Luận án Tiến sĩ Phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỖ VĂN HẢI PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỖ VĂN HẢI PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH Chun ngành: Tài - ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.,TS Trần Xuân Hải TS Bùi Tiến Hanh HÀ NỘI, 2023 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận án “Phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình” công trình nghiên cứu độc lập em Những nội dung được trích dẫn luận án đều đã được chỉ rõ ng̀n tài liệu, ngồi khơng có chép thiếu minh bạch, vi phạm các quy định về liêm chính khoa học khác Luận án sản phẩm mà em đã nỗ lực nghiên cứu quá trình học tập tại trường thực tế nghiên cứu tại tỉnh Thái Bình sớ địa phương khác ở Việt Nam Các số liệu, kết trình bày ḷn văn hồn tồn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước Học viện Tài nếu có những sai phạm so với quy định hiện hành Nghiên cứu sinh Đỗ Văn Hải i LỜI CẢM ƠN Luận án tiến sĩ với đề tài“Phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình” kết quá trình cớ gắng khơng ngừng thân được giúp đỡ, động viên khích lệ các thầy, bạn bè đồng nghiệp người thân Em xin gửi lời cảm ơn tới những người đã giúp đỡ em thời gian học tập vừa qua Em xin tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc đối với thầy giáo PGS, TS Trần Xuân Hải thầy giáo TS Bùi Tiến Hanh đã trực tiếp tận tình hướng dẫn gợi ý cho em śt quá trình nghiên cứu, hồn thành luận án Xin chân thành cảm ơn các thầy cô Lãnh đạo Học viện Tài chính, các thầy cô Khoa Tài chính công thầy, cô giáo Bộ môn Tài chính cơng đã tạo điều kiện cho em hồn thành luận án Xin chân thành cảm ơn các anh chị đơn vị công tác, các bạn bè gia đình đã động viên, khích lệ giúp đỡ em quá trình học tập thực hiện luận án Nghiên cứu sinh Đỗ Văn Hải ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan các cơng trình nghiên cứu liên quan đến phân cấp quản lý ngân sách địa phương vận dụng ở Thái Bình 3 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài luận án 16 3.1 Mục tiêu nghiên cứu 16 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 16 Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án 17 Phương pháp nghiên cứu luận án 18 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài luận án 20 Chương 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VÀ KINH NGHIỆM VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG 22 1.1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG 22 1.2 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG 32 1.2.1 Khái niệm phân cấp quản lý ngân sách địa phương 32 1.2.2 Nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách địa phương 34 1.2.3 Nội dung phân cấp quản lý ngân sách địa phương 38 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá phân cấp quản lý ngân sách địa phương 53 1.3 KINH NGHIỆM PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG VÀ BÀI HỌC CHO TỈNH THÁI BÌNH 62 1.3.1 Kinh nghiệm phân cấp quản lý ngân sách địa phương 62 1.3.2 Bài học kinh nghiệm phân cấp quản lý ngân sách địa phương rút cho tỉnh Thái Bình 75 TIỂU KẾT CHƯƠNG 78 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 79 2.1 KHÁI QUÁT ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN, KINH TẾ - XÃ HỘI VÀ HỆ THỐNG NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 79 2.1.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội tỉnh Thái Bình 79 2.1.2 Hệ thớng ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 84 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 90 2.2.1 Thực trạng phân cấp về nhiệm vụ quyền hạn ban hành chính sách, chế độ về ngân sách địa phương ở tỉnh Thái Bình 90 2.2.2 Thực trạng phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 100 2.2.3 Thực trạng phân cấp thực hiện chu trình quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 116 iii 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 118 2.3.1 Những kết đạt được phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 119 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân hạn chế phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 129 2.3.2.1 Một số hạn chế phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở tỉnh Thái Bình 129 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở tỉnh Thái Bình 134 TIỂU KẾT CHƯƠNG 142 Chương 3: HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 143 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÀ NHỮNG YÊU CẦU ĐỐI VỚI CÔNG TÁC HOÀN THIỆN PHÂN CẤP NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 143 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Thái Bình 143 3.1.2 Những yêu cầu đới với hồn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 145 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÂN CẤP NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 147 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 147 3.2.2 Định hướng hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Bình 152 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TỈNH THÁI BÌNH 154 3.3.1 Rà soát kịp thời phát hiện những bất hợp lý các quy định về phân cấp quản lý ngân sách địa phương 154 3.3.2 Nâng cao chất lượng ban hành các chế độ chính sách về phân cấp quản lý ngân sách địa phương vận dụng ở Thái Bình 157 3.3.3 Nâng cao chất lượng công tác lập dự toán ngân sách 160 3.3.4 Điều chỉnh phân cấp nguồn thu tỷ lệ phần trăm phân chia ngân sách các cấp chính quyền địa phương 162 3.3.5 Đẩy mạnh việc chuyển đổi phương thức quản lý ngân sách địa phương từ quản lý theo nhiệm vụ sang quản lý theo kết 165 3.3.6 Nâng cao trình độ lực cho đội ngũ cán có liên quan tới quản lý ngân sách địa phương 169 3.3.7 Hồn thiện cơng tác tở chức quản lý ngân sách địa phương sở hạ tầng phục vụ quản lý ngân sách địa phương 174 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI CÁC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC TRUNG ƯƠNG 179 3.4.1 Một số đề xuất với Quốc hội 179 3.4.2 Đề xuất với Chính phủ 183 3.4.3 Đề xuất với Bộ Tài chính 184 iv TIỂU KẾT CHƯƠNG 186 KẾT LUẬN 187 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 189 PHỤ LỤC 198 PHỤ LỤC 1: MẪU PHIẾU KHẢO SÁT 198 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ADB Ngân hàng Phát triển châu Á (Asian Development Bank) ASEAN Hiệp hội các nước Đông Nam Á (Association of South East Asian Nations) BCH Ban Chấp hành BNV Bộ Nội vụ BTC Bộ Tài chính CNTT Công nghệ thông tin CP Chính phủ CQĐP Chính quyền địa phương DN Doanh nghiệp ĐP Địa phương ER Tỷ lệ chi tiêu (Expenditure ratio) GDP Tổng sản phẩm quốc nội (Gross Domestic Product) GRDP Tổng sản phẩm xã hội địa bàn (Gross Regional Domestic Product) HĐND Hội đồng nhân dân IMF Quỹ tiền tệ quốc tế (International Monetary Fund) KH&CN Khoa học công nghệ KT-XH Kinh tế – xã hội NCS Nghiên cứu sinh NQ Nghị quyết NS Ngân sách NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách trung ương NXB Nhà xuất OECD Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development) vi PPP (Quan hệ) Đối tác Công- Tư (Public- Private Partnerships) QĐ Quyết định QH Quốc hội QLNS Quản lý ngân sách TP Thành phố TT Thông tư TTLT Thông tư liên tịch TW Trung ương UBND Ủy ban nhân dân VBHN Văn hợp VP Văn phòng WB Ngân hàng Thế giới (World Bank) vii DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 1.1 Các chỉ tiêu đánh giá phân cấp quản lý NSĐP Bảng 1.2: Ngân sách tỉnh Ninh Bình giai đoạn từ 2011-2020 Bảng 1.3: Thu chi ngân sách tỉnh Bến Tre giai đoạn 2014-2019 Bảng 2.1: Dân số lao động Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.2: Sớ đơn vị hành chính các cấp ở Thái Bình Bảng 2.3: Số sở kinh doanh (cơ sở) hộ kinh doanh phi nơng nghiệp (1000 hộ) Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.4: Sự phân cấp xây dựng, ban hành quy định pháp lý về quản lý NSĐP ở Thái Bình Bảng 2.5: Đánh giá các cán có liên quan về các quy định thực hiện các quy định phân cấp quản lý NSĐP ở Thái Bình Bảng 2.6: Thu ngân sách tỉnh Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.7: Tỷ trọng số khoản thu so với tổng thu ngân sách nhà nước ở Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.8: Thu chi NSĐP các cấp ở Thái Bình năm 2021 Bảng 2.9: Thu - chi NS huyện Quỳnh Phụ xã Châu Sơn năm 2020, 2021 Bảng 2.10: Chi ngân sách địa phương Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.11: Tỷ trọng số khoản chi từ ngân sách địa phương so với tổng các khoản chi từ ngân sách địa phương Thái Bình giai đoạn 2017–2022 Bảng 12: So sánh tỷ lệ chi ngân sách các cấp tỉnh, huyện/thành phố trực thuộc tỉnh xã/phường Thái Bình giai đoạn 2017-2022 Bảng 2.13: Dự toán quyết toán ngân sách Thái Bình, huyện Quỳnh Phụ xã Châu Sơn Bảng 2.14: Kết đánh giá về tác động việc phân cấp quản lý NSĐP tỉnh Thái bình Bảng 2.15: Đánh giá cán Thái Bình về những nhược điểm, hạn chế phân cấp quản lý NSĐP ở Tỉnh Bảng 2.16: Năng lực đội ngũ cán quản lý nhà nước liên quan tới quản lý NSĐP ở Thái Bình Bảng 3.1 Một số chỉ tiêu chủ yếu theo các kịch phát triển Thái Bình giai đoạn 2021-2030 56 62 68 79 80 83 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 viii 96 99 101 104 108 109 111 112 114 117 121 134 139 144 46- Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21/4/2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài kế hoạch tài chính-NSNN năm; 47- Nghị quyết Quốc hội phê chuẩn ngân sách nhà nước năm 2021 (Công báo số 815+ 816 ngày 12/7/2023 Chính phủ); 48- Hoàng Thị Thúy Nguyệt, Đào Thị Bích Hạnh (2016), Giáo trình Lý thuyết quản lý tài chính công NXB Tài chính Hà Nội; 49- Nguyễn Hờng Nhung (2015), Hồn thiện phân cấp NSNN gắn với sửa Luật NSNN; 50- Hồ Xuân Phương, Lê Văn Ái (2002), Quản lý tài chính nhà nước NXB Tài chính Hà Nội; 51- Đào Quyên (2021), Xây dựng đội ngũ cán đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ Báo Thái Bình; 52- Qút định sớ 217-QĐ/TW ngày 12/12/2013 Bộ Chính trị Đảng Cộng sản Việt Nam ban hành Quy chế giám sát phản biện xã hội Mặt trận Tở q́c Việt Nam các đồn thể chính trị - xã hội; 53- Quyết định số 2432/QĐ-BTC ngày 13/12/2021 Bộ Tài chính về việc Công bố công khai dự toán ngân sách nhà nước năm 2022; 54- Quyết định số 2836/QĐ-UBND ngày 06/10/2020 công khai số liệu, thuyết minh tình hình thực hiện dự toán ngân sách nhà nước tháng đầu năm 2020 tỉnh Thái Bình; 55- Quyết định 3361/QĐ-UBND ngày 28/12/2021 UBND Về việc cơng khai sớ liệu, thút minh tình hình thực hiện dự toán NSĐP năm 2021; 56- Sở Tài chính tỉnh Thái Bình: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm Thái Bình từ 2010 tới 2022; 57- Nguyễn Hữu Tài (2002), Giáo trình Lý thuyết tài chính- tiền tệ NXB Thớng kê Hà Nội; 58- Lê Tồn Thắng (2014), Phân cấp quản lý NSNN ở nước ta hiện Luận án tiến sĩ Học viện Chính trị- Hành chính quốc gia Hà Nội; 59- Thanh tra tỉnh Thái Bình (2021), Báo cáo Thanh tra Tỉnh Thái Bình về kết xử lý các sai phạm sử dụng NSNN tại Tỉnh năm 2021; 193 60- Nguyễn Tử Đức Thọ (2017), Phân cấp quản lý NSNN: Nghiên cứu trường hợp tỉnh Ninh Bình Luận án tiến sĩ Học viện Tài chính Hà Nội; 61- Thông tư liên tịch số 220/2015/TTLT-BTC-BNV ngày 31/12/2015 Bộ Tài Chính Bộ Nội vụ hướng dẫn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Sở Tài chính thuộc UBND tỉnh, thành phớ trực thuộc trung ương Phịng Tài chính-Kế hoạch thuộc UBND quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh; 62- Thông tư số 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 Bộ Tài chính quy định hệ thống mục lục NSNN; 63- Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 Bộ Tài chính quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐCP ngày 21/12/2016 Chính phủ; 64- Thông tư số 343/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 Bộ Tài chính quy định chi tiết hướng dẫn thực hiện công khai NSNN đối với các cấp ngân sách; 65- Bùi Thị Quỳnh Thơ (2013), Hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh Luận án tiến sĩ Học viện Tài chính, Hà Nội, 2013; 66- Nguyễn Xuân Thu (2015), Phân cấp quản lý NSĐP ở Việt Nam; 67- Nguyễn Thị Thúy (2021), Cơ sở lý luận kinh nghiệm quản lý NSNN theo kết đầu Tạp chí Tài chính Tháng 5/2021, kỳ 1; 68- Trương Bá Tuấn (2013), Phân cấp ngân sách ở Việt Nam: Thực trạng định hướng đổi mới Tạp chí Nghiên cứu lập pháp Hà Nội; 69- UBND huyện Quỳnh Phụ (2021), Quyết định số 6845/QĐ-UBND ngày 12/8/2021 UBND huyện Quỳnh Phụ công bố công khai Quyết toán ngân sách năm 2020 huyện Quỳnh Phụ, tỉnh Thái Bình; 70- UBND huyện Quỳnh Phụ (2021), Báo cáo số 40/BC-UBND ngày 24/3/2022 UBND về thực hiện ngân sách Huyện năm 2021; 71- UBND huyện Quỳnh Phụ: Báo cáo công khai số liệu ngân sách huyện Quỳnh Phụ các năm 2020 2021; 72- UBND tỉnh Bến Tre (2006), Quyết định số 2251/2006/QĐ-UBND ngày 08/11/2006 UBND Tỉnh Ban hành quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm 194 vụ chi ngân sách xã, phường, thị trấn địa bàn tỉnh Bến Tre; 73- UBND tỉnh Ninh Bình (2020), Quyết định số 39/QĐ-UBND ngày 05/01/2019 công bố công khai Quyết toán ngân sách nhà nước tỉnh Ninh Bình năm 2017; 74- UBND tỉnh Thái Bình: Báo cáo Quyết toán thu- chi ngân sách hàng năm tỉnh Thái Bình các năm từ 2010- 2020; 75- UBND tỉnh Thái Bình (2020), Qút định sớ 2836/QĐ-UBND ngày 06/10/2020, cơng khai sớ liệu, thút minh tình hình thực hiện dự toán ngân sách nhà nước tháng đầu năm 2020 tỉnh Thái Bình; 76- UBND tỉnh Thái Bình (2020), Báo cáo UBND Tỉnh tại phiên khai mạc kỳ họp thứ 11 HĐND Tỉnh khóa XVI (tháng 12/2020); 77- UBND tỉnh Thái Bình: Báo cáo UBND trước HĐND Tỉnh về tình hình phát triển KT-XH hàng năm kế hoạch phát triển cho năm tiếp theo các năm 2021, 2022; 78- UBND tỉnh Thái Bình (2021), Báo cáo cơng khai NSĐP tỉnh Thái Bình năm 2021; 79- UBND tỉnh Thái Bình (2022), Dự thảo Quy hoạch tỉnh Thái Bình thời kỳ 2021-2030, tầm nhìn đến năm 2050 Thái Bình, 4/2022; 80- UBND tỉnh Thái Bình (2022), Cơng văn sớ 572/UBND-KT ngày 28/02/2022 gửi Bộ Tài chính Báo cáo tình hình vay, trả nợ chính quyền địa phương tình hình vay lại vớn nước ngồi tỉnh Thái Bình năm 2021; 81- UBND tỉnh Thái Bình (2022), Quyết định 3361/QĐ-UBND ngày 28/12/2021 UBND Về việc công khai số liệu, thuyết minh tình hình thực hiện dự toán ngân sách địa phương năm 2021 82- UBND tỉnh Thái Bình (2022), Quyết định số 3108/QĐ-UBND ngày 31/12/2022 UBND tỉnh về việc công khai số liệu thuyết minh quyết toán NSĐP năm 2021 đã được HĐND tỉnh phê chuẩn; 83- UBND xã Châu Sơn: Báo cáo Quyết toán thu - chi ngân sách xã Châu Sơn năm 2020 2021; 84- Viện Chiến lược Chính sách tài chính Bộ Tài chính (2013), Báo cáo Phân 195 cấp QLNS đầu tư tại số nước phát triển các nước ASEAN Hà Nội; 85- Khánh Vy (2021), Thu NSNN năm 2020 ước đạt khoảng 1.481,6 nghìn tỷ đờng, đạt 98% so dự toán, tăng 158,5 nghìn tỷ đồng so với số báo cáo Quốc hội (sav.gov.vn); II- TÀI LIỆU BẰNG TIẾNG ANH 86- Junaid Ahmad, Shantayanan Devarajan, Stuti Khemani Shekhar Shah (2005), Decentralisation and service delivery World Bank Policy Research Working Paper 3603; 87- Adiwan Fahlan Aritenang (2009): The Impact of Government Budget shifts to Regional Disparities in Indonesia: Before and After Decentralisation University College London (UCL), Agency for Assessment and Application of Technology, Indonesia Universitätsbiblioteck Ludwig- MaximiliansUniversität München; 88- Robert L Bland (2013), A budgeting guide for local government Third edition Washington, D.C; 89- Breno Braga, Signe-Mary McKernan, Caroline Ratcliffe, Brett Theodos, John Chalekian, Christopher Trepel (2016), Local conditions and debt in collections Urban Institute Working paper Washington, DC; 90- N Pinardon-Touati (2022), The Crowding Out Effect of Local Government Debt: Micro- and Macro-Estimates Columbia University; 91- Center for Economic and Social Development (CESD, 2010), The auditing of the local Government’s financial management in Azerbaijan; Comparative analysis Baku Microsoft Word - Paper_CESD_Audit.doc (core.ac.uk); 92- Department of Budget and Management of Phillipine (2016), Internal audit manual for local government units; 93- Linnea Mills (2017), Decentralisation of budgeting process Department for International Development and University of Birmingham London and Birmingham; 196 94- Peter J Morgan and Long Q Trinh (2016), Fiscal Decentralization and Local Budget Deficits in Viet Nam: An Empirical Analysis ADBI Working Paper 613 Tokyo: Asian Development Bank Institute https://www.adb org/publications/fiscal-decentralization-local-budget-deficits-viet-nam; 95- Era Dabra- Norris and Paul Wade (2002), The challenge of fiscal decentralisation in transition countries IMF Working paper; 96- OECD (2014), OECD principles of budgetary governance www.oecd.org/governance/budgeting Anwar Shah (2007), Local budgeting World Bank Washington DC; 97- Anwar Shah (2007), Local budgeting World Bank Washington DC; 98- UN- Department of Economic and Social Affairs (2000), Decentralization: Conditions for Success Lessons from Central and Eastern Europe and the Commonwealth of Independent States New York; 99- Catherine Farvacque- Vitkovic, Mihaly Kopanyi (2014), Municipal FinancesA Handbook for Local Governments World Bank Washington DC; 100- World Bank (2013), What is decentralisation Decentralization (worldbank.org); 101- World Bank (2015), Making The Whole Greater Than The Sum Of The Parts: A Review of Fiscal Decentralization in Vietnam Hanoi, Vietnam; 102- Zhang, T, and Zou, H., 1998, Fiscal decentralisation, public spending, and economic growth in China, Journal of Public Economics 67: 221-240; 197 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: MẪU PHIẾU KHẢO SÁT PHIẾU KHẢO SÁT VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Để góp phần hồn thiện cơng tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình, từ có đề xuất với nhà nước về cơng tác hồn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương nói chung với Tỉnh về hồn thiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương địa bàn tỉnh nhà, đề tài “Phân cấp quản lý ngân sách địa phương, phục vụ phát triển KT-XH tỉnh Thái Bình” được triển khai với mục tiêu chủ yếu nhận dạng rõ thực trạng, những khó khăn, vướng mắc công tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương, từ đề xuất các giải pháp có tính khả thi nhằm hồn thiện cơng tác Để giúp việc nghiên cứu có thực tiễn xác thực, xin Ơng/Bà cho biết ý kiến về các vấn đề có liên quan dưới Ơng/Bà có thể đánh dấu (x) vào (฀) khoanh trịn vào các số mà quý vị cho hợp lý cho ý kiến ngắn gọn vào khoảng trống dành sẵn với câu hỏi mở Nếu có điểm chưa rõ, muốn trao đổi sâu (trực tiếp tại các hội thảo khuôn khổ đề tài), đề nghị Ông/Bà liên hệ với: Mọi thông tin mà Ông/Bà cung cấp chỉ phục vụ mục đích nghiên cứu đảm bảo được giữ kín Xin chân thành cám ơn! 198 A THÔNG TIN CHUNG Họ tên người trả lời: Chức vụ: ……………………… Tên quan/đơn vị: ……………………………………………………………………… Số điện thoại: ………………………………………… Số fax: ……………………… Địa chỉ thư điện tử (e-mail): ………………………… Tuổi người trả lời:  Dưới 35 tuổi  Từ 35- dưới 45  Từ 45 tới 60  Trên 60 Thời gian đảm nhận công việc hiện tại:  Dưới năm  Từ 5- dưới 10 năm  Từ 10 tới 20 năm  Trên 20 năm Giới tính:  Nam  Nữ 10 Trình độ chun mơn:  Tiến sĩ  Thạc sĩ  Cử nhân  Khác (xin ghi rõ): ………………………………………………………………… B ĐÁNH GIÁ VỀ SỰ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Ở THÁI BÌNH 11 Theo Ông/Bà, việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình ảnh hưởng thế tới phát triển kinh tế- xã hội ở địa phương (xin đánh dấu vào ô phản ánh ý kiến Ông/Bà)? TT Các nội dung cụ thể Việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương đã đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế- xã hội ở địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách góp phần nâng cao đời sớng dân cư địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương đã giúp thu hút thêm Rất không đồng ý Không đồng ý 199 Không Đồng có ý ý kiến Rất đồng ý Không biết nguồn lực phục vụ phát triển kinh tế- xã hội ở địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách góp phần nâng cao trách nhiệm các quan quản lý nhà nước địa phương về phát triển kinh tế- xã hội ở địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách thúc đẩy các quan quản lý nhà nước địa phương phấn đấu nâng cao nguồn thu cho ngân sách nhà nước Việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương đã giúp nâng cao tính chủ động các quan quản lý nhà nước địa phương Việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương đã làm các khoản mục đầu tư được quản lý tốt Việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương đã giúp nâng cao lòng tin nhân dân vào các quan quản lý nhà nước 12 Ông/Bà đánh giá thế về việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin đánh dấu vào phản ánh ý kiến Ơng/Bà)? Mức độ TT Các nội dung đánh giá cụ thể Có đầy đủ các quy định về phân cấp quản lý ngân sách địa phương Các quy định về phân cấp quản lý ngân sách địa phương rõ ràng Các quy định về phân cấp quản lý ngân sách địa phương hợp lý Các quy định về phân cấp quản lý ngân sách địa phương được thực hiện tốt Việc thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương được giám sát chặt chẽ Các vi phạm việc thực hiện Rất không đồng ý 200 Không đồng ý Không có ý kiến Đồng ý Rất đồng ý Không biết phân cấp quản lý ngân sách địa phương được phát hiện kịp thời Các vi phạm việc thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương được xử lý nghiêm túc 12 Ông/Bà nhận xét thế về việc phân cấp giữa các cấp quản lý ngân sách địa phương (xin đánh dấu vào ô phản ánh ý kiến Ơng/Bà)? Mức độ TT Rất Ít Sự phân cấp các cấp Trung bình Nhiều Rất nhiều Không biết Trung ương phân cấp cho tỉnh Tỉnh phân cấp cho huyện Huyện phân cấp cho xã Xã phân cấp cho thơn Ơng/ Bà có nhận xét khác về phân cấp quản lý ngân sách giữa các cấp (xin ghi rõ) 13 Theo Ông/Bà, hiện việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình có những nhược điểm, hạn chế ở mức độ thế (xin đánh dấu vào ô phản ánh ý kiến Ông/Bà)? Mức độ TT Những bất cập, hạn chế Rất nhiều bất cập Nhiều bất cập Bất cập đáng kể Có bất cập Không có bất cập Bản thân các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách Xây dựng, ban hành sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức thu chi ngân sách Việc thực hiện các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách Việc theo dõi, giám sát các chính sách, chế độ thu, chi ngân sách Việc xử lý các trường hợp vi phạm các quy định về chế độ thu, chi ngân sách Việc quyết toán các khoản thu, chi ngân sách Xin hãy nêu nhược điểm, hạn chế mà Ông/Bà cho quan trọng hiện việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 14 Theo ý kiến Ông/Bà, mức độ phân cấp quản lý thu ngân sách địa phương phân cấp quản lý chi từ ngân sách địa phương ở Thái Bình có tương thích, phù hợp với không (xin đánh dấu vào phán ánh nhận xét Ơng/Bà)?  Có  Khơng  Ý kiến khác 201 Khơng biết Xin cho biết ý kiến cụ thể nếu Ơng/Bà có ý kiến khác (xin ghi rõ): 15 Ông/Bà đánh giá thế về chồng chéo các quy định hiện hành về phân cấp quản lý ngân sách nhà nước địa phương ở Thái Bình (xin đánh dấu vào phán ánh nhận xét Ơng/Bà)?  Chờng chéo nhiều  Có chờng chéo đáng kể  Có chờng chéo khơng đáng kể  Hồn tồn khơng có chờng chéo  Ý kiến khác Xin cho biết nội dung chồng chéo quan trọng theo ý kiến Ông/Bà (xin ghi rõ): 16 Ơng/Bà có cho mơ hình tở chức nhà nước vai trị các cấp hệ thớng quản lý nhà nước ảnh hưởng lớn tới việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình khơng? TT Mức độ Hồn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Các nội dung đánh giá cụ thể ý Việc tổ chức hệ thống quản lý nhà nước cấp (trung ương, tỉnh, huyện, xã) thích hợp Việc phân công nhiệm vụ quản lý nhà nước cho cấp hệ thống quản lý nhà nước hợp lý Chức năng, nhiệm vụ cấp cấp quản lý nhà nước hiện tương xứng với quyền hạn họ Cơ chế chia xẻ thông tin giữa các cấp hệ thống quản lý nhà nước hiện hợp lý Cơ chế hợp tác giữa các cấp hệ thống quản lý nhà nước hiện có hiệu Quy mô dân số diện tích cấp cấp quản lý nhà nước hiện tương xứng với lực họ Khơng Đồng Hồn có ý kiến ý tồn đồng ý Khơng biết Xin hãy nêu nhược điểm, hạn chế mà Ông/Bà cho quan trọng hiện tổ chức vận hành máy quản lý nhà nước có ảnh hưởng tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 202 17 Theo nhận xét Ông/Bà, chủ trương, định hướng mà Nhà nước lựa chọn để tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế tác động thế tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình? TT Mức độ Hoàn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Các nội dung đánh giá cụ thể ý Khơng Đồng Hồn có ý ý tồn kiến đồng ý Khơng biết Chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế rõ ràng Chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế được thực hiện nghiêm túc Các chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế sở đầy đủ cho việc phân cấp quản lý nhà nước về ngân sách địa phương Chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế tạo điều kiện thuận lợi để phân công trách nhiệm, nghĩa vụ quyền hạn các cấp quản lý nhà nước việc quản lý ngân sách địa phương Chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế tạo điều kiện thuận lợi để các cấp quản lý nhà nước thực hiện tốt trách nhiệm, nghĩa vụ quyền hạn đã được phân công việc quản lý ngân sách địa phương Chủ trương, định hướng Nhà nước về tổ chức, quản lý xã hội nền kinh tế tạo điều kiện thuận lợi để giám sát tốt việc thực hiện tốt trách nhiệm, nghĩa vụ quyền hạn mà các cấp quản lý nhà nước đã được phân công việc quản lý ngân sách địa phương Xin hãy nêu chủ trương, định hướng nhà nước mà Ơng/Bà cho có ảnh hưởng lớn tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 18 Ông/Bà nhận xét thế về ảnh hưởng điều kiện tự nhiên, kinh tế- xã hội, văn hóa, pháp lý khoa học- công nghệ địa bàn tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình? 203 T T Các nội dung đánh giá cụ thể Quy mô về diện tích dân sớ địa phương có ảnh hưởng đáng kể tới việc phân cấp quản lý ngân sách địa p Trình độ dân trí nhận thức nhân dân địa phương có ảnh hưởng đáng kể tới việc phân cấp quản lý ngân sá Quy mô cấu kinh tế địa phương có ảnh hưởng đáng kể tới việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Tập quán, thói quen, thơng lệ đời sớng kinh tế- xã hội ở địa phương có ảnh hưởng đáng kể tới việc phân c Quan hệ cá nhân các cán quản lý nhà nước ở địa phương có ảnh hưởng đáng kể tới việc thu các khoản n Xin hãy nêu điều kiện tự nhiên, kinh tế- xã hội, văn hóa, pháp lý khoa học- cơng nghệ địa bàn mà Ơng/Bà cho có ảnh hưởng lớn tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 19 Theo nhận xét Ông/Bà, lịch sử phát triển đất nước lịch sử tổ chức, hoạt động nhà nước có ảnh hưởng tới việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình khơng? TT Mức độ Hồn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Các nội dung đánh giá cụ thể ý Nhìn tổng thể, lịch sử phát triển đất nước lịch sử tở chức, hoạt động nhà nước có ảnh hưởng đáng kể tới việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình 204 Khơng có ý kiến Đồng Hồn ý tồn đồng ý Khơng biết Cách thức quản lý thu, chi ngân sách địa phương đã được hình thành áp dụng từ trước ít được thay đởi có các quy định mới được ban hành Khi có các quy định mới về quản lý thu, chi ngân sách, các quan quản lý nhà nước ln tìm những quy định tương tự trước để ưu tiên thực hiện tìm cách vận dụng những quy định mới theo tinh thần những quy định đã quen thuộc Khi có khó khăn, vướng mắc việc thực hiện các quy định về quản lý ngân sách địa phương, các cán có trách nhiệm thường tham khảo kinh nghiệm xử lý những trường hợp tương tự quá khứ nghiên cứu văn các quy định mới để giải quyết Xin hãy nêu đặc điểm về lịch sử phát triển đất nước lịch sử tổ chức, hoạt động nhà nước mà Ông/Bà cho có ảnh hưởng lớn tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 20 Theo nhận xét Ông/Bà, lực đội ngũ cán quản lý nhà nước ở địa phương có ảnh hưởng tới việc ngân sách địa phương ở Thái Bình khơng? TT Mức độ Hồn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Các nội dung đánh giá cụ thể ý Năng lực tổng hợp đội ngũ cán quản lý nhà nước ở địa phương phù hợp với yêu cầu việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Trình độ chuyên môn đội ngũ cán quản lý nhà nước ở địa phương phù hợp với yêu cầu việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Hiểu biết về pháp luật đội ngũ cán quản lý nhà nước ở địa phương phù hợp với yêu cầu việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Khả vận dụng các quy định pháp luật đội ngũ cán quản lý nhà nước ở địa phương phù hợp với yêu cầu việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Ý thức, thái độ đội ngũ cán 205 Không có ý kiến Đồng Hồn ý tồn đồng ý Khơng biết quản lý nhà nước ở địa phương phù hợp với yêu cầu việc phân cấp quản lý ngân sách địa phương Đội ngũ cán địa phương hiểu sâu sắc nhu cầu, nguyện vọng dân cư địa phương Ngân sách địa phương địa phương quản lý đã được sử dụng tốt để đáp ứng nhu cầu, nguyện vọng nhân dân địa phương Xin hãy nêu nhược điểm, hạn chế mà Ông/Bà cho quan trọng hiện về lực đội ngũ cán quản lý nhà nước có ảnh hưởng tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 21 Ông/Bà nhận xét thế về lực đội ngũ cán so với yêu cầu thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình hiện (xin đánh dấu vào ô phán ánh nhận xét Ơng/Bà)?  Rất ́u, khơng đủ đáp ứng u cầu thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương  Yếu, đáp ứng yêu cầu ở mức thấp  Trung bình, về đáp ứng yêu cầu, cịn nhiều bất cập  Tớt, đáp ứng đầy đủ u cầu  Rất tớt, có thể hồn thành những nhiệm vụ phức tạp Xin hãy nêu nhược điểm, hạn chế mà Ông/Bà cho quan trọng hiện tổ chức vận hành máy quản lý nhà nước có ảnh hưởng tới phân cấp quản lý ngân sách địa phương (xin ghi cụ thể): 22 Ông/Bà cho thời gian tới, cần hồn thiện cơng tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình theo hướng (xin hãy đánh dấu vào những ô thể hiện ý kiến Ông/Bà)  Tăng thêm quyền cho cấp tỉnh  Tăng thêm quyền cho cấp huyện  Tăng thêm quyền cho cấp xã  Giảm bớt quyền cấp tỉnh  Giảm bớt quyền cấp huyện  Giảm bớt quyền cấp xã  Tăng thêm trách nhiệm cấp tỉnh  Tăng thêm trách nhiệm cấp huyện  Tăng thêm trách nhiệm cấp xã  Giảm bớt trách nhiệm cấp tỉnh  Giảm bớt trách nhiệm cấp huyện  Giảm bớt trách nhiệm cấp xã Xin cho biết lý tại Ơng/Bà có ý kiến vậy (xin ghi rõ): 206 23 Theo Ông/Bà, thời gian tới, cần thực hiện những biện pháp để hồn thiện công tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở Thái Bình (xin đánh dấu vào phản ánh ý kiến Ông/Bà  Tăng quyền quản lý ngân sách cho Trung ương  Tăng cường nữa việc phân cấp quản lý ngân sách cho địa phương  Hoàn thiện các văn pháp lý trung ương về phân cấp quản lý ngân sách địa phương  Hồn thiện, bở sung các văn pháp lý Tỉnh về phân cấp quản lý ngân sách địa phương  Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát trung ương đối với việc thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương  Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát các quan cấp dưới đối với các quan quản lý nhà nước cấp công tác quản lý ngân sách địa phương  Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát cộng đồng đối với công tác quản lý ngân sách  Nâng cao mức độ minh bạch hóa phân bổ quản lý ngân sách địa phương  Nâng cao lực, trình độ cho cán quản lý ngân sách địa phương ở các cấp 24 Xin cho biết những ý kiến khác Ông/Bà về việc phân cấp thực hiện phân cấp quản lý ngân sách địa phương tại Thái Bình (xin ghi rõ): Ký tên Ghi chú: Người trả lời có thể không ghi tên và ký tên nếu không muốnc khoản chi cấp có thẩm quyền ban hành chưa đề cập Quy định thực hiện việc phân cấp, lập dự toán, chấp hành, kế toán quyết toán theo quy định./ 207