Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Lời mở đầu Ngành xây dựng ngành sản xuất giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Nó tạo sở ban đầu cho ngành sản xuất khác đóng góp lớn vào phát triển đất nớc.Cũng nh nhiều công ty xây dựng khác Công ty Cổ phần Sông Đà 11 cịng kinh doanh lÜnh vùc x©y dùng Trong thêi gian thùc tËp ë c«ng ty víi sù gióp đỡ cô phòng kế toán phòng ban công ty với hớng dẫn nhiệt tình thầy Trần Đức Vinh em đà hoàn thành xong báo c`áo thực tập tổng hợp.Trong trình tìm hiểu máy kế toán cấu tổ chức công ty em đà kết hợp với kiến thức đà học để hoàn thành báo cáo cách tốt Mặc dù trình viết báo em nhiều sai sót em mong đợc bảo thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Nội dung báo cáo thực tập em bao gồm phần sau: I Quá trình hình thành phát triển công ty II Đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tỉ chøc kinh doanh, mèi quan hƯ nhiƯm vơ chøc phận doanh nghiệp III Đặc điểm tổ chức máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức ban giám đốc phòng ban công ty IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán V Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán chủ yếu I Quá trình hình thành phát triển 1.Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trớc công ty Sông Đà 11) doanh nghiệp Cổ phần thành viên Tổng công ty Sông Đà Đợc chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nớc sang Công ty Cổ phần theo định số 1332/QĐ BXD ngày 17/8/2004 Bộ trởng Bộ xây dung Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Khoa Kế toán Hình thức: Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đợc thành lập sở cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc theo hình thức giữ nguyên phần vốn có doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển doanh nghiệp Trụ sở địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đờng Trần Phú, Phờng Văn Mỗ Thị xà Hà Đông Tỉnh Hà Tây T cách pháp nhân: Công ty có: + Con dấu riêng, độc lập tài sản đợc mở tài khoản ngân hàng nớc Theo quy định pháp luật + Điều lệ tổ chức hoạt động công ty + Chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ phạm vi vốn điều lệ + Tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, đợc hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài + Bảng cân đối kế toán riêng, đợc độc lập quỹ theo quy định pháp luật nghị đại hội đồng cổ đông Hoạt động kinh doanh công ty: a Xây lắp đờng dây tải điện, trạm biến áp đến cấp đIện áp 500 KV Xây dựng công trình thuỷ đIện, thuỷ lợi, giao thông, bu đIện Quản4 lý vận hành, phân phối đIện Tổng công ty Sông Đà quản lý b Xây lắp hệ thống cấp thoát nớc khu đô thị khu công nghiệp; xây lắp kết cấu công trình Quản lý vận hành nhà máy thuỷ đIện vừa nhỏ, nhà máy nớc khu công nghiệp đô thị c Sản xuất, kinh doanh sản phẩm khí; quản lý vận hành kinh doanh bán đIện d Mua bán phơng tiện vận tảI giới, chuyên chở hàng hoá đờng bộ, vật t thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập vật t, thiết bị, phụ tùng giới công nghệ xây dựng, công trình giao thông, thuỷ lời bu đIện e Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dỡng, lắp giáp tủ bảng đIện công nghiệp cho đờng dây nhà máy đIện, trạm biến áp dây truyền công nghệ có cấp đIện áp đến 500 KV f.Bảo trì, bảo dỡng định kỳ nhà máy đIện, trạm biến áp, sử lý cố bất thờng cho công trình đIện.T vấn chuyên ngành thiết kế hệ thống đIện đIện tử tự động hoá Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán g Kinh doanh xây dựng khu đô thị, nhà cao tầng chung c, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp h Kinh doanh ngành nghề khác đợc pháp luật cho phép phù hợp với mục tiêu định hớng công ty Vốn đIều lệ Công ty cổ ®«ng tù ngun tham gia ®ãng gãp b»ng ngn vèn họp pháp Vốn đIều lệ Công ty thời đIểm thành lập đợc xác định là: 20.000.000.000 (Hai mơI tỷ đồng).Cơ cấu vốn đợc phân theo chủ sở hữu, cụ thể nh sau: Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng Cổ phần Nhà nợc: 10.600.000.000 ®ång, chiÕm 53% vèn ®IỊu lƯ Trong ®ã gãp vènb»ng thơng hiệu Sông Đà 1.000.000.000 đồng, chiếm 5% vốn đIều lệ Việc tăng (giảm) vốn điều lệ đại hội đồng cổ đông địnhvà đợc quan Nhà nớc có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn đIều lệ đợc thực quan Nhà nớc có thẩm quyền Công ty đà xây lắp nhiều công trình đờng dây trạm biến áp 500KV nh trạm biến áp 500KV Hoà Bình; đờng dây 500 KV Bắc Nam, Pleiku Phú Lâm, Pleiku Thờng Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, Nghi Sơn, Sóc Sơn;trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, TháI Nguyên, Phú Thọ, ; đ; đ ờng dây 220KV: Phả Lại Bắc Giang, Bắc Giang Thái Nguyên, Na Dơng Lạng Sơn; đ;đờng dây 110 KV: TháI Bình TháI Thụy, Huế - Đồng Hới, Bắc Cạn Chợ Đồn; đ; thi công xây lắp hệ thống cấp thoát n ớc nh: hệ thống cấp thoát nứơc thành phố Hạ Long; bốn tỉnh Miền Trung (SP5); Thi công lắp đặt đIện nớc cho công trình công nghiệp nh : Hệ thống đIện nớc khách sạn Deawoo, Tây Hồ ; đ; thi công quản lý vận hành hệ thống đIện n ớc cho công trình thuỷ đIện : SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4, Sơn La, Thí nghiệm hiệu chỉnh nhà máy thuỷ đIện : RyNinhll, Nà lơi , Nậm Mu, Cần Đơn; đ Qua 40 năm phát triển trởng thành Tổng công ty Sông Đà, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đà tích luỹ đợc nhiều kinh nghiệm lĩnh vực thi công xây lắp đIều hành sản xuất Hiện công ty có đội ngũ 1500 cán kỹ thuật , cử nhân, công nhân lành nghề ( có gần 300 cán kỹ thuật có trình độ đại học đại học ) Chú trọng đầu t đổi trang thiết bị xe máy chủ yếu cho xây lắp đờng dây trạm, gia công khí , thí nghiệm hiệu chỉnh đIện ; đ 2.Quá trình hình thành phát triển xí nghiệp 11-3 Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Xí nghiệp Sông Đà 11-3 thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11, tiền thân Xí nghiệp xây lắp đIện nớc số Sau đổi tên thành chi nhánh Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 Hà Nội theo Quyết định số 66 TCTTCLĐ ngày 30/ 4/ 1993 Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựng Sông Đà Tháng 12 /1998 sau công ty chuyển trụ sở từ Yaly Hà Đông chi nhánh đợc đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp lợng Sông Đà 11-3 theo Quyết định số 19 TCT TCLĐ ngày 16/12/1998 Tổng công ty Quyết định số 267 QĐ - UB Uỷ ban Nhân Dân thành phố Hà Nội Các ngành nghề kinh doanh cđa XÝ nghiƯp cịng gièng nh C«ng ty Nhng XÝ nghiƯp 11-3 chđ u kinh doanh trªn lÜnh vực xây lắp lợng nh:Xây dựng Trạm biến áp , đờng dây tảI đIện, kinh doanh nớc đIện, kinh doanh nớc,và lắp đặt thiết bị máy móc phục vụ nhà máy; đ Trải qua 10 năm xây dựng phát triển , qua nhiều lần ®ỉi tªn, bỉ sung chøc danh, nhiƯm vơ XÝ nghiệp không ngừng lớn mạnh quy mô, tổ chức sản xuất kinh doanh ngày phát triển, đời sống vật chất tinh thần ngời lao động ngày nâng cao Các tiêu chủ yếu phản ánh trình hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty CP Sông Đà 11 Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003 Kết hoạt động kinh doanh Quý IV năm 2004 Phần I lÃi, lỗ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thơng mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất M· sè 01 03 04 05 06 07 Luü kỳ trớc 21.166.627.525 3.563.322.034 Kỳ 9.704.272.558 765.018.107 Luỹ kế từ đầu năm 30.870.900.083 4.328.340.141 Báo cáo thực tập tổng hợp phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 =20 +(21 – 22) –(24+25)] Thu nhËp khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 12 Tỉng lỵi nhn tríc th(50 = 30 +40) 13 Th thu nhËp doanh nghiƯp ph¶i nép 14 Lỵi nhn sau th (60 =50 – 51) Khoa KÕ to¸n 10 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083 11 18.819.227.189 9.036.784.450 27.856.011.639 20 2.347.400.336 667.488.108 3.014.888.444 21 22 23 24 25 299.141.159 171.764.401 159.341.023 1.946.660.004 87.974.947 100.350.966 99.865.604 583.132.139 387.116.106 272.115.367 259.206.627 2.529.792.143 30 528.117.090 71.979.950 600.097.040 31 32 40 50 51 5.662.875 370.763.748 -365.100.873 163.016.217 0 74.979.950 5.662.875 370.763.748 -365.100.873 234.996.167 60 163.016.217 71.979.950 234.996.167 C«ng ty CP Sông Đà 11 Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003 Kết hoạt động kinh doanh Quý IV năm 2004 Phần I lÃi, lỗ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thơng mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt ®éng kinh doanh [30 =20 +(21 – 22) –(24+25)] Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế(50 = 30 +40) M· sè 01 Luü kÕ ®Õn kỳ trớc Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241 10 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241 11 7.771.158.227 12.403.875.255 20.175.003.481 20 896.168.894 1.006.345.865 1.902.514.759 21 22 23 24 25 365.119.387 423.338.821 419.897.150 126.797.887 (255.346.980) (257.848.141) 491.917.274 167.991.841 162.049.009 761.179.174 1.123.661.489 1.884.840.163 30 76.770.286 264.829.243 341.599.529 31 32 40 10.000.000 10.000.000 55.000 4.462.269 (4.407.269) 10.055.000 4.462.269 5.592.731 50 86.770.286 260.421.974 347.192.260 03 04 05 06 07 B¸o c¸o thùc tËp tỉng hỵp 13 Th thu nhËp doanh nghiƯp phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế (60 =50 51) Khoa KÕ to¸n 51 60 86.770.286 260.421.974 347.192.260 II Đặc điểm quy trình công nghệ Do đặc đIểm riêng có ngành xây dựng công trình đợc xây dựng thờng kéo dàI nhiều năm, trình hạch toán kế toán phức tạp Vì vậy, Công ty Sông Đà 11 Xí nghiệp 11- thờng áp dụng hình thức khoán gọn, khoán khoán số khoản chi phí công trình trúng thầu giao thầu Hợp đồng kinh tế ký A Hợp đồng giao nhận khoán ứng vốn thi công lần đầu (Tiến độ, kế hoạch sử dụng vốn) Thi công công trình - ứng vốn - ứng vốn tối đa 70% giá trị thực - Có xác nhận phòng kỹ thuật phòng kinh tế- kế hoạch Thanh toán tạm ứng - Chứng từ thnah toán đảm bảo hợp pháp hợp lệ - Phân theo khoản mục NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung Hoàn thành công trình Sau bàn giao toàn công trình cho chủ đầu t, tiến hành toán giá trị công trình Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh Đặc điểm tổ chc kinh doanh công ty Sông Đà 11 * Sơ đồ Tổng công ty Sông Đà Công ty Sông Đà 11 Xí Nghiệ p Sông Đà 11-1 Xí Nghiệ p Sông Đà 11-2 Xí Nghiệ p Sông Đà 11-3 Xí Nghiệ p sông Đà 11-4 Xí Nghiệ p Sông Đà 11-5 Trung Tâm Thí Nghiệm đIện Nhà Máy Thuỷ đIện Thác trắng Ban quản lý dự án đầu t * Mối quan hệ công ty với xí nghiệp đơn vị trực thuộc: Công ty có chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc (sau gọi đơn vị trực thuộc) có quan hệ gắn bó với theo đIều hành chung Công ty, hoạt động phạm vi nớc Công ty giao vốn nguồn lực khác cho đơn vị trực thuộc sở số vốnvà nguồn lực Tổng công ty đà giao cho đơn vị, phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh đơn vị trực thuộc phơng án sử dụng vốn đợc Giám đốc Công ty phê duyệt Các đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty Công ty hiệu sử dụng vốn nguồn lực đợc giao Công ty chịu kiểm tra, giám sát mặt tàI Bộ Tài với t cách quan quản lý Nhà nớc đại diện chủ sở hữu vốn tài sản Nhà nớc doanh nghiệp theo uỷ quyền Chính phủ.Công ty chịu kiểm tra, giám sát Tổng công ty theo nội dung đà quy định ĐIều lệ Tổ chức hoạt động Tổng công ty co quan tàI hoạt động tàI chính, quản lý vốn tàI sản Nhà nớc Trong phân cấp quản lý hạch toán kinh doanh xí nghiệp có dấu riêng đợc mở tài khoản tiền gửi ngân hàng, có bảng cân đối kế toán riêng Xí nghiệp cã qun tù chđ vỊ kinh tÕ tµI chÝnh phạm vi phân cấp Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Công ty, quy định Tổng công ty Nhà nớc Xí nghiệp đơn vị hạch toán kinh tế nội bộ, hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi đảm bảo có lÃI, mức tối thiểu phảI kế hoạch công ty giao Đặc đIểm tổ chức kinh doanh Xí nghiệp 11-3 * Sơ đồ tổ chức Công ty Sông Đà11 Xí nghệp 11-3 Thuỷ điệnĐội bảnxây vẽ lắp Đội 1xây lắp Đội 2xây lắp Đội 3xây lắp Đội 4xây lắp Đội 5xây lắp Xởng khí * Mối quan hệ Xí nghiệp với đội trực thuộc Các đội trực thuộc công ty hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi, đảm bảo có lÃI, mức lÃi đợc quy định theo Hợp đồng giao khoán công trình, thực hạch toán báo sổ theo quy định Công ty pháp lệnh kế toán Thống kê Đợc bố trí nhân viên kế toán đội để thu thập chứng từ theo dõi hạch toán xí nghiệp Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán IV Đặc điểm tổ chức máy quản lý Đặc đIểm tổ chức máy Công ty Cổ phần Sông Đà 11 1.1 Sơ đồ tổ chức hội đồng quản trị tổng giám đốc phó tổng giám đốc phó tổng giám đốc kế hoạch - tài kỹ thuật - công nghệ phòng tchc phòng ktcg phòng tckt ban kiểm soát phó tổng giám đốc thi công phòng ktkh phó tổng giám đốc kinh doanh phòng dự án phòng kd Chức năng, nhiệm vụ * Tổng giám đốc: Chức năng:+Chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, trớc Tổng công ty kết sản xuất kinh doanh công ty; chăm lo đời sống cán công nhân viên công ty; +lÃnh đạo công ty thực tốt chức nhiệm vụ đ ợc Hội đồng quản trị Tổng công ty giao; đạo cung cấp nguồn lực thực dự án quản lý chất lợng Nhiệm vụ: + Chịu trách nhiệm lÃnh đạo toàn diện mặt hoạt động sản xuâut kinh doanh, đời sống văn hoá xà hội , an ninh trật tự công ty; Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán + lĩnh vực lÃnh đạo chịu trách nhiệm trực tiếp: công tác tổ chức cán , công tác kinh tế tàI , công tác đầu t, định huớng chiến lợc công ty, công tác thi ®ua khen thëng * Phã tỉng gi¸m ®èc kinh tế : Chức : + Giúp việc cho tổng giám đốc công ty công tác kinh tế + Đảm bảo thúc đẩy toàn tổ chức nhận thức đợc yêu cầu khách hàng Nhiệm vụ : + Phụ trách công tác kinh tế kế hoạch + Công tác tiếp thị đáu thầu + Ký văn bản, giấy tờ , chứng từ Tổng giám đốc công ty uỷ quyền + Kiểm duyệt ký phiếu giá công trình công ty trúng thầu đảm nhận thi công + Thay mặt Tổng giám đốc công ty đIều hành công việc Tổng giám đốc công ty đI vắng theo lần uỷ quyền * Phó tổng giám đốc Kỹ thuật kiêm Đại diện lÃnh đạo : Chức năng: + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty công tác kỹ thuật , khí, lắp máy + Thực nhiệm vụ đợc giao công tác quản lý chất lợng Nhiệm vụ: + Phụ trách công tác kỹ thuật , vật t, giới lắp máy an toàn lao động + Phụ trách công tác đào tạo ứng dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh + Kiểm tra, ký biên nghiệm thu khối l ợng công trình hoàn thành + GiảI công việc đợc tổng giám đốc công ty uỷ quyền * Phó tổng giám đốc thi công : Chức : + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty công tác thi công + Thực nhiệm vụ đợc giao quản lý chất lợng Nhiệm vụ : + Phụ trách công tác sản xuất