Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ và đầu tư gia linh

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội NGUN THÞ THANH HUN Ch ên uy HOàN THIệN Kế TOáN CHI PHí SảN XUấT Và TíNH GIá THàNH SảN PHẩM XÂY LắP TạI CÔNG th TY Cổ PHầN THƯƠNG MạI c DịCH Vụ Và ĐầU TƯ GIA LINH t Chuyên ngành: kế toán p i cu M· sè: 60.34.03.01 óa kh Ngêi híng dÉn khoa học: PGS.TS đoàn vân anh Hà nội - 2015 MC LỤC ên uy Ch MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 10 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây dựng ảnh hưởng đến kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp .10 1.2 Khái niệm, chất phân loại chi phí, giá thành doanh nghiệp xây lắp 12 1.2.1 Khái niệm, chất phân loại chi phí sản xuất xây lắp 12 1.2.2 Khái niệm , chất phân loại giá thành sản phẩm xây lắp 19 1.2.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 23 1.3 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp 24 1.3.1 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp .24 1.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất theo qui định chế độ kế toán doanh nghiệp .25 1.3.3 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .29 1.3.4 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .31 1.3.5 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng 32 1.3.6 Kế tốn chi phí sản xuất chung 36 1.3.7 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp 37 1.3.8 Phương pháp đánh giá sản phẩm làm dở xây dựng 43 1.3.9 Tính giá thành sản phẩm xây lắp 44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 49 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CPTM DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ GIA LINH 50 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ đề ực th p tậ ối cu óa kh Đầu tư Gia Linh 50 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 50 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 53 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 55 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 55 2.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty .57 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 61 ên uy Ch 2.2.1 Đối tượng, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty 61 2.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp Công ty .62 2.2.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm xây lắp làm dở Công ty 76 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ CÁC ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ GIA LINH 79 3.1 Kết nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 79 3.1.1 Ưu điểm 79 3.1.2 Những tồn 81 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty .83 3.3 Một số đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 85 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán 85 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán 86 3.3.3 Hồn thiện kế tốn khoản mục chi phí sản xuất 86 3.3.4 Hoàn thiện xác định giá trị sản phẩm xây lắp dở dang 91 3.3.5 Hồn thiện kế tốn thiệt hại sản xuất 92 3.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty 94 3.4.1 Về phía quan Nhà nước 94 3.4.2 Về phía Cơng ty 95 KẾT LUẬN 97 PHỤ LỤC đề ực th p tậ ối cu óa kh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CT HMCT Hạng mục công trình CPSX Chi phí sản xuất Ch STT Tên Cơng trình uy Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp CP NCTT CP SXC đề KPCĐ 13 SXC 14 TK 15 TSCĐ Nguyên vật liệu Sản xuất chung Tài khoản Tài sản cố định ối NVL cu 12 Nhân công p NC Kinh phí cơng đồn tậ 11 Chi phí sản xuất chung ực th 10 ên CP NVLTT óa kh DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1: Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .30 Sơ đồ 1.2: Trình tự kế tốn tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 32 Sơ đồ 1.3: Kế toán chi phí sử dụng máy thi cơng trường hợp doanh nghiệp có đội máy thi cơng riêng có phân cấp hạch toán riêng 34 Sơ đồ 1.4: Kế tốn chi phí sử dụng MTC trường hợp không tổ chức đội máy thi công riêng biệt có khơng tổ chức hạch tốn riêng 35 Ch Sơ đồ 1.5: Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công trường hợp thuê 35 uy Sơ đồ 1.6: Kế toán chi phí sản xuất chung 37 ên Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán tổng hợp chi phí sản xuất 38 đề Sơ đồ 1.8 : Trình tự kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị giao khoán (trường hợp đơn vị nhận khốn khơng tổ chức th máy kế toán riêng) 41 ực Sơ đồ 1.9: Trình tự kế tốn tổng hợp CPSX tính giá thành SP đơn vị giao khoán p tậ (trường hợp đơn vị nhận khốn có tổ chức máy kế tốn riêng) 42 Sơ đồ 1.10: Trình tự kế tốn tổng hợp CPSX tính giá thành sản phẩm đơn vị nhân cu khoán (trường hợp đơn vị nhận khốn có tổ chức máy kế tốn riêng) 43 ối Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất chung Công ty 55 óa kh Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CPTM DV&ĐT Gia Linh 55 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CPTM DV&ĐT Gia Linh 56 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 60 Sơ đồ 2.5: Khái quát trình tự kế tốn chi phí sản xuất .63 Sơ đồ 2.6: Khái quát trình tự ghi sổ thực tế khoản mục 66 Sơ đồ 2.7: Khái quát lại trình tự kế toán thực tế tập hợp khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 69 PHỤ LỤC Phụ lục 2.2: Phần mềm kế toán sử dụng Công ty CPTM DV&ĐT Gia Linh Phụ lục 2.3: Phụ lục 2.4: Mẫu giấy đề nghị tạm ứng Phụ lục 2.5: .Mẫu phiếu chi Ch Phụ lục 2.6: uy ên Phụ lục 2.8: đề Phụ lục 2.9: Trích sổ chi tiết TK 621 cho CT san tái định cư Him Lam ực th Phụ lục 2.10: Trích sổ TK 621 tậ p Phụ lục 2.11: cu 10 ối Phụ lục 2.12: .Trích sổ chi tiết TK 622 cho CT san tái định cư Him Lam óa kh 11 Phụ lục 2.13: Trích sổ TK 622 12 Phụ lục 2.14: Mẫu hoá đơn giá trị gia tăng 13 Phụ lục 2.15: .Trích sổ chi tiết TK 623 cho CT san tái định cư Him Lam 14 Phụ lục 2.16: Trích sổ TK 623 tháng 05/2014 15 Phụ lục 2.17: 16 Phụ lục 2.18: 17 Phụ lục 2.19: Sổ chi tiết TK 627 cho CT san tái định cư Him Lam 18 Phụ lục 2.20: Trích sổ TK 627 116 Phụ lục 2.21: .Sổ chi tiết TK 154 Ch 117 uy Phụ lục 3.1: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp ên 118 đề ực th p tậ ối cu óa kh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xây lắp ngành sản xuất đặc biệt có vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Bằng cách tạo sở vật chất kỹ thuật cho ngành sản xuất góp phần tạo sở hạ tầng cho kinh tế quốc dân Với sách mở cửa kinh tế, hội nhập với nước khu vực giới, hoạt động Ch xây dựng khơng ngừng phát triển giữ vai trị quan trọng uy kinh tế quốc dân ên Các doanh nghiệp xây lắp ngày mở rộng phát triển chiều sâu chiều rộng, làm cho quy mô ngành lớn mạnh Để đáp ứng nhu cầu đề phát triển xã hội ngày tăng để đáp ứng phát triển ực th sản xuất xây lắp, biện pháp cấp Nhà nước đặc biệt quan tâm công tác kế tốn nói chung kế tốn tập hợp chi p tậ phí sản xuất tính giá thành nói riêng Trong điều kiện nay, việc sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực với việc hạ thấp giá thành sản cu phẩm mục tiêu sống Doanh nghiệp Việc hạch tốn chi phí sản ối xuất tính giá thành sản phẩm trở thành khâu quan trọng trình tổ óa kh chức hạch tốn kế tốn Doanh nghiệp xây lắp mở hướng đắn cho Doanh nghiệp Thực chất chi phí sản xuất đầu vào trình sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm, đồng thời đảm bảo đầu q trình sản xuất cho chấp nhận làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Trước yêu cầu thách thức kinh tế thị trường, hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Doanh nghiệp xây lắp biểu hạn chế, q trình hạch tốn cịn nhiều bất cập, chưa đến thống Do Doanh nghiệp xây lắp cần hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp để mang lại hiệu quả, lợi ích cho Doanh nghiệp tồn xã hội điều kiện kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước bên cạnh mặt thuận lợi gặp khơng khó khăn, thách thức doanh nghiệp xây lắp Vì muốn đảm bảo ưu cạnh tranh, thu lợi nhuận cao bên cạnh việc sản xuất sản phẩm có chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, hợp thị hiếu người tiêu dùng, yếu tố quan trọng khác sản phẩm phải có giá thành hạ phù hợp với đa số sức mua nhân dân Muốn doanh nghiệp xây Ch lắp cần phải quản lý tốt chi phí sản xuất uy Xuất phát từ bất cập trên, qua trình khảo sát thực tế em xin ên chọn đề tài:” Hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản đề phẩm xây lắp Công ty CPTM Dịch vụ Đầu Tư Gia Linh ” cho luận th văn thạc sỹ ực Tổng quan cơng trình nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp tậ Tùy theo phương pháp tiếp cận, nhà khoa học có quan điểm p cu khác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Các quan điểm nhà khoa học nghiên cứu trình bày đề tài nghiên cứu ối khoa học, luận văn thạc sỹ luận án tiến sĩ góc độ khác óa kh Qua q trình tìm hiểu cơng trình nghiên cứu tác giả nhận thấy có nhiều cơng trình nghiên cứu ngành xây dựng nhiều cơng trình nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất sản phẩm nhiên lại cơng trình nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp Có thể kể đến số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu có liên quan đến đề tài như : - Luận văn thạc sỹ Nguyễn Văn Thanh: Hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành dự án xây dựng nhà ở, đô thị Tổng công ty đầu tư phát triển nhà Hà Nội (năm 2012) - Luận văn thạc sỹ Hà Thị Phương Dung: Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp với việc tăng cường quản trị chi phí Tổng Cơng ty Sông Đà (năm 2011) - Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Thái Hà: Hồn thiện cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nhằm tăng cường quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp (năm 2012) - Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Dung: Hồn thiện hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp tài Tổng công ty xuất nhập xây dựng Việt Ch Nam (năm 2013) uy  Nghiên cứu tác giả Nguyễn Văn Thanh (năm 2012) rằng: Công ên tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành dự án xây dựng nhà ở, đô thị Tổng cơng ty phát triển nhà Hà Nội có nhiều điểm đặc trưng định cho ngành đề nghề kinh doanh Nghiên cứu việc vận dụng phương pháp th tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty thành viên ực phù hợp với đặc điểm cụ thể Tổng công ty Thực tế kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành dự án xây dựng nhà ở, đô thị Tổng công ty phát tậ triển nhà Hà Nội sau: Ở cấp Cơng ty, chi phí sản xuất tập hợp theo khu p cu vực thi công theo phận thi công Cách tập hợp thường áp dụng doanh nghiệp hạch tốn nội cách rộng rãi Cịn cấp xí ối nghiệp, chi phí sản xuất tập hợp theo cơng trình, hạng mục cơng trình óa kh dự án theo tổ, đội thi công Nghĩa hàng tháng, chi phí sản xuất phát sinh có liên quan đến dự án, cơng tình xây dựng tập hợp phân loại chi phí vào dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình xây dựng Đối với chi phí trực tiếp như: Chi phí nguyên vật trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, kế toán đơn vị áp dụng phương pháp ghi trực tiếp cho đối tượng tập hợp chi phí Đối với chi phí máy thi cơng dùng cho nhiều cơng trình chi phí sản xuất chung tập hợp Cơng ty, kế tốn dung tiêu thức phân bổ gián tiếp cho đối tượng tập hợp chi phí (các cơng trình Cơng ty trực tiếp tổ chức thi cơng, xí nghiệp, tổ đội trực thuộc) theo tiêu thức thích hợp Phụ lục 2.8: Cơng ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh CHI TẠM ỨNG CƠNG TRÌNH SAN NỀN TÁI ĐỊNH CƯ HIM LAM (Đơn vị tính: VNĐ) Ngày Tổng số Nội dung tháng tiền ứng 300.000.000 Ch 11/12/2013 Tạm ứng tiền mua vật tư thi công TT tiền NVL thi công CT san tái định cư Him uy 15/12/2013 TT tiền thuê máy thi công CT san tái định cư đề Him Lam - Cty CPXD Vận Tải Thành Sơn TT tiền VL thi công CT san tái định cư Him th 18/12/2013 ên 15/12/2013 Lam - Công ty TNHH Hoa Sơn 55.000.000 274.175.000 ực Lam - Cty TNHH Khai thác KD VLXD Công Viên 93.363.800 TT tiền vật liệu thi công CT san tái định cư Him tậ 23/12/2013 287.830.500 p Lam cho Cty Khai thác KDVLXD Công viên 25/05/2014 TT tiền vật liệu thi công CT san tái định cư Him Lam - Đội Ông Nguyễn Thế Anh óa kh 10/02/2014 Him Lam cho Cty Thái Hùng 489.775.000 ối 09/01/2014 TT tiền vận chuyển thi công CT san tái định cư cu 23/12/2013 Tạm ứng tiền nhân cơng thi cơng cơng trình san tái định cư Him Lam TT tiền nhân công thi công cơng trình san tái định cư Him Lam - Đội Ông Thế Anh 682.000.000 137.000.000 305.723.700 ………………   TỔNG CỘNG 2.627.868.000 Phụ lục 2.9: Trích sổ chi tiết TK 621 cho CT san tái định cư Him Lam Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội Mẫu số S38 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Tháng 05 năm 2014 Số Số CTGS Diễn giải ên Ngày uy Ch CT Cơng trình: san tái định cư Him Lam TKĐƯ PS Nợ PS Có đề Dư ĐK 31/5 K20 12.05.0045 BK 31/5 K21 12.05.0045 Cát đen 141 249.250.000 Cát đen 141 332.915.000 ực BK th PS trongkỳ BK 31/5 K32 12.05.0045 Mua cát vàng, đá 141 5.530.000 BK 31/5 K32 12.05.0045 Mua cát vàng, đá 141 2.300.000 ……… … 12.05.0045 01 1541 Tổng số PS Dư CK óa kh 31/5 ối Kết chuyển CP vật liệu 621 → TD …… …… cu 12.05.0045 …… p tậ … … 1541 1.056.293.819   1.056.293.819 1.056.293.819 Phụ lục 2.10: Trích sổ TK 621 Mẫu số S02C1-DN (ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 Tháng 05 năm 2014 Ngày Mã Số Diễn giải CT CT CTGS TKĐƯ PS Nợ PS Có Dư ĐK Thuế VAT 1331 ên BK uy Ch CT Số đề khấu trừ hàng hoá dịch vụ th BK Mua nguyên vật 1.056.293.819 ực liệu cho CT san cu TD 141 p Him Lam tậ tái định cư Kết chuyển chi ối phí vật liệu 1541 óa kh Tổng PS Dư CK 1.056.293.819 1.056.293.819   1.056.293.819 Phụ lục 2.11: Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP (Đơn vị tính: VNĐ) SỐ PHÁT SINH CƠNG TRÌNH Cơng trình làm cải tạo nâng cấp đường trục uy TÊN CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC Ch STT 389.862.750 Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến đường ngõ đề ên phố Thạch Cầu 360.305.498 ngách địa bàn Kim Quan th Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến ngõ ngách năm 1.028.848.069 ực 2014 địa bàn phường Việt Hưng tậ Cơng trình giai đoạn đường ngồi Phúc Lợi Cơng trình san tái định cư Him Lam 180.968.532 p …… Tổng cộng ối cu 169.758.800 2.129.743.649 óa kh Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người lập biểu Kế tốn trưởng Phụ lục 2.12: Trích sổ chi tiết TK 622 cho CT san tái định cư Him Lam Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Mẫu số S38 – DN Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) quận Long Biên, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 Tháng 05 năm 2014 Số Số CTGS TK Diễn giải ên Ngày uy Ch CT Cơng trình: San tái định cư Him Lam PS Nợ ĐƯ PS Có đề DƯ ĐK 169.758.80 th PK Tạm ứng cho 31/5/2014 K36 12.05.0045 đội – HĐ xây lắp 141 ực CP SXKD dở dang tậ cơng trình – Giá 12.05.0045 169.758.800 169.758.800 óa kh DƯ CK ối sinh 1541 cu Tổng phát khoán p TD 31/5/2014 02 169.758.80 Phụ lục 2.13: Trích sổ TK 622 Mẫu số S38 – DN Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Tháng 05 năm 2014 CT CT CTGS PS Nợ ĐƯ Dư ĐK Tạm ứng cho đội – HĐ xây lắp 141 169.758.800 th TD PS Có   đề PK TK Diễn giải ên Số uy CT Số Ch Ngày Mã CP SXKD dở ực dang công trình   p Tổng phát sinh 169.758.800 169.758.800 cu Dư CK 1541 tậ – Giá khốn   169.758.800 ối óa kh Phụ lục 2.14: Mẫu hoá đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN GTGT Ngày 21/05/2014 mẫu số 01 GTKL-3LN Công ty xăng dầu Gia Lâm KH: ND/2012 Cửa hàng: Cửa hàng xăng dầu Trâu Quỳ Số hoá đơn: 0081649 Đ/c: Cổ Bi, huyện Gia Lâm, TP Hà Nội ĐT: 043.6763064 Số TK:……………………… Tại ngân hàng:……………………… Tên người mua: Mã số thuế: 0101894508 uy Ch Mã số thuế: 0102687208 ên Đơn vị mua: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng, quận Long Biên, Hà Nội ĐVT Số lượng Đơn giá 20 19.455 ực Mogas – 92 Mã số th Tên hàng đề STT 020202 Lít Thành tiền 389.091 36.909 p Tiền thuế GTGT: tậ Tổng cộng tiền hàng: 389.091 cu Tổng cộng tiền toán: (= 1+2): 426.000 óa kh Người mua hàng ối Bằng chữ: Bốn trăm hai mươi sáu nghìn đồng Người bán hàng Phụ lục 2.15: Trích sổ chi tiết TK 623 cho CT san tái định cư Him Lam mẫu số S38-DN Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội (ban hành theo QĐ số 15 QĐ/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Tháng 05 năm 2014 (Đơn vị tính: VNĐ) CT     So     - - Dư ĐK   12.05.0045 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công CT san tái định cư Him Lam – Tháng 05/2013 PS NỢ   PS CÓ   141 2.690.909 12.05.0045 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công CT san tái định cư Him Lam – Tháng 05/2013 141 4.003.636 12.05.0045 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công CT san tái định cư Him Lam – Tháng 05/2013 141 4.003.636 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi cơng CT san tái định cư Him Lam – Tháng 05/2013 141 3.336.362 … … …… 141 50.000.000 1541 p K35   tậ 31/5/2014 K35   ực PK 31/5/2014 TK DƯ Diễn giải th PK So CTGS đề   Ngay ên uy Ch Công trình san tái định cư Him Lam 31/5/2014 K35 31/5/2014 K35 12.05.0045 … … … … óa kh PK ối cu PK PK 31/5/2014 K38 12.05.0045 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi cơng CT san tái định cư Him Lam – Tháng 05/2013 TD 31/5/2014 03 12.05.0045 Kết chuyển chi phí máy thi cơng 6237 → 1541 - - Tổng phát sinh - - Dư CK 564.032.110 564.032.110   … 564.032.110 Phụ lục 2.16: Trích sổ TK 623 tháng 05/2014 Mẫu số S02C1 – DN Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh (ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng ngày 20/03/2006 trưởng BTC quận Long Biên, Hà Nội SỔ CÁI TK 623 Tháng 05 năm 2014 Ngày Mã CT CT CTGS               Dư ĐK     Ps Nợ ĐƯ ên - - TK Diễn giải uy   Số Ch CT Số   - - PK     đề Tạm ứng cho đội - Hoạt động xây lắp Ps Có   564.032.110 141 th ực Chi phí SXKD dở dang cơng trình – tậ TD     Giá khoán - -       Tổng phát sinh - -       Dư CK 1541 p - - 564.032.110 564.032.110 564.032.110 ối cu óa kh Phụ lục 2.17: Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CƠNG (Đơn vị tính: VNĐ) STT Ch SỐ PHÁT SINH CƠNG TRÌNH Cơng trình cải tạo nâng cấp đường trục phố 110.785.690 uy TÊN CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến đường ngõ 264.528.500 đề ên Thạch Cầu ngách địa bàn Kim Quan th Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến ngõ ngách năm 254.720.402 ực 2014 địa bàn phường Việt Hưng Cơng trình giai đoạn đường ngồi Phúc Lợi Cơng trình san tái định cư Him Lam 357.835.638 p tậ 564.032.110 Tổng cộng ối cu ……… 1.551.902.340 óa kh Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Phụ lục 2.18: Đơn vị: Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Địa chỉ: 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng quận Long Biên, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG SỐ PHÁT SINH CƠNG TRÌNH Cơng trình cải tạo nâng cấp đường trục phố 145.989.800 uy TÊN CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC Ch STT Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến đường ngõ 105.668.050 đề ên Thạch Cầu ngách địa bàn Kim Quan th Cơng trình cải tạo nâng cấp tuyến ngõ ngách năm 168.645.350 ực 2014 địa bàn phường Việt Hưng Cơng trình giai đoạn đường ngồi Phúc Lợi tậ 155.784.560 Cơng trình san tái định cư Him Lam p 82.063.500 Tổng cộng ối cu … 589.505.910 óa kh Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Phụ lục 2.19: Sổ chi tiết TK 627 cho CT san tái định cư Him Lam Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Mẫu số S38 – DN 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng, quận Long Biên, Hà Nội (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngàu 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 05 năm 2014 Cơng trình san tái định cư Him Lam SỐ CTGS   TK Diễn giải   ĐƯ Dư ĐK ên - - So uy   Ngày Ch Ct PS NỢ   đề Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp, th gián tiếp CT Him K36 12.05.0045 ực PK 31/5/2014 PS CÓ 82.063.50 141 Lam tháng 05/2013 Kết chuyển chi phí 12.05.0045 chung 6271 → 1541 1541 p 04 tậ TD 31/5/2014 82.063.50 cu 82.063.50 - -     Tổng phát sinh     - -     Dư CK   ối   82.063.50 óa kh Phụ lục 2.20: Trích sổ TK 627 Mẫu số S02C1-DN (Ban hành theo QĐ số 15 QĐ/2006/ QĐ- Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh BTC ngày 20/03/2006 trưởng yê u Ch 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng, quận Long Biên, Hà Nội tài chính) n SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Tháng 05 năm 2014 đề Số CTGS TK ĐƯ Diễn giải ực Số CT Mã Ct th Ng CT PS Nợ PS Có PK     - - TD             141 82.063.500 1541   82.063.500 óa - - Dư ĐK Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp, gián tiếp CT Him Lam tháng 05/2013 Kết chuyển chi phí chung 6271 → 1541 Tổng phát sinh kh   ối   cu   p tậ - - 82.063.500 82.063.500 Tỉ giá Ps nợ NT PS có N T Phụ lục 2.21: Sổ chi tiết TK 154 Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Linh Mẫu số S38-DN 54B phố Sài Đồng, phường Sài Đồng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- quận Long Biên, Hà Nội BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Ct Số CtGs Ct             TK Diễn giải PS Nợ ĐƯ     Dư ĐK   ực - - Mã Số th   Cơng trình san tái định cư Him Lam đề Ngày Ct Tháng năm 2014 ên uy Ch SỔ CHI TIẾT TK 154   PS Có   tậ Kết chuyển chi p phí vật liệu 621 TD 01 12.05.0045 → 1541 cu 31/05/2014 621 1.056.293.819 ối Kết chuyển chi 31/05/2014 TD 02 12.05.0045 622 →1541 Kết chuyển chi óa kh phí nhân cơng 622 169.758.800 6237 564.032 110 6277 82.063 500 phí máy thi cơng 31/05/2014 TD 03 12.05.0045 6237 → 1541 Kết chuyển chi phí chung 6277 TD 04 12.05.0045 → 1541 - -       Tổng phát sinh - -       Dư cuối kỳ 31/05/2014 1.872.148.229   Phụ lục 3.1: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CPTM Dịch vụ Đầu tư Gia Mẫu số S11-DN Linh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 54B phố Sài Đồng, phường Sài Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đồng, quận Long Biên, Hà Nội STT TK 621 TK 622 TK 623 TK627 Tổng Ghi cộng Chi phí SXKD dở Ch Chi tiết tài khoản (loại chi phí) Chỉ tiêu Chi phí SXKD phát ên uy dang đầu kỳ sinh kỳ Chi phí SXKD dở đề Giá thành sản phẩm p tậ sản xuất kỳ ực th dang cuối kỳ tháng Kế toán trưởng ối (Ký, họ tên) Ngày cu Người lập óa kh (Ký, họ tên) năm