Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần supe phốt phát và hóa chất lâm thao

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội NGUYễN HữU NAM Ch uy HOàN THIệN Kế TOáN CHI PHí SảN XUấT Và ờn TíNH GIá THàNH SảN PHẩM TạI CÔNG TY Cổ PHầN SUPE PHốT PHáT c th Và HóA CHấT LÂM THAO p t Chuyên ngành: kế toán - KIểM TOáN MÃ số: 60.34.03.01 ối cu óa kh Ngêi híng dÉn khoa häc: PGS.TS NGHIÊM VĂN LợI Hà nội - 2015 LI CM ƠN Luận văn thực hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Văn Lợi Học viên trân trọng cảm ơn Thầy giáo định hướng dẫn mẫu mực suốt trình nghiên cứu học viên Học viên xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội đào tạo giúp đỡ khoa học q trình hồn thiện nghiên cứu Ch Học viên xin cảm ơn tới anh chị em đồng nghiệp giúp đỡ hỗ trợ uy thông tin để có phân tích sâu sắc nội dung liên quan đến đề tài nghiên ên cứu đề HỌC VIÊN ực th p tậ Nguyễn Hữu Nam ối cu óa kh MỤC LỤC ên uy Ch LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT .4 I Những vấn đề chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Khái niệm chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất 1.1 Khái niệm chi phí sản xuất .4 1.2 Phân loại chi phí sản xuất .4 Khái niệm giá thành sản phẩm phân loại giá thành sản phẩm 2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm 2.2 Phân loại giá thành .10 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 12 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất .12 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 13 5.2 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang .14 5.3 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 16 5.4 Phương pháp tính giá thành theo hệ số: 16 5.5 Phương pháp tính giá thành theo tỷ lệ: 17 5.6 Phương pháp tính giá thành loại trừ chi phí sản xuất sản phẩm phụ: 17 Tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất góc độ kế tốn tài 19 6.1 Tổ chức chứng từ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 6.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm .21 6.2.2 Tổ chức sổ kế tốn chi phí sản xuất 23 6.3 Phương pháp kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 23 6.3.1 Kế toán chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp .23 6.3.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 24 6.3.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung .24 6.3.4 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .25 6.4 Tổ chức báo cáo kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .25 6.4.1 Tổ chức báo cáo kế tốn chi phí sản xuất 25 6.4.2 Tổ chức báo cáo giá thành sản phẩm 25 đề ực th p tậ ối cu óa kh ên uy Ch Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo quan điểm kế toán quản trị 26 7.1 Phân loại chi phí sản xuất theo quan điểm kế toán quản trị 26 7.1.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ chi phí với khoản mục bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh 26 7.1.2 Phân loại chi phí sản xuất theo mối quan hệ chi phí với mức độ hoạt động 26 7.1.3 Phân loại chi phí sản xuất theo thẩm quyền định 28 7.2 Nội dung kế toán quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 29 7.2.1 Xây dựng định mức lập dự tốn chi phí sản xuất .29 7.2.2 Tổ chức thu nhận, xử lý cung câp thơng tin q khứ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .30 7.2.3 Tổ chức thu nhận, xử lý cung cấp thông tin tương lai chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .31 7.2.4 Tổ chức phân tích lập báo cáo quản trị chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm phục vụ cho việc định .31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SUPE PHỐT PHÁT VÀ HĨA CHẤT LÂM THAO 35 I Giới thiệu chung Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 35 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 35 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 37 2.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty: .37 2.2 Cơ cấu hoạt động sản xuất Công ty: 38 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 38 3.1 Hội đồng quản trị 40 3.2 Ban kiểm soát: 40 3.3 Tổng giám đốc 40 3.4 Phó Tổng giám đốc đầu tư thiết bị 40 3.5 Phó Tổng giám đốc kỹ thuật 41 3.6 Phó tổng giám đôc tiêu thụ 41 3.7 Các phịng ban cơng ty: 41 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty .43 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty CP Supe Phốt phát hóa chất Lâm Thao 48 5.1 Đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất góc độ kế tốn tài .48 5.1.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 53 đề ực th p tậ ối cu óa kh ên uy Ch 5.1.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung .56 5.1.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất đánh giá sản phẩm dở dang Cơng ty Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao .62 Tính giá thành sản xuất sản phẩm Supe lân S1 Cơng ty Supe CP Phốt Phát Hóa Chất Lâm Thao 63 6.1 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm Công ty 63 6.2.Quy trình tính giá thành sản phẩm Supe lân S1 63 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao góc độ kế tốn quản trị .65 Đánh giá chung công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty CP Supe PP HC Lâm Thao 66 8.1 Ưu điểm 66 8.2 Một số hạn chế 69 8.2.1 Những hạn chế kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty góc độ kế tốn tài 69 8.2.2 Những hạn chế kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty góc độ kế tốn quản trị 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SUPE PHỐT PHÁT VÀ HÓA CHẤT LÂM THAO .75 Sự cần thiết, yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 75 1.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 75 1.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 77 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 78 2.1 Hồn thiện kế tốn tài .78 2.2 Hoàn thiện kế toán quản trị .83 Điều kiện để thực giải pháp hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 90 3.1 Về phía Nhà nước 90 3.2 Về phía Cơng ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN .94 PHỤ LỤC đề ực th p tậ ối cu óa kh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Axít Sunfuric 37 Sơ đồ 2.2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Supe lân 37 Sơ đồ 2.3: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm phân hỗn hợp NPK 37 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ cấu hoạt động sản xuất Cơng ty Supe phốt phát hố chất Lâm Thao .38 ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam trình hội nhập với kinh tế giới dần khẳng định vị trí với nước khu vực với nước giới Để đạt thành tựu đó, ln phải tìm tịi phát huy mạnh để đạt thành công công phát triển kinh tế, xã hội Và mạnh Ch mang lại cho Việt Nam nhiều thành công lĩnh vực nơng nghiệp Với uy đặc điểm đất nước có nơng nghiệp truyền thống từ lâu đời, với ên ưu đãi điều kiện thiên nhiên, khí hậu người kinh tế nông đề nghiệp mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước Chính ngành sản xuất phục vụ, hỗ trợ cho ngành nông nghiệp đóng vai ực th trị vơ quan trọng, đặc biệt điều kiện khoa học kỹ thuật ngày phát triển Một số ngành sản xuất kinh doanh tậ phân bón phục vụ cho nơng nghiệp mà khơng thể khơng kể đến đóng góp p to lớn Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao, cu cờ đầu ngành sản xuất kinh doanh phân bón, hóa chất nước ối ta, cung ứng gần 20 triệu phân bón cho đồng ruộng, sát cánh nông nước xuất gạo đứng thứ giới óa kh dân nước làm nên vụ mùa bội thu, góp phần đưa nước ta trở thành Để thực mục tiêu hàng đầu giữ vững phát triển sản phẩm truyền thống phục vụ nông nghiệp, tạo phát triển ổn định lâu dài vững chắc, tối đa hóa lợi nhuận, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cổ đơng, làm trịn nghĩa vụ Nhà nước, đưa sản phẩm đến rộng rãi với tất bà nơng dân cơng tác quản lý, đặc biệt quản lý tài trở nên quan trọng Quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm chí phí sản xuất, góp phần hạ giá thành sản phẩm biện pháp giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận, giúp đưa sản phẩm đến tay đông đảo người tiêu dùng Mà Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài - kế tốn lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế đặc biệt thơng tin chi phí giá thành sản phẩm Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế kế toán doanh nghiệp sản xuất Ch Việt Nam nói chung, Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm uy Thao nói riêng cho thấy kế tốn, đặc biệt kế tốn chi phí sản xuất tính ên giá thành sản phẩm đơi cịn chưa bám sát vào tình hình sản xuất kinh đề doanh doanh nghiệp Do em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính th ực giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp thạc sỹ tậ Mục tiêu nghiên cứu đề tài p cu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận áp dụng kế tốn chi ối phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất óa kh - Nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao - Đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: Cả kế toán tài kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Trên góc độ kế tốn tài chính, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm nhìn nhận khoản phí tổn phát sinh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những khoản chi phí kế toán ghi nhận sở chứng từ, tài liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh kỳ Trong nhìn kế tốn quản trị mục đích kế tốn quản trị chi phí giá thành sản phẩm cung cấp thơng tin thích hợp chi phí giá thành, giúp nhà quản lý kịp thời đưa định sản xuất kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Đề tài tập trung nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn tập hợp chi phí Ch sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Công ty Cổ phần Supe Phốt uy phát Hóa chất Lâm Thao ên Phương pháp nghiên cứu đề tài đề Để đạt mục tiêu nghiên cứu, đề tài sử dụng số phương pháp sau: - Vận dụng phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, th vật lịch sử để nghiên cứu vấn đề vừa toàn diện, vừa cụ thể, có hệ thống ực đảm bảo tính logic vấn đề nghiên cứu tậ - Sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu phương pháp qui p nạp, diễn giải, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp phân tích so cu sánh, phương pháp chun mơn kế tốn để phân tích vấn đề, đánh giá ối rút kết luận óa kh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao Chương 3: Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Supe Phốt phát Hóa chất Lâm Thao CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I Những vấn đề chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Khái niệm chi phí sản xuất phân loại chi phí sản xuất Ch 1.1 Khái niệm chi phí sản xuất uy Sự phát triển xã hội lồi người gắn liền với q trình sản xuất, mặt ên khác q trình sản xuất hàng hóa q trình kết hợp ba yếu tố: tư liệu lao đề động, đối tượng lao động sức lao động Đó yếu tố th trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tiến hành sản xuất ực phải bỏ chi phí như; chi phí nguyên, nhiên, vật liệu, chi phí tiền cơng, chi phí khấu hao tài sản cố định… tậ p (Theo Giáo trình Kế Tốn Tài Chính Học viện Tài Chính) cu CPSX biểu tiền tồn hao phí lao động ối sống, lao động vật hóa số chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp chi óa kh để tiến hành hoạt động sản xuất thời gian định Thực chất chi phí sản xuất doanh nghiệp chuyển dịch vốn doanh nghiệp vào đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành định, vốn doanh nghiệp bỏ vào trình sản xuất Về chất chi phí sản xuất khơng có khác loại hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế hình thức sở hữu khác 1.2 Phân loại chi phí sản xuất Chi phí sản xuất doanh nghiệp gồm nhiều loại, nhiều thứ khác Để tạo thuận lợi cho công tác quản lý hạch tốn chi phí cần thiết phải phân loại chi phí Phân loại chi phí việc xếp loại chi phí khác PHỤ LỤC 05 + Mẫu Biểu 1.1: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Tên sản phẩm (dịch vụ): Đơn vị tính: Số lượng sản phẩm hồn thành: Tháng …năm… Chi phí sản Chi phí sản Khoản mục chi phí xuất phát xuất dở dang sinh đầu kỳ kỳ Chi phí sản Tổng giá Giá thành xuất dở thành sản đơn vị sản dang cuối kỳ phẩm phẩm Ch Chi phí nguyên uy vật liệu trực tiếp Chi phí sản đề cơng trực tiếp ên Chi phí nhân th ực xuất chung Cộng p tậ + Mẫu 2: cu Biểu 1.2:Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ ối Tên sản phẩm (dịch vụ): Đơn vị tính: Số lượng sản phẩm hồn thành: Chi phí ngun Chỉ tiêu vật liệu trực tiếp CPSX dở dang đầu kỳ CPSX phát sinh kỳ CPSX dở dang cuối kỳ Tổng giá thành sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm PHỤ LỤC 06 óa kh Tháng …năm… Chi phí nhân Chi phí sản cơng trực tiếp xuất chung Cộng ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN – NHIÊN – VẬT LIỆU CHO MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 17/QĐ-SPLT HĐQT ngày 28/12/2011) TT Tên Sản phẩm& Quy cách ký hiệu ĐVT Quy 100% H2SO4 Tấn hạng mục tiêu hao Định Ghi mức Axit Sunfuric Lưu huỳnh Tấn Điện Kwh/tấn 105 Nước công nghệ M3//tấn 5,0 Nước nguyên M3//tấn 60 Xúc tác V2O5 Lít/tấn 0,19 Dầu DO Kg/tấn 0,8 Sô đa ≥ 95% Na2CO3 Kg/tấn 0,1 Natri phốt phát ≥ 98% Na3PO4.12H2O Kg/tấn 0,05 Xút rắn ≥ 95% NaOH Kg/tấn 0,30 II Supe phốt phát ≥ 16% P2O5 hh Tấn Axit Sunfuric Quặng Apatit Điện Than cám 4A HG ên uy Ch I đề ực th p tậ Tấn 0,334 Tấn 0,7 Kwh/tấn 23,5 óa kh ối cu Quy 100% H2SO4 0,334 Kg/tấn Nước công nghệ M3//tấn 0,7 Bi thép (máy Kg/tấn 0,04 nghiền bi) Bao PP loại 50kg Cái/tấn 20,1 Chỉ khâu Kg/tấn 0,035 Mực đóng dấu Kg/tấn 0,0035 III Nhôm sunfat (phèn đơn) Nhôm hydroxit > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Tấn 0,262 Axit Sunfuric Quy 100% H2SO4 Tấn 0,465 Điện Kwh/tấn Nước M3/tấn Bao PP tráng PE lạo Cái/tấn 40,2 Kg/tấn 0,035 Kg/tấn 0,0035 7,0 2,5kg Chỉ khâu bao Mực dấu IV Nhôm – Tấn > 62% Al2O3, 12% H2SO4 Tấn 0,225 Quy 100% H2SO4 Tấn 0,375 > 20,5% N Tấn 0,152 Kwh/tấn 5,0 M3/tấn 1,5 Cái/tấn 40,2 Amomisunfat ên uy > 10% Al2O3 ực Ch Amoni sunfat Điện Nước Bao PP tráng PE lạo Mực dấu Kg/tấn óa kh Chỉ khâu bao ối cu 2,5kg p Axit Sunfuric tậ th Nhôm hydroxit đề Kg/tấn 0,035 0,0035 PHỤ LỤC 07 Mẫu 02- VT Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị : Xí nghiệp Supe Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số 05 Có TK 152 - Họ tên người nhận hàng : Phạm Tiến Mạnh Địa chỉ( Bộ phận) Supe - Lý xuất kho: Phục vụ sản xuất Supe lân S1 Ch - Xuất kho S1 uy Đơn vị tính: Đồng hiệu,quy cách, Mã số đề Stt Số lượng ên Tên nhãn p.chất ĐV Yêu Thực cầu xuất D Tấn 328 328 T ực th VT,DC,SP,HH B C Apatit VT-4001030 Thành tiền p tậ A Đơn giá Cộng cu Tổng số tiền (viết chữ): - Chứng từ gốc kèm theo ối - óa kh Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Người Người lập phiếu nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên ) Trưởng ca- đốc công Thủ trưởng đ.vị Bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 08 Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ XUẤT TRONG KỲ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số: 10 Có TK 152 - Họ tên người theo dõi: Địa chỉ: Kho A Đơn vị tính: Đồng Tên nhãn Ch hiệu,quy cách, uy Stt Số lượng p.chất ĐV Mã số T ên VT,DC,SP,HH B Apatit cầu xuất Đơn giá Thành tiền D VT-4001030 Tấn 328 328 ực th Cộng Thực C đề A Yêu Tổng số tiền (viết chữ): - Chứng từ gốc kèm theo p tậ - ối (Ký, họ tên ) cu Thủ kho Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) óa kh PHỤ LỤC 09 Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT TƯ TRONG KỲ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Ch Số Có TK 152 - Họ tên người theo dõi: Địa chỉ: Kho A uy hiệu,quy cách, Mã số ĐV T VT,DC,SP,HH C Apatit VT - 4001030 trong đầu kỳ kỳ kỳ Tồn cuối Thành Tấn 328 Tổng số tiền (viết chữ): - Chứng từ gốc kèm theo ối - óa kh Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Thủ kho (Ký, họ tên ) tiền kỳ D 328 Đơn giá cu Cộng Tồn p B Xuất tậ A Nhập ực th p.chất Số lượng đề Stt ên Tên nhãn Đơn vị tính: Đồng Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) PHỤ LỤC 10 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU CHÍNH Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số Ghi có TK Tài khoản 152 uy Tài khoản 153 Tài khoản 242 D E Ghi nợ TK A ên TT Ch Số Có TK 152 TK 621 Chi phí nguyên B C đề liệu, VL trực tiếp ực th p tậ cu Người lập biểu Ngày tháng 10 năm 2014 ối Kế tốn trưởng óa kh PHỤ LỤC 11 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty CP Supe Phốt Phát & HC Lâm Thao Đơn vị : Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU PHỤ Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 621 Số Ghi có TK Tài khoản 152 uy Tài khoản 153 Tài khoản 242 D E Ghi nợ TK A ên TT Ch Số Có TK 152 TK 621 Chi phí ngun B C đề liệu, VL trực tiếp ực th p tậ cu Người lập biểu Ngày tháng 10 năm 2014 ối Kế tốn trưởng óa kh PHỤ LỤC 12 BÁO CÁO KÊT QUẢ SẢN LƯỢNG SẢN XUẤT Tháng 10 năm 2014 Đơn vị: XN Axít SP: Axit Sunfuaric Đvt: Tấn Tồn kho Xuất kỳ Sản lượng thực Đầu kỳ Cuối kỳ Xuất Nhập kho nội nội Thành NPK2 NPK3 phẩm uy Ch Xuất 18.281.424 ên 42.121.908 7.904.760 5.900.280 33.883.800 Kế toán Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) ực th (ký, họ tên) đề Người lập 12.605.292 p tậ ối cu óa kh PHỤ LỤC 13 BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG , BHXH Từ ngày 01/10/2014 đến 31/10/2014 Ghi Phải trả CNV nợ Sản phẩm 3341 Phải trả phải nộp 3342 3382 3383 3384 3389 TK 622 A xit P 5.527.425 823.782 92.124 110.549 92.523 30.841 A xit KTA1 820.801.293 122.328.451 16.416.026 73.277.079 13.739.453 4.579.818   A xit KTA2 841.792.041 125.456.816 16.835.840 75.151.029 14.090.817 4.696.939                 Trừ sâu CN S1 26.232.425 3.909.560 524.648 2.341.901 439.106 146.369   Supe lân S1 3.386.420.642 804.519.032 68.396.311 575.641.358 101.583.997 33.861.256 622   7.906.704.788 1.878.412.386 158.134.096 1.331.599.060 234.988.595 78.329.354 627 A xít P 3.944 529 2.363 443 147 25.810.167 3.463.629 15.460.783 2.898.896 966.299 ên uy Ch   đề th 26.467 AxitKT A1 173.181.454   AxitKT A2 177.610.305 26.470.224 3.552.206 15.856.170 2.973.031 991.010                 Trừ sâu CN S1 7.547 33.689 6.317 2.106   Supe lân S1 148.583.636 26.220.701 8.740.214 61.220.787 20.406.883 p tậ 377.361 56.240 882.252.758 209.598.632 17.645.055 2.059.907.153 489.376.447 41.198.143 ………… ……… …… ối cu 627 ực   ….  334         334         6411   329.703.826 49.137.524 6411   329.703.826 6421   6421   óa kh  … 346.917.017 …… ……… …… 845.445.068 181.167.207 478.808.886 845.445.068 181.167.207 478.808.886 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 49.137.542 6.594.072 29.434.331 5.518.932 1.839.643 1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878237 2.153.911 7.179.889 1.286.789.894 191.777.251 25.735.796 114.878.237 21.539.671 7.179.8892 Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Công ty CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị tính: Đồng Ch Ngày Chứng từ Số tiền uy Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải TKĐƯ ên tháng PS Nợ PS Có đề -Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng th 31/10 Chi phí nhân viên phân xưởng 311 ực Cộng số phát sinh tháng 6271 2.079.540.769 p - Số dư cuối tháng 2.079.540.769 tậ - Ghi Có TK154 2.079.540.769 cu Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ối Người lập biểu óa kh PHỤ LUC 15 Đơn vị: Công ty CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị: Đồng Ngày TK TK Phát sinh Nợ Có Tài sản cố định 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 65.184.000 6274 2141 Nhà kho Apatít 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 19.526.610 6274 2141 Cầu trục 10 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 8.833.500 6274 2141 Nhà điều chế Super 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 8.750.000 6274 2141 Cầu trục 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 5.217.793 6274 2141 Nhà tắm 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 578.197 6274 2141 Máy nghiền xích 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 569.538 6274 2141 Kim loại 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 365.000 6274 2141 Máy hàn điện chiều 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 245.000 6274 2141 Máy nén khí PUMa 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 194.701 6274 2141 Máy BT 1000 KVA 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 158.400 6274 2141 BUNKE chứa bột 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 142.296 6274 2141 Máy nghiền Na2SiF6 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 101.723 6274 2141 Lò sấy trừ sâu 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 78.091 6274 2141 Hệ thống khử bụi 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 39.495 6274 2141 Máy đỡ quặng 31/10 Trích khấu hao TSCĐ 38.732 6274 2141 Băng tải xuất ôtô … … đề p tậ ối cu … Tổng số phát sinh … óa kh … ực th … ên tháng uy Số Ch Diễn giải 419.832.746 Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 16 Đơn vị: CT CP Supe Phốt Phát Hóa chất Lâm Thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Xí nghiệp Supe ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngồi Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Sản phẩm: Supe lân S1 Đơn vị tính: Đồng Ch Ngày Chứng từ uy Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Ư ên tháng Số tiền TKĐ PS Nợ PS Có đề -Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng th 31/10 Chi phí điện tháng 311 1.507.269.910 ực Cộng số phát sinh tậ tháng 6277 1.507.269.910 p - Ghi Có TK154 1.507.269.910 cu - Số dư cuối tháng ối Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc óa kh Người lập biểu (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty CP Supe Phốt Phát (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Hóa chất Lâm Thao ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Xí nghiệp Supe SỔ CHI TIẾT TK 6278 – Chi phí tiền khác Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Ch uy Ngày Đơn vị tính: Đồng Chứng từ ghi sổ hiệu Diễn giải Ngày tháng TKĐƯ PS Nợ PS Có đề Số ên tháng Số tiền -Số dư đầu tháng Chi phí khác phát sinh tiền 111 ực 31/10 th - Số phát sinh tháng 6278 p - Ghi Có TK154 2.400.000 tậ - Cộng PS tháng 2.400.000 cu - Số dư cuối tháng 2.400.000 ối Lập ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc óa kh Người lập biểu (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 18 ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM DỞ DANG CUỐI KỲ Tháng 10 năm 2014 Xí nghiệp: Supe Sản phẩm: Supe lân S1 Đvt: Tấn Tồn kho Sản lượng thực Ch Cuối kỳ 18.281.424 12.605.292 ên uy 42.121.908 Đầu kỳ Kế toán Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) đề Người lập ực th p tậ ối cu óa kh