(Luận văn thạc sĩ) một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế tp nha trang

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA – VŨNG TÀU NGUYỄN VĂN HÙNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ TP NHA TRANG LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 8340101 Mãsốsinh viên: 18110132 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ SĨ TRÍ Bà Rịa-Vũng Tàu, tháng 03 năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Đề tài “Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang” đề tài nghiên cứu riêng cam đoan thơng tin trích dẫn nghiên cứu ghi rõ nguồn gốc Bà Rịa - Vũng Tàu, ngày Người thực Nguyễn Văn Hùng tháng ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập thực đề tài “Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang”, nhận quan tâm, góp ý, hỗ trợ quý thầy cô trường Đại học Bà Rịa – Vũng Tàu quan nơi công tác Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn TS Lê Sĩ Trí, nhiệt tình dẫn, định hướng, truyền thụ kiến thức suốt trình thực nghiên cứu Qua đây, xin bày tỏ lòng biết ơn tất đồng nghiệp, bạn bè hỗ trợ, động viên, tạo điều kiện thuận lợi suốt trình học tập nghiên cứu Chân thành cảm ơn! Bà Rịa - Vũng Tàu, ngày Người thực Nguyễn Văn Hùng tháng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận công tác quản lý thuế doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm thuế vai trò thuế 1.1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.1.2 Vai trò thuế 1.1.2 Tồng quan quản lý thuế 1.1.2.1 Khái niệm .9 1.1.2.2 Vai trò quản lý thuế 10 1.1.2.3 Khái niệm doanh nghiệp 11 1.1.2.4 Đối tượng quản lý thuế DN 11 1.1.2.5 Nguyên tắc quản lý thuế 12 1.2 Nội dung quản lý thuế DN 13 1.2.1 Công tác đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế 13 1.2.2 Quản lý thông tin người nộp thuế 15 1.2.3 Kiểm tra thuế, tra thuế 16 1.2.4 Cưỡng chế thi hành định hành thuế 17 iv 1.2.5 Xử lý vi phạm pháp luật thuế 17 1.2.6 Giải khiếu nại, tố cáo thuế 19 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp 20 1.3.1 Yếu tố vĩ mô 20 1.3.2 Yếu tố vi mô 21 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ TP NHA TRANG 25 2.1 Giới thiệu khái quát tình hình kinh tế - xã hội TP Nha Trang 25 2.2 Tổ chức máy quản lý Chi cục Thuế TP Nha Trang 25 2.3 Kết thu thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang 27 2.4 Thực trạng quản lý thu thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang 34 2.4.1 Đánh giá công tác quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế 34 2.4.2 Đánh giá công tác quản lý thông tin người nộp thuế .38 2.4.3 Đánh giá công tác kiểm tra, tra thuế 39 2.4.3.1 Kiểm tra thuế trụ sở quan thuế 39 2.4.3.2 Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế .41 2.4.4 Đánh giá công tác quản lý cưỡng chế nợ thuế 47 2.4.5 Đánh giá xử lý vi phạm pháp luật thuế 50 2.4.6 Đánh giá công tác giải khiếu nại, tố cáo thuế 52 2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang .52 v 2.5.1 Yếu tố vĩ mô 52 2.5.2 Yếu tố vi mô 54 2.6 Đánh giá chung 56 2.6.1 Kết đạt quản lý Thuế 56 2.6.2.Hạn chế quản lý thuế 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ TP NHA TRANG 63 3.1 Mục tiêu Chi cục Thuế TP Nha Trang .63 3.1.1 Mục tiêu chung: 63 3.1.2 Mục tiêu cụ thể: 64 3.2.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang 68 3.2.1.Giải pháp .69 3.2.2.Giải pháp .71 3.2.3.Giải pháp .72 3.2.4.Giải pháp .74 3.2.5.Giải pháp .75 3.2.6.Giải pháp .76 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CC : Công chức CCT : Cưỡng chế nợ thuế CCT : Chi cục Thuế CP : Cổ phần CSL : Cơ sở liệu CT : Cục thuế ĐKT : Đăng ký thuế DN : Doanh nghiệp GTT : Giá trị gia tăng HS : Hồ sơ HST : Hồ sơ khai thuế NNT : Người nộp thuế NQD : Ngoài quốc doanh NSN : Ngân sách nhà nước QHS : Phần mềm quản lý thuế ngành thuế QLN : Quản lý cưỡng chế nợ QLT : Phần mềm quản lý thuế ngành thuế TB : Thông báo TCT : Tổng cục thuế THNVDT : Tổng hợp nghiệp vụ dự toán TP : Thành phố TMS : Phần mềm quản lý thuế ngành thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình thực dự toán 2017 theo sắc thuế chi cục Thuế TP Nha Trang 28 Bảng 2.2: Tình hình thực dự toán 2018 theo sắc thuế chi cục Thuế TP Nha Trang 30 Bảng 2.3: Kết thu thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang giai đoạn 2017-2019 31 Bảng 2.4: Tình hình cấp mã số thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang 2017-2019 35 Bảng 2.5: Tình hình kê khai thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang, 2017 – 2019 36 Bảng 2.6: Kết kiểm tra Chi cục Thuế TP Nha Trang 2017-2019 45 Bảng 2.7: Tình hình nợ thuế từ năm 2017 -2019 49 Bảng 2.8: Xử lý vi phạm pháp luật Chi cục Thuế TP Nha Trang 2017-2019 51 Bảng 2.9: Tình hình giải khiếu nại tố cáo Chi cục Thuế TP Nha Trang, 2017 – 2019 52 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Chi cục Thuế TP Nha Trang, tỉnh Khánh Hịa 26 ix TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Trong năm qua, ý thức chấp hành pháp luật thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang quản lý có chiều hướng cải thiện, nhiên, tình hình vi phạm quy định trốn thuế, gian lận thuế, quản lý thuế … doanh nghiệp nhóm Chi cục Thuế quản lý cịn diễn phức tạp Do đó, việc tăng cường quản lý thuế Doanh nghiệp sở tăng cường chống thất thu liền với việc phát xử lý vi phạm thuế quan trọng Đề tài nghiên cứu “Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế TP Nha Trang” cần thiết phù hợp với định hướng quản lý thuế ngành thuế tỉnh Khánh Hòa Mục tiêu nghiên cứu đề tài đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế Doanh nghiệp Chi cục Thuế TP.Nha Trang giai đoạn 2017-2019, kết đạt tồn cơng tác quản lý thuế có giải pháp để hoàn thiện cho phù hợp Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với phương pháp so sánh, phương pháp thống kê mô tả, phương pháp đánh giá bình quân… nhằm đánh giá rút vấn đề trọng tâm cần nghiên cứu công tác quản lý thuế DN địa bàn TP Nha Trang Trên sở đánh giá này, tác giả tìm nguyên nhân đưa đến tồn công tác quản lý Chi cục Thuế năm qua Kết nghiên cứu cho thấy rằng, thành công công tác quản lý thuế Chi cục Thuế TP Nha Trang thực cải cách thủ tục hành đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hồn thuế; đổi cơng tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm thuế; Rà soát, đối chiếu, phân loại, theo dõi số nợ thuế, Quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế, tỷ trọng nợ chờ xử lý tổng nợ có xu hướng giảm dần; tỷ lệ đơn khiếu nại giải hạn chiếm 90% lĩnh vực Giải khiếu nại, tố cáo thuế