Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại cễông ty cổ phần supe phốt phát và hóa chất lâm thao

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội NGUYễN HữU NAM to ỏ n HOàN THIệN Kế TOáN CHI PHí SảN XUấT Và K TíNH GIá THàNH SảN PHẩM TạI CÔNG TY Cổ p PHầN SUPE PHốT PHáT th c t Và HóA CHấT LÂM THAO Chuyên ngành: kế toán Ch uy n M· sè: 60.34.03.01 Ngêi híng dÉn khoa häc: PGS.TS NGHI£M VĂN LợI Hà nội - 2015 LI CAM OAN Tụi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Số liệu sử dụng luận văn trung thực Những kết luận văn chưa cơng bố cơng trình to n Tác giả luận văn Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế Nguyễn Hữu Nam MỤC LỤC Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất 1.2 Khái niệm giá thành sản phẩm phân loại giá thành sản phẩm .9 1.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm 1.2.2 Phân loại giá thành 10 1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .12 1.4 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 12 1.5 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 13 1.5.1 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 13 1.5.2 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 14 1.5.3 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 16 1.5.4 Phương pháp tính giá thành theo hệ số: 16 1.5.5 Phương pháp tính giá thành theo tỷ lệ: 17 1.5.6 Phương pháp tính giá thành loại trừ chi phí sản xuất sản phẩm phụ: 17 1.6 Tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất góc độ kế tốn tài 19 1.6.1 Tổ chức chứng từ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 1.6.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm 21 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n 1.6.3 Phương pháp kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 23 1.6.4 Tổ chức báo cáo kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 25 1.7 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo quan điểm kế toán quản trị 26 1.7.1 Phân loại chi phí sản xuất theo quan điểm kế tốn quản trị 26 1.7.2 Nội dung kế toán quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất .29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO .35 2.1 Giới thiệu chung Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 35 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 35 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 37 2.2.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty: 37 2.2.2 Cơ cấu hoạt động sản xuất Công ty: 38 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 38 2.3.1 Hội đồng quản trị 40 2.3.2 Ban kiểm soát: 40 2.3.3 Tổng giám đốc 40 2.3.4 Phó Tổng giám đốc đầu tư thiết bị .40 2.3.5 Phó Tổng giám đốc kỹ thuật 41 2.3.6 Phó tổng giám đơc tiêu thụ .41 2.3.7 Các phòng ban công ty: 41 2.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 43 2.5 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty CP Supe Phốt phát hóa chất Lâm Thao .48 2.5.1 Đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất góc độ kế tốn tài 48 2.6 Tính giá thành sản xuất sản phẩm Supe lân S1 Công ty Supe Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n CP Phốt Phát Hóa Chất Lâm Thao .63 2.6.1 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm Công ty 63 2.6.2.Quy trình tính giá thành sản phẩm Supe lân S1 .63 2.7 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao góc độ kế tốn quản trị .65 2.8 Đánh giá chung công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP Supe PP HC Lâm Thao 66 2.8.1 Ưu điểm 66 2.8.2 Một số hạn chế 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO 75 3.1 Sự cần thiết, yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 75 3.1.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 75 3.1.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao .77 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao .78 3.2.1 Hồn thiện kế tốn tài 78 3.2.2 Hồn thiện kế tốn quản trị .83 3.3 Điều kiện để thực giải pháp hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 90 3.3.1 Về phía Nhà nước 90 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Axít Sunfuric 37 Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Supe lân 37 Sơ đồ 2.3: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm phân hỗn hợp NPK 37 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ cấu hoạt động sản xuất Công ty Supe phốt phát hoá chất Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế to n Lâm Thao .38 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam trình hội nhập với kinh tế giới dần khẳng định vị trí với nước khu vực với nước giới Để đạt thành tựu đó, ln phải tìm tịi phát huy mạnh để đạt thành cơng cơng phát triển kinh tế, xã hội Và mạnh n mang lại cho Việt Nam nhiều thành cơng lĩnh vực nơng nghiệp Với to đặc điểm đất nước có nông nghiệp truyền thống từ lâu đời, với Kế ưu đãi điều kiện thiên nhiên, khí hậu người kinh tế nông nghiệp mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước Chính tậ p ngành sản xuất phục vụ, hỗ trợ cho ngành nơng nghiệp đóng vai ực trị vơ quan trọng, đặc biệt điều kiện khoa học kỹ thuật ngày th phát triển Một số ngành sản xuất kinh doanh phân bón phục vụ cho nơng nghiệp mà khơng thể khơng kể đến đóng góp đề to lớn Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao, n cờ đầu ngành sản xuất kinh doanh phân bón, hóa chất nước Ch uy ê ta, cung ứng gần 20 triệu phân bón cho đồng ruộng, sát cánh nông dân nước làm nên vụ mùa bội thu, góp phần đưa nước ta trở thành nước xuất gạo đứng thứ giới Để thực mục tiêu hàng đầu giữ vững phát triển sản phẩm truyền thống phục vụ nông nghiệp, tạo phát triển ổn định lâu dài vững chắc, tối đa hóa lợi nhuận, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cổ đơng, làm trịn nghĩa vụ Nhà nước, đưa sản phẩm đến rộng rãi với tất bà nơng dân cơng tác quản lý, đặc biệt quản lý tài trở nên quan trọng Quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm chí phí sản xuất, góp phần hạ giá thành sản phẩm biện pháp giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận, giúp đưa sản phẩm đến tay đông đảo người tiêu dùng Mà Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài - kế tốn lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế đặc biệt thông tin chi phí giá thành sản phẩm Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế kế toán doanh nghiệp sản xuất to n Việt Nam nói chung, Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao nói riêng cho thấy kế tốn, đặc biệt kế tốn chi phí sản xuất tính Kế giá thành sản phẩm đơi cịn chưa bám sát vào tình hình sản xuất kinh p doanh doanh nghiệp tậ Do em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính ực giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm th Thao” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp thạc sỹ đề Mục tiêu nghiên cứu đề tài n - Hệ thống hóa vấn đề lý luận áp dụng kế toán chi Ch uy ê phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất - Nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao - Đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: Cả kế tốn tài kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Trên góc độ kế tốn tài chính, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm nhìn nhận khoản phí tổn phát sinh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những khoản chi phí kế tốn ghi nhận sở chứng từ, tài liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh kỳ Trong nhìn kế tốn quản trị mục đích kế tốn quản trị chi phí giá thành sản phẩm cung cấp thơng tin thích hợp chi phí giá thành, giúp nhà quản lý kịp thời đưa định sản xuất kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Đề tài tập trung nghiên cứu thực tế công tác kế tốn tập hợp chi phí n sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cơng ty Cổ phần Supe Phốt to phát Hóa chất Lâm Thao Kế Phương pháp nghiên cứu đề tài Để đạt mục tiêu nghiên cứu, đề tài sử dụng số phương pháp sau: tậ p - Vận dụng phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, ực vật lịch sử để nghiên cứu vấn đề vừa toàn diện, vừa cụ thể, có hệ thống th đảm bảo tính logic vấn đề nghiên cứu - Sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu phương pháp qui đề nạp, diễn giải, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp phân tích so Ch uy ê n sánh, phương pháp chun mơn kế tốn để phân tích vấn đề, đánh giá rút kết luận Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Chương 3: Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao PHỤ LỤC 05 + Mẫu Biểu 1.1: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Tên sản phẩm (dịch vụ): Đơn vị tính: Số lượng sản phẩm hồn thành: Tháng …năm… Chi phí sản Chi phí sản Khoản mục chi phí xuất phát xuất dở dang sinh đầu kỳ kỳ Chi phí sản Tổng giá Giá thành xuất dở thành sản đơn vị sản dang cuối kỳ phẩm phẩm to n Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Kế Chi phí nhân p cơng trực tiếp tậ Chi phí sản ực xuất chung đề th Cộng + Mẫu 2: n Biểu 1.2:Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Ch uy ê Tên sản phẩm (dịch vụ): Đơn vị tính: Số lượng sản phẩm hồn thành: Chỉ tiêu Tháng …năm… Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSX dở dang đầu kỳ CPSX phát sinh kỳ CPSX dở dang cuối kỳ Tổng giá thành sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm PHỤ LỤC 06 Chi phí nhân Chi phí sản cơng trực tiếp xuất chung Cộng ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN – NHIÊN – VẬT LIỆU CHO MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 17/QĐ-SPLT HĐQT ngày 28/12/2011) Tên Sản phẩm& Quy cách ký hiệu ĐVT Quy 100% H2SO4 Tấn hạng mục tiêu hao Định Ghi mức Axit Sunfuric Lưu huỳnh Tấn Điện Kwh/tấn 105 Nước công nghệ M3//tấn 5,0 Nước nguyên M3//tấn 60 Xúc tác V2O5 Lít/tấn 0,19 Dầu DO Kg/tấn 0,8 Sô đa ≥ 95% Na2CO3 Kg/tấn 0,1 Natri phốt phát ≥ 98% Na3PO4.12H2O Kg/tấn 0,05 Xút rắn ≥ 95% NaOH Kg/tấn 0,30 II Supe phốt phát ≥ 16% P2O5 hh Tấn Axit Sunfuric Quy 100% H2SO4 Tấn 0,334 Quặng Apatit Tấn 0,7 Điện Kwh/tấn 23,5 Than cám 4A HG Kg/tấn Nước công nghệ M3//tấn 0,7 Bi thép (máy Kg/tấn 0,04 Ch uy ê n đề th tậ p Kế to n I ực TT 0,334 nghiền bi) Bao PP loại 50kg Cái/tấn 20,1 Chỉ khâu Kg/tấn 0,035 Mực đóng dấu Kg/tấn 0,0035 III Nhôm sunfat (phèn đơn) Nhôm hydroxit > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Tấn 0,262 Axit Sunfuric Quy 100% H2SO4 Tấn 0,465 Điện Kwh/tấn Nước M3/tấn Bao PP tráng PE lạo Cái/tấn 40,2 7,0 2,5kg Chỉ khâu bao Kg/tấn 0,035 Mực dấu Kg/tấn 0,0035 IV Nhôm – > 10% Al2O3 Tấn Nhôm hydroxit Axit Sunfuric Amoni sunfat Điện Nước Bao PP tráng PE lạo > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Tấn 0,225 Quy 100% H2SO4 Tấn 0,375 > 20,5% N Tấn 0,152 Kwh/tấn 5,0 M3/tấn 1,5 Cái/tấn 40,2 Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế Amomisunfat 2,5kg to n Chỉ khâu bao Kg/tấn 0,035 Mực dấu Kg/tấn 0,0035 PHỤ LỤC 07 Mẫu 02- VT Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị : Xí nghiệp Supe Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số 05 Có TK 152 - Họ tên người nhận hàng : Phạm Tiến Mạnh Địa chỉ( Bộ phận) Supe - Lý xuất kho: Phục vụ sản xuất Supe lân S1 to n - Xuất kho S1 ĐV Mã số p.chất Yêu Thực cầu xuất D Tấn 328 328 T p hiệu,quy cách, tậ Stt Số lượng Kế Tên nhãn Đơn vị tính: Đồng ực VT,DC,SP,HH B C Apatit VT-4001030 Thành tiền đề th A Đơn giá Tổng số tiền (viết chữ): Người n - Ch uy ê Cộng Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Thủ kho (Ký, họ tên ) Trưởng ca- đốc công Thủ trưởng đ.vị Bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 08 Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ XUẤT TRONG KỲ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số: 10 Có TK 152 - Họ tên người theo dõi: Địa chỉ: Kho A Đơn vị tính: Đồng hiệu,quy cách, p.chất ĐV Mã số T C D Apatit VT-4001030 Tấn Thành tiền 328 328 ực Cộng xuất Đơn giá p B cầu tậ A Thực Kế VT,DC,SP,HH Yêu n Stt Số lượng to Tên nhãn Tổng số tiền (viết chữ): - Chứng từ gốc kèm theo Ch uy ê Thủ kho n đề th - (Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) PHỤ LỤC 09 Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT TƯ TRONG KỲ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Có TK 152 n Số Địa chỉ: Kho A to - Họ tên người theo dõi: p.chất ĐV Mã số T B C Apatit VT - 4001030 - kỳ kỳ Tồn cuối Đơn giá Thành tiền kỳ Tấn 328 328 n đề Tổng số tiền (viết chữ): Ch uy ê - đầu kỳ Xuất D th A Cộng Tồn ực VT,DC,SP,HH Nhập p hiệu,quy cách, tậ Stt Số lượng Kế Tên nhãn Đơn vị tính: Đồng Chứng từ gốc kèm theo Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) PHỤ LỤC 10 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU CHÍNH Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Tài khoản 242 D E to Tài khoản 153 Ghi nợ TK A B C TK 621 Chi phí ngun Kế TT Ghi có TK Tài khoản 152 p Số Có TK 152 n Số tậ liệu, VL trực tiếp đề th ực Ch uy ê n Người lập biểu Ngày tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng PHỤ LỤC 11 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU PHỤ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Tài khoản 242 D E to Tài khoản 153 Ghi nợ TK A B C TK 621 Chi phí nguyên Kế TT Ghi có TK Tài khoản 152 p Số Có TK 152 n Số tậ liệu, VL trực tiếp đề th ực Ch uy ê n Người lập biểu Ngày tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng PHỤ LỤC 12 BÁO CÁO KÊT QUẢ SẢN LƯỢNG SẢN XUẤT Tháng 10 năm 2014 Đơn vị: XN Axít SP: Axit Sunfuaric Đvt: Tấn Tồn kho Xuất kỳ Sản lượng 18.281.424 nội nội Thành NPK2 NPK3 phẩm n Cuối kỳ Nhập kho 12.605.292 7.904.760 5.900.280 33.883.800 p Kế 42.121.908 Đầu kỳ Xuất to thực Xuất Kế toán Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ch uy ê n đề th ực tậ Người lập PHỤ LỤC 13 BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG , BHXH Từ ngày 01/10/2014 đến 31/10/2014 Ghi Phải trả CNV nợ Sản phẩm 3341 Phải trả phải nộp 3342 3382 3383 3384 3389 TK 622 A xit P 5.527.425 823.782 92.124 110.549 92.523 30.841 A xit KTA1 820.801.293 122.328.451 16.416.026 73.277.079 13.739.453 4.579.818   A xit KTA2 841.792.041 125.456.816 16.835.840 75.151.029 4.696.939         Trừ sâu CN S1 26.232.425 3.909.560   Supe lân S1 3.386.420.642 622   627 A xít P 14.090.817         524.648 2.341.901 439.106 146.369 804.519.032 68.396.311 575.641.358 101.583.997 33.861.256 7.906.704.788 1.878.412.386 158.134.096 1.331.599.060 234.988.595 78.329.354 26.467 3.944 529 2.363 443 147 AxitKT A1 173.181.454 25.810.167 3.463.629 15.460.783 2.898.896 966.299   AxitKT A2 177.610.305 26.470.224 3.552.206 15.856.170 2.973.031 991.010               Trừ sâu CN S1 377.361 56.240 7.547 33.689 6.317 2.106   Supe lân S1 209.598.632 17.645.055 148.583.636 26.220.701 8.740.214 2.059.907.153 489.376.447 41.198.143 346.917.017 61.220.787 20.406.883 ………… ……… …… …… ……… ……       845.445.068 181.167.207 478.808.886 đề 882.252.758 Ch uy ê 627   th   n ực tậ p Kế to n    … ….  334   334         845.445.068 181.167.207 478.808.886 6411   329.703.826 49.137.524 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 6411   329.703.826 49.137.542 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 6421   1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878237 2.153.911 7.179.889 6421   1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878.237 21.539.671 7.179.8892 Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Cơng ty CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ hiệu tháng to Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có Kế tháng Số tiền n Chứng từ -Số dư đầu tháng p - Số phát sinh tháng Chi phí nhân viên phân xưởng 311 ực 31/10 tậ Ngày Cộng số phát sinh tháng 2.079.540.769 2.079.540.769 6271 th - Ghi Có TK154 2.079.540.769 n đề - Số dư cuối tháng Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ch uy ê Người lập biểu PHỤ LUC 15 Đơn vị: Công ty CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị: Đồng Diễn giải TK TK Phát sinh Nợ Có Tài sản cố định Trích khấu hao TSCĐ 65.184.000 6274 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 19.526.610 6274 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 31/10 Nhà kho Apatít 2141 Cầu trục 10 8.833.500 6274 2141 Nhà điều chế Super Trích khấu hao TSCĐ 8.750.000 6274 2141 Cầu trục 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 5.217.793 6274 2141 Nhà tắm 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 578.197 6274 2141 Máy nghiền xích 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 569.538 6274 2141 Kim loại 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 365.000 6274 2141 Máy hàn điện chiều 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 245.000 6274 2141 Máy nén khí PUMa 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 194.701 6274 2141 Máy BT 1000 KVA 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 158.400 6274 2141 BUNKE chứa bột 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 142.296 6274 2141 Máy nghiền Na2SiF6 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 101.723 6274 2141 Lị sấy trừ sâu 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 78.091 6274 2141 Hệ thống khử bụi 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 39.495 6274 2141 Máy đỡ quặng 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 38.732 6274 2141 Băng tải xuất ôtô … … … Ch uy ê n đề th ực p Kế 2141 tậ 31/10 to tháng Số n Ngày … … Tổng số phát sinh … 419.832.746 Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 16 Đơn vị: CT CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ hiệu tháng to Số Số tiền Diễn giải Ư PS Nợ PS Có Kế tháng TKĐ n Chứng từ -Số dư đầu tháng Chi phí điện tháng 311 ực 31/10 tậ p - Số phát sinh tháng Cộng số phát sinh tháng 1.507.269.910 1.507.269.910 th Ngày 6277 đề - Ghi Có TK154 1.507.269.910 Ch uy ê n - Số dư cuối tháng Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty CP Supe Phốt Phát (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hóa chất Lâm Thao ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Xí nghiệp Supe SỔ CHI TIẾT TK 6278 – Chi phí tiền khác Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Chứng từ Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải TKĐƯ Kế tháng Số tiền PS Nợ PS Có tậ p -Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng ực Ngày to n Đơn vị tính: Đồng 31/10 Chi phí khác phát sinh tiền 111 th - Cộng PS tháng đề - Ghi Có TK154 2.400.000 2.400.000 6278 2.400.000 Ch uy ê n - Số dư cuối tháng Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 18 ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM DỞ DANG CUỐI KỲ Tháng 10 năm 2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Đvt: Tấn Tồn kho Sản lượng thực Cuối kỳ 18.281.424 42.121.908 Kế toán (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ch uy ê n đề th ực tậ p Kế Người lập to n Đầu kỳ 12.605.292 Kế toán trưởng (ký, họ tên)