LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Thông tin sơ lược về công ty Cổ Phần Thương Mại và Du Lịch Bắc Ninh
Tên công ty: Công ty Cổ Phần Thương Mại và Du Lịch Bắc Ninh. Tên giao dịch quốc tế: Bacninh trading and tourist joint stock Company.
Tên viết tắt: BANICO.JSCO
Người đại diện: Ông Nguyễn Văn Trường- Tổng giám đốc.
Trụ sở chính: Số 15, đường Nguyễn Văn Cừ, Phường Ninh Xá, thị xã Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh.
Ngành nghề kinh doanh:
Kinh doanh hàng hóa và dịch vụ nội địa
Xuất nhập khẩu hàng hóa
Xuất khẩu lao động
Tư vấn du học nước ngoài
Du lịch lữ hànhVốn kinh doanh: 4.948.000.000 đồng
Tài khoản: 43210000000150 tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh. Điện thoại: (0241) 3823619
Chi nhánh và xí nghiệp trực thuộc:
Chi nhánh công ty tại Hà Nội
Chi nhánh công ty tại thành phố Hồ Chí Minh.
Xí nghiệp may đo Thương mại.
Xí nghiệp xăng dầu và vật liệu xây dựng.
Trung tâm Thương mại Tiền An.
Trung tâm Thương mại Cổng Ô.
Trung tâm kinh doanh tổng hợp Bắc Ninh.
Trung tâm xuất khẩu lao động.
Trung tâm Du lịch lữ hành.
Trung tâm tư vấn du học.
Trung tâm dạy nghề Kinh Bắc tự hào nhận được sự tín nhiệm từ các đối tác, với mối quan hệ kinh doanh vững mạnh cả trong nước và quốc tế.
Công ty sở hữu hệ thống cửa hàng và trung tâm thương mại trải rộng khắp các huyện, thị xã trong tỉnh, cùng với một số văn phòng đại diện và chi nhánh tại các tỉnh, thành phố trong nước Các đơn vị trực thuộc và các công ty cổ phần cũng được phát triển để mở rộng mạng lưới kinh doanh.
Công ty chuyên xuất khẩu trực tiếp các sản phẩm nông, lâm, thủy sản và hàng thủ công mỹ nghệ sang nhiều thị trường nước ngoài, bao gồm Lào, Campuchia, Hàn Quốc, Thái Lan và Nga.
Các mốc lịch sử cơ bản về sự hình thành và phát triển của công ty Cổ Phần Thương Mại và Dịch Vụ Bắc Ninh
Sau khi tỉnh Bắc Ninh được thành lập vào năm 1997 theo quyết định số 21/UB ngày 03/02/1997 của UBND tỉnh Bắc Ninh, Công ty Thương Mại được hình thành từ việc chia tách Công ty Thương Mại Hà Bắc (cũ) Công ty Thương mại Bắc Ninh là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc sở thương mại và du lịch tỉnh Bắc Ninh, hoạt động với tư cách đơn vị kinh tế hạch toán độc lập Đến năm 2002, công ty nhận được quyết định số 85/2000/QĐ-UB ngày 09/08/2002 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc cổ phần hóa, chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Bắc Ninh, cùng với quyết định số 552/QĐ-CT ngày 22/4 của Chủ tịch Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Bắc Ninh.
“V/v phê duyệt phương án cổ phần hóa công ty Thương Mại Bắc Ninh”.
Công ty tiến hành Đại hội đồng cổ đông vào ngày 22/06/2005 và hoạt động kể từ ngày 01/07/2005 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số
2103000118 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 06/07/2005.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BẮC NINH
Chức năng nhiệm vụ của công ty Cổ Phần Thương Mại và Dịch Vụ Bắc Ninh
Kinh doanh hàng hóa dịch vụ nội địa bao gồm các hoạt động như thu mua, bán buôn và bán lẻ Các mặt hàng kinh doanh đa dạng, từ công nghệ phẩm, thực phẩm, nông sản, lương thực, đến lâm sản, hải sản, thuốc lá, vật liệu xây dựng, than mỏ và xăng dầu.
Xuất khẩu : nông, lâm, thủy hải sản, thực phẩm, cao su, tơ tằm, mây tre đan, thủ công mỹ nghệ, hàng tiêu dùng công nghệ nhẹ.
Nhập khẩu bao gồm máy móc, vật tư, nguyên liệu sản xuất, hóa chất, vật liệu xây dựng, trang trí nội thất, phương tiện vận tải và hàng hóa tiêu dùng thiết yếu.
Xuất khẩu lao động là quá trình tuyển chọn và đào tạo lao động, đồng thời giáo dục định hướng nhằm đưa lao động và chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn tại nước ngoài.
Tư vấn du học nước ngoài
Du lịch nữ hành
Chức năng xã hội : Hỗ trợ công tác lũ lụt, người bị tàn tật
Nắm bắt nhu cầu thị trường cả trong và ngoài tỉnh, khu vực và quốc tế là rất quan trọng Cần xem xét khả năng sản xuất của địa phương, khả năng xuất nhập khẩu, cũng như khả năng liên doanh và liên kết Việc thực hiện các kế hoạch và tổ chức thực hiện của các đơn vị trực thuộc công ty sẽ giúp xây dựng chiến lược hiệu quả.
Tổ chức thực hiện hiệu quả mạng lưới bán buôn và bán lẻ trong và ngoài tỉnh, đặc biệt chú trọng vào bán buôn Đồng thời, không ngừng đào tạo đội ngũ cán bộ có chuyên môn trong quản lý tài chính và kinh doanh, đặc biệt là cán bộ có nghiệp vụ xuất nhập khẩu.
Xây dựng quy chế chặt chẽ là cần thiết để quản lý cán bộ và tài chính hiệu quả, đồng thời ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thương mại Điều này không chỉ đáp ứng nhu cầu thường xuyên của thị trường mà còn góp phần ổn định thị trường.
Tạo công ăn, việc làm cho đội ngũ lao động
Nộp thuế cho nhà nước
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Bắc Ninh
Công ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Bắc Ninh hoạt động ở cả địa bàn trong nước và nước ngoài.
Công ty hoạt động kinh doanh trong nước với hệ thống mạng lưới cửa hàng và trung tâm thương mại trải rộng khắp các huyện, thị trong tỉnh, cùng với một số văn phòng đại diện và chi nhánh tại các tỉnh thành khác Các đơn vị trực thuộc công ty có tư cách pháp nhân chưa đầy đủ, thực hiện hạch toán sổ sách và được phép mở tài khoản tiền gửi.
Công ty chuyên kinh doanh ngoài nước, trực tiếp xuất khẩu các mặt hàng nông, lâm, hải sản, hàng thủ công mỹ nghệ, hàng công nghiệp và hàng gia công, tuân thủ quy định của nhà nước Việc xuất khẩu này nhằm phục vụ nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của người dân, với sự cho phép từ Bộ Thương mại.
Kinh doanh hàng hóa dịch vụ nội địa bao gồm nhiều lĩnh vực như thu mua, bán buôn, bán lẻ và đại lý tiêu thụ Các mặt hàng chủ yếu bao gồm công nghệ phẩm, thực phẩm nông sản, lương thực, lâm sản, hải sản, thuốc lá, vật liệu xây dựng, than mỏ, xăng dầu, kim khí điện máy và phương tiện vận tải.
Xuất nhập khẩu hàng hóa bao gồm nhiều mặt hàng đa dạng như nông sản, lâm sản, thủy hải sản, thực phẩm, cao su, tơ tằm, mây tre đan, thủ công mỹ nghệ và hàng tiêu dùng công nghiệp nhẹ.
Nhập khẩu bao gồm các mặt hàng như máy móc, vật tư, nguyên liệu sản xuất, hóa chất, vật liệu xây dựng, trang trí nội thất, phương tiện vận tải và hàng hóa tiêu dùng thiết yếu.
Xuất khẩu lao động là quá trình tuyển chọn và đào tạo nhằm định hướng cho lao động và chuyên gia Việt Nam làm việc có thời hạn tại nước ngoài.
Tư vấn du học nước ngoài
Du lịch lữ hành
Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Bắc Ninh
Công ty sở hữu mạng lưới kinh doanh rộng khắp, bao gồm các cửa hàng, trung tâm, chi nhánh và văn phòng đại diện cả trong và ngoài tỉnh, giúp thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ kinh doanh.
Một trong những khó khăn hiện nay là một số cán bộ chủ chốt tại các cửa hàng, trung tâm và chi nhánh chưa thực sự có đủ năng lực trong việc quản lý kinh tế và điều hành sản xuất kinh doanh.
Để đạt được mục tiêu chung của đơn vị và phù hợp với tình hình phân phối mạng lưới các cửa hàng, chi nhánh của công ty, hàng năm, công ty tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức khoán doanh thu cho các cửa hàng, chi nhánh Mỗi tháng, các đơn vị trực thuộc công ty lập báo cáo kết quả kinh doanh và chuyển đến công ty để tổng hợp, đánh giá kết quả thực hiện của đơn vị.
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Mô hình tổ chức bộ máy của công ty Cổ Phần Thương Mại và Du Lịch Bắc Ninh
Quản lý nguồn lực là yếu tố quan trọng nhất trong mọi lĩnh vực hoạt động Do đó, câu hỏi đặt ra cho các nhà tổ chức trong doanh nghiệp là làm thế nào để sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả trong quá trình sản xuất và kinh doanh Để giải quyết vấn đề này, mỗi doanh nghiệp cần tổ chức bộ máy quản lý một cách hợp lý.
Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Bắc Ninh đã tổ chức bộ máy quản lý một cách chặt chẽ và logic, tránh tình trạng cồng kềnh, điều này tạo nên sự khác biệt so với các công ty khác Dưới sự quản lý của các cổ đông, công ty tổ chức đại hội cổ đông định kỳ để bầu ra ban lãnh đạo Bộ máy quản lý không ngừng nỗ lực cải thiện kết quả kinh doanh và áp dụng các chính sách phù hợp nhằm mở rộng quy mô hoạt động Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ minh họa.
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty Cổ Phần Thương Mại và Du Lịch Bắc Ninh
Nguồn: Công ty cổ phần thương mại và du lịch Bắc Ninh ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN
PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
TRUNG TÂM THƯƠNG MẠI TIỀN AN
TRUNG TÂM XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG
Nhận xét về cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bắc Ninh:
Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty được thiết lập theo kiểu trực tuyến-chức năng, với Tổng Giám đốc là người đứng đầu Sơ đồ tổ chức cho thấy Tổng Giám đốc nhận được sự hỗ trợ tích cực từ các phòng ban trong việc đưa ra quyết định kinh doanh, giúp công việc tiến triển hiệu quả hơn Mệnh lệnh từ Tổng Giám đốc được thực hiện nhanh chóng và có hiệu quả Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm, cơ cấu tổ chức này cũng tồn tại một số nhược điểm cần được xem xét.
Mô hình tổ chức theo cấu trúc trực tuyến chức năng mang lại nhiều ưu điểm, trong đó mối quan hệ giữa cấp trên và cấp dưới được thể hiện rõ ràng, giúp tăng cường hiệu quả quản lý Các bộ phận chức năng chỉ cần chuẩn bị các chỉ dẫn và kiểm tra hoạt động của các bộ phận trực tuyến, điều này giúp giảm bớt gánh nặng cho nhà quản lý Hơn nữa, cấu trúc này thu hút các chuyên gia tham gia vào việc giải quyết các vấn đề chuyên môn, từ đó nâng cao hiệu suất làm việc.
Cơ cấu này có nhược điểm là làm tăng số lượng cơ quan chức năng trong tổ chức, dẫn đến bộ máy quản lý trở nên cồng kềnh và phức tạp Điều này yêu cầu người lãnh đạo phải thường xuyên điều hòa và phối hợp hoạt động giữa các bộ phận để khắc phục hiện tượng không ăn khớp và cục bộ của các cơ quan chức năng.
Mục tiêu lớn nhất của Công ty là lợi nhuận, và để đạt được điều này, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý đóng vai trò quan trọng Việc hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản lý là cần thiết, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh hiện nay Mặc dù mô hình tổ chức trực tuyến-chức năng có nhược điểm làm cho bộ máy quản lý trở nên cồng kềnh, Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bắc Ninh đã khắc phục được phần nào nhược điểm này Điều này là yếu tố quyết định sự thành công của Công ty Đội ngũ quản lý có trình độ và năng lực cao, với công tác quản lý là một trong những yếu tố then chốt cho sự phát triển của hệ thống Để tận dụng tốt nguồn lực sẵn có và giúp cán bộ làm việc hiệu quả, cần có một bộ máy quản lý ổn định và phù hợp.
Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, ta thấy chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, có trách nhiệm quyết định những vấn đề cơ bản và quan trọng liên quan đến hoạt động của công ty Tất cả các cổ đông có quyền bỏ phiếu hoặc ủy quyền cho người khác thực hiện quyền này Đại hội đồng cổ đông sở hữu các quyền hạn nhất định để đảm bảo sự quản lý và phát triển bền vững cho công ty.
Thông qua bổ sung, sửa đổi Điều lệ
Thông qua định hướng phát triển của Công ty, các báo cáo tài chính hàng năm, cùng với các báo cáo từ Ban kiểm soát và Hội đồng quản trị, chúng ta có thể nắm bắt được tình hình hoạt động và chiến lược phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Quyết định mức cổ tức được thanh toán hàng năm cho mỗi loại cổ phần
Quyết định số lượng thành viên của Hội đồng quản trị
Bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát; phê chuẩn việc Hội đồng quản trị, bổ nhiệm Tổng Giám đốc
Các quyền khác được quy định tại Điều lệ
Hội đồng quản trị, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị của Công ty gồm 05 thành viên.
Hội đồng quản trị có các quyền hạn sau:
Quyết định cơ cấu tổ chức của Công ty
Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển và kế hoạch kinh doanh hàng năm của Công ty
Quyết định chào bán cổ phần mới được thực hiện trong phạm vi số cổ phần mà từng loại có quyền chào bán Đồng thời, cần quyết định hình thức huy động vốn khác nhau và đề xuất các loại cổ phiếu có thể phát hành, cùng với tổng số cổ phiếu phát hành theo từng loại.
Bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức là những quy trình quan trọng trong việc giám sát hoạt động của Ban Tổng Giám đốc cùng các cán bộ quản lý, nhằm đảm bảo hiệu quả trong điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Công ty.
Đề xuất mức cổ tức hàng năm và xác định mức cổ tức tạm thời là những bước quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp Quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức cần được thực hiện một cách rõ ràng để đảm bảo quyền lợi cho cổ đông Ngoài ra, việc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh cũng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự ổn định tài chính và tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty
Các quyền khác được quy định tại Điều lệ
Chủ tịch Hội đồng quản trị có trách nhiệm chung đối với công việc của Hội đồng, bao gồm việc kiểm tra, quản lý và giám sát hoạt động của Công ty Hội đồng quản trị cũng đảm nhiệm việc đề ra các chiến lược và mục tiêu nhằm phát triển Công ty.
Ban kiểm soát có quyền và trách nhiệm kiểm tra sổ sách, chứng từ kế toán trong Công ty, đồng thời chỉ đạo và quản lý các đơn vị trực thuộc trong lĩnh vực chuyên môn Được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông, Ban kiểm soát gồm 03 thành viên, đại diện cho cổ đông để giám sát mọi hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông và pháp luật về các công việc thực hiện theo quyền hạn và trách nhiệm của mình.
Hội đồng Quản trị đã tham khảo ý kiến về việc chỉ định công ty kiểm toán độc lập, mức phí kiểm toán và các vấn đề liên quan đến sự rút lui hay bãi nhiệm của công ty kiểm toán độc lập Đồng thời, Hội đồng cũng thảo luận với kiểm toán viên độc lập về tính chất và phạm vi kiểm toán trước khi bắt đầu quy trình kiểm toán.
Kiểm tra các báo cáo tài chính hàng năm, sáu tháng và hàng quý trước khi đệ trình Hội đồng quản trị;
Trong quá trình kiểm toán giữa kỳ hoặc cuối kỳ, cần thảo luận về các vấn đề khó khăn và tồn tại được phát hiện, cũng như những điểm mà kiểm toán viên độc lập muốn bàn bạc Việc này giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác của báo cáo tài chính, đồng thời tạo điều kiện cho việc khắc phục các vấn đề trước khi báo cáo cuối cùng được phát hành.
Trước khi Hội đồng quản trị chấp nhận, cần xem xét báo cáo của Công ty về các hệ thống kiểm soát nội bộ Các quyền khác được quy định tại Điều lệ.
Tổng Giám đốc có trách nhiệm tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo các nghị quyết và quyết định của Hội đồng quản trị Đồng thời, Tổng Giám đốc cũng phải chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trước Hội đồng quản trị.
Phó Giám đốc : Có trách nhiệm phụ giúp Giám đốc tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phòng Tổ chức có nhiệm vụ xây dựng phương án tổ chức toàn bộ máy của Công ty, quản lý nhân sự và tiền lương thưởng cho cán bộ công nhân viên Công việc bao gồm tuyển dụng, tổ chức đào tạo, quy hoạch nhân sự, và điều phối nội bộ để phát triển nguồn nhân lực có chuyên môn và kỹ năng cao, đồng thời nâng cao nhận thức về chủ trương đổi mới và cải cách của Công ty Phòng cũng chú trọng đến đời sống tinh thần và vật chất của cán bộ công nhân viên, tạo môi trường làm việc tốt để họ có thể phát huy sáng kiến và phục vụ hiệu quả cho sự phát triển bền vững của Công ty Ngoài ra, phòng còn hướng dẫn, kiểm soát và giám sát việc thực hiện các chế độ, chính sách của Công ty cũng như quy định của Nhà nước liên quan đến nhân sự và lao động, đảm bảo trách nhiệm đối với đời sống của cán bộ công nhân viên.
Phòng Kế hoạch có nhiệm vụ hoạch định kế hoạch kinh doanh và xác định phương hướng hoạt động của Công ty Đồng thời, phòng này cũng chịu trách nhiệm kiểm tra và đôn đốc các bộ phận khác hoàn thành đúng các chỉ tiêu đã được đề ra trong kế hoạch.
Phòng Kế toán đảm nhiệm việc ghi chép chứng từ và hóa đơn, đồng thời lập báo cáo tài chính một cách rõ ràng và chính xác, tuân thủ đầy đủ quy định kế toán Việt Nam hiện hành.
Các đơn vị trực thuộc : Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của mình theo kế hoạch đã đề ra.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Tình hình tài chính
Tình hình tài chính của công ty được thể hiện qua các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và sức mạnh tài chính Các tỷ số chính như tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu và vốn lưu động cung cấp thông tin về khả năng thanh toán nợ và cách sử dụng đòn bẩy tài chính Điều này mang lại cho nhà đầu tư cái nhìn về sự ổn định tài chính của công ty và hiệu quả hoạt động của nó Các tỷ lệ này giúp nhà đầu tư có cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính và khả năng hoạt động của công ty.
Tình hình huy động vốn
Bảng 1.2: Bảng phân tích tình hình huy động vốn của Công ty Cổ phần
Thương mại và Du lịch Bắc Ninh Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm
Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần thương mại và du lịch Bắc Ninh Nhận xét:
Vốn chủ sở hữu trong năm 2011 và 2012 chiếm 21-22% tổng nguồn vốn, với tỷ trọng tăng nhẹ 1% tương ứng 43 triệu đồng vào năm 2012, cho thấy công ty chưa thực sự nỗ lực trong việc huy động vốn Trong khi đó, nợ phải trả chiếm 78-79%, gấp gần 4 lần vốn chủ sở hữu, và đã tăng đáng kể 1.579 triệu đồng, tương ứng 11% trong năm 2013 Sự tăng trưởng nợ phải trả 11% so với mức tăng 1% của vốn chủ sở hữu là không hợp lý, có thể do hàng hóa nhập vào quá nhiều nhưng chưa tiêu thụ hết, dẫn đến tình trạng ứ đọng hàng tồn kho và thiếu tiền để trả cho người bán Do đó, công ty cần xem xét lại các chính sách huy động vốn và giảm thời gian chiếm dụng vốn của các công ty khác.
Vào năm 2013, tỷ lệ Vốn chủ sở hữu chiếm 33% và Nợ phải trả chiếm 67% trên tổng nguồn vốn Nhờ nỗ lực huy động vốn của công ty, Vốn chủ sở hữu đã tăng đáng kể so với năm 2012, đạt 975 triệu đồng tương ứng với 20%, trong khi Nợ phải trả giảm 4.351 triệu đồng.
Trong vòng một năm qua, công ty đã huy động thành công vốn nội bộ và vốn bên ngoài, cùng với việc triển khai các chính sách mới nhằm thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa Điều này cho thấy ban quản lý công ty đã thực hiện tốt nhiệm vụ huy động vốn kinh doanh và tổ chức bán hàng hiệu quả.
Mức độ độc lập tài chính
Mức độ độc lập tài chính được thể hiện qua bảng phân tích và những nhận xét sau đây:
Bảng 1.3: Bảng phân tích mức độ độc lập tài chính của Công ty Cổ phần
Thương mại và Du lịch Bắc Ninh
Hệ số tài trợ (lần) 0,22 0,21 0,33 0,01 0,05 0,12 36
Hệ số tự tài trợ TSDH (lần) 0,46 0,46 0,62 - - 0,16 26
Hệ số tự tài trợ TSCĐ (lần) 0,45 0,45 0,63 - - 0,18 29
Phân tích cho thấy hệ số tài trợ của công ty trong các năm 2011 và 2012 tương đối thấp, nhưng đến năm 2013 đã đạt mức trung bình Điều này chỉ ra rằng mức độ độc lập tài chính của công ty hiện tại vẫn ở mức trung bình thấp.
Năm 2013, hệ số tài trợ tăng 36% tương ứng với 0,12 lần, cho thấy nỗ lực đáng kể của công ty trong việc thu hút nguồn vốn từ cả nội bộ và bên ngoài.
Hệ số tự tài trợ TSDH của công ty ở mức trung bình, năm 2011 và
Năm 2012, tỷ lệ tài trợ TSDH của công ty giữ ở mức 0,46 nhưng đã tăng lên 26% vào năm 2013 Do hệ số tài trợ thấp (< 1), công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ và cần tăng cường hoạt động kinh doanh để vượt qua thách thức Trong bối cảnh này, công ty buộc phải sử dụng các nguồn vốn khác để tài trợ, dẫn đến khó khăn trong việc thanh toán khi các khoản nợ đáo hạn.
Công ty hiện có hệ số tài trợ TSCĐ dưới 1, với mức trung bình từ 0,25 đến 0,63 Trong 3 năm qua, hệ số tài trợ TSCĐ đã tăng 0,18 lần, tương đương với 29% Điều này cho thấy công ty đã đầu tư vào cơ sở vật chất kỹ thuật, tuy nhiên, với hệ số ở mức trung bình, công ty cần xem xét lại các quyết định đầu tư hoặc mua bán tài sản để tránh nguy cơ xa lầy hoặc phá sản.
Bảng 1.4 : Bảng phân tích khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần
Thương mại và Du lịch Bắc Ninh
1.Hệ số KNTT tổng quát 1,3 1,27 1,49 -0,03 -2 0,22 15
2.Hệ số KNTT ngắn hạn 0,7 0,75 0,73 0,05 7 -0.02 2,5
4.Hệ số KNTT tức thời 0,06 0,07 0,1 0,01 14 0,03 30
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2012 giảm nhẹ 0,03 so với năm 2011, tương ứng với 2%, nhưng không ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty vì hệ số này vẫn lớn hơn 1, đảm bảo công ty có thể trả nợ Trong năm 2012, hệ số này đã tăng 0,22, tương ứng với 15%.
2013 thì công ty có hệ số khả năng thanh toán tổng quát ở mức tốt
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty trong ba năm qua đều dưới 1, cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn chưa cao Mặc dù năm 2012 có sự tăng trưởng 7%, nhưng đến năm 2013, chỉ số này lại giảm 2,5%, phản ánh tình hình tài chính không ổn định.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty trong 3 năm qua duy trì ở mức 0,62-0,65, cho thấy công ty không đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời của công ty hiện chỉ đạt từ 0.06 đến 0.1, cho thấy khả năng thanh toán tức thời rất thấp Để tránh rơi vào tình trạng phá sản, các nhà quản trị cần khẩn trương áp dụng các biện pháp tài chính cần thiết.
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Bắc Ninh hoạt động như một đơn vị hạch toán độc lập với mạng lưới kinh doanh rộng lớn, bao gồm các cửa hàng, trung tâm và chi nhánh Để đạt được mục tiêu chung và phù hợp với tình hình phân phối, bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức, thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán và thống kê Điều này giúp ban giám đốc tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt động và hướng dẫn các bộ phận thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép, hạch toán và quản lý tài chính Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình nửa tập trung nửa phân tán, trong đó các kế toán tại các đơn vị trực thuộc thực hiện các công việc và tổng hợp báo cáo lên văn phòng công ty vào cuối tháng Phòng kế toán tài chính căn cứ vào các chứng từ từ các đơn vị để theo dõi, vào sổ sách và lập báo cáo tổng hợp cho toàn công ty.
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức phòng kế toán công ty cổ phần thương mại và du lịch Bắc Ninh
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần thương mại và Du lịch Bắc Ninh
Bộ máy kế toán công ty bao gồm các vị trí quan trọng như trưởng phòng kế toán, thủ quỹ, kế toán công nợ, kế toán thuế, kế toán tiền mặt và tiền gửi, kế toán tài sản cố định, cũng như các kế toán phụ trách công cụ dụng cụ và các đơn vị trực thuộc.
Trưởng phòng kế toán có trách nhiệm tổng hợp các sổ sách kế toán để lập quyết toán năm, phối hợp với lãnh đạo công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, và lập báo cáo nhanh về các nội dung kế toán cụ thể khi cần thanh toán Ngoài ra, họ còn phân tích các phương án kinh doanh để lựa chọn phương án tối ưu nhất.
Kế toán thuế và công nợ
Kế toán các đơn vị trực thuộc
Thủ quỹ đơn vị Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Kế toán kho của đơn vị
Kế toán thuế và công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi mối quan hệ phải thu và phải trả của toàn công ty Hàng tháng, cần thực hiện báo cáo thuế và tiến hành quyết toán thuế với cơ quan thuế Đồng thời, lập và lưu trữ chứng từ sổ sách liên quan, cuối năm tổng hợp và bàn giao cho kế toán trưởng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.
Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tài sản cố định và công cụ dụng cụ chịu trách nhiệm theo dõi tình hình tăng giảm tài sản và công cụ dụng cụ trong toàn công ty Họ thực hiện các giao dịch với ngân hàng, lập và lưu trữ các chứng từ liên quan, sau đó nộp và bàn giao cho kế toán trưởng vào cuối năm.
Thủ quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tiền mặt tại quỹ Công việc của thủ quỹ bao gồm việc căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi hợp pháp để thực hiện các giao dịch xuất, nhập quỹ Đồng thời, thủ quỹ cũng phải ghi sổ trong ngày và đối chiếu với sổ kế toán chi tiết của kế toán thanh toán tiền mặt để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Kế toán các đơn vị trực thuộc cần theo dõi tất cả các hoạt động kinh tế phát sinh trong đơn vị Cuối tháng, các hoạt động này sẽ được tập hợp và nộp về văn phòng công ty để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.
2.2.1 Các chính sách kế toán chung
Công ty Cổ Phần Thương Mại và Dịch Vụ Bắc Ninh hiện đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006, bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Trong hạch toán, đồng tiền sử dụng chủ yếu là Việt Nam đồng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sẽ được quy đổi theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh.
Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 tính theo năm dương lịch
Phương pháp thuế giá trị gia tăng: Công ty áp dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng.
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Phòng kế toán của Công ty đảm nhận toàn bộ công tác kế toán, bao gồm thu nhận và xử lý chứng từ, ghi chép tổng hợp, lập báo cáo tài chính, phân tích kinh tế, và hướng dẫn kiểm tra kế toán cho toàn doanh nghiệp.
Tại các đơn vị trực thuộc, nhân viên kế toán chỉ thực hiện hạch toán ban đầu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, được phân phối và thu nhận, kiểm tra, đồng thời có khả năng xử lý sơ bộ chứng từ đã thu thập Công ty áp dụng các chứng từ kế toán cụ thể để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình kế toán.
Chứng từ thực hiện là các tài liệu quan trọng phản ánh các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh, bao gồm Phiếu Thu (Mẫu số 01-TT), Phiếu Chi (Mẫu số 02-TT), Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT) và Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT) Những chứng từ này đóng vai trò thiết yếu trong việc ghi nhận và quản lý các giao dịch tài chính trong doanh nghiệp.
Chứng từ liên hợp, như Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho và Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, mang tính chất mệnh lệnh và rất quan trọng trong quy trình kế toán Sau khi nghiệp vụ diễn ra, kế toán phần hành sẽ kiểm tra lại các hóa đơn và chứng từ; nếu không có sai phạm, chúng sẽ được ghi vào các sổ liên quan và sử dụng để lập báo cáo tài chính cuối năm.
Kế toán công ty cần tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán một cách hợp lý, bao gồm các tài liệu như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bán hàng, bảng kê các loại hàng hóa, giấy thanh toán tạm ứng, thẻ kho, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, và giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH Tất cả các chứng từ này sau khi ghi sổ kế toán sẽ được sắp xếp theo trình tự thời gian và lưu trữ theo quy định của cơ quan có thẩm quyền.
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty hiện đang áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình.
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Bộ máy kế toán của Công Ty đóng vai trò quan trọng trong quản lý, không chỉ ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế mà còn phân tích và đánh giá số liệu, giúp nhà quản lý hiểu rõ tình hình lao động và lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ hợp lý Với vị trí này, bộ máy kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công Ty.
Sự phân công nhiệm vụ trong phòng kế toán được thực hiện một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo mỗi nhân viên đều có công việc phù hợp với năng lực của mình Điều này giúp tránh tình trạng thiếu việc làm hoặc dư thừa lao động Các kế toán viên đều có trình độ chuyên môn cao, từ cao đẳng trở lên, cùng với kinh nghiệm làm việc phong phú Họ luôn tuân thủ nguyên tắc hạch toán, cập nhật kịp thời các thông tư và chế độ kế toán mới từ Bộ Tài Chính, đồng thời theo dõi sát sao tình hình kinh doanh thực tế của công ty Ban giám đốc và lãnh đạo công ty cũng tạo điều kiện cho các kế toán viên nâng cao trình độ chuyên môn thông qua việc học tập.
Công ty đã áp dụng mô hình tổ chức kế toán nửa tập trung nửa phân tán.
Mô hình này phù hợp với mô hình kinh doanh và mô hình phân cấp quản lý của ông ty, nổi bật lên là những ưu điểm:
Bộ máy kế toán gọn nhẹ có thể đối chiếu giữa các nghiệp vụ kinh tế với nhau một cách nhanh chóng và thuận tiện
Bộ máy kế toán của Công ty hoạt động hiệu quả, cung cấp thông tin chính xác và kịp thời, đáp ứng tốt yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Trình độ không đồng đều của nhân viên trong phòng kế toán ảnh hưởng đến hiệu quả công việc Do đó, công ty cần chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho kế toán viên trong bộ máy kế toán để nâng cao chất lượng làm việc.
Với sự mở rộng quy mô hoạt động và gia tăng số lượng nghiệp vụ phát sinh, đội ngũ kế toán tại công ty phải đảm nhận toàn bộ công tác kế toán Điều này khiến nhân viên kế toán gặp nhiều khó khăn trong việc hạch toán, đặc biệt là vào thời điểm cuối kỳ, gây áp lực lớn trong công việc Áp lực này dễ dẫn đến sai sót trong quá trình ghi chép và phản ánh thông tin.
ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH BẮC NINH
Hiện nay, việc bố trí nguồn nhân lực trong công ty được thực hiện một cách hợp lý và khoa học, giúp các bộ phận như kế toán làm việc ăn khớp với nhau, từ đó nâng cao hiệu quả công việc.
Kế toán trưởng cần thực hiện đầy đủ quyền hạn và nghĩa vụ của mình, đồng thời phân công công việc cho các kế toán phần hành một cách hợp lý Việc này sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc và đảm bảo quy trình kế toán diễn ra suôn sẻ.
Kế toán thanh toán ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác tình hình kinh doanh của Công Ty.
Công tác lập báo cáo định kỳ cuối tháng, quý, năm theo chỉ tiêu số lượng và giá trị luôn cung cấp thông tin đầy đủ
Chứng từ hạch toán ban đầu được tổ chức khoa học và nghiêm chỉnh, đảm bảo tính hợp pháp theo quy định của Nhà nước Công ty thực hiện quản lý chứng từ kế toán liên quan đến công tác thanh toán, từ chứng từ gốc đến báo cáo tổng hợp cuối tháng, với quy trình phân loại và đánh giá chặt chẽ Các chứng từ này được bảo quản an toàn tại kho, phân loại theo quý và năm, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra đối chiếu khi có yêu cầu.
Kế toán trưởng trong công ty thường xuyên kiểm tra và giám sát để xác định tính chính xác của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điều này đảm bảo rằng mọi nhiệm vụ đều được phê duyệt đúng bởi những người có thẩm quyền, từ đó làm rõ và tăng cường trách nhiệm của các bên liên quan.
Công ty áp dụng quy trình thanh toán chặt chẽ và hợp lý, tổ chức hệ thống sổ sách kế toán một cách khoa học Việc vận dụng sáng tạo chế độ kế toán hiện hành phù hợp với trình độ kế toán của công ty đảm bảo tính hiệu quả Các sổ sách kế toán như chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, báo cáo kế toán và sổ chi tiết được lập một cách hệ thống, trung thực và hợp lý.