Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh nội thất phúc tăng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001-2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Thi Ngọc Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÕNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠICƠNG TY TNHH NỘI THẤT PHÚC TĂNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH:KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Thi Ngọc Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÕNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc Mã SV: 1213401118 Lớp: QTL603K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tạiCông ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu…) - Khái quát vấn đề tổ chức công tác kế tốn vốn tiền tạiCơng ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng - Phảnánh đƣợc thực trạng tổ chức công tác vốn tiềntạiCông ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng - Đánh giá đƣợc nhữngƣu nhƣợcđiểm công tác kế tốn vốn tiền tạiCơng ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng Trên sởđó đƣa giải pháp hoàn thiện Các tài liệu, số liệu cần thiết: - Sử dụng số liệu năm 2013 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Nội Thất Phúc Tăng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: ………………………………………… .…… ………….………… ……… ………………………………………………… … .…… …….…………… ………………………………………… .…… ………….………… ……… ………………………………………… .…… ………….………… ……… Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày tháng năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày tháng năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Thị Thi Ngọc Hải Phòng, ngày ThS Trần Thị Thanh Thảo tháng năm 2014 HIỆU TRƢỞNG GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT TÓM TẮT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: ……………………………………… …………………… …………… …………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ……………………………… ………… ……………………………………… …………………… …………… …………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ……………………………… ………… Đánh giá chất lƣợng đề tài (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): ……………………………………… …………………… …………… …………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ……………………………… ………… ……………………………………… …………………… …………… …………………………………… ………………………………… …… ………………………………… ……………………………… ………… … ………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ……………………………… ………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………… ………………………………… …… …………………………………… ………………………………… .…… ………………………………… ……………………………… ………… Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ hạch toán vốn tiền 1.1.2 Những yêu cầu để quản lý nội vốn tiền: 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Tổ chức công tác kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt quỹ 1.2.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 1.2.3 Tài khoản sử dụng 10 1.2.4 Phƣơng pháp hạch toán 13 1.3 Tổ chức kế toán tiền gửi Ngân hàng 17 1.3.1 Một số quy định việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng 17 1.3.2 Chứng từ sử dụng 18 1.3.3 Tài khoản sử dụng 18 1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: 19 1.4 Tổ chức kế toán tiền chuyển 23 1.4.1 Nội dung chủ yếu kế toán tiền chuyển 23 1.4.2 Chứng từ sử dụng 23 1.4.3 Tài khoản sử dụng 23 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NỘI THẤT PHÖC TĂNG 26 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 26 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 30 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 35 2.1.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ tài khoản kế toán 36 2.1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 37 2.1.3.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 39 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 39 2.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ: 39 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng: 39 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 39 2.2.1.3 Quy trình hạch tốn 40 2.2.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 52 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 52 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 52 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨCCƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NỘI THẤT PHƯC TĂNG 66 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 66 3.1.1 Ƣu điểm công tác vốn tiền Công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng: 67 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 71 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống sổ công ty: 73 3.2.2 Hoàn thiện việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng 76 3.2.3 Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ: 76 3.2.4 Hồn thiện hình thức trả lƣơng cho cán cơng nhân viên 83 3.2.5 Hồn thiện đại hóa cơng tác kế tốn: 83 KẾT LUẬN 85 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhƣ thực trình sản xuất kinh doanh Hiện nƣớc ta trở thành thành viên thức tổ chức thƣơng mại giới WTO, thị trƣờng nƣớc đƣợc mở cửa, điều mang lại nhiều hội cho kinh tế nƣớc phát triển, phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng giới hạn nƣớc mà cịn mở rộng tăng cƣờng với nhiều nƣớc giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ điều hành, quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhƣng chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống quản lý có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tƣợng trình: vốn nguồn, tăng giảm,… Do việc tổ chức hạch tốn vốn tiền đƣa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu, chi chúng q trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đƣợc thông tin cần thiết, đƣa định đắn để đầu tƣ, chi tiêu tƣơng lai Bên cạnh nghiệp vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lƣu chuyển tiền tệ, qua biết đƣợc hiệu kinh tế doanh nghiệp “Học đơi với hành” Đó phƣơng trâm giáo dục đào tạo Đảng ta Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trƣờng cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận vào thực tế, nâng cao tay nghề lực chuyên môn, vừa làm chủ đƣợc công việc sau tốt nghiệp trƣờng công tác quan, xí nghiệp,có thể nhanh chóng hịa nhập đảm đƣơng nhiệm vụ đƣợc phân công Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Là sinh viên chuyên ngành kế toán, thời gian thực tập công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng, đƣợc giúp đỡ tận tình giảng viên hƣớng dẫnThạc sĩ Trần Thị Thanh Thảo quý công ty, em quan tâm tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty em chọn đề tài để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận: “Hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng” Nội dung báo cáo phần Mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm phần chính: Chương I: Những vấn đề tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp thương mại Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Chương III: Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng + Đối với thị trƣờng nƣớc ngồi: cơng ty hồn tồn thiếu thơng tin, cơng ty chủ yếu dựa vào ban tiếp thƣơng mại phịng Cơng nghiệp- Thƣơng mại Việt Nam qua báo chí Thiếu thơng tin cơng ty gặp nhiều khó khăn cho việc đánh giá tiềm khách hàng, đàm phán tính tốn phí gia cơng với khách hàng nên bị lợi dụng ép giá 3.2Một số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Ngày nay, kế tốn khơng làm cơng việc tính tốn, ghi chép đơn tài sản vận động tài sản, mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin, công cụ quản lý thiết yếu Dựa thơng tin trung thực, xác, nhà quản trị đƣa đƣợc định kinh doanh hữu hiệu Nhƣ mặt sử dụng thông tin, kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu cơng cụ quản lý kinh doanh có hiệu quả, giúp nhà quản lý đánh giá đƣợc hoạt động tổ chức, doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trƣờng chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức công tác kế toán, cần phải thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế tốn để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp mà thực tiễn đặt Muốn vậy, việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân theo yêu cầu sau: + Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế toán hành Hoạt động kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp phải chịu quản lý, điều hành kiểm soát nhà nƣớc pháp luật biện pháp hành chính, cơng cụ quản lý kinh tế Chính vậy, biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn phải dực chế độ quản lý tài chế độ kế tốn hành, có nhƣ vậy, kế tốn thực cơng cụ quản lý khơng phạm vi doanh nghiệp mà Nhà nƣớc doanh nghiệp kinh tế quốc dân Việc tuân thủ chế độ kế toán hành thể từ việc tuân Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 71 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng thủ tài khoản sử dụng, phƣơng pháp trình tự kế tốn đến việc sử dụng hệ thống sổ kế toán, lập báo cáo + Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty: Nền kinh tế nƣớc ta kinh tế nhiều thành phần, doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất kinh doanh nhƣ yêu cầu quản lý riêng Nhà nƣớc ban hành sách, quy định chung cho tất doanh nghiệp mang tính chất định hƣớng, hƣớng dẫn cho doanh nghiệp, doanh nghiệp phải biết vận dụng cách linh hoạt, phù hợp cần đảm bảo thống phƣơng pháp đánh giá, việc sử dụng chứng từ, tài khoản nhƣ hệ thống sổ sách báo cáo + Phải đáp ứng việc cung cấp thông tin kịp thời, xác Đây u cầu khơng thể thiếu đƣợc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Kế tốn khoa học thu nhận, xử lý thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lý nhà quản trị doanh nghiệp Do hoàn thiện cơng tác kế tốn phải đáp ứng đƣợc u cầu thơng tin phải kịp thời, xác, phù hợp với việc định đạt kết tối ƣu + Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu Mục đích hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Để đạt đƣợc mục tiêu này, với việc không ngừng tăng doanh thu doanh nghiệp cần phải có biện pháp hữu hiệu, hạ thấp chi phí đƣợc, u cầu tất yếu đặt với doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng Qua thời gian thực tập công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty,căn vào quy định Nhà nƣớc Bộ tài Đồng thời với giúp đỡ nhiệt tình giảng viên hƣớng dẫn phịng kế tốn cơng ty, kết hợp với lý luận học trƣờng, em xin đề xuất số ý kiến sau hi vọng góp phần hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 72 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 3.2.1 Hồn thiện hệ thống sổ cơng ty: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định số 48/BTC-2006 ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC nhƣng thực tế số sổ kế toán chƣa theo mẫu quy định chế độ kế toán hành, đảm bảo thống nhất, thông suốt khâu hạch tốn nghiệp vụ phát sinh: Ví dụ nhƣ Sổ nhật ký chung, công ty áp dụng sổ theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC nhƣ không quán Công ty cần thay đổi mẫu sổ Nhật ký chung theo định 48/BTC-2006 để tạo tính quán cho hệ thống sổ: Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 73 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị: Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm Đơn vị tính:… NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Đã ghi sổ Diễn giải STT dòng Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Số phát sinh Nợ Có Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Ngày …tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.1 Sổ nhật ký chung theo QĐ 48/2006 BTC Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 74 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị:Công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Địa chỉ:29/232 - Trƣờng Chinh- Kiến An Mẫu số S03a- DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2013 NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Đã ghi sổ Đơn vị tính: VND STT dịng Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Nợ Thanh toán tiền mua hàng cho công ty TNHH Nội thất Thành Trang Chi lƣơng tháng 10 cho cán công nhân viên 01/11 PC 0114 01/11 05/11 PC 0115 05/11 08/11 HĐGTGT 03747 08/11 08/11 PT 130 08/11 Thu tiền bán hàng công ty cổ phần đầu tƣ xây lắp điện Hải Phòng 11/11 PT131 11/11 Thu tiền bán hàng công ty MTV khai thác thủy lợi Đa Độ 23/11 PC 0119 23/11 Thanh tốn tiền mua NVL cho cơng ty Kim Lâm Mua NVL công ty TNHH Thành Trang x x x x x x x x x x x x x x x x x …………… ……………… Cộng lũy kế Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số phát sinh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 3.2 Sổ nhật ký chung theo QĐ 48/2006 BTC Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 331 111 334 111 152 133 112 111 511 3331 111 511 3331 152 133 111 15,960,000 Có 15,960,000 60,513,000 60,513,000 181,818,182 18,181,818 200,000,000 5,885,000 5,350,000 535,000 15,383,500 13,985,000 1,388,500 18,151,215 1,851,122 19,966,337 ……… ……… ……… ………… 2,304,059,660 2,304,059,660 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) 75 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 3.2.2 Hồn thiện việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng Căn Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung số điều thuế thu nhập DN ban hành ngày 19/06/2013 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 Trích nguyên văn điều 09 luật số 32: Điều 9.Các khoản chi đƣợc trừ không đƣợc trừ xác định thu nhập chịu thuế Trừ khoản chi quy định khoản Điều này, doanh nghiệp đƣợc trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế đáp ứng đủ điều kiện sau đây: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật; b) Khoản chi có đủ hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ lần có giá trị từ hai mƣơi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn không dùng tiền mặt, trừ trƣờng hợp không bắt buộc phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Nhƣ vậy, hiểu khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt (phải toán qua ngân hàng, séc….) đƣợc trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Điều đƣợc áp dụng cho loại hóa đơn bao gồm hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng nên sử dụng cách triệt để, khoản tiền lớn nên thực toán qua ngân hàng để đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ công ty nhƣ khả sinh lời tiền Việc toán qua hệ thống ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho q trình vận chuyển 3.2.3 Hồn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ: Việc kiểm kê quỹ công ty đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm Vì muốn kiểm tra đột suất cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời Vì vậy, công ty nên tiến hành kiểm kê vào cuối tháng Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 76 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng định kỳ, cần thiết kiểm kê đột suất bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải đƣợc lập thành hai bản: Một lƣu thủ quỹ, phải lƣu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Ƣu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt đƣợc lập theo mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 77 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị:…………… Mẫu số 08a-TT Địa chỉ:……………… Theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VND) Hơm nay, vào… ngày… giờ…tháng…năm Chúng tơi gồm: Ơng/bà:…………………………………… Đại diện kế tốn Ơng/bà:………………………………………Đại diện thủ quỹ Ơng/bà……………………………………….Đại diện…… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng(Tờ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ X …… II Số kiểm kê thực tế X …… Trong đó:- Loại -Loại -Loại -Loại … III Chênh lệch(III=I-II) X Lý do: +Thừa +Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.3 Bảng kiểm kê quỹ Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 78 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Mẫu số 08a-TT Địa chỉ: 29/232 Trƣờng Chinh - Kiến An - Hải Phòng Theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VND) Hôm nay, vào hồi 15h00 ngày 30 tháng 11 năm 2013 Chúng gồm: Ơng/bà: Hồng Thị Mến Đại diện kế tốn Ơng/bà: Phạm Thị Hƣơng Đại diện thủ quỹ Ông/bà: Lê Đại Yến Đại diện phó giám đốc cơng ty Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng(Tờ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ 105,472,000 II Số kiểm kê thực tế 105,472,000 Trong đó:- Loại 500,000 200 100,000,000 -Loại 200,000 25 5,000,000 -Loại 100,000 400,000 -Loại 50,000 50,000 -Loại 20,000 20,000 -Loại 2,000 2,000 III Chênh lệch(III=I-II) Lý do: +Thừa +Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Đã kiểm kê quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.4 Bảng kiểm kê quỹ Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 79 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Công tác kế tốn vốn tiền cơng ty nên mở Nhật ký thu tiền Nhật ký chitiền nhằm liệt kê dễ dàng khoản thu, chi để làm toán ghi sổ Mẫu Nhật ký thu tiền, chi tiền nhƣ sau: Đơn vị:…………………… Mẫu số: S03a1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận:………………………… Ngày 14/09/2006 trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: STT Chứng từ SH Diễn giải Ghi Nợ TK Ghi Có TK … NT … … TK khác Số tiền Số hiệu Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Số có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.5: Sổ nhật ký thu tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 80 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị:……… Mẫu số S03a2-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận:……………… Ngày 14/09/2006 trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm:… STT Chứng từ SH Diễn giải Ghi Nợ TK Ghi Có TK … NT … … TK khác Số tiền Số hiệu Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Số có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.6 : Sổ nhật ký chi tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 81 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Đơn vị:Công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng Mẫu số: S03a1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Phịng kế tốn Ngày 14/09/2006 trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 11 năm 2013 Chứng từ STT SH NT Ghi Có TK Ghi Nợ TK Diễn giải 511 111 3331 … TK khác Số tiền Số trang trƣớc chuyển sang Số hiệu 160,000,000 PT 130 08/11 Thu tiền bán hàng công ty CP đầu tƣ xây lắp điện HP 5,885,000 5,350,000 535,000 PT 131 11/11 Thu tiền bán hàng công ty MTV khai thác thủy lợi Đa Độ 15383,500 13,985,000 1,398,500 …………… …………… ……… …… Cộng chuyển sang trang sau 550,800,000 453,475,000 45,347,500 Số có01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: Ngày mở sổ:01/11/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.7: Sổ nhật ký thu tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 82 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng 3.2.4 Hồn thiện hình thức trả lƣơng cho cán cơng nhân viên Hiện kinh tế phát triển nhanh chóng với phát triển khoa học công nghệ, hệ thống ngân hàng phát triển, doanh nghiệp nên trả lƣơng cho cán cơng nhân viên tồn cơng ty thẻ ATM Việc toán lƣơng thẻ ATM an tồn, thuận lợi giảm cơng việc cho kế toán thủ quỹ tránh nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc 3.2.5 Hồn thiện đại hóa cơng tác kế tốn: Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hƣớng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuất vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao nhƣng hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lƣợng cơng việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế tốn Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn thị trƣờng có nhiều phần mềm kế toán đại, tiện lợi, dễ sử dụng, hiệu mà giá phải Trên thị trƣờng có khoảng 30 phần mềm kế tốn Secgret, Fast Financial, Misa sme.net 2010, 3S Accounting… phần mềm có tính ƣu điểm riêng Sau em xin giới thiệu số phần mềm kế toán: Phần mềm kế toán Secgret: Đƣợc xây dựng phát triển nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế doanh nghiệp tuân thủ theo quy định Bộ tài Việt Nam hành, dễ dàng sử dụng, triển khai nhanh, chi phí thấp Sản phẩm đáp ứng đủ yêu cầu quản lý doanh nghiệp theo dõi bán hàng, mua hàng, cơng nợ, chi phí hàng tồn kho… Phần mềm kế toán Metadata Accounting: Đƣợc phát triển sở phân tích tỷ mỉ bao trùm hết phần hành kế tốn loại doanh nghiệp Với tiêu chí” Đơn giảm hóa, dễ sử dụng, đáp ứng tối đa nhu cầu quản lý kế toán doanh nghiệp” Đây phần mềm có hiệu cao cơng tác kế toán tài Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 83 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng chính, Quản trị doanh nghiệp phù hợp với loại hình doanh nghiệp: Thƣơng mại, dịch vụ sản xuất xây lắp Phần mềm kế toán Misa SME.net 2010 gồm 13 phân hệ đƣợc thiết kế cho doanh nghiệp vừa nhỏ với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tƣ nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toán quản lý hoạt động kinh tế phát sinh mình, đặc biệt Misa SME.net 2010 hỗ trợ doanh nghiệp tạo mẫu, phát minh, in, quản lý sử dụng hóa đơn theo NĐ 51/2010/NĐ-CP Trên nét sơ qua phần mềm kế toán Trong thời gian tới, hi vọng với phát triển mình, cơng ty khắc phục đƣợc khó khăn, ứng dụng phần mềm cho cơng tác kế tốn Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 84 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nội thất Phúc Tăng KẾT LUẬN Công tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vơ cần thiết quan trọng Thơng qua cơng tác kế tốn vốn tiền giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tăng giảm vốn tiền, từ có kế hoạch sử dụng vốn tiền cho hợp lý để thúc đẩy sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập công ty TNHH Nội thất Phúc Tăng, với bảo giúp đỡ tận tình phịng kế tốn giáo hƣớng dẫn, em tìm hiểu đƣợc sâu cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cũng thời gian thực tập em nhận thức đƣợc lý luận phải gắn liền với thực tiễn, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết đƣợc học cho phù hợp với tình hình thực tế em học đƣợc nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn q trình nghiên cứu Bài viết khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đƣợc đóng góp bảo thầy giáo để khóa luận em đƣợc hồn thiện Một lần cho em đƣợc bày tỏ lịng biết ơn Ban lãnh đạo cơng ty tồn thể phịng Tài chính- kế tốn công ty cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên hƣớng dẫn- Thạc sĩ Trần Thị Thanh Thảo giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Thi Ngọc Sinh viên: Nguyễn Thị Thi Ngọc - Lớp QTL 603K 85