Tổ chức thông tin kế toán chu trình hàng tồn kho, tiền lương nhânsự tại công ty tnhh dịch vụ 365 thăng long

Trường đại học Kinh Tế Quốc dân Viện Kế toán – Kiểm tốn Bài tập lớn mơn Hệ thống Thơng tin Kế tốn 1: Tổ chức thơng tin kế tốn chu trình hàng tồn kho, tiền lương - nhân công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long Mục lục LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: GIỚI THIỆU TỔ CHỨC VÀ BỘ MÁY KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG I Giới thiệu công ty 1.1 Cơ cấu tổ chức kế toán 1.2 Đặc điểm hệ thống kế toán 1.2.1 Đặc điểm Chế độ kế toán 1.2.2 Đặc điểm chứng từ kế toán .6 1.2.3 Đặc điểm Sơ đồ tài khoản .8 1.2.4 Đặc điểm Sổ kế toán .13 1.2.5 Đặc điểm Báo cáo kế toán 14 1.3 Đặc điểm số chu trình kế tốn chủ yếu cơng ty TNHH 365 Thăng Long 20 1.3.1 Đặc điểm Kế toán chu trình tiền lương – nhân Cơng ty TNHH Dịch Vụ 365 Thăng Long .22 Chứng từ sử dụng: 22 Phương pháp tính lương 30 Quy trình kế tốn tài khoản sử dụng .31 1.3.2 Đặc điểm Kế tốn chu trình hàng tồn kho Công ty TNHH Dịch Vụ 365 Thăng Long 38 Phần hành kế toán hàng tồn kho .38 Tài Khoản Sử Dụng 39 Sổ nhật ký 48 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 51 KẾT LUẬN 52 This is a preview L Ờ I M ỞĐẦẦU Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Trong năm trở lại đây, kinh tế ảm đạm giới nói chung Việt Nam nói riêng khiến nhiều doanh nghiệp – từ nhỏ đến lớn – biến mất, nhiều doanh nghiệp bên bờ vực to all documents phá sản Tuy nhiên có nhiều doanh nghiệp biết Access biến khó khăn thành động lực, thành hội để chuyển lên gian khó Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long – doanh nghiệp thương mại chuyên kinh doanh máy vi tính, thiết điện tử, tư vấn quản lý, bán buôn GetbịUnlimited Downloads thực phẩm – doanh nghiệp làm Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp dương năm sau có xu hướng tang so với năm trước Vậy điều your giúp Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long gặt háiImprove thànhgrades vậy? lý do, động lực thúc em chọn Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long – cụ thể phận Kế toán – đối tượng nghiên cứu cho tập chúng em Quá trình tìm hiểu giúp em hiểu rõ trình hình thành phát triển, chức nhiệm vụ Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Những vấn đề thực tế giúp em hiểu thuận lợi, khó khăn mà cơng ty gặp phải phương hướng nhiệm vụ đặt cho công ty thời gian tới Và điều quan trọng em có hội documents vận dụng thức lý Share your to kiến unlock luận tiếp thu trình học tập vào thực tiễn nhằm phân tích giải vấn đề thực tế đặt ra, hội cho em nâng cao nhận thức, kinh nghiệm kế tốn Upload Dù có cố gắng chắn Báo Cáo em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên hướng dẫn để làm chúng em hoàn thiện Free Trial Nhóm chúng em xin cảm ơn! Get 30 days of free Premium Already Premium? Log in Ch ương 1: GI ỚI THI U Ệ T ỔCH Ứ C VÀ B ỘMÁY KẾẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH V Ụ 365 THĂNG LONG I Giới thiệu cơng ty - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG - Tên tiếng Anh: 365 THANG LONG SERVICE COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: 365 TL CO ,LTD - Trụ sở: Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 04.66586565 - Fax: 04.66586565 - Người đại diện: Ông Nguyễn Trung Đức – Giám đốc công ty - Mã số thuế: 0106017317 - Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ ( Năm tỷ đồng ) - Số lượng cán công nhân viên: 35 ( tính tới năm 2014) - Ngày thành lập: Ngày 22 tháng 10 năm 2012 > Quá trình hình thành phát triển: Công ty TNHH Thương Mại 365 Thăng Long ngày đầu thành lập hoạt động với số vốn điều lệ 500 triệu đồng với nhân viên Ngành nghề kinh doanh buôn bán hàng thực phẩm tiêu dung đại lý mua bán Đến năm 2013 công ty thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh với vốn điều lệ tăng lên thành tỷ đồng Ngành nghề kinh doanh mở rộng thêm số ngành sản xuất xi măng, sắt thép xây dựng, tư vấn quản lý Đến năm 2014, vốn điều lệ công ty thêm lần thay đổi tăng lên thành tỷ đồng, vốn góp ơng Nguyễn Trung Đức 4,5 tỷ đồng (chiếm 90% tổng số vốn điều lệ), bà Lê Thị Hạnh góp 500 triệu đồng (chiếm 10% tổng vốn điều lệ) Ngành nghề hoạt động thay đổi tăng lên thành 15 lĩnh vực kinh doanh Như sau năm thành lập, đến cơng ty có cửa hàng kho : - Kho hàng số Nguyễn Hữu Thọ – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội - Cửa hàng 124 Nguyễn Hồng Tơn – Tây Hồ – Hà Nội - Cửa hàng số phố Xuân Thủy – Cầu Giấy – Hà Nội - Cửa hàng xóm La Khê – Hà Đơng– Hà Nội 1.1 C cấấu t ổch ứ c kếấ toán Nhiệm vụ nhân viên kế toán: - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ đạo, tổ chức hướng dẫn kiểm tra tồn cơng tác kế tốn cơng ty Giúp Giám đốc cơng ty chấp hành sách chế độ quản lý sử dụng tài sản, chấp hành kỷ luật chế độ lao động, tiền lương, tín dụng sách tài Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp Nhà nước thơng tin kế tốn Tập hợp chi phí tính giá thành kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra sổ sách, đơn đốc việc lập báo cáo, xử lý bút toán chưa Dựa vào báo cáo phần hành khác, kế tốn tiến hành tổng hợp, phân tích nhập số liệu Lấy báo cáo từ phần mềm tiến hành phân tích báo cáo - Kế tốn TSCĐ, kho, tiền tiền lương: Hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quy định Nhà nước, chịu trách nhiệm phản ánh số lượng trạng giá trị TSCĐ có Phản ánh kịp thời hao mịn TSCĐ q trình sử dụng Hạch tốn tiền lương, tiền thưởng, khoản khấu trừ vào lương khoản thu nhập khác Theo dõi tài khoản 156, tổng hợp tất mặt hàng tồn kho, cửa hàng Lập kế hoạch tín dụng, kế hoạch tiền mặt, TGNH, làm thủ tục toán cho đơn vị, đối tác với ngân hàng, theo dõi số dư tiền vay, tiền gửi … - Kế tốn chi phí khoản công nợ: Hàng tháng tiến hành kê khai thuế để làm nhiệm vụ với Nhà nước Kiểm tra đối chiếu sổ sách với đơn vị, tiến hành nhập số liệu phát sinh hàng tháng để cuối kỳ lên báo cáo Theo dõi công nợ công ty Tập hợp phân bổ Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ chi phí thu mua hàng hóa - Các nhân viên hạch tốn ban đầu kho cửa hàng: thu thập, ghi chép, kiểm tra chứng từ ban đầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh định kỳ gửi cho Phịng kế tốn Bộ phận phận thu thập số liệu ban đầu cho kế toán 1.2 Đ c ặđi mể c aủh thôấng ệ kếấ toán 1.2.1 Đ c ặđi mể c aủChếấ đ ộkếấ tốn - Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long áp dụng chế độ kế tốn cơng ty theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 22/12/2014, áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam thơng tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực chuẩn mực, định - Đơn vị kế toán sử dụng để lập báo cáo ghi sổ Đồng Việt Nam - Kỳ kế toán: Niên độ kế toán theo năm trùng với năm dương lịch ngày 01/01 tới ngày 31/12 hàng năm - Từ yêu cầu thực tiễn công tác kế tốn, từ đặc điểm loại hình cơng ty đặc điểm sản phẩm, công ty áp dụng số phương pháp kế toán sau: Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn 90 ngày; nghiệp vụ phát sinh đồng tiền khác VNĐ đổi thành VNĐ theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ; số dư tài khoản tiền, tương đương tiền cơng nợ có gốc ngoại tệ ngày lập bảng cân đối kế toán quy đổi VNĐ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước công bố ngày lập Bảng Cân đối Kế toán; khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages khoản mục tiền tệ vào thời điểm cuối năm ghi nhận vào doanh thu chi phí tài Tài sản cố định (TSCĐ) khấu hao TSCĐ: TSCĐ phản ánh theodocuments nguyên giá giá trị hao Access to all mòn lũy kế Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động dự kiến Các chi phí mua sắm, nâng cấp đổi TSCĐ Get Downloads vốn hóa chi phí bảo trì, sửa chữa tính vào Báo cáoUnlimited kết hoạt động kinh doanh Khi TSCĐ bán hay lý, nguyên giá giá trị hao mịn lũy kế xóa sổ Khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng, áp Improve dụng cho tấtyour cácgrades tài sản theo tỷ lệ tính tốn để phân bổ ngun giá Ghi nhận chi phí phải trả: bao gồm khoản tính trước vào chi phí kinh doanh cơng ty kỳ chưa thực chi thời điểm kết thúc niên độ kế toán Upload Ghi nhận doanh thu: doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ ghi nhận Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Share your documents to unlock +) Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao cho người mua +) Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa +) Doanh thu xác định tương đối chắn Free Trial Get 30bán days of free Premium +) Công ty thu thu lợi ích từ giao dịch hàng - Nguyên tắc kế toán hàng tồn kho (HTK): HTK xác định sở giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Gía trị thực được xác định giá bán ước tính trừ Already Premium? Log in hạch chi phí để hồn thành chi phí tiếp thị, bán hàng phân phối phát sinh HTK toán theo phương pháp kê khai thường xuyên xác định giá trị theo phương pháp bình quân gia quyền Dự phòng giảm giá HTK lập dựa vào đánh giá Ban giám đốc giá bán ước tính HTK trừ khoản chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí bán hàng ước tính theo quy định Chuẩn mực Kế toán số 02 “ Hàng tồn kho” 1.2.2 Đ ặc ểm c ch ứng t ừkếấ toán chứng từ kế tốn theo thơng tư số 200/2014/TTBTC TÊN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỐ HIỆU I Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL Bảng toán tiền lương 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL Giấy đường 04-LĐTL Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành 05-LĐTL Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL Bảng toán tiền th ngồi 07-LĐTL Hợp đồng giao khốn 08-LĐTL Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán 09-LĐTL Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 11-LĐTL II Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT Phiếu xuất kho 02-VT Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố 03-VT Phiếu báo vật tư cịn lại cuối kỳ 04-VT Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố 05-VT Bảng kê mua hàng 06-VT Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT III Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH Thẻ quầy hàng 02-BH IV Tiền tệ Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT Giấy đề nghị toán 05-TT Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kê vàng tiền tệ 07-TT Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng tiền tệ) 08b-TT Bảng kê chi tiền 09-TT V Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn cơng ty lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán Kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình tổng giám đốc ký duyệt Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán 1.2.3 Đặc điểm Sơ đơồ tài khoản Nhóm tài khoản dùng để toán Access to all documents  TK 111 - Tiền mặt: theo dõi biến động (tăng -giảm) tiền mặt quỹ  TK 112 - Tiền gửi ngân hàng: theo dõi biếnGet độngUnlimited (tăng -giảm)Downloads tiền gửi ngân hàng  TK 121 - Chứng khốn kinh doanh: theo dõi tình hình chứng khoán kinh doanh doanh Improve your grades nghiệp  TK 131 - Phải thu Khách hàng: theo dõi công nợ doanh nghiệp với khách hàng  TK 138 - Phải thu khác: theo dõi khoản phải thu khoản thu khách hàng tài sản thiếu chờ xử lý, tổ chức cá nhân khác,… Upload TK 331 – Phải trả cho người bán: theo dõi công nợ doanh nghiệp với người bán Share your documents to unlock Nhóm tài khoản theo dõi nội   TK 141 – Tạm ứng: theo dõi khoản tạm ứng nhân viên nhằm phục vụ cho công tác doanh nghiệp công tác, tạm ứng mua văn phòng phẩm,…  TK 334- Phải trả người lao động: theo dõi khoản phải trả trực tiếp cho người lao động tiền lương, tiền thưởng,…  30phải days free Premium TK 338 – Phải trả, phải nộp khác: theo dõi cácGet khoản trảof khác như:  TK 3382 – Kinh phí cơng đồn  TK 3383 – Bảo hiểm xã hội  TK 3384 - Bảo hiểm y tế  TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp  Nhóm tài khoản thuế khoản phải nộp thuế  TK 133- Thuế GTGT khấu trừ  TK 333- Thuế khoản phải nộp cho nhà nước: chi tiết tài khoản sau:  TK 3331- Thuế GTGT đầu phải nộp  TK 3332- Thuế tiêu thụ đặc biệt  TK 3333- Thuế xuất, nhập  TK 3334- Thuế thu nhập doanh nghiệp  TK 3335- Thuế thu nhập cá nhân  TK 3336- Thuế tài nguyên Free Trial Already Premium? Log in  TK 3337 - Thuế nhà đất  TK 3338- Các loại thuế khác  TK 3339 –Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Nhóm tài khoản hàng tồn kho  TK 151 – Hàng mua đường: theo dõi hàng mua đường  TK 152- Nguyên liệu, vật liệu: theo dõi trình nhập/xuất nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  TK 153- Công cụ dụng cụ: theo dõi việc mua sắm, sử dụng công cụ dụng cụ doanh nghiệp  TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: dùng để tập hợp chi phí để theo dõi trình sản xuất doanh nghiệp, tập hợp chi phí cho cơng trình, dịch vụ  TK 155- Thành phẩm: theo dõi nhập, xuất thành phẩm  TK 156- Hàng hóa: theo dõi nhập, xuất,tồn hàng hóa phục vụ cho mục đích kinh doanh nhằm tạo doanh thu, lợi nhuận cho doanh nghiệp  TK 157- Hàng gửi bán: theo dõi hàng hóa ký gửi cho đại lý Nhóm tài khoản phân bổ chi phí trả trước, công cụ dụng cụ, tài sản cố định  TK 142- Chi phí trả trước ngắn hạn  TK 242- Chi phí trả trước dài hạn phân bổ CCDC  TK 211- Tài sản cố định: theo dõi tình hình biến động giá trị tài sản Nguyên giá, hao mòn lũy kế kỳ, giá trị lại TS, thời gian khấu hao tài sản Nhóm tài khoản doanh thu  TK 511- Doanh thu hàng hóa: phản ánh khoản tiền thực nhận doanh nghiệp từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ đến khách hàng  TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính: khoản doanh thu khác liên quan đến tài thu lãi từ hoạt động tiền gửi  TK 711- Thu nhập khác: khoản thu từ hoạt động nằm hoạt động sản xuất kinh doanh DN bán lý tài sản, khoản thu nhập khác Nhóm tài khoản chi phí  TK 632- Giá vốn hàng hóa: tài khoản phản ánh giá trị sản phẩm hàng hóa bán kỳ giá trị tập hợp từ cơng trình, dịch vụ hồn thành  TK 635- Chi phí tài chính: theo dõi khoản chi phí phải trả liên quan đến tài This is a preview Dođược youđơnwant fullcủaaccess? unlock Phòng kinh doanh nhận đặt hàng khách hàng Go lậpPremium đơn hàng bánand chuyển cho kếall tốn56 để lập hóa đơn bán hàng phiếu xuất kho Bộ phận kho nhận hóa đơn bán hàng phiếu xuất ghi thẻ kho tiến hành xuất kho, giao hàng kèm theo hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho cho khách hàng Đối trường hợp xuất hàng từ kho chuyển đến cửa hàng để bán lẻ kế tốn lập Phiếu xuất kho Access to all documents kiêm vận chuyển nội Get Unlimited Downloads Improve your grades Upload Share your documents to unlock Free Trial Get 30 days of free Premium Lưu đồ Lưu đồ luân chuyển chứng từ xuất bán hàng hóa cửa hàng Already Premium? Log in Sau khách hàng chọn sản phẩm cần mua mang quầy toán, nhân viên tiến hành lập hóa đơn bán lẻ (3 liên) Liên giao hàng kèm hóa đơn cho khách hàng, liên lưu giữ cửa hàng Đối với đơn hàng có giá trị nhỏ khách hàng khơng u cầu hóa đơn nhân viên cửa hàng lập bảng kê bán lẻ, định kỳ gửi với hóa đơn bán lẻ (liên 3) cho phận kế toán làm ghi sổ Tài khoản sử dụng: TK 156 (1561, 1562) “hàng hóa”, TK 157 “hàng gửi bán” ,TK 131, TK 331, TK 511, TK 632,… 41 pages This is a preview - Dotốn you want Quy trình hạch tổng hợp: full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Get Unlimited Downloads Improve your grades Upload Share your documents to unlock Ví Dụ: (ví dụ sản phẩm cụ thể Máy in canon 2900, thời gian tháng 2) Free Trial Đầu tháng 2/2014, kho tồn 100 máy in canon 2900 (đơn giá 1.700.000đ) Get 30 days of free Premium Trong tháng phát sinh số nghiệp vụ sau: (1)Ngày 01/02, mua 80 đơn giá bao gồm thuế GTGT(10%) 1.980.000đ Chi phí vận chuyển nhà cung cấp toán Tiền hàng chưa toán cho nhà cung cấp Already Premium? Log in 42 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Access to all documents Mẫusố:01GTKT3L L Get Unlimited Downloads Ký hiệu: AA/11B Ngày tháng năm 2014 Improve your gradesSố: 0014207 Đơn vị: Công ty TNHH Đình Văn Địa chỉ: Trung Hịa, Cầu Giấy, HN MST: Họ tên người mua hàng: Hoàng Văn Nam Upload Share your documents to unlock Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Địa chỉ: Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Free Trial Hình thức toán: Chuyể khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượngGetĐơn giá of freeThành tiền 30 days Premium A B C Máy in canon2900 80 3=1*2 1.800.000 144.000.000 Already Premium? Log in Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng tiền toán 144.000.000 14.400.000 158.400.000 Số tiền chữ: Một trăm năm mươi tám triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng ( ký, họ tên ) Người bán hàng ( ký, họ tên ) 43 Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên,đóng dấu) This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 01 - VT Get Unlimited Downloads (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Improve your grades PHIẾẾU NHẬP KHO Nợ 156 Ngày 01 tháng 02Upload năm 2014 Có 331 Share your documents to unlock Sơấ: N001 - Họ tên người giao: Công ty TNHH Đình Văn - Theo Hóa đơn GTGT số 14207 ngày 01 tháng 02 năm 2013 Cơng ty TNHH Đình Văn Free Trial Nhập kho: sôấ Trấồn Hữu Dực – Myỹ Đình – Hà Nội Get 30 days of free Premium Số lượng STT Tên, nhãn hiệu quy cách, Đơn vị Theo phẩm chất vật tư, dụng cụ Mã số tính Đơn giá Thực chứng Already Premium? Log in sản phẩm, hàng hóa nhập từ A B C Máy in canon2900 D MI1 Cộng x x 80 80 x 1.800.000 x x Thành tiền 144.000.000 144.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm bốn mươi tư triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 01 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhận) 44 (Ký, họ tên) This is a preview DoXuất youbán want Go Premium (3) Ngày 03/02, 180 full chiếcaccess? máy in canon2900 với đơn giáand chưaunlock thuế GTGT(10%) 2.300.000 Khách hàng chưa tốn all 56 pages Access to all documents HĨA ĐƠN Mẫusố:01GTKT3L Get Unlimited Downloads GIÁ TRỊ GIA TĂNG L Liên 2: giao khách hàng Ký hiệu: AA/11B Improve your grades Số: 0000542 Ngày tháng năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Địa chỉ: Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Upload Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Share your documents to unlock MST: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn An Đơn vị: Cửa hàng điện tử Hoàng An Free Trial Địa chỉ: Số 112 Lương Thế Vinh, Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Get 30 days of free Premium Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng ĐVT Số lượng A B C Máy in canon2900 180 Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá Thành tiền 3=1*2 2.300.000 414.000.000 Already Premium? Log in Cộng tiền hàng 414.000.000 Tiền thuế GTGT 41.400.000 Tổng tiền toán 455.400.000 Số tiền chữ: Bốn trăm năm mươi năm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng ( ký, họ tên ) Người bán hàng ( ký, họ tên ) 45 Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên,đóng dấu) This is a preview Do you Cách tính giá xuất kho: want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Giá xuất kho = (100*1.700.000 + 80*1.800.000 + 250*1.850.000 + 80*1.800.000 Access to all documents + 2.000.000) / 510 = 1.808.824/ Get Unlimited Downloads Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Improve your grades Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Upload Nợ 632 PHIẾẾU XUẤẾT KHO Share Ngày 03 tháng 02 nămyour 2014documents toCóunlock 156 Sơấ: X001 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn An Free Trial - Địa (bộ phận): Cửa hàng điện tử Hoàng An Get 30 days of free Premium - Lý xuất kho: xuất bán hàng hóa - Xuất kho (ngăn lơ): công ty Địa điểm: Số Trần Hữu Dực – Mỹ Đình Số lượng STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Already Premium? Log in Mã Đơn vị Yêu số tính C D MI1 180 180 X x x x Thực xuất Đơn giá Thành tiền cầu Máy in canon2900 Cộng 1.808.824 325.588.320 x 325.588.320 - Tổng sôấ tếồn ( viếất băồng chữ ): ba trăm hai mươi năm triệu năm trăm tám mươi tám nghìn ba trăm hai mươi đơồng - Sơấ chứng từ gôấc kèm theo: 46 This is a preview Do you want full access? Go Premium all 56 pages Ngày 03and thángunlock 02 năm 2013 Người lập phiếếu (Ký, họ tến) Người nhận hàng (Ký, họ tến) Access Kếế to all documents Thủ kho toán trưởng (Ký, họ tến) (Hoặc phận Get Unlimited Downloads có nhu câều nhập) Improve your grades Giám đốếc (Ký, họ tến) Upload Share your documents to unlock Free Trial Get 30 days of free Premium Already Premium? Log in 47 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages (4) Ngày 09/02, nhập kho 250 máy in canon2900 đơn giá chưa thuế 1.850.000 (thuế suất VAT 10%), chưa trả tiền cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển 2.200.000 (10% VAT) trả tiền mặt Access to all documents Nghiệp vụ Nội dung Get Unlimited Downloads Chứng từ Bút toán (đơn vị: nghìn đồng) (1) Hàng mua nhập kho Improve your grades Hóa đơn GTGT, Nợ TK 156 phiếu nhập kho, Nợ TK 133 (2) Phản ánh Hóa đơn GTGT, doanh thu phiếu xuất kho Có TK 511 hàng bán ,… Có TK 3331 41.400.000 Hàng mua nhập kho Hóa đơn GTGT, Nợ TK 1561 Nợ TK 133 phiếu nhập kho, Trial Free 462.500.000 46.250.000 … (3) Có TK 331 Upload Nợ TK 131 Chi phí thu mua 158.400.000 455.400.000 Share your documents to unlock 414.000.000 Get 30 days Có of TKfree 331Premium 508.750.000 … (3) 144.000.000 14.400.000 Hóa đơn tốn Nợ TK 1562 Nợ TK 133 2.000.000 200.000 Có TK 111 2.200.000 Already Premium? Log in 48 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Get Unlimited Downloads Sổ nhật ký Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Mẫu số: S03a–DNN Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam (Ban your hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Improve grades ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Upload SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Share your documents to unlock ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Số ghi TT hiệu DòngTrial TK Free NT SH NT Diễn giải A B C D Số trang trước chuyển sang 1/2 1/2 1/2 3/2 3/2 3/2 3/2 3/2 9/2 9/2 9/2 9/2 9/2 9/2 N001 14207 1/2 1/2 1/2 3/2 3/2 3/2 3/2 3/2 9/2 9/2 9/2 9/2 9/2 9/2 Nhập kho hang hóa Thuế GTGT đầu vào Phải trả người bán Phải thu khách hàng Doanh thu bá hang hóa Thuế GTGT đầu Xuất bán hàng hóa Gía vốn hang bán Nhập kho hang hóa Thuế GTGT đầu vào Phải trả người bán Chi phí mua hang Thuế GTGT đầu vào Thanh tốn tiền chi phí vận chuyển sổ 542 X001 N002 15298 2787 PC02 Số phát sinh Đã Nợ Đ/Ư Get 30 days of free Premium E X X X X X X X X X X X X X x G H 1561 1331 331 131 511 3331 632 156 1561 1331 331 1562 1331 111 144.000.000 14.400.000 158.400.000 455.400.000 Already Premium? Log in 414.000.000 41.400.000 325.588.320 325.588.320 462.500.000 46.250.000 508.750.000 2.000.000 200.000 có trang, đánh sôấ từ trang 01 đếấn trang - Ngày mở sổ: 01/2/2014 Ngày 28 tháng năm.2014 49 Có 2.200.000 Sổ This is a preview Do Người ghi sổ you (Ký, họ tên) want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Get Unlimited Downloads Improve your grades Upload Share your documents to unlock Free Trial Get 30 days of free Premium Already Premium? Log in 50 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Cống ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Sôấ 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuấn, Thành Access to all documents phôấ Hà Nội, Việt Nam Get Unlimited Downloads SỔ CÁI Improve your grades TK : 156 “Hàng hóa( Trích) Tháng năm 2014 Upload ĐVT: Đồồng Ngày tháng ghi sổ Share your documents to unlock Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Trang STT dòng số 03/02 09/02 15/02 N001 X001 N002 X002 Nợ Có Free331Trial Số dư đầu tháng 01/02 Số tiền SHT KĐƯ 435.578.000 01/02 Máy in canon2900 03/02 Máy in canon2900 144.000.000 09/02 Máy in canon2900 331 15/02 Máy in canon2900 632 Get 30 days of free Premium 325.588.320 632 462.500.000 217.058.880 Already Premium? Log in …… Cộng 2.687.466.673 Số dư cuối kỳ 358.787.000 2.764.257.673 Ngày 28 tháng năm.2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếế toán trưởng (Ký, họ tên) 51 Giám đốếc (Ký, họ tên, đóng dấấu) This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Get Unlimited Downloads Improve your grades Upload Share your documents to unlock Free Trial Get 30 days of free Premium Already Premium? Log in 52 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages Access to all documents Get Unlimited Downloads Improve your grades Upload Share your documents to unlock Free Trial Get 30 days of free Premium Already Premium? Log in This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages CH ƯƠ NG 2: ĐÁNH GIÁ T CH Ổ CỨVÀ H THÔẾNG Ệ KẾẾ TỐN T ẠI CƠNG TY TNHH DỊCH V Ụ 365 THĂNG LONG Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long trải qua trình phát triển liên tục quy mơ lẫn trình độ quản lý Từ ngày đầu thành lập với ỏi nhân viên trang thiết bị lạc Access tohậu allcảdocuments hậu đến cơng ty có đội ngũ nhân viên tương đối hùng số lượng lẫn chất lượng, sở vật chất hạ tầng không ngừng cải thiện theo hướng đại hóa Tất mục tiêu phát triển bền vững, tiến xa lai Gettương Unlimited Downloads Tổ chức kế tốn Improve your grades a) Ưu điểm Mơ hình tập trung hồn tồn phù hợp với quy mơ, đặc điểm cơng ty Bộ máy kế tốn hoạt động tốt, ln hồn thành nhiệm vụ giao Có phân công hợp lý, rõ ràng phối hợp nhịp nhàng phần hành kế tốn Cơng tác kế toán tổ chức tốt, đầy đủ cho phần hành kế toán, hệ thống chứng từ sổ sách phù hợp với chế độ kế toán hành Bộ tài ban hành đồng thời phù hợp với u cầu riêng cơng ty Cụ thể, là: Cơng tác kế tốn tất nghiệp vụ ln tn thủ theo chế độ kế tốn Share hành your documents to unlock Upload b) Nhược điểm Phòng kế toán đơn vị hạch toán ban đầu hai địa điểm khác nên việc di chuyển số liệu, chứng từ từ cửa hàng, kho văn phịng cịn nhiều bất cập, khó khăn Hệ thống kế toán Free Trial a) Ưu điểm Get 30 days of free Premium - Công ty sử dụng hệ thống kế tốn theo quy định Bộ tài Việc trang bị máy tính với ứng dụng Excel giúp cho cơng tác kế tốn nhẹ nhàng hơn, nhanh chóng thuận tiện - Về chứng từ, sổ sách sử dụng: ghi sổ lấy từ chứng từ hợp lệ, quy trình luân Already Premium? Log in chuyển chứng từ đảm bảo nguyên tắc Các chứng từ, hóa đơn kế tốn phần hành lưu trữ Mỗi tháng chứng từ lưu lần Định kỳ công ty thường in sổ chi tiết sổ tổng hợp để ký duyệt đưa vào lưu trữ - Về phương thức hạch toán, đa số nghiệp vụ toán tốn thơng qua ngân hàng tốn tiền mặt, đảm bảo việc toán dễ dàng thuận tiện kiểm sốt b) Nhược điểm - Cơng ty sử dụng ứng dụng Excel công tác kế tốn, điều khơng phù hợp số phần hành kế tốn phức tạp hơn, cơng việc kế tốn tăng lên Do cơng ty cần chuyển sang dùng phần mềm kế toán chuyên nghiệp - Hiện sổ sách kế toán chưa bảo vệ mức, thực tế kế toán viên giao phần hành thực máy tính khác máy tính không cài đặt mật nên việc bảo mật tránh xâm nhập từ bên ngồi cịn Mặt khác, 54 This is a preview Do you want full access? Go Premium and unlock all 56 pages máy tính chưa trang bị phần mềm diệt virus nên gây nguy hiểm, mát liệu bên - Tình hình cơng nợ cơng ty cịn số khoản khó địi kếtotốn trực tiếp thu nợ mà Access all không documents nhân viên triển khai thu nợ, dẫn đến, nhân viên nghỉ việc chuyển quan số nợ tồn đọng khó thu hồi Get Unlimited Downloads - Ngồi số nghiệp vụ kinh tế phát sinh với giá trị nhỏ, số chứng từ không xét duyệt theo chế độ quy định Như phiếu thu, phiếu chi, phiếu tốn tạm ứng khơng có Improve your grades đầy đủ chữ ký giám đốc kế toán trưởng Về nguyên tắc chứng từ không hợp lệ KẾẾT LU ẬN Upload Sau thời gian tìm hiểu Công ty TNHH Dịch Vụ 365 Thăng Long, chúng em hồn thành đề tài: “Tổ chức thơng tin kế tốn chu trình hàng tồn kho, tiền lương - nhân công ty TNHH Share your documents to unlock dịch vụ 365 Thăng Long” Em tin phần trình bày nhóm chúng em bao gồm đầy đủ yếu tố yêu cầu dành cho đề tài, từ giới thiệu chung công ty, máy kế tốn cơng ty, hai chu trình chi tiết chu trình hàng tồn kho chu trình tiền lương nhân cơng ty Free Trial Tuy có nhiều cố gắng, song khả kiến thức có hạn, nên chắn đề tài cịn nhiều hạn chế Em mong đóng góp, bảo giáo viên hướng dẫn để đề tài chúng em Get 30 days of free Premium hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Already Premium? Log in 55