Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty tnhh ô tô hoa mai

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.1.3.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thu thập thông tin 1.2.2 Xử lý thông tin 1.2.3 Dự đoán định 1.3 Các phương pháp phân tích tài 1.3.1 Phương pháp so sánh: 1.3.2.Phương pháp phân tích theo tỷ số: 1.3.3.Phương pháp phân tích phương trình Dupont: 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.4.2 Phân tích số tài 11 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 21 2.1 MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 21 2.1.1 Một số thông tin Công ty: 21 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển: 21 2.1.3 Ngành nghề mục tiêu kinh doanh công ty 23 2.1.4 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 23 2.1.4.1 Sơ đồ máy tổ chức 23 2.1.4.2.Chức phòng ban cấu tổ chức công ty 25 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 27 2.2.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty qua bảng cân đối kế toán 27 2.2.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 28 2.2.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 31 2.2.1.3 Phân tích cân đối nguồn vốn tài sản: 34 2.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 35 2.2.3 Phân tích số tiêu tài đặc trưng cơng ty 37 2.2.3.1 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả tốn 37 2.2.3.2 Phân tích nhóm tiêu phản ánh cấu tài 40 2.2.2.3 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả hoạt động 43 2.2.3.4 Các tỷ số doanh lợi 46 2.3 Phân tích phương trình Dupont 48 2.4 Nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài công ty 51 CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 54 3.1 Một số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai 54 3.1.1 Biện pháp giảm hàng tồn kho 54 3.1.1.1 Cơ sở biện pháp 54 3.1.1.2 Nội dung biện pháp: 57 3.1.2 Biện pháp giảm nợ phải trả 60 3.1.2.1 Cơ sở thực biện pháp: 60 3.1.2.2 Nội dung biện pháp 61 3.1.2.3 Dự tính kết 62 3.2 Một số biện pháp khác 63 3.2.1 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định 63 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty 75 KẾT LUẬN 65 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế giới đà hội nhập phát triển mạnh mẽ, với phát triển ngày phong phú, đa dạng loại hình sản xuất kinh doanh Đây vừa hội, vừa thách thức khơng nhỏ doanh nghiệp ngồi nước Trong hồn cảnh đó, việc phân tích tài doanh nghiệp trở nên quan trọng cần thiết không nhà quản lý doanh nghiệp mà thu hút quan tâm nhiều đối tượng khác Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, xác định thuận lợi khó khăn để từ đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố, nắm bắt thông tin nhằm đánh giá tiềm doanh nghiệp rủi ro triển vọng tương lai, giúp nhà lãnh đạo đưa định xác, giải pháp hữu hiệu kịp thời nhằm nâng cao chất lượng quản lý hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tài phát triển sống cịn doanh nghiệp, qua q trình thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH ô tô Hoa Mai kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường, em sâu nghiên cứu hồn thành khố luận tốt ngiệp với đề tài “Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai” Mục đích cần đạt việc nghiên cứu phân tích, nhận dạng điềm mạnh, điểm yếu, thuận lợi khó khăn thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai; tìm hiểu, giài thích ngun nhân gây ảnh hưởng đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Kết cấu khóa luận gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai Chương 3: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai Cho phép em nói lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh đem hết lòng nhiệt tình kiến thức truyền đạt cho chúng em cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH ô tô Hoa Mai tạo điều kiện tốt,giúp đỡ thời gian em thực tập Công ty Đặc biệt, em xin gửi lời tri ân sâu sắc tới Th.S Lã Thị Thanh Thuỷ, người tận tình trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em trình thực hồn thành khố luận tốt nghiệp Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu có hạn nên khố luận em khơng tránh khỏi cịn nhiều hạn chế, thiếu sót Em mong nhận góp ý quý báu thầy bạn sinh viên để khố luận em hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! SV: Vũ Thị Hiền Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số vấn đề tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất Gắn liền với q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh: quan hệ nộp, cấp phát doanh nghiệp nhà nước; quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Sự vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt - Sự vận động vốn kinh doanh gắn liền với yếu tố vật tư lao động, phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh, vận động vốn kinh doanh mục tiêu lợi nhuận Tài doanh nghiệp công cụ huy động đầy đủ kịp thời nguồn tài nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Nó có vai trị việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh công cụ giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng động doanh nghiệp, tối đa hố lợi nhuận không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh ngiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra nội dung kết cấu, thực trạng tiêu tài chính; từ so sánh đối chiếu tiêu tài báo cáo tài với tiêu tài khứ, tại, tương lai doanh nghiệp, doanh nghiệp khác, phạm vi ngành, địa phương, lãnh thổ quốc gia… nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hướng, tiềm tài doanh nghiệp để cung cấp thơng tin tài phục vụ việc thiết lập giải pháp quản trị tài thích hợp, hiệu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thường xun khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Phân tích tài cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Phân tích tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…Như vậy, phân tích tài có ý nghĩa vơ quan trọng với doanh nghiệp hoạt động SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng 1.1.5 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm đối tượng Phân tích tài nhà quản lý: Họ người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ tài doanh nghiệp, họ có nhiều thơng tin phục vụ cho phân tích Phân tích tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: Tạo chu kì đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn rủi ro tài doanh nghiệp… Hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận… Phân tích tài cơng cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp sở cho dự đốn tài Phân tích tài làm bật điều quan trọng dự đốn tài chính, mà dự đoán tảng hoạt động quản lý, làm sáng tỏ khơng sách tài mà cịn làm rõ sách chung doanh nghiệp Phân tích tài nhà đầu tư: Các nhà đầu tư ngƣời giao vốn cho doanh nghiệp quản lý có rủi ro Các đối tượng quan tâm trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp Thu nhập nhà đầu tư tiền lời chia thặng dư giá trị vốn Vì vậy, nhà đầu tư phải dựa vào chuyên gia phân tích tài để nghiên cứu thơng tin kinh tế tài chính, làm rõ triển vọng phát triển doanh nghiệp Phân tích tài nhà đầu tư để đánh giá doanh nghiệp SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu báo cáo tài chính, khả sinh lời, phân tích rủi ro kinh doanh… Phân tích tài người cho vay: Đây người cho doanh nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh Khi cho vay, họ phải biết khả hoàn trả tiền vay Thu nhập họ lãi suất tiền vay Do đó, phân tích tài người cho vay xác định khả hoàn trả nợ khách hàng Ngồi cịn nhiều nhóm người khác quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Đó quan tài chính, thuế, nhà phân tích tài chính, người lao động… liên quan tới quyền lợi trách nhiệm họ Từ vấn đề nêu cho thấy: phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm 1.2 Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thu thập thơng tin Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng sử dụng tình hình tài doanh nghiệp, phục vụ cho q trình dự đốn tài Nó bao gồm thông tin nội đến thông tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thông tin quản lý khác, thông tin số lượng giá trị thơng tin kế toán phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thơng tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.2 Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích tài q trình xử lý thông tin SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khoá luận tốt nghiệp thu thập Trường ĐHDL Hải Phòng Trong giai đoạn này, người sử dụng thơng tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, có phương pháp xử lý thơng tin khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt ra: xử lý thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn so sánh, giải thích, đánh giá, xác định ngun nhân kết đạt phục vụ cho q trình dự đốn định 1.2.3 Dự đốn định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thơng tin dự đốn nhu cầu đưa định tài Có thể nói, mục tiêu phân tích tài đưa định tài Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá giá trị tài sản doanh nghiệp, tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận Đối với người cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư; nhà quản lý đưa định quản lý doanh nghiệp 1.3 Các phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống cơng cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau: 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh: Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng phân tích báo cáo tài Phương pháp so sánh thường dùng để phân tích xu hướng phát triển mức độ biến động tiêu kinh tế, để tiến hành so sánh cần phải giải vấn đề sau: SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng + Các tiêu chuẩn để so sánh: Là tiêu chọn làm so sánh ( kì gốc để so sánh) Tuỳ theo yêu cầu phân tích mà chọn kì gốc phù hợp + Điều kiện để so sánh: Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự + Các phương pháp so sánh thường sử dụng: So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu 1.3.2.Phƣơng pháp phân tích theo tỷ số: Phương pháp truyền thống áp dụng phổ biến phân tích tài phương pháp tỷ số Đây phương pháp tỷ số sử dụng để phân tích tỷ số đơn, thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hoàn thiện Bởi lẽ: Nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiệp hay nhóm doanh nghiệp Việc áp dụng cơng nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh q trình tính tốn hàng loạt tỷ số SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng 2.4 Nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty Qua q trình phân tích tài Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai, ta có bảng tổng hợp sau: Bảng 2.11: Bảng tổng hợp tiêu tài đặc trưng Chỉ tiêu ĐVT Nhóm khả tốn (H1)Hệ số toán TQ Lần (H2)Hệ số toán thời Lần (H3)Hệ số toán tức thời Lần (H4)Hệ số toán nhanh Lần (H5)Hệ số tốn lãi vay Lần Nhóm tiêu cấu TC tình hình đầu tƣ Hv - Hệ số nợ Lần Hc - Hệ số vốn chủ Lần Hệ số đảm bảo nợ Lần Tỷ suất đầu tư vào TSCĐ Lần 10.Tỷ suất đầu tư vào TSNH Lần 11.Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ Lần Nhóm tiêu hoạt động 12.Vịng quay khoản phải thu Lần 13.Kỳ thu tiền trung bình 14.Vịng quay hàng tồn kho 15.Số ngày vòng quay HTK 16.Hiệu suất sử dụng VCĐ 17.Vòng quay tổng vốn 18 Vòng quay VLĐ 19.Số ngày vịng quay VLĐ Nhóm tiêu sinh lời 19.Doanh lợi vốn (ROS) 20.ROA - Suất sinh lời TS 21.ROE - Suất sinh lời VCSH SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Ngày Lần Ngày Lần Lần Lần Ngày % % % Giá trị Năm 2012 Năm 2011 2,5 1,46 0,06 0,09 1,28 2,32 0,13 0,1 0,12 -0,41 0,4 0,6 1,5 0,42 0,58 1,44 0,43 0,57 1,32 0,43 0,57 1,33 493 694 0,7 1,7 212 2,33 0,98 1,7 212 0,5 2,1 169 2,85 1,14 1,9 189 0,9 -4,3 0,9 -4,9 1,5 -8,2 (Nguồn: Phòng kế toán) Trang 51 Khoá luận tốt nghiệp Đánh giá chung: Trường ĐHDL Hải Phòng Thứ nhất: Về cấu tài  Tài sản: Qua việc phân tích ta thấy kết cấu tài sản cơng ty có thay đổi Nhìn chung năm 201 tài sản ngắn hạn dài hạn công ty giảm, tỷ trọng TSNH biến động tăng tỉ trọng TSDH giảm Sự biến động tăng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho công ty phân tích có ảnh hưởng xấu tới tình hình tài cơng ty hoạt động kinh doanh công ty Tỷ trọng TSNH chiếm tỷ lệ lớn tổng tài sản cơng ty Cơng ty cần trì nâng cao hiệu sử dụng tài sản trọng đến đầu tư TSCĐ để phục vụ việc sản xuất lâu dài Bên cạnh cơng ty cần có điều chỉnh thích hợp để giảm khoản phải thu, hàng tồn kho tăng lượng tiền khoản tương đương tiền mức hợp lý nhằm giúp vốn không bị ứ đọng,làm giảm việc bị chiếm dụng vốn từ khách hàng đồng thời tăng khả toán nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty  Nguồn vốn: Cơ cấu nguồn vốn cơng ty có biến đổi rõ nét Vốn chủ sở hữu tăng quy mô tỷ trọng Năm 2012 tăng 2.302.149 nghìn đồng, tỷ trọng tăng 3,08% Điều cho thấy khả đảm bảo mặt tài công ty tốt Nợ phải trả giảm quy mô giảm tỷ trọng Năm 2012, nợ phải trả giảm 13.867.140 nghìn đồng, tỉ trọng giảm 3,08% Thứ hai: khả toán Khả toán tổng quát, khả toán thời năm 2011 2012 tương đối tốt, mức Khả toán lãi vay năm 2011 mức âm doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, năm 2012 cải thiện đáng kể lên mức Tuy nhiên, khả toán thời khả toán nhanh lại thấp lượng tiền mặt tồn quỹ Điều gây khó khăn lớn cho doanh nghiệp việc toán khoản nợ ngắn hạn có chủ nợ yêu cầu toán nhanh SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 52 Khoá luận tốt nghiệp Thứ ba: hiệu hoạt động Trường ĐHDL Hải Phòng Vòng quay vốn lưu động công ty thấp, dẫn đến số ngày vòng quay vốn lưu động lớn Cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao Hàng tồn kho công ty cao, dẫn đến số ngày vòng quay hàng tồn kho cao Gây tượng ứ đọng, tồn kho, hỏng hóc, giảm chất lượng xảy với sản phẩm hàng hóa Khoản phải thu tăng lên làm kì thu tiền bình qn tăng chứng tỏ sách thu hồi nợ chưa cao, khả thu hồi vốn chậm, công ty bị chiếm dụng vốn toán Thứ tư : hoạt động kinh doanh Năm 2012, tỷ suất sinh lợi doanh nghiệp tăng lên so với năm 2011 Doanh thu năm 2012 giảm công ty biết tiết kiệm chi phí sản xuất làm cho giá vốn giảm mạnh doanh thu nên từ cho thua lỗ vào năm 2011 năm 2012 cơng ty có lãi Đây biểu tốt, song song với việc giảm chi phí Cơng ty cần có biện pháp đẩy mạnh việc bán hàng làm tăng doanh thu kì kinh doanh SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 53 Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 3.1 Một số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó giúp nhà quản trị đưa hướng giải hợp lý tuỳ thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại kết cao Với doanh nghiệp khả tài khác nhau, vấn đề đặt sâu vào phát huy khả tài có tác dụng cụ thể đem lại hiệu sản xuất kinh doanh,phù hợp với điều kiện vốn có doanh nghiệp.Từ có biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kết hợp với việc tìm hiểu thực tế, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung tình hình tài doanh nghiệp nói riêng,với vốn kiến thức thời gian hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai : Biện pháp 1: Giảm hàng tồn kho Biện pháp 2: Giảm nợ phải trả 3.1.1 Biện pháp giảm hàng tồn kho 3.1.1.1 Cơ sở biện pháp Trong doanh nghiệp nào, doanh nghiệp sản xuất việc dự trữ hàng tồn kho điều cần thiết Nếu doanh nghiệp biết dự trữ mức thích hợp tốt, giúp doanh nghiệp chủ động sản xuất ứng phó linh hoạt kịp thời trước biến động lớn thị trường Tuy nhiên, dự trữ mức cao lại gây phản tác dụng Doanh nghiệp bị ứ đọng vốn mà cịn chi phí bảo quản, lưu kho bãi Qua SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 54 Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng phân tích tình hình tài cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai ta thấy tỉ trọng hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp có xu hướng tăng lên: Bảng 3.1: Bảng tỉ trọng hàng tồn kho tổng tài sản 2011-2012 ĐVT: Nghìn đồng Năm 2012 Chỉ tiêu I.Tài sản ngắn hạn Tiền ĐT TC ngắn hạn Các KPT ngắn hạn Hàng tồn kho Năm 2011 Số tiền So sánh TT Tuyệt đối Số tiền TT % 165.539.612 58,3 7.002.284 2,5 12.992.455 1.050.000 0,4 1.050.000 0,4 1.003.212 0,4 154.236 0,1 848.976 550 155.830.093 54,9 169.552.563 57,4 -4.012.951 4,4 -5.990.171 -46 154.920.267 52,4 909.826 218.420 50 654.022 0,2 118.389.662 41,7 125.941.702 42,6 -7.552.040 -6 TSCĐ 118.389.662 41,7 125.941.702 42,6 -7.552.040 -6 0 0 0 0 0 0 0 0 283.929.274 100 295.494.265 100 11.564.991 Tổng TS 0,1 4.TSNH khác II.Tài sản dài hạn BĐS đầu tư Các khoản ĐTTCDH TS dài hạn khác 435.602 -2 -4 (Nguồn: Phòng kế toán) SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 55 Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Năm 2011, lượng hàng tồn kho 154.920.267 nghìn đồng, chiếm 52,4% tổng tài sản sang năm 2012 hàng tồn kho tăng lên thành 155.830.093 nghìn đồng, tỉ trọng tăng lên thành 54,9% Đây nguyên nhân làm cho lượng vốn cơng ty bị ứ đọng, vịng quay hàng tồn kho thấp dẫn đến số ngày vòng quay hàng tồn kho dài gây ảnh hưởng xấu tới tình hình hoạt động cơng ty Bảng 3.2 : Bảng cấu hàng tồn kho 2011-2012 Năm 2012 Chỉ tiêu Giá trị Năm 2011 TT So sánh Tuyệt đối % 11.460.425 14% -132.858 -100% 75.191.837 48,54% -10.419.888 -14% Giá trị TT Nguyên vật liệu 90.862.687 58,31% 79.402.262 51,25% Công cụ,dụng cụ 0% 132.858.338 0,09% Thành phẩm 64.771.948 41,57% Hàng hóa Tổng 195.456 155.830.093 0,13% 193.310 0,12% 2.145 1% 100% 154.920.267 100% 909.825 1% (Nguồn: Phịng kế tốn) Qua bảng phân tích ta thấy hàng tồn kho công ty chủ yếu dự trữ nguyên vật liệu ( chiếm 58,31% năm 2012) tồn thành phẩm chưa bán ( chiếm 41,57% năm 2012) Vì vậy, để giảm hàng tồn kho cơng ty nên có biện pháp giảm lượng ngun vật liệu dự trữ có sách bán hàng hiệu 3.1.1.2 Nội dung biện pháp: Để lắp ráp, đóng tơ hồn chỉnh đáp ứng u cầu tính năng, chất lượng, công ty phải mua linh kiện cụ thể: nhập linh kiện từ Trung Quốc bao gồm phận máy, cầu nước, cầu sau, ben thuỷ SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 56 Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng lực, ca bin, hộp số số phụ tùng nhà phụ trợ nước lốp, nhíp sắt, thép, tôn, sắt XY, thùng ô tô, loại thùng nhiên liệu,…Vì thế, muốn giảm lượng nguyên vật liệu ta cần đề số giải pháp sau: Bán nửa số nguyên vật liệu tồn kho cho doanh nghiệp khác với giá thấp giá mua vào 10% Cơng ty cần có sách đặt hàng hợp lý Đối với nhà cung cấp vật tư gần Hải Phịng, Hà Nội nên đặt làm nhiều đơn hàng năm, số ngày chờ hàng thấp vừa đảm bảo sản xuất liên tục mà không cần dự trữ kho thời gian chi phí vận chuyển nhiều Thay số loại linh kiện nhập linh kiện nước đảm bảo chất lượng mà giảm chi phí Sử dụng nguyên vật liệu hợp lý, tiết kiệm Tìm kiếm nhà cung ứng bán chịu cho công ty với mức lãi suất thấp… Để giảm lượng thành phẩm kho cần xây dựng sách bán hàng tốt nhằm tăng số lượng xe bán ra: Giảm giá xe bán 5% Hồn thiện sách khơng sản phẩm mà cịn phong cách phục vụ giá trị gia tăng đội ngũ nhân viên bán hàng đại lý phân phối toàn quốc Đưa chương trình khuyến hấp dẫn tặng quà, giảm giá, hỗ trợ phí đăng kí đăng kiểm, miễn phí bảo dưỡng, bảo hành khách hàng mua xe; có sách mua xe trả góp thời gian hợp lý… Bảng 3.3: Dự kiến lượng hàng tồn kho sau giải pháp ĐVT:Nghìn Đồng Chỉ tiêu trước giải pháp sau giải pháp So sánh Giá trị Giá trị Tuyệt đối 90.862.687 49.561.466 Nguyên liệu, vật liệu SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 -41.301.221 Trang 57 Trường ĐHDL Hải Phòng Khố luận tốt nghiệp Cơng cụ, dụng cụ Thành phẩm 0 64.771.948 33.928.163 -30.843.785 195.456 195.456 155.830.093 83.685.085 -72.145.008 Hàng hóa Tổng 3.1.1.3 Dự tính kết Bảng 3.4: Bảng dự tính kết sau thực biện pháp So sánh Chỉ tiêu trước giải sau giải ĐVT pháp pháp (+/-) Doanh thu NĐ Lợi nhuận sau thuế NĐ 2.522.919 2.522.919 3.Vốn lưu động BQ NĐ 167.546.087 95.401.079 Giá vốn hàng bán NĐ 264.423.002 264.423.002 Hàng tồn kho BQ NĐ 155.375.180 119.757.589 Các KPT BQ NĐ Tổng vốn bình quân NĐ 289.711.769 253.639.265 8.Vốn cố định bình qn NĐ 122.165.682 122.165.682 Vịng quay VLĐ(1/3) 285.112.098 285.112.098 578.724 578.724 % 0% 0% -72.145.008 -43% 0% -35.617.591 -23% 0% -36.072.504 -12% 0% 76% Vòng 1,7 3,0 1,3 10 Số ngày vòngquayVLĐ(360/9) Ngày 212 120 -91 -43% 11.Hiệu suất sử dụng VCĐ(1/8) Lần 2,33 2,33 0,0 0% 12 Vòng quay HTK(4/5) Vòng 1,7 2,2 0,5 30% 13 Số ngày vòng quay HTK(360/(12)) Ngày 212 163 -48 -23% 14 Vòng quay KPT(1/6) Vòng 493 493 0,0 SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 0% Trang 58 Trường ĐHDL Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp 15 Vòng quay tổng vốn (1/7) Vòng 0,98 1,12 0,14 14% 16 Kỳ thu tiền BQ(360/14) Ngày 0,7 0,7 0,0 0% Nhận xét: Hàng tồn kho giảm 46% làm cho tiêu hoạt động cải thiện: Vòng quay VLĐ tăng 76%, số ngày vòng quay VLĐ giảm 43% Vòng quay HTK tăng 30%, số ngày vòng quay HTK giảm 23% Vòng quay tổng vốn tăng 14% 3.1.2 Biện pháp giảm nợ phải trả 3.1.2.1 Cơ sở thực biện pháp: Bất doanh nghiệp trình kinh doanh phải vay, khơng thể dùng tồn nguồn vốn chủ sở hữu để đầu tư vào toàn hoạt động kinh doanh Trong cấu nguồn vốn doanh nghiệp gồm phần nợ phải trả vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp biết sử dụng vốn vay hiệu để mang lại lợi nhuận cho cơng ty vay biện pháp lý tưởng nhiên nên tính đến khả toán nợ doanh nghiệp trước định vay Nếu doanh nghiệp mà có tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn cao lại mạo hiểm làm ăn khơng hiệu quả, khơng tốn khoản nợ doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản Qua việc phân tích bảng cân đối kế tốn cho thấy tỷ trọng phải trả tổng nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai chiếm tỷ lệ cao: Bảng 3.5: Bảng cấu nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai Giá trị Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2011 Nợ phải trả NĐ 113.719.162 127.586.303 -13.867.141 Vốn CSH NĐ 170.210.111 167.907.961 2.302.150 1% Tổng vốn NĐ 283.929.274 295.494.265 -11.564.991 -4% SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 (+/-) % -11% Trang 59 Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Qua bảng số liệu cho thấy công ty nợ nhiều (chiếm dụng vốn nhiều), có giảm tốc độ giảm chậm Tỷ trọng nợ phải trả chiếm cao tổng nguồn vốn nguyên nhân tỷ trọng nợ ngắn hạn nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao: Bảng 3.6: Cơ cấu nợ phải trả năm 2011-2012 ĐVT: Nghìn đồng Năm 2012 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2011 TT Số tiền So sánh TT Tuyệt đối % A- NỢ PHẢI 113.719.162 TRẢ 100 127.586.303 100 -13.867.141 -11 99,56 127.086.303 99,61 -13.867.141 -11 I Nợ ngắn 113.219.162 hạn II Nợ dài 500.000 hạn 0,44 500.000 0,39 0 (Nguồn: Phịng kế tốn) Từ việc phân tích bảng số liệu cho thấy để làm giảm nợ phải trả cơng ty nên có biện pháp làm giảm nợ ngắn hạn 3.1.2.2 Nội dung biện pháp Sử dụng số tiền giải phóng hàng tồn kho biện pháp để trả nợ ngắn hạn giúp cải thiện hệ số toán Nợ ngắn hạn giảm làm cho chi phí lãi vay giảm dẫn đến chi phí tài giảm Bảng 3.7: Chi phí dự tính sau thực biện pháp ĐVT: Nghìn Đồng Chỉ tiêu Chi phí định giá Số tiền 75.638 Chi phí hoa hồng mơi giới Chi phí vận chuyển 189.500 32.208 TỔNG SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 297.346 Trang 60 Trường ĐHDL Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp 3.1.2.3 Dự tính kết Bảng 3.8: Dự tính hệ số tốn sau giải pháp Chỉ tiêu Giá trị Đơn vị tính Chênh lệch trước giải pháp sau giải pháp (+/-) % Tổng TS (1) NĐ 283.929.274 211.784.266 -72.145.008 -25% Tổng nợ (2) NĐ 113.719.162 41.574.154 -72.145.008 -63% TS ngắn hạn (3) NĐ 165.539.612 93.394.604 -72.145.008 -44% Nợ ngắn hạn (4) NĐ 113.219.162 41.074.154 -72.145.008 -64% Hàng tồn kho (5) NĐ 155.830.093 83.685.085 -72.145.008 -46% Tiền mặt (6) NĐ 7.002.284 7.002.284 0% LN trước thuế (7) NĐ 2.522.919 5.467.751 2.944.832 117% Lãi vay phải trả (8) NĐ 8.936.924 5.694.747 Hệ số toán Lần TQ (1/2) 2,50 5,09 2,60 104% Hệ số toán Lần thời (3/4) 1,46 2,27 0,81 Hệ số toán Lần nhanh(3-5)/4 0,09 0,24 0,15 176% Hệ số toán Lần tức thời (6/4) 0,06 0,17 0,11 176% Hệ số toán Lần lãi vay (7+8)/8 1,28 1,96 0,68 SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 -3.242.177 -36% 56% 53% Trang 61 Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Bảng 3.9: dự tính hệ số cấu tài sau giải pháp ĐVT: Nghìn đồng Chênh lệch Trước giải Chỉ tiêu pháp Sau giải pháp Tuyệt đối % Nợ ngắn hạn 113.219.162 41.074.154 -72.145.008 -64% Nợ phải trả 113.719.162 41.574.154 -72.145.008 -63% Vốn chủ sở hữu 170.210.111 170.210.111 0% Tổng vốn 283.929.274 211.784.265 -72.145.009 -25% 0,4 0,2 -0,2 -51% 0,6 0,8 0,2 34% Hv - Hệ số nợ Hc - Hệ số vốn chủ *Nhận xét: Nợ phải trả giảm 63% làm cho chi phí lãi vay giảm 36% Các tiêu toán cải thiện đáng kể Cụ thể là: Hệ số nợ giảm 51% Hệ số toán tổng quát tăng 104% Hệ số toán thời tăng 56% Hệ số toán nhanh tăng 176% Hệ số toán lãi vay tăng 53% 3.2 Một số biện pháp khác 3.2.1 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định Việc quản lý sử dụng tài sản cố định công ty TNHH ô tơ Hoa Mai đạt thành tích đáng kể Song đầu tư vào tài sản cố định phải xây dựng việc dự toán vốn đầu tư đắn, sai lầm khâu gây hậu không tốt cho doanh nghiệp Cho nên, đến định đầu tư, đặc biệt định đầu tư theo chiều sâu công ty cần phải xem xét phân tích nhân tố ảnh hưởng : doanh thu thuần, vốn cố định bình quân tới hiệu suất sử dụng vốn cố định SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 62 Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng Vấn đề khả tài cơng ty quan trọng, cơng ty cần phải có kế hoạch nguồn vốn đầu tư phương hướng đầu tư thời kỳ nhằm đảm bảo dần đại hoá việc sản xuất sở không ảnh hưỏng tới hoạt động chung doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định có xu hướng giảm, hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm Cụ thể hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2012 nhỏ năm 2011 0,13 lần, tỷ suất đầu tư giảm 0,1 lần Do đó, năm tới Cơng ty nên tăng cường nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định để mang lại doanh thu cao Xem xét ảnh hưởng lãi suất tiền vay sách thuế nhân tố ảnh hưởng tới chi phí đầu tư doanh nghiệp Doanh nghiệp phải xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu không, khả sinh lời liệu chúng có bù đắp đầy đủ chi phí mà doanh nghiệp bỏ hay khơng Cơng ty phải trọng vào việc tìm hiểu tiến khoa học- kỹ thuật hạn chế việc nhập linh kiện nước để giảm bớt phần chi phí cho doanh nghiệp Nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân kỹ thuật, khuyến khích cán cơng nhân viên phát huy tính sáng tạo, tự chủ cơng việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tài sản cố định 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Xây dựng tốt mối quan hệ người quản lý người lao động, tôn trọng khuyến khích tinh thần tự chủ, sáng tạo lực lượng CB-CNV công nhân kỹ thuật, tạo sức mạnh tổng hợp phát huy hiệu yếu tố sản xuất, đặc biệt yếu tố người Đồng thời cần xây dựng hệ thống thông tin trao đổi xử lý thông tin Công ty Lợi cạnh tranh Công ty chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống trao đổi xử lý thông tin Đây yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh Điều đòi hỏi cần phải đại hóa hệ thống trao đổi xử lý thông tin phục vụ không ngừng việc nâng cao hiệu kinh doanh SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 63 Trường ĐHDL Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất - kinh doanh Nó gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn nữa, thơng qua nhà quản trị giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh kỳ Trong gần 25 năm vào hoạt động kinh doanh, Công ty TNHH ô tô Hoa Mai gặt hái thành cơng định, nhiên cịn tồn khơng hạn chế Với cố gắng Ban lãnh đạo nỗ lực toàn thể cán công nhân viên, Công ty bước trưởng thành phát triển góp phần vào nghiệp Cơng nghiệp hố - Hiện đại hố đất nước Mặc dù khóa luận tốt nghiệp thực với cố gắng thân, hạn chế kinh nghiệm trình độ chun mơn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo bạn để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo tập thể cán cơng nhân viên Phịng kế tốn Cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai cung cấp số liệu cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn: Th.S Lã Thị Thanh Thủy giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng 06 năm 2012 Sinh viên Vũ Thị Hiền SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 64 Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng Danh mục tài liệu tham khảo sử dụng khoá luận Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” - Chủ biên : TS Nguyễn Đăng Nam, PGS-TS Nguyễn Đình Kiệm - Trƣờng Đại học tài kế tốn Hà Nội – NXB Tài 2001 Giáo trình “ Lý thuyết quản trị kinh doanh” - Chủ biên : PGS-TS Mai Văn Bưu, PGS-TS Phan Kim Chiến - Trường Đại học Kinh tế quốc dân NXB Khoa học kỹ thuật Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” - Trường Đại họcKinh tế quốc dân – NXB Thống kê 2001 “Đọc lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp”, PGS TS Ngơ Thế Chi, Nhà XB Thống Kê, Hà Nội, 2001 Những khoá luận sinh viên năm trước Báo chí, internet SV: Vũ Thị Hiền_lớp QT1201N MSV 120570 Trang 65