưa thuế 230.000, thuế GTGT 5%, trả TGNH Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 10.000, thuế GTGT 600 lệ phí trước bạ 2.300 Mua trả góp máy B, thời gian trả góp 16 tháng, giá mua trả chưa thuế 80.000, thuế GTGT 5%, lãi trả góp 12.000 Doanh nghiệp trả tiền mặt 4.000, số cịn lại trả góp 16 tháng tháng sau Chi phí trước sử dụng trả tiền tạm ứng 1.450 thuế GTGT 120 Nợ Tk 211B 80.000 Nợ Tk 1332: 4.000 Nợ Tk 242: 12.000 Có tk 111: 4.000 Chương BÀI TẬP _Kế toán Tài Có Tk 331: 92.000 Nợ Tk 211B: 1.330 Nợ Tk 1332 120 Có Tk 141 1.450 Nhận vốn góp liên doanh đơn vị X thiết bị sản xuất Theo đánh giá hội đồng liên doanh tài sản trị giá 110.000 Yêu cầu: Ghi sổ nhật ký (định khoản) nghiệp vụ Nhận vốn góp liên doanh vốn cơng ty tăng, mà vốn theo dõi Tk 141 vốn góp chủ sở hữu Nợ tk 211: 110.000 Có Tk 411: 11.000 BÀI Số dư ngày 31/10 TK 214: 130.500.000đ, trích số tài liệu để tính khấu hao TSCĐ (phương pháp khấu hao đường thẳng) tháng 11 sau: Khấu hao TSCĐ Tổng nguyên giá TSCĐHH có doanh nghiệp: 950.000.000 Mức khấu hao trung bình tháng: 8.150.000 đó: Phân xưởng chính: 6.540.000đ Phân xưởng điện: 430.000đ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.180.000đ Tài liệu tăng, giảm TSCĐ tháng 11 TSCĐ tăng: - Ngày 10/11 mua máy B nguyên giá 120.000.000 dùng vào phân xưởng chính, thời gian trích khấu hao 10 năm - Ngày 16/11 mua máy phát điện nguyên giá 162.000.000 dùng vào phân xưởng điện, thời gian trích khấu hao năm TSCĐ giảm: - Ngày 6/11 lý máy A phân xưởng nguyên giá 72.000.000đ, thời gian trích khấu hao năm, khấu hao lũy ngày 31/10 56.000.000đ - Ngày 22/11 nhượng án thiết bị văn phòng phận quản lý doanh nghiệp, Chương 2 BÀI TẬP _Kế tốn Tài ngun giá 96.000.000đ, thời gian trích khấu hao năm, khấu hao lũy ngày 31/10 32.000.000đ u cầu: - Tính tốn ghi sổ nhật ký bút tốn trích khấu hao TSCĐ cuối tháng 11 - Trình bày thơng tin liên quan TSCĐ BCĐKT cuối kỳ kế toán tháng 11 BÀI Doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có tình hình giảm TSCĐHH tháng sau (đơn vị tính 1.000đ) Giảm Nhượng bán thiết bị thuộc phận bán hàng có nguyên giá 100.000, TSCĐ khấu hao 30.000 theo giá tốn có thuế 99.000 thu tiền mặt, thuế GTGT 10% Chi phí tân trang TSCĐ trước bán tiền tạm ứng 3.000 -Xóa sổ TSCĐ Nợ Tk 811: 70.000 Nợ Tk 214: 30.000 Có tk 211: 100.000 -Thu từ lí Nợ Tk 111: 99.000 Có TK 711: 90.000 Có TK33311: 9.000 -Chi phí lí Nợ Tk 811: 3.000 Có Tk 141: 3.000 Thanh lý máy móc thiết bị thuộc phân xưởng sản xuất nguyên giá 100.000 khấu hao hết Chi phí lý gồm: Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài - Lương phải trả: - Phân bổ chi phí CCDC - Chi phí khác tiền mặt 2.000 460 1.200 Phế liệu thu hồi từ tài sản nhập kho trị giá 3.000 Xóa sổ TSCĐ Nợ TK214: 100.0000 Có Tk 211: 100.000 Chi phí lí Nợ Tk 811: 3.660 Có Tk 334: 2.000 Có Tk 242: 460 Có Tk 111: 1.200 Phản ảnh thu nhập Nợ Tk 152: 3.000 Có Tk 711: 3.000 3.Hồn trả vốn góp cho đơn vị liên doanh thiết bị sản xuất có nguyên giá 120.000, khấu hao 32.000 Nợ Tk 411:88.000 Nợ Tk 214:32.000 Có TK 211: 120.000 Quyết định chuyển thiết bị văn phịng sử dụng khơng đủ tiêu chuẩn TSCĐ sang làm CCDC có nguyên giá 47.500, khấu hao 40.000 Giá trị lại phân bổ vào chi phí liên quan tháng sau Yêu cầu: Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ Nợ tk 642ccdc: 7.500 Nợ TK 214: 40.000 Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài Có Tk 211: 47.500 Nợ Tk 627/641/642: Giá trị lại TSCĐ không đủ điều kiện ghi nhận phản ánh vào hết chi phí Nợ 1318 : Giá trị cịn lại TSCĐ bị phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Nợ Tk 244: Giá trị lại TSCĐ đem cầm cố chấp Nợ Tk 411: Giá trị lại TSCĐ đem hồn trả lại vốn góp cổ đơng nợ Tk 242 Giá trị cịn lại TSCĐ phân bổ nhiều lần Nợ Tk 214 Gía trị khấu hao lúy kễ/ gía trị hap mịn Có 211: nguyên giá BÀI Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu sau: Sửa Số dư ngày 31/3/2014 tài khoản 2413: 2.700.000đ (tự sửa chữa lớn TSCĐ chữa phận bán hàng) TSCĐ Trong tháng 04/2014 có nghiệp vụ kinh tế sau liên quan đến việc sửa chữa TSCĐ: Ngày 10/4, theo hợp đồng kinh tế số 07 ký ngày 8/4, doanh nghiệp chi tiền mặt ứng chi phí SCL TSCĐ thuộc phận phân xưởng cho công ty K đơn vị nhận thầu số tiền 4.000.000đ Nợ Tk 311K: 4.000 Có Tk 111: 4.000 Ngày 20/4, công ty K bàn giao TSCĐ SCL xong theo hợp đồng, tổng giá trị hợp đồng 13.200.000đ, thuế GTGT 1.200.000đ Chi phí SCL phân bổ tháng kể từ tháng Nợ tk 2413: 12.000.000 Nợ tk 1331: 1.200.000 Có Tk 311K: 13.200.00 Chương BÀI TẬP _Kế tốn Tài Nợ Tk242: 12.000.000 Có Tk 2313:12.000.000 Phân bổ tháng này: Nợ Tk 627:2.400 Có Tk 242: 12tr/5 tháng Ngày 28/4, dùng TGNH chuyển trả hết nợ cho công ty K sau trừ khoản chiết khấu hưởng 1,2% tổng giá toán toán nhanh NỢ TK 331K: 9.200.000 ( xem SĐDK câu định khaonr liên quan đến 331k để tính số dư) số dư: 13.200.000-4.000.000= 9.200.0000 CÓ TK 515: 110.400 ( 9.200.0000 x 1,2%) số chiết khấu tốn hưởng CĨ TK 112: 9.200.000 –110.4000 = 9.089.600 Cuối tháng, tổng hợp chi phí bảo dưỡng thường xun máy móc thiết bị phân xưởng: - Nhiên liệu 100.000đ - Vật liệu phụ 200.000đ - Phụ tùng thay 1.200.000đ - Tiền mặt 880.000đ (trong thuế GTGT 10%) Nợ Tk 627: 1.220.000 ( bảo dưỡng thường xuyên Thì ghi vào CP thiết bị Px-> Cp sx) Nợ tk 133: 80.000 Có Tk 152NL: 100.000 Có Tk 152 VL: 200.000 Có Tk 152PT: 1.200.000 Có Tk 111: 800.000 =880.000/(1+10%) Cuối tháng, tổng hợp chi phí tự SCL TSCĐ thuộc phận bán hàng (còn dở dang cuối tháng trước) phát sinh tháng này: - Nhiên liệu 300.000đ Chương - Vật liệu phụ 400.000đ BÀI TẬP _Kế tốn Tài - Phụ tùng thay 7.200.000đ - Khấu hao TSCĐ 200.000đ - Tiền mặt 990.000đ thuế GTGT 90.000đ Cơng việc SCL cuối tháng chưa hồn thành Yêu cầu: Ghi sổ nhật ký nghiệp vụ chuyển lên sổ chi tiết tài khoản 2413 Nợ Tk 2413: Nợ tk 133: 80.000 Có Tk 152NL: 200.000 Có Tk 152 VLP: 400.000 Có Tk 152PT: 7.200.000 Có Tk 242: Có Tk 111: 900.000 Chương