Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần đầu tư sản xuất và thương mại hồng phúc1

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội n lê thị thu thủy th c t p K to ỏ Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần đầu t sản xuất thơng mại Hồng Phúc MÃ số: 60.34.03.01 Ch uy n Chuyên ngành: kế toán - kiểm toán Ngời hớng dẫn khoa học: ts nguyễn văn hòa Hà nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Thị Thu Thuỷ MỤC LỤC Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Khái quát chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.1 Khái quát chi phí sản xuất 1.1.2 Khái quát giá thành sản phẩm 10 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .14 1.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất góc độ kế tốn tài 14 1.2.1 Đối tượng, phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 14 1.2.2 Đối tượng, phương pháp tính giá thành sản phẩm 16 1.2.3 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất .20 1.2.4 Đánh giá sản phẩm dở dang 32 1.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất góc độ kế tốn quản trị 34 1.3.1 Khái quát chung kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp 34 1.3.2 Phân loại chi phí sản xuất kế tốn quản trị 36 1.3.3 Phân loại giá thành kế toán quản trị 40 1.3.4 Lập dự tốn chi phí sản xuất 41 1.3.5 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 43 1.3.6 Thu thập thông tin kế tốn quản trị chi phí tính giá thành sản phẩm 46 1.3.7 Phân tích thơng tin kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phục vụ định sản xuất kinh doanh 48 KẾT LUẬN CHƯƠNG 55 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TÀI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG PHÚC 56 2.1 Khái quát Công ty cổ phần Đầu tư Sản xuất Thương mại Hồng Phúc 56 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .56 2.1.2 Các tiêu kinh doanh công ty .58 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý cơng ty quy trình sản xuất sản phẩm 59 2.1.4 Đặc điểm công tác kế toán .63 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 66 2.2.1 Phân loại chi phí sản xuất .66 2.2.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm 67 2.2.3 Nội dung hạch toán khoản mục chi phí sản xuất 68 2.2.4 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 77 2.2.5 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc .77 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 78 2.3.1 Cơng tác phân loại chi phí 78 2.3.2 Lập dự tốn chi phí sản xuất 79 2.3.3 Thu thập thông tin chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phục vụ cho kế toán quản trị 80 2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc .81 2.4.1 Ưu điểm 81 2.4.2 Nhược điểm 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG PHÚC 87 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 87 3.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty cổ phần Đầu tư Sản xuất Thương mại Hồng Phúc 88 3.2.1 u cầu phải hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 88 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 91 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 93 3.3.1 Hồn thiện hoạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành gốc độ kế tốn tài 93 3.3.2 Hoàn thiện hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm góc độ kế tốn quản trị 96 3.4 Điều kiện để thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tinh giá thành công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc 107 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT th ực tậ p Kế to n Khu vực mậu dịch tự ASEAN Hiệp hội quốc giá Đông Nam Á Diễn đàn hợp tác Á Âu Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương Bộ Tài Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xun Kinh phí cơng đồn Nhân cơng trực tiếp Nguyên vật liệu Phân xưởng Quyết định Sản phẩm Sản phẩm hỏng định mức Sản xuất chung Sản xuất kinh doanh Thiệt hại ngừng sản xuất Tài khoản Thành phẩm Tài sản cố định Vật liệu phụ đề Ch uy ê n AFTA ASEAN ASEM APEC BTC BHTN BHXH BHYT CCDC CPNVLTT CPSX CPSXC KKĐK KKTX KPCĐ NCTT NVL PX QĐ SP SPHTĐM SXC SXKD THNSX TK TP TSCĐ VLP DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm 2013 2014 58 Bảng 3.1: Bảng phân tích chi phí 97 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 97 Bảng 3.3: Định mức chi phí cho đơn vị sản phẩm 99 Bảng 3.4: Dự toán chi phí nguyên vật liệu 103 Bảng 3.5: Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 105 Bảng 3.6: Bảng dự tốn chi phí sản xuất chung 107 Kế to n Bảng 2.1: SƠ ĐỒ Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí NVL trực tiếp 21 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 22 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung 25 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán sản phẩm hỏng định mức 26 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thiệt hại ngừng sản xuất kế hoạch 27 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế tốn tổng hợp chi phí theo phương pháp KKTX 29 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế tốn tổng hợp chi phí theo phương pháp KKTX 30 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ kế toán tổng hợp chi phí theo phương pháp KKĐK .31 Sơ đồ 1.9: Quy trình tập hợp chi phí theo cơng việc 44 Sơ đồ 1.10: Quy trình tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm theo trình 46 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư sản xuất Ch uy ê n đề th ực tậ p Sơ đồ 1.1 thương mại Hồng Phúc 59 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản phẩm Công ty 62 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 63 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 65 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mở cửa kinh tế hội nhập sâu vào kinh tế giới vừa hội vừa thách thức khó khăn cho đội ngũ doanh nghiệp Việt Nam non trẻ nhiều mặt Đặc biệt cạnh tranh gay gắt thị trường trước đối thủ từ nước với nguồn vốn lớn kỹ thuật tiên tiến Nắm bắt xu hướng, Việt nam chủ động tham gia hội nhập hòa to n vào kinh tế khu vực giới như: AFTA, APED, ASEAN, ASEM gần WTO Kế Trong cạnh tranh bình đẳng, để tồn phát triển điều mà tậ p doanh nghiệp cần quan tâm việc không ngừng cải tiến kỹ thuật nhằm tiết ực kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm với nâng cao chất lượng sản xuất th Một cơng cụ giúp cho nhà quản lý kiểm sốt chi phí kế tốn đề Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm giúp nhà quản lý kiểm sốt chi phí, từ đề định nhanh chóng giúp nhà quản trị Ch uy ê n có đầy đủ thơng tin chi phí, từ đề định cắt giảm chi phí khơng cần thiết tính tốn phân bổ xác chi phí nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm Để làm tốt điều doanh nghiệp cần phải đặt cơng tăc quản lý chi phí sản xuất kinh doanh khâu trọng tâm tồn cơng tác quản lý tài khơng có mối quan hệ mật thiết với phận khác mà cịn có quan hệ đặc biệt với cơng tác tính giá thành Vì hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công việc quan trọng việc cung cấp thông tin cho nhà trị phục vụ mục tiêu tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Thực tế cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc đáp ứng nhu cầu kế tốn tài thực ghi chép theo quy định hành Nhà nước Các thơng tin kế tốn cung cấp phản ánh kết khứ, chưa có thơng tin mang tính chất dự báo cho tương lai, chưa thể vai trò kiểm tra, kiểm soát kế toán Hệ thống kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty chưa đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin phù hợp, kịp thời, đáng tin cậy cho nhà quản trị doanh nghiệp để phục vụ cho nhà quản trị cần đưa rác định ngắn hạn dài hạn to n Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian thực tế tìm hiểu nghiên cứu Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Kế Phúc, tơi chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá p thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu tư Sản xuất Thương mại ực Mục tiêu nghiên cứu tậ Hồng Phúc” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ th Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính đề giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất nói chung n Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Ch uy ê Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc thấy bất cập cần thiết cần khắc phục nguyên nhân Đề xuất bổ sung số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc Câu hỏi nghiên cứu Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm gì? Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc nào? Các giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc? Phương pháp nghiên cứu đề tài - Sử dụng phương pháp thu thập liệu xử lý phân tích số liệu cách khoa học sở kế thừa kết nghiên cứu mặt lý luận thực tiễn tiến hành Việt Nam lĩnh vực kế tốn - Vận dụng mơ hình khung lý thuyết kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất để phân tích thực trạng Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc n - Áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính (phỏng vấn sâu, quan to sát, nghiên cứu tình huống) phương pháp định lượng (phương pháp chọn Kế mẫu, phân tích bảng số liệu, trình bày đồ thị hình vẽ…) thu thập xử p lý thơng tin, có tiến hành điều tra, khảo sát sử dụng liệu có sẵn từ tậ nguồn liệu sau: ực + Nguồn liệu thứ cấp: Các báo cáo (bảng cân đối kế toán, báo cáo th kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo đề cáo tài chính), sổ sách chứng từ có liên quan đến kế tốn chi phí sản n xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Ch uy ê Thương mại Hồng Phúc + Nguồn liệu sơ cấp: Thu thập số liệu giá tính cạnh tranh sản phẩm thị trường Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Lý luận kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành thực tiễn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc - Phạm vi nghiên cứu: Khảo sát kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Công ty cổ phần Đầu từ Sản xuất Thương mại Hồng Phúc với số liệu cụ thể tháng 12 năm 2014 Thời gian thực tháng Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Trong nhiều năm qua có nhiều đề tài nhiều tác giả nghiên cứu đề tài kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất đặc biệt doanh nghiệp đóng tàu Các cơng trình nghiên cứu góp phần nâng cao mặt lý luận tác giả thường sâu vào lĩnh vực đặc thù giải vấn đề có tính chất đặc biệt doanh n nghiệp lựa chọn nghiên cứu Từ giúp có nhiều góc to nhìn khác tất cụ thể nội dung, vấn đề lớn Một thành Kế cơng cơng trình xây dựng đề xuất hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tậ p Tác giả Đỗ Đức Quang với đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất ực tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần Tập đoàn Tiến Bộ” việc th quan sát góc độ kế tốn tài chính, tác giả đưa điểm kế đề toán quản trị Đặc biệt cơng trình nghiên cứu mình, tác giả đề tài có bổ sung Ngoài việc đề xuất giải pháp hoàn thiện Ch uy ê n tác giả cịn xây dựng số điều kiện cần thiết để thực giải pháp hồn thiện Tuy nhiên mặt hạn chế đề tài chứng thực thực tế giải pháp đưa Đây khó khăn chung đề tài thuộc lĩnh vực đề cập Nhìn chung luận văn, cơng trình nghiên cứu có thành cơng đóng góp định, là: hệ thống sở lý luận nghiên cứu, phân tích thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện Dựa vào tổng hợp luận văn, cơng trình nghiên cứu, tác giả nhận thấy vấn đề giải mang tính lý thuyết tính chủ quan, chưa có điều kiện để kiểm nghiệm thực tế Điều dễ nhận thấy luận văn đưa giải pháp đơn lẻ cho nội dung mẫu sổ, mẫu bẳng, phương pháp Phụ lục 10 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Mẫu số S36 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 NTGS Chứng từ SH NT TK ĐƯ Diễn giải ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 472.837,534 Kế 338 p 1541 59.945,18 532.782,714 532.782,714 532.782,714 th ực tậ n đề Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ch uy ê 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 334 to 30/12 n Số dư đầu tháng Số phát sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 11 Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH2-Tàu T2500 NTGS Chứng từ SH NT TK ĐƯ Diễn giải ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 560.565,853 Kế 338 p 1542 78.018,58 638.584,433 638.584,433 638.584,433 th ực tậ n đề Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ch uy ê 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 334 to 30/12 n Số dư đầu tháng Số phát sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 12: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH3-Tàu T3000 NTGS Chứng từ SH NT TK ĐƯ Diễn giải ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có PBLT12 30/12 Lương phải trả tháng 12 30/12 PBLT12 30/12 606.653,932 Kế 338 p 1543 197.162,507 803.816,435 803.816,435 803.816,435 th ực tậ n đề Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ch uy ê 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 334 to 30/12 n Số dư đầu tháng Số phát sinh Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 13: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 12 năm 2014 NKC Trang STT số dòng Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải ĐVT: 1000 đồng Số Tiền TK ĐƯ Nợ Có 11 334 20 338(2) 338(3) 338(4) 338(9) 154 393.613,7 73.802,56 32.801,14 32.801,14 2.173.084,859 th 11 1.640.066,319 to 16 ực 30/12 Kết chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng n đề Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng Ch uy ê 30/12 09 Kế Trích BHXH, BHYT, 30/12 PBLT12 30/12 KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định 16 p Tiền lương phải trả công nhân SX T12 tậ 30/12 PBLT12 30/12 n Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụl ục 14: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Dây chuyền làm tôn 2008 mỏng Nhà xưởng số 10 2006 817.572 Máy kiểm tra khí thải 2010 21.189 Máy đóng SKSM 2010 198.425 Máy kiểm tra xăng 2010 Máy nén khí Nhật 2008 Máy nén khí Mata 2008 Người lập biểu (Ký, họ tên) Khấu hao T12/14 2.104,569 Hao mòn 31/12/14 115.751,321 GTCL 31/12/14 136.797,016 10 286.150,2 531.421,8 6.813,1 538.234,9 279.337,1 3.531,5 17.657,5 588,583 18.246,083 2.942,917 99.212,5 99.212,5 3.307.083 102.519,583 95.905,417 87.734 43.867 43.867 1.462.233 45.329,233 42.404,767 27.750 9.910,714 17.839,286 330,357 18.169,643 9.580,357 31.666 11.309,286 20.356,714 376,976 20.733,69 10.932,310 592.882,785 844.001,552 14.982,903 858984,454 577.899,883 đề 1.436.884,337 Ch Cộng 252.548,337 GTCL KH đến 30/10/14 30/10/14 138.901,585 113.646,752 ĐVT: 1000 đồng uy ên KHBQ năm 10 p Nguyên giá TSCĐ tậ Năm SD ực Tên tài sản th STT Kế to Tháng 12 năm 2014 án BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ Kế tốn trưởng (Ký, họ tến) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 15: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định TK 152 TK 334 TK 338 Ghi nợ TK 226.748,727 73.693,336 - ĐĐH1-Tàu T2000 70.925,63 34.3899,526 - ĐĐH2-Tàu T2500 84.084,87 136.514,234 - ĐĐH3-Tàu T3000 90.998,08 55.880,249 uy ên Ch Người lập biểu (Ký, họ tên) ĐVT: 1000 đồng TK 331 TK 111 Tổng 14.982,903 475.848 11.119,846 4.319,65 137.122,88 108.752,63 366.640,16 44.367,126 5.121,126 162.564,09 128.930,14 561.581,56 18.161,081 5.542,148 175.929,64 139.530,40 501.243,24 th ực tậ 258.096 đề 1.TK627-Chi phí SXC TK 214 p Ghi có TK Kế to Tháng 12 năm 2014 án BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Kế tốn trưởng (Ký, họ tến) 380.096 1.429.464,967 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 16: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 30/12 30/12 30/12 n to 111 108.752,63 Kế 334 34.399,526 p tậ ực 30/12 152 70.925,63 Lương phải trả cơng nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 th 30/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất đề 30/12 PXK06 TK ĐƯ Diễn giải PC 12 30/12 Chi phí tiền khác n 15/12 Chứng từ SH NT 30/12 Kết chuyển CPNCTT Ch uy ê NTGS ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 338 11.119,846 214 4.319,65 331 137.122,88 1541 366.640,16 366.640,16 366.640,16 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 17: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 30/12 30/12 30/12 PC 12 to n 84.084,87 334 136.514,234 Kế p tậ ực 30/12 152 Lương phải trả công nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 th 30/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất 30/12 Chi phí tiền khác đề 30/12 PXK06 TK ĐƯ Diễn giải 30/12 Kết chuyển CPNCTT n 15/12 Chứng từ SH NT Cộng phát sinh Ch uy ê NTGS ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 338 44.367,126 214 5.121,105 331 162.564,09 111 128.930,14 1542 516.581,56 516.581,56 516.581,56 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 18: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 30/12 30/12 30/12 PC 12 to n 90.998,08 334 55.880,249 Kế p tậ ực 30/12 152 Lương phải trả công nhân phân xưởng tháng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, PBTLT12 30/12 BHTN KHTSC 30/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 ĐT12 Tiền điện thoại, điện nước chưa HĐGT 01 30/12 trả tiền PBTLT12 30/12 th 30/12 Số dư đầu tháng Số phát sinh Xuất kho vật liệu cho phân 15/12 xưởng sản xuất 30/12 Chi phí tiền khác đề 30/12 PXK06 TK ĐƯ Diễn giải 30/12 Kết chuyển CPNCTT n 15/12 Chứng từ SH NT Cộng phát sinh Ch uy ê NTGS ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Nợ Có Số dư cuối tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 338 18.161,081 214 5.542,148 331 175.929,64 111 139.530,10 1543 501.243,24 501.243,24 501.243,24 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 19: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1-Tàu T2000 30/12 PBL T12 16 17 18 10 18 12 214 84.982,903 18 14 331 475.848 19 21 15 11 111 154 380.096 Ch uy ê Tiền điện thoại, điện nước chưa trả tiền Chi phí tiền Kếtkhác chuyện CPNCTT Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 226.748,727 12 th PC 12 30/12 30/12 334 17 đề 30/12 30/12 30/12 Có 258.096 338(2) 338(3) 338(4) 338(9) n 30/12 HĐG TGT 01 152 ực Trích BHXH, BHYT, 30/12 PBLT12 30/12 KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định CNPX KHTĐ Khấu hao TSCD 30/12 30/12 T12 tháng 12 Nợ to PXK 06 Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh Xuất kho vật liệu 31/12 cho sản xuất phân xưởng Tiền lương phải trả 30/12 công nhân SX T6 Kế 15/12 NT TK ĐƯ p SH Diễn giải tậ NTGS n NKC Trang STT số dòng Chứng từ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền 54.419,69 10.203,69 4.534,97 4.534,97 1.429.464,967 1.429.464,967 1.429.464,967 1.429.464,967 1.429.464,967 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 20: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2000 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH Diễn giải NT Số Tiền TK ĐƯ Nợ to Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 622 Kế 621 3.900.000,870 627 632 đề th ực 30/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT 532.782,714 p 30/12 31/12 tậ 30/12 n Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh Ch uy ê n Kế tốn ghi số (Ký, họ tên) Có 366.640,16 4.799.423,74 4.799.423,74 4.799.423,74 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 21: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH Diễn giải NT Số Tiền TK ĐƯ Nợ to Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 622 Kế 621 4.450.900,108 627 632 đề th ực 30/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT 638.584,433 p 30/12 31/12 tậ 30/12 n Số dư đầu tháng Số phát sinh Ch uy ê n Kế toán ghi số (Ký, họ tên) Có 561.581,56 5.651.066,10 5.651.066,10 5.651.066,10 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 22: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ NTGS SH Diễn giải NT Số Tiền TK ĐƯ Nợ 621 5.687.220,13 622 to Kế Kết chuyển CPPCTT 30/12 Kết chuyện 31/12 CPSXC Xuất bán Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 31/12 627 632 đề th ực 30/12 31/12 Kết chuyển CPNVLTT 803.816,435 p 30/12 31/12 tậ 30/12 n Số dư đầu tháng Số phát sinh Ch uy ê n Kế tốn ghi số (Ký, họ tên) Có 501.243,24 6.992.278,81 6.992.278,81 6.992.278,81 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 23: Mẫu số S36 -DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngà 22/12/2014 Bộ trưởng BTCF Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Tháng 12 năm 2014 Tên sản phẩm: ĐĐH1 – Tàu T2500 SH NT Diễn giải Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh Kết chuyển CPNVLTT 19 31/12 31/12 Kết chuyển CPPCTT 20 30/12 30/12 Kết chuyện CPSXC 31/12 31/12 Xuất bán 16 Có 621 14.038.121,110 622 1.975.183,58 21 12 627 1.429.464,970 21 18 632 tậ 12 ực th đề Nợ Kế 31/12 p 31/12 17.442.769,66 17.442.769,66 17.442.769,66 Ch uy ê n Cộng phát sinh Số dư cuối tháng TK ĐƯ to NTGS n NKC Trang STT số dòng Chứng từ ĐVT: 1000 đồng Số Tiền Luỹ kế số phát sinh từ đầu tháng Kế toán ghi số (Ký, họ tên) 17.442.769,66 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụl ục 24: Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Hồng Phúc BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Chiếc Tàu T2500 Chiếc Tàu T3000 Chiếc 6.992.279,81 17.442.769,65 Ch Người lập biểu (Ký, họ tên) uy ên đề Cộng 5.651.066,10 Kế Tàu T2000 th Chi phí phát sinh kỳ 4.799.423,74 Giá trị SPDD cuối kỳ p Số lượng tậ ĐVT Giá trị SPDD đầu kỳ Tên thành phẩm ực ST T to Tháng 12 năm 2014 án Địa chỉ: Cát Thành – Trực Ninh – Nam Định Kế toán trưởng (Ký, họ tến) ĐVT: 1000 đồng Giá thành Giá thành đơn vị 4.799.423,74 4.799.423,74 5.651.066,10 5.651.066,10 6.992.279,81 6.992.279,81 17.442.769,65 17.442.769,65 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên)