(Luận văn tmu) kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh regina miracle international việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - LUẬN ÁN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI h CÔNG TY TNHH REGINA MIRACLE INTERNATIONAL VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp: K52DD Mã SV: 16D155025 HÀ NỘI - 2020 LỜI MỞ ĐẦU Ở nước ta kinh tế thị trường mở rộng không ngừng phát triển, ảnh hưởng lớn đến mục tiêu trình sản xuất Điểm bật kinh tế thị trường đào thải doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, khơng có hiệu quả, kích thích tìm tịi động, sáng tạo trình sản xuất Vì vậy, bắt buộc doanh nghiệp phải tự chủ động sản xuất kinh doanh, tự bù đắp chi phí cho đạt hiệu cao Sự cạnh tranh diễn với loại hình doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, không với doanh nghiệp nước mà doanh nghiệp nước ngồi, buộc doanh nghiệp phải phát huy lợi cạnh tranh mình, hợp lý hóa tồn q trình sản xuất – kinh doanh để khơng ngừng tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Để giữ chỗ đứng thị trường, nâng cao sức cạnh tranh, nhiệm vụ quan trọng hàng đầu doanh nghiệp phải nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Giá thành h sản phẩm tiêu chất lượng quan trọng phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất Giá thành sản phẩm thấp hay cao, giảm hay tăng phụ thuộc vào trình tập hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp Chính kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm hai trình liên tục, mật thiết với nhau, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tìm biện pháp làm hợp lý hóa giá thành, nâng cao chất lượng sản phẩm, ln mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí sản xuất để nâng cao lợi nhuận, tạo ưu cạnh tranh thị trường Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam cơng ty sản xuất, việc hạch tốn chi phí giá thành Cơng ty phần quan trọng, giúp Công ty đạt thành công kinh doanh, tạo dựng vị kinh tế Hiểu tầm quan trọng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, kết hợp với kiến thức học thời gian thực tế Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam Em chọn đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp i LỜI CẢM ƠN Khi ngồi ghế nhà trường, sinh viên giảng dạy kiến thức bản, lý thuyết chung môn chuyên ngành, môn học đại cương Đây tảng, hành trang cho sinh viên lập nghiệp tương lai Từ kiến thức lý thuyết mà sinh viên vận dụng vào cơng việc thực tế Luận văn cuối khóa hội để sinh viên tiếp xúc với công việc thực tế, để đưa kiến thức lý thuyết học vào thực tiễn, biết khác chúng Tạo cho sinh viên kỹ làm việc ban đầu giúp ích tương lai lập nghiệp sau Luận văn tốt nghiệp giúp sinh viên tìm hiểu cách khái qt cơng ty: Sự hình thành phát triển công ty, cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phận công ty, nắm bắt tình hình hoạt động cơng ty thời gian Từ đó, sinh viên tìm hiểu phát vấn đề cịn tồn công ty đưa đề xuất giải vấn đề cịn tồn Vì vậy, việc làm báo cáo thực tập tổng hợp cần thiết tất sinh viên Trong thời gian thực tập nghiên cứu Công ty TNHH Regina Miracle h International Việt Nam em học hỏi tích lũy kiến thức vơ quý báu Em xin chân thành cảm ơn toàn thể cán nhân viên công ty tạo điều kiện tận tình giúp đỡ em trình thực đề tài Em cảm ơn giáo viên hướng dẫn thực tập TS Nguyễn Thị Hồng Lam trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ giúp em hoàn thiện luận văn tốt nghiệp theo yêu cầu Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy mơn Kế tốn - Kiểm tốn tồn thể thầy trường Đại học Thương Mại tạo điều kiện cho em học tập, giải đáp vướng mắc suốt trình nghiên cứu đề tài Tuy nhiên, lực thân hạn chế nên báo cáo cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý từ phía thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu, phương pháp thu thập xử lý liệu: Kết cấu luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá h thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất .5 1.1.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất .10 1.2 Nội dung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 10 1.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 10 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo quy định chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT-BTC 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH REGINA MIRACLE INTERNATIONAL VIỆT NAM 30 iii 2.1 Tổng quan công ty nhân tố ảnh hưởng đến kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 30 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 30 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 36 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam .38 2.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 38 2.2.2 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 51 2.2.3 Tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 52 2.3 Đánh giá kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam .54 h KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH REGINA MIRACLE INTERNATIONAL VIỆT NAM 60 3.1 Ngun tắc u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 60 3.1.1 u cầu hồn thiện chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 60 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam .61 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 62 3.2.1 Về tổ chức máy kế toán tổ chức quản lý vật tư Công ty: 66 3.2.2 Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 62 3.2.3 Về chi phí nhân công trực tiếp: 65 iv 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam 67 3.3.1 Về phía Nhà nước 67 3.3.2 Về phía Cơng ty 68 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC .71 h v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Trình tự tính giá thành theo phương pháp kết chuyển 26 Sơ đồ 1.2: Trình tự tính giá thành phân bước theo phương pháp kết chuyển song song (Phương pháp phân bước có tính Z bán thành phẩm) 27 Sơ đồ 2.1: Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 34 Bảng 2.2: Bảng kê tình hình nhập, xuất kho vải dệt kim tháng 12/2019 .41 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp chi phí khác phục vụ sản xuất chung Nhà xưởng A 47 Bảng 2.4: Bảng tính giá thành sản phẩm 53 Bảng 2.5: Bảng so sánh chi phí dự tốn so với chi thực tế .55 Bảng 3.1 Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ .62 h vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - DN: Doanh nghiệp - NTP: Nửa thành phẩm - CPSX : Chi phí sản xuất - DK: Đầu kỳ - CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu - CK: Cuối kỳ trực tiếp - CCDC: Công cụ dụng cụ - TP: Thành phẩm - CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp - GĐ: Giai đoạn - CPSXC: Chi phí sản xuất chung - CPSXDD: Chi phí sản xuất dở dang - CPQLDN: Chi phí quản lý doanh - MST: Mã số thuế nghiệp - Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng - ĐVT: Đơn vị tính - BHXH : Bảo hiểm xã hội - BHYT : Bảo hiểm y tế h - KPCĐ: Kinh phí cơng đồn - BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp - CPSXKDD2: Chi phí sản xuất kinh - ZSP: Giá thành sản phẩm doanh dở dang - KTTC : Kế tốn tài - KTQT : Kế tốn quản trị - SXKD : Sản xuất kinh doanh - SP : Sản phẩm - KC : Kết chuyển - PS : Phát sinh vii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp tiêu hao yếu tố đầu vào để tạo sản phẩm Tổng hợp toàn hao phí mà doanh nghiệp bỏ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ chi phí sản xuất Để doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh phải bù đắp chi phí sản xuất Do đó, trình SXKD mình, DN cần phải hạch tốn chi phí đầu vào cách hợp lý, tìm biện pháp tốt để giảm chi phí khơng cần thiết nhằm tránh gây lãng phí Việc hạch tốn chi phí sản xuất xác giúp DN chủ động kiểm sốt chi phí sản xuất, làm tốt cơng tác tính giá thành SP Đặc biệt, xu hội nhập với khu vực giới, DN phải không ngừng nâng cao chất lượng, hạ giá thành nhằm tăng cường khả cạnh tranh, chiếm thị phần lớn, làm tăng doanh thu Như vậy, kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm phần hành trọng tâm toàn h cơng tác kế tốn DN sản xuất Từ việc cung cấp thơng tin CPSX, chi phí hoạt động, giá thành sản phẩm giúp nhà quản trị có định ngắn hạn dài hạn Đồng thời, nhà quản trị đánh giá việc thực kế hoạch sản xuất để từ nâng cao hiệu sản xuất, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam, em nhận thấy việc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty đạt số thành tựu định Tuy nhiên bất cập định cần hồn thiện Cơng ty có nhiều nhà xưởng nên việc kiểm sốt ngun vật liệu khâu sản xuất cịn chưa hợp lý, gây thất thoát nguyên vật liệu, sử dụng ngun vật liệu khơng mục đích; không phân tách trách nhiệm rõ ràng phận dẫn tới việc phận kiểm soát nội phận sản xuất chưa hoạt động hiệu quả, chưa nắm rõ vấn đề xảy công ty Điều khiến cho chi phí sản xuất khơng ngừng tăng gây ảnh hưởng lớn tới báo cáo Kết hoạt động kinh doanh công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, em lựa chọn đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với mong muốn tìm giải pháp hồn thiện nhằm phục vụ cơng tác kiểm sốt chi phí, xác định giá thành Công ty Mục tiêu nghiên cứu a Về mặt lý luận Hệ thống hóa lý luận kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Khảo sát, đánh giá thực trạng kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam Từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài a Đối tượng nghiên cứu h Nghiên cứu kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam b Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm góc độ kế tốn tài - Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam - Phạm vi thời gian: Số liệu năm 2019 Phương pháp nghiên cứu, phương pháp thu thập xử lý liệu: Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp vấn trực tiếp: Tiến hành vấn trực tiếp Ban lãnh đạo Công ty, nhân viên phịng kế tốn nhân viên trực tiếp tham gia cung cấp dịch vụ Thu thập thông tin từ chứng từ, sổ sách kế toán liên quan tới việc tính giá thành sản phầm như: Nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, tình hình sử dụng lao động, tài sản, trang thiết bị doanh nghiệp… Tiến hành vấn theo bước sau: Bước 1: Lên kế hoạch vấn Phụ lục 2.6: Bảng chấm công tháng 12 – Nhà xưởng A (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam Nhà xưởng A Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 12 năm 2019 TT Ngày tháng Ngày nghỉ … 31 Chức vụ Họ tên Phạm Anh Thắng Liu AiMing Đỗ Thị Giá Hương Bùi Huệ Phương …………… Nguyễn Thị Lanh TT CN CN CN x CN x x x x x x x x x x x x x x x x x x CN CN CN CN x x x x x x x x CN x x x x x x x x x x x x x x x x h … 50 Tổng cộng Ngh ỉ ko lươn g Nghỉ lễ Nghỉ phép 31 27 26 27 26 1 0 0 0 0 0 27 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ký hiệu chấm công: - Ốm, điều dưỡng: Ơ - Nghỉ nửa ngày khơng lương: 1/2K Người chấm công Phụ trách phận Giám Đốc - Con ốm: Cô - Nghỉ không lương: K (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Thai sản: TS - Ngừng việc: N - Tai nạn: T - Nghỉ phép: P - Chủ nhật CN - Nghỉ nửa ngày tính phép 1/2P - Nghỉ lễ NL - Làm nửa ngày công: NN - Nghỉ bù: NB Phụ lục 2.7: Bảng toán tiền lương tháng 12 – Nhà xưởng A Công ty TNHH Regina Miracle International Việt Nam BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Nhà xưởng A Tháng 12 năm 2019 Lương sản phẩm TT Họ tên Phụ cấp Các khoản khấu trừ Đơn giá Chức vụ Sản phẩm vượt mức Số công tiền Thành tiền lương Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng xe Ăn trưa (7) (8) Trách Chuyên nhiệm cần (9) (10) Tạm Tổng số BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng ứng Thực lĩnh (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) công (1) Thắng Liu AiMing Đỗ Thị Giá Hương Bùi Huệ Phương (3)= (1)*(2) Nguyễn Thị Lanh Tổng (5) (6)=(4)*(5) TT 27 150,000 4,050,000 45 1,500 67,500 270,000 400,000 CN 26 150,000 3,900,000 20 1,500 30,000 260,000 380,000 CN 27 150,000 4,050,000 40 1,200 48,000 270,000 400,000 CN 26 150,000 3,900,000 35 1,200 42,000 260,000 380,000 …………… 50 (4) 500,000 200,000 (11) 5,487,500 4,570,000 h Phạm Anh (2) 200,000 4,768,000 4,582,000 164,500 164,500 164,500 164,500 35,250 23,500 23,500 246,750 5,734,250 35,250 23,500 23,500 246,750 4,816,750 35,250 23,500 23,500 246,750 5,014,750 35,250 23,500 23,500 246,750 4,828,750 CN 27 150,000 4,050,000 45 1,500 67,500 270,000 400,000 200,000 4,987,500 13,350,000 19,500,000 6,000,000 24,394,500 164,500 7.974.750 35,250 23,500 23,500 246,750 5,234,250 1,367,100 455,700 1.204.812 11.002.362 60.240.585 Phụ lục 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 61100 – Nhà xưởng A Regina Miracle International (Vietnam) Co., Ltd No 9, Dong Tay Street, VSIP Haiphong, Thuy Nguyen District, Hai Phong City, Vietnam G/L Account 61100 Company Code Ledger 2500 0L Assignment Reference A-TQ-C TL19.12.017 A-TQ-C DocumentNo Doc Date Amount in VND 101711909 SA 31.12.2019 303,564,767 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 588,368,394 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 357,851,072 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 320,634,632 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 412,591,410 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 214,965,971 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 183,222,100 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 223,129,725 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 15,367,850 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 15,800,000 12底薪-Luong co ban-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 45,571,314 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 57,148,693 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 53,440,066 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 63,936,223 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 60,297,832 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 h Typ Text Offst.acct Pstng Date A-TQ-C TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 30,933,173 12绩效 补贴-Phu cap KPI-VNA 24111 31.12.2019 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12底薪-Tru luong nghi trai luat NVA-VN-NV TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -25,296,367 VNA(5) 24111 27.12.2019 24111 27.12.2019 24111 27.12.2019 24111 27.12.2019 24111 27.12.2019 VNA(5) 24111 27.12.2019 12底薪-Tru luong nghi trai luat NVA-VN-NV TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -5,946,522 VNA(5) 12底薪-Tru luong nghi trai luat NV- A-VN-NV TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -4,218,687 VNA(5) 12底薪-Tru luong nghi trai luat NV- A-VN-NV TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -10,340,624 VNA(5) 12底薪-Tru luong nghi trai luat NV- TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -5,051,925 h A-VN-NV VNA(5) 12底薪-Tru luong nghi trai luat NV- A-VN-NV TL19.12.014 101699606 SA 27.12.2019 -2,071,491 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 4,017,220 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 2,077,272 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 9,502,453 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 823,846 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 7,289,615 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 3,253,846 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 A-VN-NV TL19.12.015 101699687 SA 31.12.2019 6,198,646 12底薪-Tinh luong-VNA(6) 24111 31.12.2019 265,790,775,411 Phụ lục 2.9 h Phụ lục 2.10 Sổ chi tiết tài khoản 51382 Regina Miracle International (Vietnam) Co., Ltd No 9, Dong Tay Street, VSIP Haiphong, Thuy Nguyen District, Hai Phong City, Vietnam G/L Account 51382 Company Code 2500 Ledger Assignment 0L Reference DocumentNo Typ Doc Date Amount in VND Text Offst.acct Pstng Date 4915404517 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 20191213 4915408048 WA 13.12.2019 545,000 Z260006220000010 16390 13.12.2019 h 20191213 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 2,953,590 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 4,020,796 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 1,487,460 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 2,196,226 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 7,677,620 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 1,788,000 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-TQ-BH TL19.12.017 101711909 SA 31.12.2019 720,000 12医疗保险-BHYT- VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 6,873,890 12医保-BHYT-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 3,920,952 12医保-BHYT-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 9,871,716 12医保-BHYT-VNA 24111 31.12.2019 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 2,291,297 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 1,306,984 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 3,290,571 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 13,183,802 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 6,881,137 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 4,248,881 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 862,423 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 608,850 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 229,900 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 A-VN-BH TL19.12.016 101703808 SA 31.12.2019 299,000 12失保-BHTN-VNA 24111 31.12.2019 h A-VN-BH ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… S2019-00062 45 1900045462 KR 31.12.2019 722,431,542 Inspection fee PQC 12 049 64200 31.12.2019 S2019-00062 44 1900045463 KR 31.12.2019 252,318,215 Inspection fee PQC 12 049 64200 31.12.2019 S2019-00706 272 1900045464 KR 31.12.2019 679,235,811 Inspection KUWA 12 049 64200 31.12.2019 S2019-00706 272 1900045464 KR 31.12.2019 634,781,006 Inspection KUWA 12 049 64200 31.12.2019 S2019-00706 272 1900045464 KR 31.12.2019 88,350,000 Inspection KUWA 12 049 64200 31.12.2019 S2019-00706 273 1900045465 KR 31.12.2019 1,071,343,359 Inspection KUWA 12 049 64200 31.12.2019 271,608,103,330 Phụ lục 2.11 Sổ chi tiết TK 16410 Regina Miracle International (Vietnam) Co., Ltd No 9, Dong Tay Street, VSIP Haiphong, Thuy Nguyen District, Hai Phong City, Vietnam G/L Account 16410 Company Code 2500 Ledger Assignment 0L Reference DocumentNo Typ Doc Date Amount in VND Text Offst.acct Pstng Date 101744038 SA 11.01.2020 -6,669,214 ORD 10011478 54190 31.12.2019 10011479 101744042 SA 11.01.2020 -2,500,030 ORD 10011479 54190 31.12.2019 10011480 101744044 SA 11.01.2020 -993,335 ORD 10011480 54190 31.12.2019 10011485 101744045 SA 11.01.2020 -14,475,315 ORD 10011485 54190 31.12.2019 10011497 101743595 SA 11.01.2020 -801,334 ORD 10011497 55210 31.12.2019 10011595 101749859 SA 11.01.2020 22,151 ORD 10011595 55210 31.12.2019 10011595 101749872 SA 11.01.2020 -22,151 ORD 10011595 55210 31.12.2019 10012130 101743596 SA 11.01.2020 -280,660 ORD 10012130 55210 31.12.2019 10012137 101743597 SA 11.01.2020 -295,446 ORD 10012137 55210 31.12.2019 10012160 101746797 SA 11.01.2020 -941,665 ORD 10012160 54190 31.12.2019 10012161 101746799 SA 11.01.2020 -3,710 ORD 10012161 54190 31.12.2019 10012475 101744047 SA 11.01.2020 -9,502,131 ORD 10012475 54190 31.12.2019 10012476 101744049 SA 11.01.2020 -8,923,280 ORD 10012476 54190 31.12.2019 10012479 101744051 SA 11.01.2020 -6,982,965 ORD 10012479 54190 31.12.2019 10012483 101744053 SA 11.01.2020 -10,780,801 ORD 10012483 54190 31.12.2019 10012576 101740842 SA 11.01.2020 81,856 ORD 10012576 55210 31.12.2019 10012605 101746506 SA 11.01.2020 -14,786 ORD 10012605 54190 31.12.2019 h 10011478 10012622 101746028 SA 11.01.2020 672,080 ORD 10012622 55210 31.12.2019 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 101735415 SA 11.01.2020 8,340,254 ORD 96000146 55210 31.12.2019 96000147 101735416 SA 11.01.2020 50,258,502 ORD 96000147 55210 31.12.2019 96000148 101735417 SA 11.01.2020 8,287,188 ORD 96000148 55210 31.12.2019 96000149 101735418 SA 11.01.2020 24,379,857 ORD 96000149 55210 31.12.2019 96000150 101735419 SA 11.01.2020 16,913,790 ORD 96000150 55210 31.12.2019 96000151 101735420 SA 11.01.2020 16,349,840 ORD 96000151 55210 31.12.2019 96000153 101735524 SA 11.01.2020 13,609,991 ORD 96000153 55210 31.12.2019 96000154 101735525 SA 11.01.2020 7,581,235 ORD 96000154 55210 31.12.2019 96000156 101735526 SA 11.01.2020 8,922,327 ORD 96000156 55210 31.12.2019 96000157 101735527 SA 11.01.2020 19,295,172 ORD 96000157 55210 31.12.2019 96000158 101735528 SA 11.01.2020 2,453,205 ORD 96000158 55210 31.12.2019 96000160 101735475 SA 11.01.2020 8,253,130 ORD 96000160 55210 31.12.2019 96000162 101735476 SA 11.01.2020 1,959,200 ORD 96000162 55210 31.12.2019 96000165 101735421 SA 11.01.2020 844,905 ORD 96000165 55210 31.12.2019 96000167 101735422 SA 11.01.2020 14,008,280 ORD 96000167 55210 31.12.2019 96000169 101735423 SA 11.01.2020 1,959,200 ORD 96000169 55210 31.12.2019 h 96000146 -9,195,810,047 Phụ lục 2.12 Sổ TK 154 Regina Miracle International (Vietnam) Co., Ltd No 9, Dong Tay Street, VSIP Haiphong, Thuy Nguyen District, Hai Phong City, Vietnam SỔ CÁI Tháng 12 năm 2019 Tài khoản: 154 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng Diễn giải Nợ h Số hiệu Số tiền TK đối ứng Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng PK 31/12 Kết chuyển chi phí NVLTT 621 55,711,018,432 PK 31/12 Kết chuyển chi phí NCTT 622 103.069.141 PK 31/12 Kết chuyển chi phí SXC 627 377.549.158 Kết chuyển tính giá thành 154 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 56.191.636.731 56.191.636.731 56.191.636.731 Phụ lục 2.13 Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2019 ĐVT: đồng STT TK ghi Có TK 16140 TK 16212 Tổng TK ghi Nợ TK 53120 187,773,288,705 187,773,288,705 MA03060188 22,608,214,125 22,608,214,125 MA03060198 11,903,773,223 11,903,773,223 MA03060410 21,216,718,365 21,216,718,365 … … 55,711,018,432 TK 51382 730,099,476 22,477,878 752,577,354 TK 75210 … … … TK 75310 … … … 188,503,388,181 22,477,878 188,525,866,059 Cộng h V01CG1055L11-J1 55,711,018,432 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Phụ lục 2.14 Bảng phân bổ tiền lương BHXH Lương 12.914.714.567 3.356.789.654 16.435.000 45.570.000 TK 24111 Khoản khác 245.266.231 150.252.112 2.655.200 14,670,585 Cộng 13.159.980.798 3.507.041.766 19.090.200 60.240.585 KPCĐ 44.719.996 8.333.165 1.150.296 911.400 TK 24112, 24114, 24115, 24190 BHXH BHYT BHTN 325.501.476 57.441.437 19.147.146 60.654.241 10.703.690 3.567.897 1.093.950 1.193.050 1.164.350 7.974.750 1.367.100 455.700 Cộng 446.810.055 83.258.992 4.601.646 10.708.950 13.606.790.853 3.590.300.758 23.691.846 71.262.947 … 2.175.678.191 6.300.000 15.500.000 … 89.220.321 1.057.127 2.600.868 … 2.264.898.512 7.357.127 18.100.868 … 4.103.133 147.143 362.017 … 29.865.292 1.071.000 2.635.000 … 5.270.346 189.000 465.000 … 1.756.782 63.000 155.000 … 40.995.553 1.470.143 3.617.017 … 2.305.894.065 8.827.270 21.717.886 … 298.976.543 27.170.000 … 178.965.431 … 4.587.689.125 7.200.000 … 50.167.654 4.559.071 … 30.030.034 … 687.229.214 1.208.145 … 349.144.197 31.729.071 … 208.995.465 … 5.274.918.339 8.408.145 h Có TK Đối tượng sử dụng TK 61100 - Nhà xưởng A MA03060188 V01CG1055L11J1 … - Nhà xưởng B MA03060188 V01CG1055L11J1 … - Nhà xưởng C MA03060188 … - Nhà xưởng D … - Nhà xưởng E V01CG1055L11J1 … TK 51382 Nhà xưởng A … TK 75210 TK 75310 Tổng cộng Cộng … 6.982.884 634.581 … 4.179.909 … 5.896.370 168.163 … 50.826.012 4.618.900 … 30.424.123 … 42.917.653 1.224.000 … 8.969.296 815.100 … 5.368.963 … 7.573.704 216.000 … 2.989.765 271.700 … 1.789.654 … 2.524.568 72.000 … 69.767.958 6.340.281 … 41.762.650 … 58.912.295 1.680.163 … 418.912.155 38.069.352 … 250.758.115 … 5.333.830.634 10.088.308 … 325.965.431 32.521.000 … … … 13.240.679.998 … 53.456.500 4.222.754 … … … 298.722.731 … 379.136.371 36.743.754 … … … 13.539.117.169 … 7.582.727 734.875 … … … 52.302.723 … 55.365.578 6.038.570 … … … 380.867.054 … 9.770.396 975.630 … … … 67.211.833 … 3.256.799 325.210 … … … 22.403.945 … 75.975.500 7.564.285 … … … 522.785.555 … 455.111.871 44.308.039 … 260.040.846 721.600.945 15.087.852.554 Phụ lục 2.15: Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Số lượng Mã SP NVL CCDC Lương Trích theo Chi phí trả CP khác CP dịch vụ lương trước tiền mua Cộng MA03060188 11.000 61.506.590 45.729.830 271.708.901 54.448.007 10.237.376 28.408.990 305.141.647 777.181.340 V01CG1055L11- 5.000 24.318.295 88.350.000 107.427.470 21.527.494 4.047.624 11.232.263 120.646.012 377.549.158 … … … … … … … … … 730.099.476 668.522.487 1.157.462.361 185.824.885 39.641.253 85.787.659 855.824.965 3.723.163.086 J1 … Cộng h Phụ lục 2.16 Sổ chi tiết TK 51120 Regina Miracle International (Vietnam) Co., Ltd No 9, Dong Tay Street, VSIP Haiphong, Thuy Nguyen District, Hai Phong City, Vietnam G/L Account 51120 Company Code 2500 Ledger 0L Assignment Reference DocumentNo Typ Doc Date Amount in VND Text Offst.acct Pstng Date AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 6,082,409 ALBM1D0219 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 2,252,744 ALBM1D0219 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 623,837 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 398,563 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 259,932 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 251,268 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 121,302 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 407,226 ALJB1D0091 16212 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 1,964,679 ALMM1D1680 16212 31.12.2019 h 20191231 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,514,152 ALMM1S1577 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,479,495 ALMM1S1577 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,418,844 ALMM1S1577 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 3,959,631 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 3,699,699 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 3,942,302 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,522,817 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,505,488 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,202,234 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,938,708 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,661,447 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,782,749 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 4,912,715 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 20191231 AG10359162 4915348495 WL 31.12.2019 5,709,840 ALMM1S1712 51120 31.12.2019 321.880.742.664 h