Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH một thành viên thuyền viên VIPCO

Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thanh Nhàn Giảng viên hƣớng dẫn: Ths.Lã Thị Thanh Thủy HẢI PHÒNG - 2012 SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THUYỀN VIÊN VIPCO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thanh Nhàn Giảng viên hƣớng dẫn: Ths.Lã Thị Thanh Thủy HẢI PHÒNG - 2012 SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mai Thị Thanh Nhàn Mã SV:120262 Lớp: QT 1202N Ngành: Quản trị doanh nghiệp Tên đề tài: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Thuyền viên VIPCO SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển mở hội nhập kinh tế, phong phú đa dạng loại hình doanh nghiệp Phân tích tài ngày trở lên quan trọng cần thiết không với nhà quản lý doanh nghiệp mà thu hút quan tâm ý nhiều đối tượng khác Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thơng tin đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, giúp lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình Lã Thị Thanh Thủy, tồn thể chú, anh chị công ty, em mạnh dạn chọn đề tài “Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Thuyền viên VIPCO” Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu, phân tích đánh giá báo cáo tài chính, phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng nợ, nguồn vốn, tài sản, tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu chuyên đề phần lời mở đầu kết luận gồm phần chính: Phần 1: Cơ sở lí luận tài phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH MTV Thuyền viên VIPCO SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh Phần 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Thuyền viên VIPCO Vì thời gian nghiên cứu làm khóa luận có hạn, với kiến thức cịn hạn chế nên chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, giáo để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N 10 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh  Tăng nguồn vốn tự tài trợ cho TSCĐ c Nội dung thực hiện: Qua bảng CĐKT BCKQKD ta thấy tổng khoản phải thu nợ ngắn hạn công ty qua năm cao, chiếm tỷ trọng lớn TSNH Khoản phải thu khách hàng phải thu khác năm 2011 có giảm cao làm cho tổng khoản phải thu ngắn hạn tăng theo Do đó, doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt Để thực tốt việc thu hồi nợ, ta thực biện pháp thu hồi công nợ sau:  Lập ban quản lý khoản phải thu  Mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tượng khách hàng, thường xuyên theo dõi, đôn đốc để thu hồi nợ hạn  Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khách hàng khơng tốn nợ ( lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng, trả trước phần giá trị hợp đồng…), xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài doanh nghiệp Mở sổ theo dõi chi tiết tình hình cơng nợ bạn hàng, phân loại khoản nợ để có sách cho phù hợp  Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán, thời gian toán Doanh nghiệp vừa thực biện pháp đồng thời kết hợp với biện pháp chiết khấu cho khách hàng Do đặc điểm ngành kinh doanh thuyền viên, công ty thường cung cấp thuyền viên cho nội công ty CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO, tới số công ty cổ phần tư nhân ngồi nước, sau ấn định thời gian hoàn trả nợ cho họ Do kinh doanh mặt hàng dịch SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N 65 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh vụ, nên cơng ty chấp nhận việc trả chậm khách hàng, phải xây dựng mức chiết khấu hợp lý khuyến khích khách hàng trả nhanh * Xác định nhóm khách hàng: Bảng 11: Xếp loại khách hàng: Loại Thời gian trả chậm (tháng) Tỷ trọng (%) 1 24 2 46 >2 30 Việc phân tích đánh giá mức chiết khấu đưa để định chấp nhận hay khơng dựa vào việc tính giá trị dịng tiền đơn kỳ n (PV) tính giá trị tương lai sau n kỳ dịng tiền đơn (FV) Ta có cơng thức sau: FVn = PV x (1+ nR) PVn = Trong đó: FV : Giá trị tương lai sau n kỳ dòng tiền đơn PV : Giá trị dòng tiền đơn kỳ thứ n R : Lãi suất Cơng ty áp dụng hình thức chiết khấu cho khoản tiền toán vòng tháng (60 ngày), lớn tháng không hưởng chiết khấu phải trả khoản lãi ngân hàng Vì khối lượng thuyền viên cho thuê cung ứng công ty phụ thuộc vào giá dầu giá cước thị trường vận tải biển SV : Mai Thị Thanh Nhàn - Lớp QT 1202N 66 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Quản Trị Kinh Doanh Tỷ lệ chiết khấu cao mà công ty chấp nhận được: PV = A (1-i%) - >= Trong đó: A : Khoản tiền cơng ty cần tốn chưa có chiết khấu i% : Tỷ lệ chiết khấu mà công ty dành cho khách hàng T : Khoảng thời gian toán từ khách hàng nhận hàng A (1-i%) : Khoản tiền toán khách hàng trừ chiết khấu R : Lãi suất ngân hàng (12%/năm) Ngân hàng yêu cầu công ty trả lãi tháng lần Trường hợp 1: Khách hàng tốn vịng tháng ( 0