(Luận văn thạc sĩ) kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv thương mại và xây dựng hà lan

ĐẠI HỌC HUẾ in h tế H KHOA TẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ h ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Đ ại KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI SINH VIÊN THỰC HIỆN: CHÂU THỊ MỸ HOA Tr ườ ng VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Khóa học: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ in h tế H KHOA TẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ h ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Đ ại KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI Tr ườ ng VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN SINH VIÊN THỰC HIỆN: GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Châu Thị Mỹ Hoa ThS Đào Ngun Phi Lớp: K50B Kiểm tốn Niên khóa: 2016 - 2020 Huế, tháng 12 năm 2019 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Lời Cảm Ơn Trong trình học tập trường, nhờ dạy tận tình thầy khơng khoa kế tốn- kiểm tốn mà thầy tồn thể nhà uế trường giúp em có kiến thức kỷ cần thiết Để hôm nay, em có tế H thể thực tập Cơng ty TNHH MTV Thương Mại Và Xây Dựng Hà Lan cách chủ động công việc Thu thập thông tin tài liệu cần thiết cho thân sau cho khóa luận Tại đây, em xin cám ơn anh chị công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan h nhiệt tình bảo tạo điều kiện cho em thực tập phận kế tốn, tìm in hiểu chi tiết hoạt động công ty tìm hiểu kế tốn doanh cK thu xác định kết kinh doanh Anh chị hỗ trợ môi trường thực tập kiến thức em cịn thiếu sót họ h Và em xin chân thành cám ơn Thầy Đào Nguyên Phi, giáo viên hướng dẫn nhiệt tình, tận tâm Giúp em hình dung tốt Đ ại làm Hỗ trợ em khó khăn q trình làm bài, vấn đề gặp phải trình thực tập, nhiệt tình sửa khóa luận, điểm tốt, điểm chưa tốt Giúp em hồn thành khóa ng luận Bài khóa luận cịn nhiều điều thiết sót, em mong góp ý hướng dẫn từ ườ quý thầy cô Tr Em xin chân thành cảm ơn SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa Sinh viên thực Châu Thị Mỹ Hoa i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một Thành viên TM Thương mại XD Xây dựng TK Tài khoản XĐKQKD Xác định kết kinh doanh CCDV Cung cấp dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Giá vốn hàng bán họ Chi phí bán hàng Quản lý doanh nghiệp QLKD Quản lý kinh doanh HTK Hàng tồn kho Đ ại QLDN ng ườ h GVHB Tr tế H h in cK TSCĐ CPBH uế VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ PXK Phiếu xuất kho HĐ GTGT Hóa đơn Giá trị gia tăng PGH Phiếu giao hàng SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 14 uế Sơ đồ Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .15 Sơ đồ Kế toán doanh thu hoạt động tài 16 tế H Sơ đồ Kế toán thu nhập khác 18 Sơ đồ Kế toán giá vốn hàng bán 19 Sơ đồ Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh .21 h Sơ đồ kế tốn chi phí tài .22 in Sơ đồ Kế tốn chi phí khác 24 Sơ đồ Kế toán thuế TNDN .25 cK Sơ đồ 10 Kế toán xác định kết kinh doanh 26 Sơ đồ 11 Hình thức kế tốn Nhật ký chung theo Thông tư 133/2016/TT – BTC 27 Sơ đồ 12 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi họ h Đ ại tính theo Thơng tư 133/2016/TT – BTC .28 Sơ đồ Tổ chức máy công ty .32 Sơ đồ 2 Tổ chức máy kế toán .33 Sơ đồ Trình tự kế tốn tên máy tính .35 Tr ườ ng Sơ đồ Hạch toán xác định kết sản xuất kinh doanh tháng 12/2018 81 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình lao động Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 39 Bảng 2: Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2016-2018 .42 DANH MỤC BIỂU tế H uế Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm 2016, 2017, 2018 43 Biểu PXK Số X01/12 .51 h Biểu 2 HĐ GTGT 0000078 .52 in Biểu PGH số 5525 53 cK Biểu Ảnh nhập liệu xuất hàng hóa 54 Biểu Ảnh mẫu nhập liệu khách hàng trả tiền TGNH 55 Biểu Phiếu kế toán khác số DT01/12 .56 họ h Biểu HĐ GTGT số 0000076 57 Biểu Ảnh nhập liệu nghiệp vụ cung cấp dịch vụ cho cty TNHH Thiên Long .58 Đ ại Biểu Phiếu thu số CT T01/12 59 Biểu 10 Ảnh kế nhập liệu nghiệp vụ thu tiền tiền mặt .60 Biểu 11 Sổ Doanh thu cung cấp hàng hóa dịch vụ .63 Biểu 12 Giấy báo có số 169 .Error! Bookmark not defined ng Biểu 13 Sổ Doanh thu hoạt động tài 65 Biểu 14 Sổ Chi phí sản xuất, kinh doanh 69 ườ Biểu 15 Sổ giá vốn hàng bán 70 Biểu 16 Hóa đơn GTGT số 0015779 .72 Tr Biểu 17 Phiếu chi số C03/12 .73 Biểu 18 Chứng từ giao dịch số BN01/12 75 Biểu 19 Báo cáo hoạt động kinh doanh tháng 12/2018 82 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i uế DANH MỤC VIẾT TẮT ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii tế H DANH MỤC BẢNG .iv DANH MỤC BIỂU .iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài h Mục tiêu nghiên cứu in Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu cK Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH họ h KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .4 Đ ại 1.1.1 Khái niệm doanh thu định kết kinh doanh .4 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu thu nhập .4 1.1.1.2 Khái niệm chi phí ng 1.1.1.3 Khái niệm kết kinh doanh 1.1.2 Ý nghĩa kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 10 ườ 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 11 1.2 Những nội dung kế toán doanh thu, thu nhập 12 Tr 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 1.2.1.1 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu 12 1.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 13 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 13 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán .15 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .14 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1.2.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 14 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 15 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 15 1.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài .15 uế 1.2.3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 15 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 16 tế H 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán 16 1.2.4 Kế toán thu nhập khác 17 1.2.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng kế toán 17 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 17 h 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán 18 in 1.3 Nội dung kế tốn chi phí 19 cK 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 19 1.3.1.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 19 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 19 họ h 1.3.1.3 Phương pháp hạch toán( Theo phương pháp kê khai thường xuyên) 19 1.3.2 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 20 1.3.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 20 Đ ại 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 20 1.3.2.3 Phương pháp hạch toán 21 1.3.3 Kế tốn chi phí tài 22 ng 1.3.3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 22 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 22 ườ 1.3.3.3 Phương pháp hạch toán 22 Tr 1.3.4 Kế tốn chi phí khác 23 1.3.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 23 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng 23 1.3.4.3 Phương pháp hạch toán 24 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 24 1.3.5.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 24 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 25 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1.3.5.3 Phương pháp hạch toán 25 1.4 Nội dung kế toán xác định kết kinh doanh 25 1.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 25 1.4.2 Tài khoản sử dụng 26 uế 1.4.3 Phương pháp hạch toán 26 1.5 Hình thức ghi sổ 26 tế H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ XD HÀ LAN 30 2.1 Tổng quan công ty TNHH MTV Thương mại xây dựng Hà Lan 30 2.1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV TM XD Hà Lan 30 h 2.1.2 Nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động 31 in 2.1.3 Tổ chức máy quản lí 32 2.1.4 Tổ chức máy kế toán .33 cK 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 33 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán 34 2.1.5 Chế độ sách kế toán áp dụng .34 họ h 2.1.5.1 Tồ chức thống chứng từ 34 2.1.5.2 Tổ chức hệ thống tài khoản 35 Đ ại 2.1.5.3 Hình thức hệ thống sổ 35 2.1.5.4 Hệ thống báo cáo kế toán 36 2.1.5.5 Các sách kế tốn chủ yếu áp dụng 37 ng 2.1.6 Tình hình nguồn lực kết kinh doanh công ty 37 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty ườ TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 45 2.2.1 Khái quát sản phẩm công ty .45 Tr 2.2.1.1 Sản phẩm công ty 45 2.2.1.2 Phương thức bán hàng cung cấp dịch vụ 45 2.2.1.3 Phương thức toán .46 2.2.2 Nội dung kế toán doanh thu .47 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .47 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 61 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 2.2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 63 2.2.2.4 Kế toán thu nhập khác 66 2.2.3 Nội dung kế tốn chi phí 66 2.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 66 uế 2.2.3.2 Chi phí quản lý kinh doanh 71 2.2.3.3 Kế tốn chi phí tài 74 tế H 2.2.3.4 Kế toán chi phí khác 77 2.2.3.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 77 2.2.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 79 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC h ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ in XÂY DỰNG HÀ LAN 84 3.1 Một số ý kiến nhận xét công tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Thương Mại cK Xây Dựng Hà Lan 84 3.1.1 Nhận xét chung công ty .84 3.1.2 Công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty họ h TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 86 3.1.2.1 Cơng tác kế tốn doanh thu 86 Đ ại 3.1.2.2 Cơng tác kế tốn chi phí .88 3.1.2.3 Công tác kế toán xác định kinh doanh: 90 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh ng doanh công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan 90 3.2.1 Đối với tổ chức cơng tác kế tốn 90 ườ 3.2.2 Đối với cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Thương Mại Xây Dựng Hà Lan .91 Tr PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .94 Kết luận 94 Kiến nghị 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC .97 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Trong trường hợp bên A đơn phương chấm dứt thực hợp đồng không lỗi bên B, bên A phải hoàn trả lại tiền đặt cọc Các nghĩa vụ khác theo quy định hợp đồng Thanh toán giá trị Hợp đồng thỏa thuận tế H Bố trí kho bãi, nhân lực, phương tiện để tiếp nhận hàng bên A giao uế 1.2 Trách nhiệm Bên B: Kiểm tra hàng trước nhận Hàng nhận không đổi trả lại Các nghĩa vụ khác theo quy định hợp đồng h Điều 5: ĐIỀU KHOẢN CHUNG: in Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký tự động lý sau hai bên hồn thành thủ tục tốn cho cK Hai bên cam kết thực theo hợp đồng ký Bên vi phạm phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật hành ĐẠI DIỆN BÊN B Đ ại ĐẠI DIỆN BÊN A họ h Hợp đồng lập thành 02 bản, có giá trị ngang pháp lý bên giữ 01 làm thực Tr ườ ng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 100 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 02 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc uế HỢP ĐỒNG KINH TẾ tế H Số: 04/HĐKT/2018 Căn Bộ luật dân số 33/2005/QH Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 14/06/2005; in Căn vào nhu cầu khả hai bên h Căn nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 05/5/2010 phủ hợp đồng hoạt động xây dựng cK Hôm nay, ngày 01 tháng 12 năm 2018, Công ty TNHH MTV Thương mại Xây Dựng Hà Lan, chúng tơi gồm có: 1.Bên A : - Tên đơn vị: Công ty TNHH Thiên Long họ h - Địa : 44 Nguyễn Tất Thành, Phường Hoa Lư, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai Đ ại - Đại diện: Lê Thị Quế, Chức vụ: Giám đốc - Điện thoại: 095 3829999 - Mã số thuế: 5900457366 ng - Tài khoản: 4000201005879 ngân hàng NN&PTNT Pleiku, Gia Lai 2.Bên B: ườ - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Tr - Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, phường Thuận Hịa, thành phố Huế, tỉnh TT Huế - Tên người đại diện : Ông Lê Đức Phước, Chức vụ : Giám đốc - Điện thoại: 0234.3529589 - Mã số thuế: 3301580984 - Số tài khoản: 55110000538899 Tại ngân hàng BIDV Huế SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 101 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Sau bàn bạc, hai bên thống thỏa thuận đồng ý ký Hợp đồng kinh tế với nội dung sau: Điều 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG: ĐVT Xây dựng móng trạm BTS Số lượng Đơn giá Tùy theo khối lượng công việc yêu cầu Thương lượng theo lần phát sinh Thành tiền Ghi tế H Tên sản phẩm uế Bên A đồng ý giao bên B đồng ý nhận thi cơng hạng mục: Xây dựng móng trạm BTS h Điều 3: CHẤT LƯỢNG VÀ CÁC YÊU CẦU KĨ THUẬT in Bên B phải thực theo theo vị trí bên A định, thi cơng quy trình quy phạm kỹ thuật hành cK Điều 4: THỜI GIAN VÀ TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN Thời gian bắt đầu: Ngày 01 tháng 12 năm 2018 Thời gian hoàn thành: Ngày 30 tháng 12 năm 2018 họ h Điều 5: THANH TOÁN TOÁN HỢP ĐỒNG Đ ại - Hồ sơ toán bao gồm nội dung sau: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành Hai bên tiến hành làm thủ tục lý, bên B xuất hóa đơn cho bên A, bên A toán cho bên B ng Phương thức toán: Thanh tốn chuyển khoản thơng qua TK ngân hàng Điều : TRÁCH NHIỆM CỦA MỖI BÊN VÀ BẢO HÀNH ườ 1.3 Trách nhiệm Bên A: Bàn giao mặt cho bên B tiến độ Tr Cử cán với bên B theo dõi trình thi cơng giải vướng mắc q trình thi công 1.4 Trách nhiệm Bên B: Thực theo điều khoản ký hợp đồng, theo tiến độ cam kết, đảm bảo chất lượng theo quy định hành SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 102 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Chịu trách nhiệm an toàn lao động,thực hiển đảm bảo an tồn giao thơng q trình thi công, đảm bảo an ninh trật tự cho người phương tiện thi công mặt thi công giao, đảm bảo vệ sinh mơi trường q trình thi công Thời gian bảo hành 12 tháng kể từ ngày bàn giao đưa vào sử dụng tế H Điều 7: ĐIỀU KHOẢN CHUNG: uế 1.5 Bảo hành cơng trình Bên B có trách nhiệm bảo hàn cơng trình sau bàn giao cho chủ đầu tư Hai bên cam kết thực theo hợp đồng ký Bên vi phạm phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật hành in h Hợp đồng lập thành 02 bản, có giá trị ngang pháp lý bên giữ 01 làm thực ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Tr ườ ng Đ ại họ h cK (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 103 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 03 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG THI CƠNG CƠNG TRÌNH – Luật xây dựng 2014; tế H – Căn vào Bộ luật dân năm 2015; – Hợp đồng thi công xây dựng số 04/HĐKT/2018 ký kết vào ngày 01 tháng năm 2018; h – Và thỏa thuận nguyên tắc thiện chí bên in Hôm nay, ngày 30 tháng 12 năm 2018 Công ty TNHH MTV Thương mại Xây cK Dựng Hà Lan, chúng tơi gồm có: 1.Bên A : họ h - Tên đơn vị: Công ty TNHH Thiên Long - Địa : 44 Nguyễn Tất Thành, Phường Hoa Lư, Thành phố Pleiku, Tỉnh Gia Lai Đ ại - Đại diện: Lê Thị Quế, Chức vụ: Giám đốc - Điện thoại: 095 3829999 - Mã số thuế: 5900457366 - Tài khoản: 4000201005879 ngân hàng NN&PTNT Pleiku, Gia Lai ng 2.Bên B: - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN ườ - Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, phường Thuận Hịa, thành phố Huế, tỉnh TT Huế - Tên người đại diện : Ông Lê Đức Phước, Chức vụ : Giám đốc Tr - Điện thoại: 0234.3529589 - Mã số thuế: 3301580984 - Số tài khoản: 55110000538899 Tại ngân hàng BIDV Huế Hai bên thống ký kết Biên lý hợp đồng thi cơng cơng trình với nội dung sau: SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 104 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi 1/ Thanh lý Hợp đồng thi cơng cơng trình số 04/HĐKT/2018 ký ngày hai bên; 2/ Bên B có nghĩa vụ bàn giao cơng trình Xây dựng móng trạm BTS Bên A có nghĩa vụ tốn cho bên B Hai bên xác nhận hoàn tất vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ uế thỏa thuận hợp đồng Do khơng cịn trách nhiệm hay quyền lợi với cam kết không thắc mắc, khiếu nại vấn đề liên quan đến Hợp tế H đồng số 04/HĐKT/2018 3/ Biên lý có hiệu lực kể từ ngày ký, lập thành hai bản, có giá trị nhau, bên giữ Bên B h Bên A in (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Tr ườ ng Đ ại họ h cK (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 105 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 04 Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số 02-VT (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) C Camera quan sát hành trình K9 D Bộ uế Số lượng Yêu cầu Thực Xuất h ĐV Tính 1,00 Đơn giá Thành tiền 2.263.636 2.263.636 cK 01 Mã số in STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa B Nợ: 632 Có: 156 tế H PHIẾU XUẤT KHO Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018 Số: T01/12 Họ tên người nhận hàng: Lê Đức Nhật Địa chỉ( Bộ phận): Cơng ty TNHH Xây dựng Nhân Tín Lý xuất: Xuất bán hàng hóa theo HĐ000072 Xuát kho: Đ ại họ h Tổng 2.263.636 Tổng số tiền( Viết chữ):Hai triệu hai trăm sáu mươi ba ngàn sáu trăm ba sáu đồng Số chứng từ gốc kèm theo:………………………………………………………………… Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Tr ườ ng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 106 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 05 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HL/16P Số: 0000072 uế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày: 14/12/2018 tế H Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984 Địa : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com Tài khoản : Tên hàng hóa, dịch vụ Camera giám sát hành trình K9 Bộ cK STT Đơn vị tính Số lượng in h Họ tên người mua hàng: Tên Đơn vị : Cơng ty TNHH Xây Dựng Nhân Tín Mã số thuế : 3 4 5 Địa : 1/4/23 Nhật Lệ, P Thuận Thành, Tp Huế , Thừa Thiên Huế Hình thức toán: TM Số tài khoản: 01 Đơn giá 3.490.000 Thành tiền 6=4x5 3.490.000 Đ ại họ h ườ ng Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Ba triệu tám trăm ba mươi chín ngàn đồng chẵn./ Tr Người mua hàng ( Kí ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Kí ghi rõ họ tên) 3.490.000 349.000 3.839.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 107 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 06 Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Bộ phận: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số 02-VT (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Người nhận hàng ( Ký, họ tên) Thủ kho ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Tr ườ ng Đ ại ( Ký, họ tên) họ Người lập phiếu h cK in h tế H uế Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Nợ: 632 Số: T03/12 Có: 156 Họ tên người nhận hàng: Cơng ty cổ phần Thái Lan Địa chỉ( Bộ phận): 30 Yết Kiêu, P Thuận Hòa, TP Huế Lý xuất: Xuất bán hàng hóa theo HĐ000074 Xuát kho: Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy cách, Mã ĐV Đơn giá Thành tiền phẩm chất vật tư, dụng cụ, Yêu Thực số Tính STT sản phẩm, hàng hóa cầu Xuất A B C D 01 Thép loại Kg 975 14.000 13.650.000 02 Thép cuộn cán cuộn Kg 128 17.500 2.240.000 Cộng 15.890.000 Tổng số tiền( Viết chữ): Mười lăm triệu tám trăm chín mươi ngàn đồng chẵn/ Số chứng từ gốc kèm theo:………………………………………………………………… Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 108 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 07 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HL/16P Số: 0000074 uế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày: 24/12/2018 Họ tên người mua hàng: Tên Đơn vị : Công ty cổ phần Thái Lan Mã số thuế : 3 1 Địa : Hình thức tốn: TM in cK Tên hàng hóa, dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 975 128 Đ ại Thép loại Thép cuộn cán cuộn Giảm giá hàng bán Số tài khoản: h 1 Đơn vị tính Kg Kg 16,050 20,000 15,648,750 2,560,000 729,750 họ STT h tế H Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984 Địa : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com Tài khoản : ườ ng Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Mười chín triệu hai trăm hai sáu ngàn chín trăm đồng Tr Người mua hàng ( Kí ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Kí ghi rõ họ tên) 17.479.000 1.747.900 19.226.900 Thủ trưởng đơn vị (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 109 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 08 uế Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC phố Huế, Thừa Thiên Huế ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) PHIẾU THU Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Quyển sổ tế H Số: CT T03/12 Nợ 33311: 1.747.900 Có 5111 : 17.479.000 Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Số tiền viết chữ: Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền: h in Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người nộp tiền ( Ký, họ tên) cK Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng ty Cổ phần Thái Lan Xuất bán hàng hóa theo HĐ000074 19.226.900VNĐ Mười chín triệu hai trăm hai sáu ngàn chín trăm đồng/ Ngày 24 Tháng 12 Năm 2018 Người lập phiếu Thủ quỹ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Tr ườ ng Đ ại họ h (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 110 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 09 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Năm: 2018 Tên tài khoản: 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu Chứng từ Diễn giải Ngày tháng Trang số … 12/12/2018 BN04/12 26/12/2018 31/12/2018 CCDC12 Thanh toán tiền cước di động theo HĐ0015779 Ngân hàng BIDV thu phí chuyển tiền Phân bổ chi phí 242 sang cho phận văn phòng tháng 12/2018 Số TT dòng cK C03/12 Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh Nợ 1111 90,361 1121 11,000 242 383,838 Có h … 31/12/2018 h Số hiệu Nhật ký chung in Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Dư đầu kỳ tế H Từ ngày 01/12/2018 uế SỔ CÁI Z07 Kết chuyển Doanh thu hoạt động tài 515 sang TK 9111 họ 31/12/2018 9111 Đ ại Tổng cộng 5,458,108 5,458,108 5,458,108 Dư cuối kì Kế tốn trưởng Giám đốc (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) Tr ườ ng Người ghi sổ Ngày 31Tháng 12 Năm 2018 SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 111 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 10 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI uế Năm: 2018 Tên tài khoản: 635 Chi phí hoạt động tài Số hiệu Chứng từ 31/12/2018 Nhật ký chung Ngày tháng … … BN01/12 25/12/2018 ZC1 31/12/2018 Diễn giải Trang số Số TT dòng Trả lãi tiền vay tháng 12/2018 Kết chuyển Chi phí hoạt động tài 635 sang TK 9111 cK Tổng cộng Tài khoản Đ/Ư h Số hiệu in Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Dư đầu kỳ tế H Từ ngày 01/12/2018 Số phát sinh Nợ 1121 750.000 9111 750.000 750.000 Có 750.000 Dư cuối kì Người ghi sổ Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng họ h Đ ại PHỤ LỤC SỐ 11 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) ng SỔ CÁI Năm: 2018 Tên tài khoản: 821- Chi phí thuế TNDN Số hiệu ườ Từ ngày 01/12/2018 Tr Ngày tháng ghi sổ Đến ngày Chứng từ Số hiệu 31/12/2018 Dư đầu kỳ Ngày tháng Nhật ký chung Diễn giải Trang số Số TT dòng Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh Nợ Có Tổng cộng Dư cuối kì Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Người ghi sổ SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa Kế tốn trưởng Giám đốc 112 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC SỐ 12 31/12/2018 Z03 31/12/2018 Z04 31/12/2018 Z06 31/12/2018 Z07 31/12/2018 ZC1 31/12/2018 Z08 Z09 31/12/2018 31/12/2018 uế Số phát sinh Nợ 5113 Có 100.000.000 5111 86.050.200 515 197 632 163.284.827 6422 5.458.108 635 750.000 821 421 3.322.492 13.234.970 186.050.397 Đ ại Người ghi sổ họ h Z02 Tài khoản Đ/Ư h Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 31/12/2018 in Ngày tháng ghi sổ SỔ CÁI Năm: 2018 Tên tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Số hiệu Đến ngày Dư đầu kỳ Nhật ký chung Diễn giải Trang Số TT số dòng Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 sang TK 9111 Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa 5111 sang TK 9111 Kết chyển doanh thu hoạt động tài 515 sang TK 9111 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 sang TK 9111 Kết chuyển chi phí QLDN 6422 sang TK 9111 Kết chyển chi phí hoạt động tài 635 sang TK 9111 Kết chuyển chi phí Thuế TNDN 821 sang TK 911 Kết chuyển lãi tháng 12 Tổng cộng Dư cuối kỳ cK Từ ngày 01/12/2018 Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) tế H Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Kế toán trưởng 186.050.397 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Tr ườ ng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 113 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đào Nguyên Phi PHỤ LỤC 13 Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế uế Mẫu số S03B - DNN (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Nhật ký chung Số Trang TT số dòng Z1 in Kết chuyển lợi nhuận năm 01/01/2018 4212 sang TK 4211 Kết chuyển lợi nhuận năm 01/01/2018 4212 sang TK 4211 h Z08 Diễn giải cK Z1 Ngày tháng họ Số hiệu 31/12/2018 Kết chuyển lỗ năm 2018 Tổng cộng Dư cuối kỳ Người ghi sổ Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh h Chứng từ Đ ại Ngày tháng ghi sổ tế H Năm: 2018 Tên tài khoản: 421 - Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu Từ ngày 01/1/2018 Đến ngày 31/12/2018 Dư đầu kỳ 116.248.029 Kế tốn trưởng 4212 4211 Nợ Có 70.452.643 70.452.643 9111 31.200.123 101.652.766 70.452.643 147.448.152 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Giám đốc Tr ườ ng (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan) SVTH: Châu Thị Mỹ Hoa 114