Bài giảng quản lý dự án xây dựng chương 4 quản lý chi phí dự án

CHƯƠNG QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN Biên soạn: TS Trần Quang Phú ThS Nguyễn Thị Hạnh Tâm GIÁ THÀNH DỰ ÁN KHÁI NIỆM Giá thành dự án toàn chi phí tính tiền để hoàn thành tất công việc dự án đưa dự án vào khai thác sử dụng theo mục tiêu đặt Quản lý giá thành dự án tập hợp biện pháp quản lý nhằm đảm bảo dự án hoàn thành phạm vi ngân sách duyệt NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ GÍA THÀNH - Phân tích chi phí vòng đời dự án Dự toán ngân sách dự án – xác định tiêu chi phí cần thiết để thực dự án - Kiểm soát giá thành dự án – thường xuyên đánh giá chi phí thực tế, so sánh với số liệu kế hoạch ngân sách lập để đề biện pháp ngăn chặn điều chỉnh sai lệch không mong muốn - KIỂM SOÁT GIÁ THÀNH DỰ ÁN KHÁI NIỆM Kiểm soát giá thành việc quản lý thay đổi chi phí thực dự án với mục đích làm giảm yếu tố tiêu cực tăng yêu tố tích cực thay đổi Kiểm soát giá thành cần thiết QLDA tồn yếu tố làm thay đổi ngân sách dự trù NỘI DUNG Theo dõi tiêu chi phí thực DA nhằm mục đích phát sai lệch so với ngân sách hoạch định; - Quản lý thay đổi ngân sách nhằm mục đích thực ngân sách hoạch định; - - Ngăn chặn định sai lầm có trước từ kế hoạch Thông tin cho bên liên quan tiến trình thực DA từ góc độ tuân thủ ngân sách - CHI PHÍ DỰ ÁN KHÁI NIỆM Chi phí vòng đời (LCC) dự án tổng chi phí việc sở hữu sản phẩm, kết cấu hệ thống suốt tuổi thọ hữu ích Chi phí dự án xây dựng công trình toàn chi phí cần thiết để thực việc xây dựng cải tạo, mở rộng hay trang bị lại kỹ thuật công trình 100% Quyết định LCC Cơ hội ĐT Chuẩn bị LCC tích luỹ Thực ĐT 100% Kết thúc Đồ thị LCC tích luỹ mức độ ảnh hưởng định đến LCC CHI PHÍ DỰ ÁN CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ Cơ cấu phân chia chi phí (CBS – Cost Breakdown Structure) hình thức tổ chức khoản mục chi phí theo nhiều cấp bậc từ chung đến riêng, từ khái quát đến chi tiết theo tiêu chí phân loại khác tạo thành cấu thống Thứ tự Tiêu chí phân loại Theo giai đoạn Thành phần phân Mã loại hiệu - Theo người thực - Theo phận sản phẩm - Theo thành phần chi phí - - - - Lập dự án Thiết kế Thi công Kết thúc 1.1 1.2 1.3 1.4 Trong tổ chức Thuê 2.1 2.2 Xây lắp 3.1 Mua sắm thiết bị 3.2 Vật liệu Nhân công Máy thi công 4.1 4.2 4.3 CBS cho dự án xây dựng phòng thí nghiệm5 CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ Các thành phần chi phí theo giai đoạn dự án Thứ tự Các giai đoạn dự án % chi phí LCC DA sản xuất – triển khai DA thiết kế – phát triển Giai đoạn xây dựng ý tưởng 10 20 Giai đoạn phát triển 20 30 Giai đoạn chế tạo 50 30 Giai đoạn vận hành 15 15 Giai đoạn lý 5 CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ Các thành phần chi phí theo thời gian Chi phí 100 90 LCC tích tuỹ 80 70 60 50 LCC theo thaùng 40 30 20 10 10 tháng ƯỚC TÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ LCC Mức Việc đánh gía chi phí suốt vòng đời dự án nhằm mục đích quản lý kiểm soát chi phí dự án Ở giai đoạn khác dự án, mức xác độ xác cách ước tính chi phí khác tuỳ thuộc vào thông tin có từ dự án Xây dựng ý tưởng Lập Dự án Lập kế hoạch Thực Dự án Kết thúc Dự án Đánh giá cuối chi phí DA Kiểm soát chi phí giá thành DA Lập kế hoạch chi phí (lập ngân sách DA) Đánh giá chi tiết Đánh giá sơ Thời gian ƯỚC TÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ LCC Giai đoạn dự án Mức độ đánh giá Mục đích đánh giá Sai số (%) Xây dựng ý tưởng, lập DA Đánh giá sơ Thiết kế sản phẩm Đánh giá theo yếu tố So sánh chi phí kế 20-30 CP hoạch với giới hạn NS Dự toán chi phí Ra định thực Lựa chọn nhà thầu Đánh giá gần Đánh giá tính khả thi DA Tổng mức đầu tư Dự toán dự thầu Đánh giá khả 25 - 40 thành công Đánh giá tính khả thi mặt tài Ra định đầu tư Đấu thầu, đám phán, ký 15-20 hợp đồng Cơ sở để hình thành NS cụ thể DA ƯỚC TÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ LCC Giai đoạn dự án Mức độ đánh giá Mục đích đánh giá Sai số (%) Thiết kế tổ chức thi công Đánh giá cuối Dự toán thi công Cơ sở để tính toán quản lý giá thành DA 3-5 Thực DA Thực tế Xác định giá thành thực tế Dự báo Dự báo giá thành công việc tới 3-5 Nghiệm thu, bàn giao, vận hành Thực tế Dự báo 3-5 Kết thúc DA Thực tế Xác định đầy đủ xác giá thành 10 TÔÅNG MỨC ĐÂÀU TƯ Tổng mức đầu tư giai đoạn chuẩn bị đầu tư Giai đoạn Chuẩn bị đầu tư      Giá giai đoạn chuẩn bị đầu tư gọi Tổng mức đầu tư Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng công trình khái toán chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình xác định giai đoạn lập dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật làm sở để lập kế hoạch quản lý vốn đầu tư, xác định hiệu đầu tư dự án Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách Nhà nước tổng mức đầu tư chi phí tối đa mà Chủ đầu tư phép sử dụng để đầu tư xây dựng công trình 15 CHI PHÍ XÂY DỰNG CHI PHÍ THIẾT BỊ TỔNG MỨC ĐẦU TƯ CHI PHÍ BỒI THƯỜNG GPMB, TĐC CHI PHÍ QLDA, CHI PHÍ TƯ VẤN ĐTXD (10%-15%) CHI PHÍ KHÁC & CHI PHÍ DỰ PHÒNG     CP CP CP CP XD công trình phá tháo dỡ vật kiến trúc san lấp mặt XD công trình tạm, phụ trợ; Nhà tạm  CP mua sắm TB công nghệ  CP vận chuyển TB đến công trình, CP lưu kho, lưu bãi, CP bảo quản, CP bảo dưỡng  Thuế phí bảo hiểm thiết bị  CP bồi thường  CP tổ chức bồi thường  CP tái định cư, XD hạ tầng kỹ thuật  CP quản lý chung DA  CP khảo sát thiết kế XD  CP giám sát, tư vấn thẩm tra  Vốn lưu động, lãi vay  CP khối lượng công việc phát sinh  CP dự phòng trượt giá 16 PHƯƠNG PHÁP LẬP TỔNG MỨC ĐẦU TƯ Phương pháp 1: Theo thiết kế sở DA TMĐT = (GXD+GTB+ GGPMB +GQLDA+GTV+GK+GDP) TỔNG MỨC ĐẦU TƯ Phương pháp 2: Theo Chỉ tiêu Suất vốn đầu tư GXDCT = S N + GCT Phương pháp 3: Gía công trình tương tự đầu tư xây dựng TMĐT = Gtt x K1 x K2 x … x Kn + GDP 17 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THEO THIẾT KẾ CƠ SỞ CỦA DỰ ÁN Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình tính theo cơng thức sau: V = GXD + GTB + GGPMB + GQLDA + GTV + GK + GDP Trong đó: + V: Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình + GXD: Chi phí xây dựng dự án + GTB: Chi phí thiết bị dự án + GGPMB: Chi phí bồi thường giải phóng mặt tái định cư + GQLDA: Chi phí quản lý dự án + GTV: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng + GK: Chi phí khác dự án + GDP: Chi phí dự phịng 18 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THEO SUẤT VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH Xác định chi phí xây dựng dự án Chi phí xây dựng dự án (GXD) tổng chi phí xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình thuộc dự án xác định theo Chi phí xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình (GXDCT) xác định sau: GXDCT = SXD x N + GCT-SXD Trong đó: + SXD: Suất chi phí xây dựng tính cho đơn vị lực sản xuất lực phục vụ/ đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho đơn vị diện tích cơng trình, hạng mục cơng trình thuộc dự án + GCT-SXD: Các chi phí chưa tính suất chi phí xây dựng chưa tính đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho đơn vị diện tích cơng trình, hạng mục cơng trình thuộc dự án + N: Diện tích cơng suất sử dụng cơng trình, hạng mục 19 cơng trình thuộc dự án  PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THEO SỐ LIỆU CỦA CÁC CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CĨ CHỈ TIÊU KINH TẾ - KỸ THUẬT TƯƠNG TỰ ĐÃ THỰC HIỆN Trường hợp có đầy đủ thơng tin, số liệu chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình xây dựng có tiêu kinh tế - kỹ thuật tương tự thực tổng mức đầu tư xác định theo công thức: n n i 1 i 1 V   GCTTTi  H t  H KV   GCT CTTT i Trong đó: + GCTTTi: Chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình tương tự thực thứ i dự án (i=1÷n) + Ht: Hệ số qui đổi thời điểm lập dự án + Hkv: Hệ số qui đổi địa điểm xây dựng dự án + GCT-CTTTi: Những chi phí chưa tính tính chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình tương tự thực thứ i 20 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THEO SUẤT VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH (tt) Xác định chi phí thiết bị dự án Chi phí thiết bị dự án (GTB) tổng chi phí thiết bị cơng trình thuộc dự án Chi phí thiết bị cơng trình (GTBCT) xác định theo công thức sau: GTBCT = STB x N + GCT-STB Trong đó: + STB: Suất chi phí thiết bị tính cho đơn vị lực sản xuất lực phục vụ tính cho đơn vị diện tích cơng trình thuộc dự án + GCT-STB: Các chi phí chưa tính suất chi phí thiết bị cơng trình thuộc dự án  21 DỰ TOÁN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH  Dự toán giai đoạn thực đầu tư  Dự tốn xây dựng cơng trình xác định theo cơng trình xây dựng cụ thể để chủ đầu tư quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình  Dự tốn cơng trình lập sở khối lượng công việc xác định theo thiết kế kỹ thuật thiết kế vẽ thi công, nhiệm vụ công việc phải thực cơng trình đơn giá xây dựng cơng trình, định mức chi phí tính theo tỷ lệ phần trăm (%) cần thiết để thực khối lượng, nhiệm vụ cơng việc Dự toán bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác chi phí dự phịng 22 THÀNH PHẦN CỦA DỰ TOÁN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH Dự tốn cơng trình xác định sở thiết kế kỹ thuật thiết kế vẽ thi công Dự tốn cơng trình bao gồm: • Chi phí xây dựng (GXD); • Chi phí thiết bị (GTB); • Chi phí quản lý dự án (GQLDA); • Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (GTV); • Chi phí khác (GK) chi phí dự phịng (GDP) Cơng thức xác định dự tốn cơng trình: GXDCT = GXD + GTB + GQLDA + GTV + GK + GDP 23 DỰ TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH Dự toán chi phí xây dựng công trình chi phí cần thiết để hoàn thành khối lượng công tác xây lắp hạng mục công trình tính toán từ thiết kế vẽ thi công thiết kế kỹ thuật Dự toán xây lắp hạng mục công trình bao gồm: CHI PHÍ TRỰC TIẾP CHI PHÍ GIÁN TIẾP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THU NHẬP CHỊU THUẾ TÍNH TRƯỚC 24 BẢNG TỔNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ XÂY DỰNG STT NỘI DUNG CHI PHÍ CÁCH TÍNH KÝ HIỆU I CHI PHÍ TRỰC TIẾP T Chi phí vật liệu VL Chi phí nhân cơng NC Chi phí máy thiết bị thi cơng M Chi phí trực tiếp VL+NC+M T T x tỷ lệ C T x tỷ lệ LT CHI PHÍ GIÁN TIẾP Chi phí chung Chi phí nhà tạm để điều hành thi công Chi phí số cơng việc khơng xác định khối lượng từ thiết kế Chi phí gián tiếp khác Chi phí gián tiếp T x tỷ lệ TT Dự tốn C + LT + TT + GTk GTk GT III THU NHẬP CHỊU THUẾ TÍNH TRƯỚC (T+GT) x tỷ lệ TL IV Chi phí xây dựng trước thuế THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (T+GT+TL) G x TGTGT-XD G GTGT Chi phí xây dựng sau thuế G + GTGT II 25 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH GIÁ  Giá gói thầu : Là giá xác định cho gói thầu kế hoạch đấu thầu dự án sở tổng mức đầu tư tổng dự toán, dự toán duyệt  Giá trúng thầu : Là giá phê duyệt từ kết đấu thầu để làm cho Bên mời thầu thương thảo hoàn thiện ký hợp đồng với nhà thầu trúng thầu  Giá ký hợp đồng : Là giá Bên mời thầu nhà trúng thầu thoả thuận sau thương thảo hoàn thiện hợp đồng phù hợp với kết trúng thầu  Dự toán thi công : Do đơn vị thi công lập để quản lý chi phí  Giá toán công trình giá trúng thầu điều kiện ghi hợp đồng kinh tế chủ đầu tư doanh nghiệp xây dựng  Nghiệm thu toán theo giai đoạn 26 THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Quyết toán vốn đầu tư giai đoạn kết thúc xây dựng Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác :  Tổ chức nghiệm thu bàn giao công trình,  Thực kết thúc xây dựng,  Vận hành hướng dẫn sử dụng công trình,  Quá trình bảo hành công trình,  Lập toán vốn đầu tư đề nghị quan có thẩm quyền phê duyệt toán vốn đầu tư  Đưa công trình vào khai thác sử dụng Vốn đầu tư toán toàn chi phí hợp pháp thực trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp chi phí theo hợp đồng ký TK, DT phê duyệt, bảo đảm định mức, đơn giá, chế độ tài – kế toán quy định hành 27    QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN Quản lý Tổng mức đầu tư, tổng dự toán, dự toán công trình Quản lý định mức đơn giá xây dựng Quản lý toán chi phí đầu tư xây dựng công trình 28 Bài tập: Một dự án gồm cơng việc, thời gian thực chi phí dự trù bảng Yêu cầu: - Vẽ sơ đồ mạng tiến độ ngang dự án - Vẽ biểu đồ chi phí thực dự án theo tiến độ CV A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 Công việc đứng trước A1 A1 A2 A3 A3 A4 A5, A6 Thời gian thực (ngày) Chi phí dự trù (triệu) Chi phí dự trù /ngày 500 600 600 300 200 100 400 167 100 200 150 40 25 200 29