Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật thuộc lĩnh vực quản lý nợ công

LỜI NĨI ĐẦU Những năm qua, Chính phủ ln quan tâm đạo thực nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài - ngân sách nhà nước quản lý nợ công Hệ thống pháp luật, chế, sách tài - ngân sách nhà nước quản lý nợ cơng bước hồn thiện theo hướng công khai, minh bạch, tiếp cận với thông lệ chuẩn mực quốc tế, đáp ứng yêu cầu đạo, điều hành vĩ mô đất nước giai đoạn Ngày 23 tháng 11 năm 2017, Quốc hội thông qua Luật Quản lý nợ công quy định quản lý nợ công, bao gồm hoạt động vay, sử dụng vốn vay, trả nợ nghiệp vụ quản lý nợ cơng Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng năm 2018 thay Luật Quản lý nợ công số 29/2009/QH12 Để Luật nhanh chóng vào thực tiễn, Chính phủ ban hành nghị định quy định cấp quản lý bảo lãnh Chính phủ; quản lý sử dụng Quỹ Tích lũy trả nợ; quản lý nợ quyền địa phương…, đồng thời Bộ Tài ban hành số văn hướng dẫn cụ thể mua lại, hốn đổi cơng cụ nợ Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương thị trường nước; phát hành tốn cơng cụ nợ Chính phủ thị trường nước; đăng ký, lưu ký, niêm yết, giao dịch tốn giao dịch cơng cụ nợ Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh ngân hàng sách phát hành trái phiếu quyền địa phương… Để giúp đơn vị, cá nhân quan tâm đến lĩnh vực nợ công, có nhu cầu tìm hiểu sách có liên quan, Nhà xuất Tài phối hợp với Cục Quản lý nợ tài đối ngoại xuất sách “Hệ thống văn quy phạm pháp luật thuộc lĩnh vực quản lý nợ công” Nội dung sách gồm phần: Phần I - Luật Quản lý nợ cơng Phần II - Nghị định Chính phủ quản lý nợ công Phần III - Thông tư hướng dẫn Bộ Tài quản lý nợ cơng Nhà xuất Tài mong nhận quan tâm ý kiến đóng góp bạn đọc để sách hoàn thiện lần xuất sau Trân trọng giới thiệu sách bạn đọc NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH MỤC LỤC Trang PHẦN I LUẬT QUẢN LÝ NỢ CÔNG Luật Quản lý nợ công số 20/2017/QH14 ngày 23/11/2017 PHẦN II NGHỊ ĐỊNH CỦA CHÍNH PHỦ VỀ QUẢN LÝ NỢ CÔNG Nghị định số 91/2018/NĐ-CP ngày 26/6/2018 Chính phủ cấp quản lý bảo lãnh Chính phủ 47 Nghị định số 92/2018/NĐ-CP ngày 26/6/2018 Chính phủ quản lý sử dụng Quỹ Tích lũy trả nợ 116 Nghị định số 93/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ quản lý nợ quyền địa phương 129 Nghị định số 94/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ nghiệp vụ quản lý nợ công 156 Nghị định số 95/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ quy định phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết giao dịch công cụ nợ Chính phủ thị trường chứng khốn 174 Nghị định số 97/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ cho vay lại vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi nước ngồi Chính phủ 212 Nghị định 16/2016/NĐ-CP ngày 16/3/2016 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước 250 Nghị định số 132/2018/NĐ-CP ngày 01/10/2018 Chính phủ sửa đổi Nghị định 16/2016/NĐ-CP Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi 327 PHẦN III THƠNG TƯ HƯỚNG DẪN CỦA BỘ TÀI CHÍNH VỀ QUẢN LÝ NỢ CƠNG Thơng tư 58/2018/TT-BTC ngày 10/7/2018 Bộ Tài hướng dẫn biểu, mẫu cung cấp thơng tin, báo cáo chương trình, dự án Chính phủ bảo lãnh 371 Trang Thông tư 74/2018/TT-BTC ngày 16/8/2018 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn khoản vay, trả nợ Chính phủ, quyền địa phương; thống kê, theo dõi khoản nợ cho vay lại bảo lãnh Chính phủ 401 Thông tư 80/2018/TT-BTC ngày 28/8/2018 Bộ Tài hướng dẫn mẫu biểu báo cáo cho vay lại vốn vay ODA, vay ưu đãi nước Chính phủ 419 Thơng tư 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài quy định mẫu biểu báo cáo công bố thông tin nợ công 455 Thơng tư 109/2018/TT-BTC ngày 15/11/2018 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho Quỹ Tích lũy trả nợ 501 Thơng tư 110/2018/TT-BTC ngày 15/01/2018 Bộ Tài hướng dẫn mua lại, hốn đổi cơng cụ nợ Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh trái phiếu quyền địa phương thị trường nước 601 Thông tư 111/2018/TT-BTC ngày 15/11/2018 Bộ Tài hướng dẫn phát hành tốn cơng cụ nợ Chính phủ thị trường nước 700 Thông tư 127/2018/TT-BTC ngày 27/12/2018 Bộ Tài quy định giá dịch vụ lĩnh vực chứng khoán áp dụng Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khốn Việt Nam 775 Thơng tư 12/2019/TT-BTC ngày 13/3/2019 Bộ Tài quy định chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước ngân sách nhà nước 809 10 Thông tư 30/2019/TT-BTC ngày 28/5/2019 Bộ Tài hướng dẫn đăng ký, lưu ký, niêm yết, giao dịch tốn giao dịch cơng cụ nợ Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh ngân hàng sách phát hành trái phiếu quyền địa phương 812 PHẦN I LUẬT QUẢN LÝ NỢ CƠNG QUỐC HỘI CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Luật số: 20/2017/QH14 Hà Nội, ngày 23 tháng 11 năm 2017 LUẬT QUẢN LÝ NỢ CÔNG Căn Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Quốc hội ban hành Luật Quản lý nợ công Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Luật quy định quản lý nợ công, bao gồm hoạt động vay, sử dụng vốn vay, trả nợ nghiệp vụ quản lý nợ công Nợ công quy định Luật bao gồm nợ Chính phủ, nợ Chính phủ bảo lãnh, nợ quyền địa phương Điều Đối tượng áp dụng Luật áp dụng quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động vay, sử dụng vốn vay, trả nợ nghiệp vụ quản lý nợ cơng Điều Giải thích từ ngữ Trong Luật này, từ ngữ hiểu sau: Nợ Chính phủ khoản nợ phát sinh từ khoản vay nước, nước ngoài, ký kết, phát hành nhân danh Nhà nước, nhân danh Chính phủ Nợ Chính phủ bảo lãnh khoản nợ doanh nghiệp, ngân hàng sách Nhà nước vay Chính phủ bảo lãnh Nợ quyền địa phương khoản nợ phát sinh Ủy ban nhân dân cấp tỉnh vay Vay q trình tạo nghĩa vụ nợ thơng qua việc ký kết thực hiệp định, hợp đồng, thỏa thuận vay (sau gọi chung thỏa thuận vay) phát hành công cụ nợ Vay hỗ trợ phát triển thức (vay ODA) khoản vay nước ngồi có thành tố ưu đãi đạt 35% khoản vay có điều kiện ràng buộc liên quan đến mua sắm hàng hóa dịch vụ theo quy định nhà tài trợ nước 25% khoản vay khơng có điều kiện ràng buộc Vay ưu đãi nước khoản vay nước ngồi có điều kiện ưu đãi so với vay thương mại thành tố ưu đãi chưa đạt tiêu chuẩn vay ODA Vay thương mại khoản vay theo điều kiện thị trường Thành tố ưu đãi tỷ lệ phần trăm giá trị danh nghĩa khoản vay phản ánh mức ưu đãi vốn vay nước ngồi tính tốn sở yếu tố đồng tiền, thời hạn vay, thời gian ân hạn, lãi suất, phí chi phí khác với tỷ lệ chiết khấu tương ứng lãi suất vay Chính phủ Việt Nam thị trường thời điểm tính tốn Cơng cụ nợ bao gồm trái phiếu, tín phiếu Kho bạc, cơng trái xây dựng Tổ quốc làm phát sinh nghĩa vụ nợ 10 Trái phiếu Chính phủ cơng cụ nợ Chính phủ phát hành để huy động vốn cho ngân sách nhà nước cấu lại nợ 11 Trái phiếu quyền địa phương cơng cụ nợ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phát hành để huy động vốn cho ngân sách địa phương 12 Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh cơng cụ nợ doanh nghiệp, ngân hàng sách Nhà nước phát hành Chính phủ bảo lãnh 13 Tín phiếu Kho bạc công cụ nợ Kho bạc Nhà nước phát hành, có kỳ hạn khơng vượt q 52 tuần 14 Công trái xây dựng Tổ quốc trái phiếu Chính phủ phát hành nhằm huy động nguồn vốn Nhân dân để đầu tư xây dựng cơng trình quan trọng quốc gia cơng trình thiết yếu khác phục vụ sản xuất, đời sống, tạo sở vật chất, kỹ thuật cho đất nước 15 Dư nợ khoản tiền vay giải ngân chưa hoàn trả chưa xóa nợ thời điểm định 16 Nghĩa vụ nợ khoản gốc, lãi, phí chi phí khác đến hạn phải trả khoảng thời gian định 10 17 Chi trả nợ việc toán nợ, bao gồm chi trả gốc, lãi, phí chi phí khác có liên quan phát sinh từ việc vay 18 Cơ cấu lại nợ việc thực nghiệp vụ nhằm thay đổi điều kiện khoản nợ, cấu lại phần toàn khoản nợ danh mục nợ công, bao gồm chuyển nhượng, chuyển đổi sở hữu, khoanh nợ, xóa nợ, mua lại nợ, gia hạn nợ, hoán đổi nợ nghiệp vụ cấu nợ khác theo quy định pháp luật 19 Cho vay lại việc Chính phủ cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, đơn vị nghiệp công lập, doanh nghiệp vay lại nguồn vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi nước ngồi 20 Bảo lãnh Chính phủ cam kết Chính phủ văn bảo lãnh với bên cho vay việc thực nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi trường hợp đến hạn trả nợ mà bên vay không thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ 21 Hạn mức bảo lãnh Chính phủ mức bảo lãnh tối đa Chính phủ 01 năm 05 năm, xác định số tiền vay thực nhận trừ số trả nợ gốc 22 Rủi ro danh mục nợ công khả xảy tổn thất làm gia tăng nợ công Điều Phân loại nợ cơng Nợ Chính phủ bao gồm: a) Nợ Chính phủ phát hành cơng cụ nợ; b) Nợ Chính phủ ký kết thỏa thuận vay nước, nước ngoài; c) Nợ ngân sách trung ương vay từ quỹ dự trữ tài Nhà nước, ngân quỹ nhà nước, quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Nợ Chính phủ bảo lãnh bao gồm: a) Nợ doanh nghiệp Chính phủ bảo lãnh; b) Nợ ngân hàng sách Nhà nước Chính phủ bảo lãnh Nợ quyền địa phương bao gồm: a) Nợ phát hành trái phiếu quyền địa phương; b) Nợ vay lại vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài; c) Nợ ngân sách địa phương vay từ ngân hàng sách Nhà nước, quỹ dự trữ tài cấp tỉnh, ngân quỹ nhà nước vay khác theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước 11 Điều Nguyên tắc quản lý nợ công Nhà nước quản lý thống nợ công, bảo đảm việc thực thi trách nhiệm, quyền hạn quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến quản lý nợ cơng Kiểm sốt chặt chẽ tiêu an tồn nợ cơng, bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững ổn định kinh tế vĩ mô Việc đề xuất, thẩm định, phê duyệt chủ trương vay, đàm phán, ký kết thỏa thuận vay phát hành công cụ nợ, phân bổ sử dụng vốn vay phải mục đích, hiệu Vay cho bù đắp bội chi ngân sách nhà nước sử dụng cho đầu tư phát triển, không sử dụng cho chi thường xuyên Bên vay, bên vay lại, đối tượng Chính phủ bảo lãnh chịu trách nhiệm thực đầy đủ, hạn nghĩa vụ liên quan khoản vay, khoản vay lại, khoản vay Chính phủ bảo lãnh Khơng chuyển khoản nợ vay lại vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngồi, nợ Chính phủ bảo lãnh thành vốn cấp phát ngân sách nhà nước Bảo đảm xác, tính đúng, tính đủ nợ cơng; cơng khai, minh bạch quản lý nợ công gắn với trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân có liên quan quản lý nợ công Điều Nội dung quản lý nhà nước nợ công Ban hành tổ chức thực văn quy phạm pháp luật quản lý nợ công Xây dựng tổ chức thực chương trình, kế hoạch, giải pháp sách quản lý nợ cơng Tổ chức thực quản lý nợ công, bao gồm đề xuất, thẩm định, phê duyệt chủ trương vay, đàm phán, ký kết thỏa thuận vay phát hành công cụ nợ, phân bổ sử dụng vốn vay, trả nợ nghiệp vụ quản lý nợ công Theo dõi, cung cấp thông tin đánh giá hiệu công tác quản lý, sử dụng nợ công Thanh tra, kiểm tra, kiểm toán việc thực pháp luật quản lý nợ công Khen thưởng, xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo quản lý nợ công 12 Ghi chú: - CP: Trái phiếu Chính phủ - CQ: Trái phiếu quyền địa phương - BL: Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh - KBNN: Kho bạc Nhà nước - NHNN: Ngân hàng Nhà nước - Đối với giao dịch ngoại tệ, quy đổi sang nội tệ theo tỷ giá giao dịch thời điểm giao dịch NGƯỜI LẬP BÁO CÁO (Ký, ghi rõ họ tên) 866 KIỂM SOÁT (Ký, ghi rõ họ tên) (TỔNG) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 03 MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM CỦA THÀNH VIÊN GIAO DỊCH ĐẶC BIỆT (Ban hành kèm theo Thông tư số 30/2019/TT-BTC ngày 28 tháng năm 2019 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn đăng ký, lưu ký, niêm yết, giao dịch tốn giao dịch cơng cụ nợ Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh ngân hàng sách phát hành trái phiếu quyền địa phương) (Tên NHTM/Chi nhánh NHTM) Số: …….(số cơng văn) V/v BCTC tóm tắt năm… CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …., ngày…tháng…năm… Kính gửi: Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM I BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Số cuối kỳ Số đầu năm A TÀI SẢN I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 110 II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 120 III Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 130 Tiền gửi tổ chức tín dụng khác 131 Cho vay tổ chức tín dụng khác 132 Dự phòng rủi ro cho vay tổ chức tín dụng khác 139 IV Chứng khốn kinh doanh 140 Chứng khoán kinh doanh 141 867 Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh 149 V Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 150 VI Cho vay khách hàng 160 Cho vay khách hàng 161 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 169 VII Chứng khoán đầu tư 170 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 171 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 172 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư 179 VIII Góp vốn đầu tư dài hạn 210 Đầu tư vào cơng ty 211 Vốn góp liên doanh 212 Đầu tư vào công ty liên kết 213 Đầu tư dài hạn khác 214 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 219 IX Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 a Ngun giá 222 b Hao mịn tài sản cố định 223 Tài sản cố định thuê tài 224 a Ngun giá 225 b Hao mịn tài sản cố định 226 868 Số cuối kỳ Số đầu năm Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Tài sản cố định vơ hình 227 a Ngun giá 228 b Hao mòn tài sản cố định 229 X Bất động sản đầu tư 240 a Nguyên giá bất động sản đầu tư 241 b Hao mòn bất động sản đầu tư 242 XI Tài sản có khác 250 Các khoản phải thu 251 Các khoản lãi chi phí phải thu 252 Tài sản thuế TNDN hỗn lại 253 Tài sản có khác 254 - Trong lợi thương mại 255 Các khoản dự phịng rủi ro cho tài sản có nội bảng khác 259 TỔNG TÀI SẢN CÓ 300 Số cuối kỳ Số đầu năm B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU I Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 310 II Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác 320 Tiền gửi tổ chức tín dụng khác 321 Vay tổ chức tín dụng khác 322 III Tiền gửi khách hàng 330 IV Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác 340 V Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro 350 869 Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu VI Phát hành giấy tờ có giá 360 VII Các khoản nợ khác 370 Các khoản lãi, phí phải trả 371 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả 372 Các khoản phải trả công nợ khác 373 Dự phịng rủi ro khác (cơng nợ tiềm ẩn cam kết ngoại bảng) 379 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 400 VIII Vốn quỹ 500 Vốn tổ chức tín dụng 410 a Vốn điều lệ 411 b Vốn đầu tư XDCB 412 c Thặng dư vốn cổ phần 413 d Cổ phiếu quỹ 414 e Cổ phiếu ưu đãi 415 g Vốn khác 416 Quỹ Tổ chức tín dụng 420 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 430 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 440 Lợi nhuận để lại chưa phân phối/Lỗ lũy kế 450 IX Lợi ích cổ đông thiểu số 700 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 800 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG I Nghĩa vụ nợ tiềm ẩn 910 Bảo lãnh vay vốn 911 870 Số cuối kỳ Số đầu năm Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Cam kết nghiệp vụ L/C 912 Bảo lãnh khác 913 II Các cam kết đưa 920 Cam kết tài trợ cho khách hàng 921 Cam kết khác 922 Số cuối kỳ Số đầu năm II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Mã tiêu Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự 01 Chi phí lãi chi phí tương tự 02 I Thu nhập lãi 03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 04 Chi phí hoạt động dịch vụ 05 II Lãi/lỗ từ hoạt động dịch vụ 06 III Lãi/lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 07 IV Lãi /lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh 08 V Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư 09 Thu nhập từ hoạt động khác 10 Chi phí hoạt động khác 11 VI Lãi/lỗ từ hoạt động khác 12 VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 13 VIII Chi phí hoạt động 14 IX Lợi nhuận từ hoạt 15 Thuyết minh Năm Năm trước 871 Chỉ tiêu động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Mã tiêu X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 16 XI Tổng lợi nhuận trước thuế 17 Chi phí thuế TNDN hành 18 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 19 XII Chi phí thuế TNDN 20 XIII Lợi nhuận sau thuế 21 XIV Lợi ích cổ đơng thiểu số 22 XV Lãi cổ phiếu 23 Thuyết minh Năm Năm trước III BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THEO PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 Điều chỉnh khoản: Khấu hao TSCĐ, bất động sản đầu tư 02 Dự phịng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) năm 03 Lãi phí phải thu kỳ (thực tế chưa thu)(*) 04 Lãi phí phải trả kỳ (thực tế chưa trả) 05 (Lãi)/lỗ lý tài sản cố định 06 (Lãi)/lỗ bán, lý bất động sản đầu tư 07 (Lãi)/lỗ lý khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị 08 872 Năm Năm trước Chỉ tiêu khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận chia từ HĐ đầu tư, góp vốn dài hạn Mã Thuyết minh tiêu Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 09 Các điều chỉnh khác 10 Năm Năm trước Những thay đổi tài sản công nợ hoạt động Những thay đổi tài sản hoạt động (Tăng)/Giảm khoản tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 11 (Tăng)/Giảm khoản kinh doanh chứng khốn 12 (Tăng)/Giảm cơng cụ tài phát sinh tài sản tài khác 13 (Tăng)/Giảm khoản cho vay khách hàng 14 (Tăng)/Giảm lãi, phí phải thu 15 (Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất khoản 16 (Tăng)/Giảm khác tài sản hoạt động 17 Những thay đổi công nợ hoạt động Tăng/(Giảm) khoản nợ phủ NHNN 18 Tăng/(Giảm) khoản tiền gửi vay TCTD 19 Tăng/(Giảm) tiền gửi khách hàng (bao gồm Kho bạc Nhà nước) 20 Tăng/(Giảm) cơng cụ tài phát sinh khoản nợ tài khác 21 873 Chỉ tiêu Mã Thuyết minh tiêu Tăng/(Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD phải chịu rủi ro 22 Tăng/(Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ GTCG tính vào hoạt động tài chính) 23 Tăng/(Giảm) lãi, phí phải trả 24 Tăng/(Giảm) khác công nợ hoạt động 25 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập 26 Thuế TNDN nộp (*) 27 Chi từ quỹ TCTD (*) 28 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 29 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mua sắm TSCĐ (*) 30 Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định 31 Tiền chi từ lý, nhượng bán TSCĐ (*) 32 Mua sắm bất động sản đầu tư (*) 33 Tiền thu từ bán, lý bất động sản đầu tư 34 Tiền chi bán, lý bất động sản đầu tư (*) 35 Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Chi đầu tư mua cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác)(*) 36 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Thu bán, lý 37 874 Năm Năm trước Mã Thuyết minh tiêu Chỉ tiêu Năm Năm trước cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia từ khoản đầu tư, góp vốn dài hạn 38 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 39 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/ phát hành cổ phiếu 40 Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác 41 Tiền chi toán giấy tờ có giá dài hạn đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác (*) 42 Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận chia (*) 43 Tiền chi mua cổ phiếu quỹ (*) 44 Tiền thu bán cổ phiếu quỹ 45 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 46 IV Lưu kỳ 47 chuyển tiền V Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu kỳ 48 VI Điều chỉnh ảnh hưởng thay đổi tỷ giá 49 VII Tiền khoản tương đương tiền thời điểm cuối kỳ 50 875 IV BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP Chỉ tiêu Mã tiêu Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận 01 Chi phí lãi chi phí tương tự trả 02 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận 03 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) 04 Thu nhập khác 05 Tiền thu khoản nợ xử lý xóa, bù đắp nguồn rủi ro 06 Tiền chi trả cho nhân viên hoạt động quản lý, công vụ (*) 07 Tiền thuế thu nhập thực nộp kỳ (*) 08 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản vốn lưu động 09 Những thay đổi tài sản hoạt động (Tăng)/Giảm khoản tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác 10 (Tăng)/Giảm khoản kinh doanh chứng khốn 11 (Tăng)/Giảm cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 12 (Tăng)/Giảm khoản cho vay khách hàng 13 Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất khoản 14 876 Thuyết minh Năm Năm trước Chỉ tiêu (Tăng)/Giảm khác tài sản hoạt động Mã tiêu Thuyết minh Năm Năm trước 15 Những thay đổi công nợ hoạt động Tăng/(Giảm) khoản nợ phủ NHNN 16 Tăng/(Giảm) khoản tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng 17 Tăng/(Giảm) tiền gửi khách hàng (bao gồm kho bạc nhà nước) 18 Tăng/(Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá phát hành tính vào hoạt động tài chính) 19 Tăng/(Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 20 Tăng/(Giảm) cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác 21 Tăng/(Giảm) khác cơng nợ hoạt động 22 Chi từ quỹ TCTD (*) 23 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 24 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mua sắm tài sản cố định (*) 25 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 26 Tiền chi từ lý, nhượng bán TSCĐ (*) 27 Mua sắm bất động sản đầu tư (*) 28 Tiền thu từ bán, lý bất động sản đầu tư 29 Tiền chi bán, lý bất động sản đầu tư(*) 30 877 Mã tiêu Chỉ tiêu Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác(Chi đầu tư mua cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác)(*) 31 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác(Thu bán, lý cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) 32 Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia từ khoản đầu tư, góp vốn dài hạn 33 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 34 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu 35 Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác 36 Tiền chi tốn giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác(*) 37 Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận chia(*) 38 Tiền chi mua cổ phiếu ngân quỹ(*) 39 Tiền thu bán cổ phiếu ngân quỹ 40 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 41 IV Lưu kỳ 42 878 chuyển tiền Thuyết minh Năm Năm trước Mã tiêu Chỉ tiêu V Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu kỳ 43 VI Điều chỉnh ảnh hưởng thay đổi tỷ giá 44 VII Tiền khoản tương đương tiền thời điểm cuối kỳ 45 Thuyết minh Năm Năm trước V CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN Chỉ tiêu Vốn điều lệ Tổng tài sản có Tỷ lệ an tồn vốn Loại tiêu Năm Năm trước Ghi Quy mô vốn Doanh số huy động tiền gửi Doanh số cho vay Doanh số thu nợ Nợ q hạn Nợ khó địi Hệ số sử dụng vốn Kết hoạt động kinh doanh Tỷ lệ nợ bảo lãnh hạn / Tổng số dư bảo lãnh Tỷ lệ nợ hạn / Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ khó địi / Tổng dư nợ Khả toán Khả toán chung KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký tên) Khả tốn GIÁM ĐỐC (Ký tên đóng dấu) Ghi chú: Đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ: chọn phương pháp báo cáo 879 HỆ THỐNG VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT THUỘC LĨNH VỰC QUẢN LÝ NỢ CÔNG Chịu trách nhiệm xuất nội dung: Giám đốc - Tổng biên tập PHAN NGỌC CHÍNH Chịu trách nhiệm biên soạn: CỤC QUẢN LÝ NỢ VÀ TÀI CHÍNH ĐỐI NGOẠI - BỘ TÀI CHÍNH Biên tập sửa in: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THƯ Trình bày bìa: STARBOOKS In: 1.200 khổ 16x24 Công ty TNHH In Thương mại Sơng Lam Số Phùng Chí Kiên, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội Số ĐKKHXB: 4731-2019/CXBIPH/1-102/TC Số QĐXB: 246/QĐ-NXBTC Mã ISBN: 978-604-79-2260-4 In xong nộp lưu chiểu quý IV năm 2019 880