Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần thép và thương mại hà nội

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Như Ý MSV : 7103101102 Lớp : Đầu tư 10B Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thanh Bình Hà Nội, tháng năm 2023 i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy TS Nguyễn Thanh Bình Thầy giúp em tích lũy thêm nhiều kiến thức hay bổ ích Từ tri thức mà thầy truyền đạt kinh nghiệm tích lũy trình thục tập, em xin trình bày lại tìm hiểu thơng qua báo cáo phân tích Tuy nhiên, kiến thức em cịn hạn chế định Do đó, khơng tránh khỏi thiếu sót q trình hồn thành luận Mong thầy xem góp ý để luận em hồn thiện Kính chúc thầy hạnh phúc thành công nghiệp “trồng người” Kính chúc thầy ln dồi sức khỏe để tiếp tục dìu dắt nhiều hệ học trị đến bến bờ tri thức Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Như Ý i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan, khóa luận “Phân tích tài Cơng ty Cô phân Thép Thương mại Hà Nội” em nghiên cứu thời gian vừa qua Những thông tin số liệu hình ảnh cung cấp hồn tồn từ nội Cơng ty cổ phần Thép Thương mại Hà Nội Các tài liệu tham khảo, thơng tin trích dẫn ghi rõ nguồn gốc Em xin chịu trách nhiệm hồn tồn có gian dối nà ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH ẢNH iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu báo cáo CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục đích 1.1.3 Vai trò 1.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp tỷ số .9 1.2.3 Phương pháp phân tích dupont 10 1.2.4 Phương pháp cân đối 10 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3.1 Phân tích yếu tố phi tài 11 1.3.2 Phân tích tài doanh nghiệp 14 TIỂU KẾT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG : PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 25 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 26 2.1.4 Quy trình bán hàng cơng ty sách bán hàng cơng ty 29 Quy trình bán hàng .29 Chính sách bán hàng cuả công ty .31 2.1.5 Khái quát kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020-2022 32 2.2 Phân tích yếu tố phi tài 33 2.2.1 Tổng quan môi trường đăc điểm ngành nghề kinh doanh cơng ty 33 2.2.2 Phân tích yếu tố phi tài bên .35 2.2.2.2 Hoạt động marketing 36 2.3 Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội 37 2.3.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 37 2.3.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 2.3.3 Phân tích dịng tiền cơng ty 53 i 2.3.4 Phân tích tỷ số tốn 58 2.3.5 Phân tích tiêu hiệu hoạt động .60 2.3.5.1 Khả quản lí hàng tồn kho 60 2.3.5.2 Khả quản lí khoản phải thu 61 2.3.6 Phân tích khả trả nợ vay 62 2.3.7 Phân tích khả sinh lời .63 2.3.8 So sánh tỷ số CTCP Thép Thương mại Hà Nội với CTCP Thép Công nghiệp Hà Nội 65 2.3.9 Phân tích Dupont .68 2.4 Nhận xét chung thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội 70 2.4.1 Ưu điểm .70 2.4.2 Hạn chế .70 TIỂU KẾT CHƯƠNG 71 CHƯƠNG :GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 72 3.1 Định hướng quan điêm phát triên .72 3.1.1 Quan điểm phát triển 72 3.1.2 Chiến lược phát triển 72 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh 74 3.2.1 Nhóm giải pháp mạnh doanh thu 74 3.2.2 Nhóm giải pháp kiểm sốt, nâng cao hiệu chi phí .74 3.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động 75 3.2.4 Nhóm giải pháp an tồn tài 75 3.2.5 Nhóm giải pháp phi tài 76 TIỂU KẾT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 80 Phụ lục .80 Phụ lục .84 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải CĐKT Cân đối kế toán KQ HĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NV Nguồn vốn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn CTCP Công ty cổ phần 10 VCSH Vốn chủ sở hữu iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2020-2022………….32 Bảng 2.2 Danh sách đối thủ cạnh tranh Công ty…………………………… 34 Bảng 2.3 Phân tích theo chiều ngang bảng CĐKT Cơng ty………………….37 Bảng 2.4 Phân tích theo chiều dọc bảng CĐKT Cơng ty……………… ……43 Bảng 2.5.Phân tích bảng báo cáo thu nhập Cơng ty………………………….47 Bảng 2.6 Phân tích theo chiều dọc bảng KQ HĐKD Công ty……………… 51 Bảng 2.7 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020 2021 2022……………………53 Bảng 2.8 Tỷ suất LCTT từ HĐKD DTT…………………………………… .55 Bảng 2.9 Tỷ suất TCTT từ HĐKD LNTT ………………………………… 56 Bảng 2.10: Tỷ suất LCTT từ HĐKD VCSH ……………………………… 57 Bảng 2.11: Nhóm hệ số khả tốn…………………………………… 58 Bảng 2.12 Vịng quay hàng tồn kho…………………………………………… .60 Bảng 2.13 Vòng quay khoản phải thu………………………………………… …61 Bảng 2.14: nhóm hệ số khả trả lãi vay……………………………………….62 Bảng 2.15: Nhóm số khả sinh lời……………………………………… 63 Bảng 2.16 So sánh so sánh tỷ số CTCP Thép Thương mại Hà Nội với CTCP Thép Công nghiệp Hà Nội…………………………………………………………65 Bảng 2.17 Phân tích tình hình tài phương pháp Dupont…………… 68 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Cơng ty……………………………………… 26 Hình 2.2 Danh mục sản phâm giá công ty năm 2022 ………………… 36 iv LỜI MỞ ĐẦU Phân tích báo cáo tài cơng việc vô cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết tất đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính, chủ doanh nghiệp đưa định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực, nhà đầu tư có định đắn với lựa chọn đầu tư mình, chủ nợ đảm bảo khả toán doanh nghiệp khoản cho vay, nhà cung cấp khách hàng đảm bảo việc doanh nghiệp thực cam kết đăt ra, quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp triệu đồng thời kiểm soát hoạt động doanh nghiệp pháp luật Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài bổ khuyết cho thiếu hụt Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài chính, em xin lựa chọn đề tài : “Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội 1 Tính cấp thiết đề tài Việc phân tích báo cáo tài giúp người quan tâm tới doanh nghiệp đưa định đắn Ví dụ nhà quản lý doanh nghiệp đưa chiến lược nâng cao lực cho doanh nghiệp đó.Với việc kinh tế ngày hội nhập sâu rộng với khu vực giới, ngày nhiều doanh nghiệp, nhà đầu tư nước diện Việt Nam Trong điều kiện đó, doanh nghiệp nước cần nâng cao lực cạnh tranh mà nòng cốt lực tài Muốn phải tổ chức phân tích báo cáo tài cách đầy đủ rõ ràng Công ty cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội , việc phân tích tài đem lại số tác dụng như: Cổ đông ban điều hành cơng ty có định hướng phát triển cơng ty cách phù hợp, biết tình hình tài cơng ty tốt hay xấu, thời gian tới cơng ty có cần thêm vốn kinh doanh hay không chiến lược huy động vốn nào; Công ty thu hút nhà đầu tư, nâng cao giá trị doanh nghiệp,… Trên thực tế hoạt động phân tích tài cơng ty chưa trọng, khơng có phận chun trách phân tích tài cơng ty,…Xuất phát từ lý trên, tui lựa chọn đề tài: “Phân tích tài Cơng ty cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội ” để nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan Thời gian qua, nước có nhiều cơng trình nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Nhìn chung, nội dung nghiên cứu tác giả trước đề cập sâu đến phương pháp nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Tuy nhiên, theo Luận văn cơng trình nghiên cứu trước cịn có điểm chưa đề cập sâu chưa đầy đủ sở là:Các cơng trình nghiên cứu thường tập trung phân tích loại báo cáo tài bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh mà chưa phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hệ thống hóa lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, đề xuất tiêu phân tích phù hợp; Xây dựng sở so sánh tiêu tài nhằm đưa nhận định phù hợp với doanh nghiệp khác ngành; Áp dụng phương pháp phân tích tài trình bày vào phân tích Cơng ty cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội giai đoạn nghiên cứu Làm sáng tỏ điểm tồn nguyên nhân tồn dự báo về tình hình tài Cơng ty cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu khoá luận gồm: Hệ thống hoá sở lý luận phân tích tài doan nghiệp Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội để rút ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế cấu trúc tài quản trị tài Công ty Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cho Cơng ty Cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội sở hạn chế, nguyên phân tích rút từ phân tích thực trạng Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tông hợp: Phương pháp tổng hợp phương pháp liên kết, xếp tài liệu, thông tin thu thập để tạo hệ thông lý thuyết đầy đủ, sâu sắc chủ đề nghiên cứu Mục tiêu phương pháp tổng hợp liệt kê tất liệu có liên quan sàng lọc để có liệu đầy đủ, xác - Phương pháp thu thập số liệu từ tài liệu tham khảo: Phương pháp dựa nguồn thông tin thu thập từ tài liệu tham khảo có sẵn (bài báo, sổ sách thống kê, tài liệu nghiên cứu trước, …) để xây dựng sở luận - Phương pháp so sánh : Phương pháp so sánh phương pháp khoa học để xáhc lập mệnh đề thực nghiệm tổng quát Phương pháp so sánh thường sử dụng phần nêu lên dẫn chứng thực trạng vấn đề So sánh có nhiều cánh khác so sánh tương đối, so sánh tuyệt đối, so sánh bình qn so sánh theo chiều (chiều dọc, chiều ngang) khác liên tục không làm tồn đọng vốn công ty Yêu cầu đăt công ty phải xác định nhu cầu vốn dự trữ Nếu dự trữ lớn gây hao phí, mát, chịu chi phí bảo quản, ; ngược lại, dự trữ dẫn đến đình trệ, gián đoạn trình mang sản phâm phân phối cửa hàng đến tay người tiêu dùng - Quản lý theo dõi, sát chăt chẽ khoản thu trả hạn khoản nợ Nợ phải thu nợ phải trả có mối quan hệ tương tác lẫn Khi thu hồi nợ phải thu cơng ty có nguồn tốn nợ phải trả Ngược lại nợ phải thu không thu hồi được, vốn kinh doanh công ty bị thiếu hụt ảnh hưởng đến khả cạnh tranh, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh nên cơng ty khơng thể có nguồn để toán nợ phải trả đến hạn toán Vì vậy, doanh nghiệp cần: + Đây mạnh, nâng cao hiệu kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ công ty, không nên phụ thuộc vào nhiều khoản phải thu, tránh rủi ro khơng thu hồi + Phải có kế hoạch trả nợ rõ rãng, cụ thể - Thường xuyên theo dõi, quản lý khoản phải thu phát sinh, đôn đốc khách hàng toán nợ hạn Để ngăn ngừa tình trạng phát sinh nợ phải thu tồn đọng, khó địi cơng ty phải nâng cao cơng tác quản trị nợ nhằm kiểm soát đầy đủ, kịp thời biến động nợ thời điểm Để làm tốt việc này, công ty cần phải thực biện pháp sau: + Nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho vay nợ thời gian nợ + Theo dõi, đôn đốc việc thu hồi nợ hạn + Nắm thực trạng khoản thu theo khách hàng, để có phương tốn phù hợp + Tạo lập quỹ dự phịng khoản phải thu để hạn chế tác động có rủi ro không thu nợ khách hàng - Công ty cần tiếp tục phát triển mạnh sách tài trợ an toàn hơn, giảm tỷ trọng vốn vay nợ, tập trung phát triển kinh doanh từ nguồn vốn có từ hiệu hoạt động kinh doanh Hiện nay, kinh tế nước dần 73 ổn định lại sau Covid-19, việc giảm vốn vay phù hợp với tình thực tế 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh 3.2.1 Nhóm giải pháp đẩy mạnh doanh thu Để mạnh doanh thu cơng ty cần có sách chiết khấu , đưa giá hợp lí để tăng cạnh tranh công ty đối thủ cạnh tranh Người giám sát đơn hàng nhân viên kinh doanh kết hợp nên dễ có rủi ro lực chuyên môn kinh nghiệm xử lý tình khơng có nhiều Cơng ty cần có biện pháp cụ thể để đào tạo nâng cao lực, kiểm sốt tốt Phịng trường hợp nhân viên công ty lấy đơn hàng đem thương lượng với nhà xưởng sản xuất để nhận tiền chênh lệch, tiền hoa hồng làm giảm uy tín công ty Đây mạnh bán hàng thị trường lớn mạnh sân bay, cầu cảng nhà máy thị trường lại nhà chung cư Khơng thị trường mà cơng ty bỏ thị phần hai thị trường bé hơn, mà công ty thuê thêm nhân viên để làm việc cho giữ mức ổn định thị trường Ngồi cơng ty cịn nghiên cứu thâm nhập vào thị trường có tiềm thị trường nước ngồi 3.2.2 Nhóm giải pháp kiêm sốt, nâng cao hiệu chi phí Thứ nhất, công ty cần nâng cao hiệu sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu thông qua biện pháp sau: Hạn chế mua sắm tài sản cố định chưa cần sử dụng Vì vậy, để đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, Cơng ty nên đầu tư máy móc thiết bị cho hoạt động dự báo xác tình hình biến động thị trường Giảm bớt tài sản cố định không cần thiết, lý tài sản cố định khơng cần dùng, khơng cịn sử dụng hay sử dụng lạc hậu, hiệu quả, giảm chi phí khấu hao Ngồi để quản lý tài sản cố định có hiệu quả, cơng ty cần phải tính khấu hao đầy đủ, sử dụng số kỳ khấu hao, củng cố kho tàng, tổ chức xếp tốt mạng lưới phân phối nhằm tiết kiệm vốn cố định, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Thứ hai, công ty cần quản lý tốt chi phí phát sinh để cải thiện hiệu suất sinh lợi từ doanh thu biện pháp sau: 74 Lập dự tốn chi phí hàng năm: xây dựng dự toán dựa định mức về khoản mục chi phí để đánh giá xem xét điểu chỉnh cho tiết kiệm mà đem lại hiệu hoạt động tốt cho công ty Công ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, cắt giảm chi phí phận mà khơng mang lại hiệu 3.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Xây dựng kế hoạch dài hạn cho cơng ty với mục tiêu tầm nhìn 5-10 năm Niêm yết thị trường chứng khoán cách giúp doanh nghiệp kêu gọi vốn Tăng cường đầu tư nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên với tầm nhìn rộng mở thơng qua lớp học doanh nghiệp tổ chức hoăc đào tạo Đây mạnh chuyển đổi số để doanh nghiệp vươn tầm quốc tế, ứng dụng công nghệ khoa học, kỹ thuật đại Khuyến khích, thu hút nhà đầu tư chiến lược có đủ lực tài chính, công nghệ quản trị tham gia mua cổ phần, góp vốn vào doanh nghiệp cổ phần hóa, thối vốn nhà nước để cấu lại phát triển, nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp 3.2.4 Nhóm giải pháp an tồn tài Nâng cao tính khoản khoản phải thu cách xây dựng kế hoạch quy trình chiết khấu cho loại khách hàng Thực theo dõi khoản mục Để kế tốn cơng nợ nhân viên kinh doanh có trách nhiệm thu hồi nợ Cơng ty cần phải quan tâm để thu hồi nợ, tránh xảy nợ đọng, hạn phát sinh tránh rủi ro Cải thiện khả tốn cơng ty Đảm bảo lượng tiền định để chi trả khoản nợ ngắn hạn Kể khoản mà chủ nợ cần tốn gấp cách tốt dự trữ lượng tiền măt định Nâng cao hiệu kinh doanh cách cải thiện hiệu suất sử dụng tài sản hạn chế để chống phòng hay tòa nhà công ty Lập dự báo quỹ dự báo khoản phải thu Nâng cao hiệu sinh lời cách mạnh vào thị trường khác đối tượng khác 75 3.2.5 Nhóm giải pháp phi tài 3.2.5.1 Định hương lại chiến lược kinh doanh Để thực thành công giải pháp nêu trên, phía Cơng ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội cần phải có đổi phù hợp hoạt động phân tích tài doanh nghiệp - Đối với cơng tác tài doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội cần tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp chăt chẽ với đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời Công ty nên thực việc kiểm tra, kiểm toán nội định kỳ Điều giúp Cơng ty phát sai sót, nhầm lẫn củng cố nề nếp làm việc máy kế tốn khoa học hơn, góp phần nâng cao tính xác số liệu kế tốn - Cơng ty cần cơng khai hóa thơng tin: Nguồn vốn quan trọng thu hút q trình kinh doanh từ thị phần từ thị trường chứng khoán, việc công bố thông tin qua hệ thống báo cáo tài thực cần thiết Các thơng tin cần thiết phải công bố thông tin cấu vốn, cấu tài sản, kết kinh doanh phân phối thu nhập… - Thực đồng giải pháp để nhanh chóng khắc phục hạn chế, thiếu sót cơng tác quản lý, tốn cơng nợ khoản phải thu nhằm nâng cao khả tài chính, nhanh tốc độ luân chuyển vốn thời gian tới - Xây dựng chế độ đào tạo cán làm cơng tác phân tích báo cáo tài Nâng cao trình độ chun mơn cho người làm cơng tác phân tích biện pháp giúp cho công tác mang lại hiệu cao 3.2.5.2 Giải pháp nhân lực Đội ngũ nhân lực yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh đội ngũ nhân lực tác động đến khâu, đến trình hoạt động cơng ty Do Cơng ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động, khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuân tối ưu đội ngũ lao động địi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chuyên môn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động Công ty cần nâng cao tiêu chuân tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Đăc biệt đội ngũ kế 76 toán dịch vụ công ty thiếu nhân trầm trọng Hiện vào mùa tốn, khách hàng tìm đến dịch vụ báo cáo thuế công ty đông lực lượng kế tốn dịch vụ cơng ty khơng đủ để hỗ trợ kịp thời nhanh chóng, điểm yếu làm cho hiệu kinh doanh công ty giảm sút Măt khác yêu cầu đổi công nghệ nên cơng ty cần khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu khách hàng Công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty TIỂU KẾT CHƯƠNG Trong chương nêu số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Từ phân tích theo giải pháp chủ yếu mà Công ty Cổ phần Thép Thương mại Hà Nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy để thúc tăng trưởng sản xuất, tăng khả cạnh tranh mở rộng thị trường doanh nghiệp cần tập trung nghiên cứu thị trường, đồng thời ứng dụng hiệu cơng nghệ cao q trình hoạt động sản xuất Hơn nữa, doanh nghiệp cần thực xuyên suốt giải pháp: điều chỉnh cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, phát triển hệ thống quản lý chất lượng, mạnh công tác đào tạo nguồn nhân lực giải pháp nâng cao hoạt động đầu tư marketing để thực tốt hiệu tạo giá trị kinh tế cao bền vững nhiều măt doanh nghiệp tương lai 77 KẾT LUẬN Qua việc phân tình hình kinh doanh của Cơng ty cổ phần thép Thương mại Hà Nội, em rút đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời, em hiểu rõ: phân tích tình hình kinh doanh doanh nghiệp trình quan trọng để doanh nghiệp đưa chiến lược, phương hướng đầu tư, phát triển đắn nhằm đạt hiệu cao Trong kinh tế ngày hội nhập, muốn tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Thép Thương mại Hà Nội nói riêng phải tích cực chủ động, khơng ngừng phấn đầu, nâng cao hiệu suất làm việc, đồng thời tiếp tục trì phát triển lực kinh doanh nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Qua đợt thực tập này, giúp em dụng kiến thức học để phân tích, đánh giá, xử lý số liệu số Nhìn vào thực tế để tìm hiểu khoản tăng hay giảm Ngồi ra, chương trình khóa luận giúp em rèn luyện khả độc lập tư duy, nhìn nhiều khía cạnh vấn đề 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2012, Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Nghiêm Thị Thà, 2015, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài TS Lê Thị Xuân, 2010, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty Cổ phần Thép Thương Mại Hà Nội (2020-2022), báo cáo tài qua năm 79 PHỤ LỤC Phụ lục Phân tích theo chiều ngang bảng CĐKT Cơng ty Đơn vị tính : triệu đồng,% Năm 2020 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2021 Số tiền Năm 2022 Số tiền A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 607.137 994.016 1.974.481 I Tiền khoản tương đương tiền 391.134 714.445 1.503.654 Tiền 161.046 264.445 106.654 tương 230.088 450.000 1.397.000 II Các khoản phải thu ngắn hạn 118.416 184.163 343.691 Phải thu ngắn hạn khác hàng 112.133 128.965 276.290 Trả trước cho người bán ngắn hạn 6.864 6.915 6.500 Phải thu ngắn hạn khác 133.201 178.340 181.673 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (133.782) (130.048) (120.772) III Hàng tồn kho 48.940 46.389 74.679 Hàng tồn kho 48.940 46.389 74.679 Các khoản đương tiền 80 Năm 2021 so với năm 2020 +/- (%) Năm 2022 so với năm 2021 +/- (%) 386.879 63,72 980.465 98,64 323.311 82,67 789.209 110,46 103.399 64,20 (157,791) (59.67) 219.912 95,58 947.000 210,44 65.747 55,52 159,528 86.62 16.832 15,01 147.325 114.24 0.051 0,74 (0.415) (6) 45.139 33.89 3.333 1.87 3.734 (2,79) 9.276 (7.13) (2.551) (5,21) 28.290 60.98 (2.551) (5,21) 28.290 60.98 IV Tài sản ngắn hạn khác 48.645 49.017 52.455 Chi phí trả trước ngắn hạn 13 33 28 38.585 38.931 42.028 Thuế khoản phải thu Nhà nước 10.046 10.052 10.398 8.056.212 7.841.027 7.867.344 Thuế GTGT khấu trừ C TÀI HẠN SẢN DÀI I.Các khoản thu dài hạn phải 10.766 16.765 22.246 10.766 16.765 22.246 793.845 790.059 787.845 36.598 32.812 30.173 143.172 143.138 142.224 - Gía trị hao mịn lũy kế (106.574) (110.325) (112.050) Tài sản cố định vô hình 757.247 757.247 757.671 - Nguyên giá 762.038 762.038 761.824 - Gía trị hao mịn lũy kế (4.791) (4.791) (4.152) III Bất động sản đầu tư 16.478 15.057 13.678 - Ngun giá 47.612 47.612 47.612 - Gía trị hao mịn lũy kế (31.133) (32.554) (33.933) IV Tài sản dở dang dài hạn 27.074 27.047 27.074 Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 81 0.372 0,76 3.438 7.01 20 153,85 (5) (15.15) 0.346 0,9 3.097 7.96 0.006 0,59 0.346 3.44 (215.185) (2,67) 26.317 3,37 5.999 55,72 5.481 32.69 5.999 55,72 5.481 32.69 (3.786) (0,48) (2.214) (0.28) (3,786) (10,34) (2.639) (8.04) (0,034) (0,02) (0.914) (0.64) (3,751) 3,52 (1.725) 1.56 0 0.424 0.06 0 (0.214) (0.03) 0 0.639 (13.34) (1,421) 8,62 (1.379) (9.16) 0 0 (1,421) 4,56 (1.379) 4.24 (0,027) (0,1) 0.027 0.1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 26.025 26.025 26.025 Chi phí xây dựng dở dang 1.049 1.049 1.049 Đầu tư tài dài hạn 7.102.250 6.888.554 6.998.466 Đầu tư vào công ty 4.370.512 4.370.512 4.370.512 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 3.057.663 3.022.506 3.050.279 0 0 0 0 (123.696) (1,76) 105.912 1,54 0 0 (35.157) (1,15) 27.773 0,92 (5,550) (1,39) (14.22) (3.61) (172,999) 23,83 96.359 (10.72) (2,281) (2,16) (85.483) (82.58) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 399.969 394.419 380.199 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (725.895) (898.884) (802.525) Tài sản dài hạn khác 105.796 103.515 18.032 Chi phí trả trước dài hạn 105.796 103.515 18.032 (2.281) (2,16) (85.483) (82.58) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 8.663.349 8.835.043 9.841.825 171.694 1,98 1.006.782 10,23 B NỢ PHẢI TRẢ 1.741.087 1.825.819 2.649.506 84.732 4,87 823.687 45,11 II Nơ ngắn hạn 1.183.912 1.269.148 2.099.315 85.236 7,20 830.167 65,41 Phải trả người bán ngắn hạn 76.041 105.578 354.063 29,537 38,84 248.485 235,36 Người mua trả tiền trước hạn 161 161 161 0 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 303.011 302.683 412.367 (0,328) (0,11) 109.684 36,23 Phải trả người lao động 8.874 20.551 22.670 11,677 131,59 2.119 10,31 82 Chi phí phải trả ngắn hạn 1.277 1.244 1.415 (0,033) (2,58) 0.171 13,75 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 319 170 65 149 (46,71) (105) (61,77) Phải trả ngắn hạn khác 65.094 80.273 138.622 15,179 23,32 58.349 (72,69) Vay nợ thuê tài ngắn hạn 706.472 733.732 1.143.883 27,260 3,86 410.151 55,90 22.658 24.751 26.066 2,093 9,24 1.315 5,31 II Nơ dài hạn 557.175 556.671 550.190 (504) (0,09) (6.481) (1,16) Phải trả dài hạn khác 550.563 550.108 550.190 (0,455) (0,08) 0.082 0,01 6.611 6.562 - (0,049) (0,07) (6562) 6.922.262 7.009.224 7.192.318 86.962 1,26 183.094 2,61 Vốn chủ sở hữu 6.922.262 7.009.224 7.192.318 86.962 1,26 183.094 2,61 Vốn góp chủ sở hữu 6.780.000 6.780.000 6.780.000 0 0 Quỹ khen phúc lợi thưởng, Vay nợ th tài dài hạn B.VĨN HỮU CHỦ SỞ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 142.262 229.224 393.472 86,962 61,13 164.248 71,65 - Lũy cuối năm trước (16.223) 134.993 233.324 151,216 (932,11) 98.331 72,84 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 158.485 94.231 160.148 (64,254) (40,54) 65.917 69,95 8.663.349 8.835.043 9.841.825 171.694 1,98 1.006.782 10,23 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 83 Phụ lục Phân tích theo chiều ngang bảng CĐKT Cơng ty Đơn vị tính: triệu đồng, % Chỉ tiêu Năm 2020 Số tiền (%) Năm 2021 Số tiền Số tiền 607.137 I Tiền khoản tương đương tiền 391.134 Tiền 161.046 41,17 264.445 37,01 106.654 7,09 Các khoản tương đương tiền 230.088 58,83 450.000 62,99 1.397.000 92,91 II Các khoản phải thu ngắn hạn 118.416 19,50 184.163 Phải thu ngắn hạn khác hàng 112.133 Trả trước cho người bán ngắn hạn 6.864 Phải thu ngắn hạn khác 4.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 133.201 (133.782) 64,42 94,69 5,80 112,49 714.445 128.965 6.915 178.340 (112,98) (130.048) III Hàng tồn kho 48.940 8,06 46.389 Hàng tồn kho 48.940 100 46.389 84 11,25 71,87 18,53 70,03 3,75 96,84 (70,62) 4,67 100 1.974.481 (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 7,01 994.016 (%) Năm 2022 1.503.654 343.691 276.290 6.500 181.673 (120.772) 74.679 74.679 20,06 76,15 17,41 80,39 1,89 52,86 (35,14) 3,78 100 IV Tài sản ngắn hạn khác 48.645 8,02 49.017 Chi phí trả trước ngắn hạn 13 0,03 33 Thuế GTGT khấu trừ 38.585 79,32 38.931 Thuế khoản phải thu Nhà nước 10.046 20,65 10.052 8.056.212 92,99 7.841.027 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 0,07 28 42.028 79,42 20,51 88,75 10.398 7.867.344 0,05 80,12 19,83 79,94 10.766 Phải thu dài hạn khác 10.766 100 16.765 100 22.246 100 793.845 9,85 790.059 10,08 787.845 10,01 36.598 4,61 32.812 4,15 30.173 3,83 143.172 391,20 143.138 436,24 142.224 471,36 - Gía trị hao mòn lũy kế (106.574) (291,20) (110.325) (336,24) (112.050) (371,36) Tài sản cố định vơ hình 757.247 95,39 757.247 95,85 757.671 96,17 - Nguyên giá 762.038 100,63 762.038 100,63 761.824 100,55 - Gía trị hao mịn lũy kế (4.791) (0,63) (4.791) (0,63) (4.152) (0,55) III Bất động sản đầu tư 16.478 0,20 15.057 0,19 13.678 0,17 - Nguyên giá 47.612 288,94 47.612 316,21 47.612 348,09 (31.133) (188,94) (32.554) (216,21) (33.933) (248,09) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Gía trị hao mịn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn 27.074 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 26.025 0,34 96,13 85 27.047 26.025 0,21 0,34 96,13 22.246 2,66 I.Các khoản phải thu dài hạn 0,13 16.765 4,93 52.455 27.074 26.025 0,28 0,34 96,13 Chi phí xây dựng dở dang 1.049 V.Đầu tư tài dài hạn 7.102.250 88,17 6.888.554 87,86 6.998.466 88,97 1.Đầu tư vào công ty 4.370.512 61,4 4.370.512 63,45 4.370.512 62,45 2.Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 3.057.663 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 399.969 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (725.895) 3,87 43,05 5,63 (10,22) 1.049 3.022.506 394.419 (898.884) 3,87 43,88 5,73 (13,05) 1.049 3.050.279 380.199 (802.525) 3,87 43,58 5,43 (11,47) VI Tài sản dài hạn khác 105.796 1,31 103.515 1,32 18.032 0,23 Chi phí trả trước dài hạn 105.796 100 103.515 100 18.032 100 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 8.663.349 100 8.835.043 100 9.841.825 100 A.NỢ PHẢI TRẢ 1.741.087 20,10 1.825.819 20,67 2.649.506 26.92 II Nơ ngắn hạn 1.183.912 68 1.269.148 69,51 2.099.315 79,23 Phải trả người bán ngắn hạn 76.041 6,42 105.578 8,32 354.063 16,87 Người mua trả tiền trước hạn 161 0,01 161 0,01 161 0,01 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 303.011 25,6 302.683 23,85 412.367 19,64 Phải trả người lao động 8.874 0,75 20.551 1,62 22.670 1,08 Chi phí phải trả ngắn hạn 1.277 0,11 1.244 0,1 1.415 0,07 319 0,03 170 0,01 65 65.094 5,5 80.273 6,32 138.622 6,6 706.472 59,67 733.732 57,81 1.143.883 54,49 22.658 1,91 24.751 1,96 26.066 1,24 Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi 86 II Nơ dài hạn 557.175 32 556.671 30,49 550.190 20,77 Phải trả dài hạn khác 550.563 98,81 550.108 98,82 550.190 100 6.611 1,19 6.562 1,18 - - B.VÓN CHỦ SỞ HỮU 6.922.262 79,90 7.009.224 79,33 7.192.318 73,08 Vốn chủ sở hữu 6.922.262 100 7.009.224 100 7.192.318 100 Vay nợ thuê tài dài hạn 87