1 bao cao kiem toan ha nam1

Số: /2013/BCKT/XD Hà Nội, ngày tháng năm 2013 BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH: XÂY DỰNG HẠ TẦNG KỸ THUẬT KHU ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT TẠI Xà THANH HẢI, HUYỆN THANH LIÊM Kính gửi: BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XD CSHT CÁC KHU VỰC ĐỂ ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN THANH LIÊM Thực Hợp đồng kiểm toán số /2013/HĐKT/XD ngày tháng năm 2013 Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Tư vấn Thuế, Kế toán & Kiểm toán AVINA – IAFC V/v Kiểm toán Báo cáo toán dự án hồn thành Cơng trình Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm AVINA - IAFC tiến hành kiểm toán Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình Cải tạo, mở rộng Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Chủ đầu tư cung cấp theo nội dung sau: TT Nội dung I Trách nhiệm Chủ đầu tư trách nhiệm kiểm toán viên II Phạm vi, thực công tác kiểm toán III Kết kiểm toán V Ý kiến kiểm toán viên VI Phụ lục kèm theo Trang I TRÁCH NHIỆM CỦA CHỦ ĐẦU TƯ VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Trách nhiệm Chủ đầu tư Trách nhiệm Chủ đầu tư cung cấp chịu trách nhiệm tính pháp lý, tính đắn trung thực hồ sơ, tài liệu, chứng từ tốn chi phí thực Cơng trình Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm chịu trách nhiệm lập trình bày Báo cáo tốn dự án hồn thành cơng trình sở tồn hồ sơ, chứng từ toán toán để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ phát sinh q trình thực cơng trình mà Chủ đầu tư thực với đơn vị liên quan Trách nhiệm kiểm toán viên Trách nhiệm chúng tơi - Đơn vị kiểm tốn kiểm tra tính tn thủ thủ tục trình tự đầu tư xây dựng việc thực cơng trình; kiểm tra khối lượng thi cơng thực tế mà nhà thầu thực hiện; kiểm tra hồ sơ, tài liệu, chứng từ khoản chi phí liên quan, từ đưa ý kiến nhận xét giúp Chủ đầu tư cấp có thẩm quyền xem xét trình thẩm tra, phê duyệt tốn II PHẠM VI, CĂN CỨ THỰC HIỆN CƠNG TÁC KIỂM TOÁN Các pháp lý - LuËt xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 Quốc Hội - Luật số 38/2009/QHH12 ngày 19/06/2009 Quốc Hội việc sửa đổi, bổ sung số điều - Luật liên quan đến đầu tư xây dựng Luật dân số 33/2005/QH ngày 14/06/2005 Quốc Hội LuËt ®Êu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc Hội Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ hớng dẫn thi hành Luật Đấu Thầu lựa chọn nhà thầu xây dùng theo LuËt x©y dùng Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 Chính Phủ quản lý đầu tư xây dựng cơng trình Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 12/2009/NĐ-CP Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 phủ quản lý chất lượng Cơng trình xây dựng Nghị định 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 209/2004/NĐ-CP Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính Phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc Hội - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật kiểm toán độc lập - Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài - Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ Tài ban hành Chuẩn mực kiểm toán số 1000 Kiểm toán Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành - Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn vốn đầu tư - Cơng văn số 1776/2007/QĐ-BXD ngày16/08/2007 việc ban hành định mức dự toán XDCB Bộ xây dựng - Thông tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu t xõy dng cụng trỡnh - Quyết định số 957 QĐ- BXD ngày 29/09/2009 Bộ Xây dựng việc công định mức chi phí quản lý dự án đầu t xây dựng công trình; t vấn đầu t xây dựng công trình - Thụng t s 01/2010/TT-BKH ngy 06/01/2010 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc quy định chi tiết Hồ sơ mời thầu xây lắp - Thông tư 06/2010/TT-BKH ngày 09/03/2010 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc ban hành mẫu hồ sơ mời thầu tư vấn - Nghị định số 197/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 Chính phủ bồi thường, hỗ trợ tái định cư nhà nước thu hồi đất - Nghị định số 69/2009/NĐ-CP ngày 13/08/2009 Chính phủ quy định bổ sung quy hoạch sử dụng đất, giá đất, thu hồi đất, bồi thường, hỗ trợ tái định cư - Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng - Quyết định số 661/QĐ-UBND ngày 30/06/2010 Ủy ban nhân dân tỉnh Hà Nam V/v ban hành quy định quản lý đầu tư xây dựng nguồn vốn Nhà Nước địa bàn tỉnh Hà Nam - Các Quyết định, Văn pháp lý hành khác Nhà nước, tỉnh Hà Nam quản lý đầu tư xây dựng tốn vốn đầu tư cơng trình Hồ sơ tốn bao gồm: 2.1 Hồ sơ toán chung: - Quyết định số 359/QĐ-UBND ngày 08/04/2009 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/v Thành lập ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm - Thông báo số 124/TB-UBND ngày 30/09/2011 UBND tỉnh Hà Nam Địa điểm xây dựng khu đấu giá quyền sử dụng đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND huyện Thanh Liêm V/v thu hồi đất thuê Công ty TNHH Thành Thắng xây dựng Cầu cảng bốc xếp hàng hóa đường vận chuyển dùng chung phục vụ sản xuất dân sinh xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 05/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm V/v xin thẩm định Hồ sơ u cầu gói thầu xây lắp cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 15/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm V/v xin thẩm định Hồ sơ yêu cầu gói thầu xây lắp cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Văn số 105/SXD-KTQH ngày 07/11/2011 Sở xây dựng tỉnh Hà Nam V/v Thỏa thuận KTQH xây dựng khu đấu giá xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Báo cáo số 24/bc-tđ ngày 26/07/2012 Phịng Cơng Thương- UBND huyện Thanh Liêm kết thẩm định thiết kế kỹ thuật thi công dự tốn kinh phí xây dựng cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 5489/QĐ-UBND ngày 30/07/2012 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/ v phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật - Báo cáo số 171/BC-UBND ngày 11/10/2012 UBND huyện Thanh Liêm việc thực Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 V/v thu hồi đất thuê Công ty TNHH Thành Thắng xây dựng Cầu cảng bốc xếp hàng hóa đường vận chuyển dùng chung phục vụ sản xuất dân sinh xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Biên họp thẩm định giá trị lại tài sản đầu tư đất Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND tỉnh Hà Nam) - Thông báo số 917/TB-STC ngày 12/10/2012 Sở Tài Chính – UBND tỉnh Hà Nam V/v xác định phần giá trị lại tài sản đầu tư đất thuộc Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND tỉnh Hà Nam) - Quyết định số 1482/QĐ-UBND ngày 07/11/2012 UBND tỉnh Hà Nam V/v giao đất cho Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm để xây dựng sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất huyện Thanh Liêm để xây dựng sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất (đợt I), địa bàn xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Hồ sơ toán phần xây lắp: 2.2 - Hồ sơ yêu cầu - Tờ trình số 15/TTr-BQLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định Hồ sơ u cầu gói thầu xây lắp cơng trình - Quyết định số 5538a/QĐ-UBND ngày 03/08/2012 việc phê duyệt Hồ sơ u cầu gói thầu xây lắp cơng trình - Đơn dự thầu - Biên giao nhận hồ sơ yêu cầu, thiết kế - Hồ sơ đề xuất Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh - Cam kết tự huy động vốn thi công - Biên bàn giao hồ sơ đề xuất - Biên đóng thầu - Biên mở thầu - Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Tờ trình số 16/TTr-BQLDA ngày 17/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Quyết định số 5830/QĐ-UBND ngày 20/08/2012 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/ v Phê duyệt kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Biên hội nghị ngày 07/08/2012 việc ký hợp đồng thi công dự án xây lắp - Hợp đồng số 08/HĐ-XD ngày 07/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh v/v thi công xây dựng cơng trình - Biên bàn giao mặt ngày 15/08/2012 - Hồ sơ quản lý chất lượng công trình - Hồ sơ thí nghiệm chất lượng cơng trình - Biên nghiệm thu kỹ thuật cơng trình - Biên nghiệm thu hồn thành đưa cơng trình vào sử dụng ngày 15/11/2012 - Bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng - Nhật ký cơng trình - Bản vẽ hồn cơng - Hồ sơ Thanh toán - Giấy đề nghị toán số số 01/ĐN-TT ngày 01/01/2013 Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh Hồ sơ tốn chi phí ban quản lý dự án: 2.3 - Quyết định số 06/QĐ-BQLDA ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn Quản lý dự án xây dựng cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 07/2012/HĐ – TV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Quản lý dự án xây dựng cơng trình - Báo cáo đánh giá q trình thực dự án - Biên lý hợp đồng - Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn Hồ sơ tốn chi phí Tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: 2.4 - Quyết định số 03/QĐ-BQLDA ngày 20/06/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 02/2012/HĐ – TV ngày 20/06/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cơng trình - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ báo cáo kinh tế kỹ thuật ngày 20/07/2012 - Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng công trình( phần thuyết minh + dự tốn) - Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình( phần vẽ) - Hồ sơ vẽ thiết kế kỹ thuật thi công - Biên lý hợp đồng Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán 2.5 Hồ sơ tốn chi phí Tư vấn thẩm tra Thiết kế vẽ thi cơng dự tốn: - Quyết định số 04/QĐ-UBND ngày 21/07/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn thẩm tra dự toán thiết kế cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 03/2012/HĐTV ngày 21/07/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Cơng ty Cổ phần Bình Minh V/v thẩm tra hồ sơ vẽ dự toán - Báo cáo kết thẩm tra hồ sơ thiết kế dự tốn xây dựng cơng trình - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ - Biên lý hợp đồng ngày 26/07/2012 - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán 2.6 Hồ sơ toán Tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất: - Quyết định số 04A/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất - Hợp đồng tư vấn số 05/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất - Quyết định số 03/QĐ-TVĐT ngày 01/08/2012 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Thành lập tổ chuyên gia xét định thầu gói thầu xây lắp - Hồ sơ yêu cầu - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ yêu cầu - Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Biên nghiệm thu bàn giao báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán - Giấy đề nghị toán - Biên lý hợp đồng ngày 17/08/2012 2.7 Hồ sơ tốn Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình: - Quyết định số 05/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị giám sát cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 06/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần TNHH Đầu tư xây dựng phát triển Hưng Thịnh V/v Giám sát thi công công trình - Báo cáo cơng tác tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán - Giấy đề nghị toán Biên lý hợp đồng 2.8 Hồ sơ tốn Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình: - Thơng báo số 16/TB-UBND ngày 16/02/2012 UBND huyện Thanh Liêm V/v thu hồi đất, giải phóng mặt để Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Phương án Bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân bị ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Báo cáo thẩm định phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Thơng báo số 26/TB-TN&MT ngày27/04/2012 Phịng Tài nguyên & Môi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 26/TTr-TN&MT ngày 27/04/2012 Phịng Tài ngun & Môi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 1909/QĐ-UBND ngày 27/04/2012 UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 314/TTr-GPMB ngày 08/10/2013 Ban GPMB huyện Thanh Liêm V/v xin phê duyệt tốn vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 4515/QĐ-UBND ngày 09/10/2013 UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Báo cáo tốn vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm 2.9 Hồ sơ tốn chi phí kiểm tốn cơng trình - Hồ sơ lực - Quyết định số 02/QĐ-UBND ngày 15/08/2013 Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành Hợp đồng số /HĐKT/XD ngày 30/08/2013 Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Tư vấn thuế, kế toán & kiểm toán AVINA-IAFC v/v cung cấp dịch vụ kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Phạm vi kiểm tốn Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Các chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm toán phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo tốn chi phí thực hạng mục khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Trên sở hồ sơ tốn dự án hồn thành Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cung cấp, chúng tơi tiến hành kiểm tra Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm theo hướng dẫn Thông tư số 19/2011/TT- BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn dự án hồn thành, bao gồm nội dung sau: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý dự án; - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; - Kiểm tra giá trị khối lượng thiết bị hồn thành; - Kiểm tra khoản chi phí khác; - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao đưa vào sử dụng; - Kiểm tra tình hình cơng nợ vật tư, thiết bị tồn đọng Để thực nội dung trên, tiến hành kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến dự án; Kiểm tra khối lượng toán gói thầu, tốn chi phí khác, rà sốt, đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, dự tốn phát sinh, biên nghiệm thu, vẽ hồn công; Kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB Nhà nước, đơn giá XDCB địa phương, đơn giá dự toán duyệt bước thử nghiệm khác mà thấy cần thiết trường hợp III KẾT QUẢ KIỂM TOÁN Khái quát chung cơng trình - Cơng trình : Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm; - Địa điểm : Xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm; - Chủ đầu tư : Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng khu vực để đấu giá QSD đất địa bàn huyện Thanh Liêm; - Hình thức quản lý dự án : Thuê tư vấn quản lý điều hành dự án; - Đơn vị thi công : Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh; - Thời gian thực : Từ Quý III/2012 đến Quý IV/2012 ; Hồ sơ báo cáo toán vốn đầu tư: Hồ sơ tài liệu Báo cáo tốn chi phí thực Chủ đầu tư cung cấp nhìn chung đầy đủ theo quy định Bao gồm Các văn pháp lý liên quan đến dự án; Các hợp đồng; Các biên nghiệm thu cơng việc; Các tốn giá trị khối lượng A-B; Dự toán thiết kế; vẽ hồn cơng, nhật ký thi cơng hồ sơ chứng từ tốn khác có liên quan Tuy nhiên, q trình rà sốt tồn hồ sơ cơng trình cịn thiếu xót số tài liệu sau: Phần xây lắp chính: - Biên bàn giao mặt thi cơng; Các kết thí nghiệm ống cống, chứng nhật chất lượng xuất xứ sản phẩm; Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình đưa vào sử dụng chưa có chữ ký đơn vị tư vấn thiết kế; Bảo lãnh thực hợp đồng; Phần xây lắp điện: Quyết định định thầu, hợp đồng thi công hạng mục xây lắp điện; Chưa có chứng nhận chất lượng, xuất xứ sản phẩm trạm biến áp, kết thí nghiệm vật tư điện, kết thí nghiệm liên quan đến trạm biến áp; Bản vẽ hồn cơng; Biên nghiệm thu hoàn thành hạng mục cung cấp điện; Bảo lãnh thực hợp đồng; Gói thầu khảo sát địa hình, lập quy hoạch chi tiết thiếu định định thầu; Hồ sơ gói thầu khảo sát, thiết kế BVTC hạng mục cung cấp điện thiếu định định thầu; Chưa có báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành cơng trình; Tính pháp lý trình đầu tư xây dựng: Sau đối chiếu, hệ thống hoá danh mục, nội dung văn pháp lý liên quan đến trình thực đầu tư, hợp đồng kinh tế Chủ đầu tư Đơn vị thực Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cấp, nhận thấy: Về bản, văn bản, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ kinh tế liên quan đến dự án đảm bảo tính pháp lý, chấp hành nguyên tắc, nội dung quy định loại văn Trong trình thực đầu tư, trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng phù hợp quy định pháp luật đầu tư xây dựng Việc lựa chọn nhà thầu tham gia thực công trình nhìn chung phù hợp quy định pháp luật đầu thầu Các hợp đồng kinh tế Chủ đầu tư với bên nhận thầu nhìn chung đảm bảo tính pháp lý phù hợp quy định pháp luật Việc thực hợp đồng phù hợp điều kiện gói thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt quy định pháp luật Chi phí đầu tư thực Đơn vị: đồngn vị: đồng: đồngng Stt A Nội dung Nguồn DA Tổng cộng Tổng mức đầu tư duyệt Thực Theo báo cáo toán Kết kiểm toán Đã toán Chênh lệch Đã toán Chênh lệch 4=2-3 6=2-5 12.512.597.000 11.288.298.883 1.224.298.117 11.288.298.883 1.224.298.117 12.512.597.000 11.288.298.883 1.224.298.117 11.288.298.883 1.224.298.117 Chi phí đầu tư thực Đơn vị: đồngn vị: đồng: đồngng Stt Giá trị dự toán duyệt Nội dung A Thực Theo báo cáo toán Kết kiểm toán Chênh lệch 5=4-3 Ghi Chi phí xây lắp 9.399.410.000 9.396.827.015 9.396.827.015 - Chi phí xây lắp điện 1.033.319.000 971.389.868 971.389.868 - Chi phí QLDA 200.358.000 200.358.000 200.358.000 - Chi phí tư vấn đầu tư 719.724.000 719.724.000 719.724.000 - Chi phí khác 26.152.000 - 53.857.000 53.857.000 Chi phí dự phịng 1.133.634.000 - - - Tổng cộng 12.512.597.000 11.288.298.883 11.342.155.883 53.857.000 (Chi tiết phụ lục kèm theo Báo cáo kiểm toán) Giá trị tài sản bàn giao: Đơn vị: đồngn vị: đồng: đồngng Stt Nội dung Theo báo cáo toán Kết kiểm toán Chênh lệch Ghi A 4=3-2 Tài sản cố định Tài sản lưu động Tổng cộng 10.262.089.894 10.311.050.803 48.960.909 10.262.089.894 10.311.050.803 48.960.909 Các khoản nợ phải thu, phải trả: Đơn vị: đồngn vị: đồng: đồngng Stt Tên chủ nợ khách nợ Theo báo cáo toán Kết kiểm toán Chênh lệch Ghi A 4=3-2 I Nợ phải thu II Nợ phải trả 53.857.000 53.857.000 Tổng cộng 53.857.000 53.857.000 10 IV Ý KIẾN CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Trên sở tài liệu Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cung cấp, theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng( có) vấn đề nêu mục III.2 III.3, xét khía cạnh trọng yếu, Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Xây dựng HTKT khu đấu giá QSD đất xã Thanh Tuyền huyện Thanh Liêm sau điều chỉnh theo ý kiến kiểm tốn viên với chi phí tốn hồn thành là: 11.342.155.883 đồng (Mười tỷ, ba trăm bốn mươi hai triệu, trăm năm mươi lăm triệu, tám trăm tám mươi ba đồng ) phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn dự án cơng trình hồn thành thời điểm lập báo cáo phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán hành quy định pháp lý có liên quan Báo cáo kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Cơng trình Xây dựng HTKT khu đấu giá QSD đất xã Thanh Tuyền huyện Thanh Liêm lập thành bản, có giá trị pháp lý CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TOÁN & KIỂM TOÁN AVINA-IAFC KỸ THUẬT VIÊN KIỂM TỐN VIÊN PHĨ GIÁM ĐỐC Ong Văn Đoàn Phạm Tuấn Vũ Ong Thế Đức Chứng kiểm toán viên Chứng kiểm toán viên Số 2030/KTV 11 Số 0855/KTV DANH SÁCH PHỤ LỤC (Kèm theo Báo cáo kiểm toán số /2013/BCKT/XD ngày tháng 08 năm 2013) VỀ BÁO CÁO QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH: XÂY DỰNG HẠ TẦNG KỸ THUẬT KHU ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT TẠI Xà THANH TUYỀN HUYỆN THANH LIÊM STT PHỤ LỤC Số NỘI DUNG Trang Báo cáo tổng hợp kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành Các văn pháp lý liên quan Tình hình thực đầu tư qua năm Bảng tốn chi phí đầu tư theo cơng trình, hạng mục cơng trình Tài sản cố định tăng Tình hình tốn cơng nợ Bảng tổng hợp toán 12 Ghi