Quá trình hình thành và phát triển
Đặc điểm quy trình công nghệ
III Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức năng của ban giám đốc và các phòng ban trong công ty
IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
V Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu
I Quá trình hình thành và phát triển
1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ phần Sông Đà 11, trước đây là Công ty Sông Đà 11, là một thành viên trong Tổng công ty Sông Đà Doanh nghiệp này đã được chuyển đổi từ hình thức doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quyết định số 1332/QĐ-BXD, được ban hành ngày 17/8/2004 bởi Bộ trưởng Bộ Xây dựng.
Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company.
Công ty Cổ phần Sông Đà 11 được thành lập từ việc cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước, với mục tiêu giữ nguyên phần vốn hiện có và phát hành cổ phiếu để thu hút thêm vốn, nhằm phát triển doanh nghiệp.
Trụ sở và địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đờng Trần Phú, Phờng Văn
Mỗ – Thị xã Hà Đông – Tỉnh Hà Tây.
T cách pháp nhân: Công ty có:
+ Con dấu riêng, độc lập về tài sản đợc mở tài khoản tại ngân hàng trong và ngoài nớc Theo quy định của pháp luật.
+ Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty.
+ Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ.
+ Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, đợc hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính
+ Bảng cân đối kế toán riêng, đợc độc lập các quỹ theo quy định của pháp luật và nghị quyết của đại hội đồng cổ đông.
Hoạt động kinh doanh chính của công ty: a Xây lắp đờng dây tải điện, trạm biến áp đến cấp đIện áp 500
Công ty Tổng công ty Sông Đà chuyên xây dựng các công trình thủy điện, thủy lợi, giao thông và bưu điện, đồng thời quản lý vận hành và phân phối điện năng Ngoài ra, công ty còn thực hiện xây lắp hệ thống cấp thoát nước cho khu đô thị và khu công nghiệp, cũng như quản lý các nhà máy thủy điện vừa và nhỏ Công ty cũng sản xuất và kinh doanh các sản phẩm cơ khí, đồng thời quản lý và vận hành dịch vụ bán điện Hơn nữa, công ty tham gia mua bán phương tiện vận tải, thiết bị xây dựng và xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị phục vụ thi công Các dịch vụ khác bao gồm xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh và bảo trì tủ bảng điện công nghiệp cho các nhà máy điện và trạm biến áp Công ty cũng thực hiện bảo trì định kỳ và xử lý sự cố cho các công trình điện, tư vấn thiết kế hệ thống điện - điện tử và tự động hóa Cuối cùng, công ty đầu tư vào xây dựng các khu đô thị, nhà cao tầng, khu công nghiệp và các ngành nghề khác theo quy định pháp luật.
Vốn điều lệ của Công ty được hình thành từ sự đóng góp tự nguyện của các cổ đông bằng nguồn vốn hợp pháp của họ Tại thời điểm thành lập, vốn điều lệ được xác định là 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng) Cơ cấu vốn được phân chia theo chủ sở hữu một cách cụ thể.
Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng
Cổ phần Nhà nợc: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn đIều lệ. Trong đó góp vốnbằng thơng hiệu Sông Đà là 1.000.000.000 đồng, chiếm 5% vốn đIều lệ.
Việc điều chỉnh vốn điều lệ được quyết định bởi đại hội đồng cổ đông và cần sự chấp thuận từ cơ quan Nhà nước Thủ tục xác nhận vốn điều lệ sẽ được thực hiện tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Công ty đã thực hiện nhiều dự án xây dựng quan trọng, bao gồm các công trình đường dây và trạm biến áp 500KV như trạm biến áp 500KV Hòa Bình và đường dây 500KV Bắc – Nam, Pleiku – Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín Ngoài ra, công ty cũng lắp đặt các trạm 220KV tại Việt Trì, Tràng Bạch, Nghi Sơn, Sóc Sơn và các trạm 110KV như Lạc Sơn, Thái Nguyên, Phú Thọ Các đường dây 220KV như Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, Na Dương – Lạng Sơn và đường dây 110KV như Thái Bình – Thái Thụy, Huế - Đồng Hới, Bắc Cạn – Chợ Đồn cũng được thi công Công ty còn thi công lắp đặt hệ thống cấp thoát nước cho thành phố Hạ Long và bốn tỉnh miền Trung, cũng như hệ thống điện nước cho các công trình công nghiệp như khách sạn Deawoo tại Tây.
Hồ …; đ; chuyên thi công và quản lý vận hành hệ thống điện nước cho các công trình thủy điện như SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4, Sơn La Đồng thời, thực hiện thí nghiệm hiệu chỉnh cho các nhà máy thủy điện như RyNinhll, Nà Lơi, Nậm Mu, Cần Đơn.
Công ty Cổ phần Sông Đà 11, với hơn 40 năm phát triển cùng Tổng công ty Sông Đà, đã tích lũy nhiều kinh nghiệm quý báu trong lĩnh vực thi công xây lắp và điều hành sản xuất Hiện tại, công ty sở hữu đội ngũ 1500 cán bộ kỹ thuật, cử nhân và công nhân lành nghề, trong đó gần 300 cán bộ kỹ thuật có trình độ đại học và trên đại học Công ty đặc biệt chú trọng đầu tư đổi mới trang thiết bị, máy móc phục vụ cho xây lắp đường dây, trạm, gia công cơ khí và thí nghiệm hiệu chỉnh điện.
2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11-3
Xí nghiệp Sông Đà 11-3 là một thành viên của Công ty Cổ phần Sông Đà 11, có nguồn gốc từ Xí nghiệp Xây lắp Điện nước số 1 Vào ngày 30/4/1993, theo Quyết định số 66 TCT-TCLĐ của Tổng Giám đốc Tổng Công ty Xây dựng Sông Đà, đơn vị này được đổi tên thành Chi nhánh Công ty Xây lắp Năng lượng Sông Đà 11 tại Hà Nội Đến tháng 12/1998, sau khi chuyển trụ sở từ Yaly về Hà Đông, chi nhánh được đổi tên thành Xí nghiệp Xây lắp Năng lượng Sông Đà 11-3 theo Quyết định số 19 TCT-TCLĐ ngày 16/12/1998 của Tổng Công ty và Quyết định số 267 QĐ-UB của Ủy ban Nhân dân thành phố Hà Nội.
Xí nghiệp 11-3 hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp và năng lượng, tương tự như các công ty khác Các ngành nghề kinh doanh của Xí nghiệp bao gồm xây dựng trạm biến áp, lắp đặt đường dây tải điện, kinh doanh nước điện và nước, cũng như lắp đặt thiết bị máy móc phục vụ cho các nhà máy.
Sau hơn 10 năm hình thành và phát triển, Xí nghiệp đã trải qua nhiều lần đổi tên và điều chỉnh chức danh, nhiệm vụ Từ đó, quy mô và tổ chức sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng, góp phần nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của người lao động.
3 Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Công ty CP Sông Đà 11
Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003
Kết quả hoạt động kinh doanh
Luỹ kế đến kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từ ®Çu n¨m
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083 Các khoản giảm trừ (03+05+06+07) 03 3.563.322.034 765.018.107 4.328.340.141
+ Hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu 07 phải nộp
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10-03) 10 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083
3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Doanh thu hoạt động tài chính 21 299.141.159 87.974.947 387.116.106
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 159.341.023 99.865.604 259.206.627
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.946.660.004 583.132.139 2.529.792.143
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
12 Tổng lợi nhuận trớc thuế(50 = 30 +40) 50 163.016.217 74.979.950 234.996.167
13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 0 0
Công ty CP Sông Đà 11
Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003
Kết quả hoạt động kinh doanh
Quý IV n¨m 2004 Phần I – lãi, lỗ
Luỹ kế đến kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từ đầu n¨m
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vô 01 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241
+ Hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp 07
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10-03) 10 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241
3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Doanh thu hoạt động tài chính 21 365.119.387 126.797.887 491.917.274
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 419.897.150 (257.848.141) 162.049.009
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 761.179.174 1.123.661.489 1.884.840.163
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
12 Tổng lợi nhuận trớc thuế(50 = 30
Hợp đồng kinh tÕ ký A
Hợp đồng giao nhËn khoán ứng vốn thi công lần đầu (Tiến độ, kế hoạch sử dụng vèn)
Thi công công tr×nh
- ứng vốn tối đa 70% giá trị thực hiện
- Có xác nhận của phòng kỹ thuật và phòng kinh tế- kế hoạch
- Chứng từ thnah toán đảm bảo hợp pháp hợp lệ
- Phân theo các khoản mục NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung
Hoàn thành công trình Sau khi bàn giao toàn bộ công trình cho chủ đầu t , tiến hành quyết toán giá trị công trình
13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nép 51
II Đặc điểm quy trình công nghệ
Ngành xây dựng có đặc thù là các công trình thường kéo dài nhiều năm và quá trình hạch toán kế toán phức tạp Do đó, Công ty Sông Đà 11 và Xí nghiệp 11-3 thường áp dụng hình thức khoán gọn, khoán 1 hoặc khoán một số khoản chi phí cho các công trình đã trúng thầu hoặc được giao thầu.
Tổng công ty Sông Đà
Nhà Máy Thuû đIện Thác trắng
Ban quản lý các dự án đầu t
Đặc điểm tổ chức kinh doanh
Đặc điểm tổ chc kinh doanh của công ty Sông Đà 1
Mối quan hệ giữa công ty và các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc là mối liên kết chặt chẽ, hoạt động dưới sự điều hành chung của công ty trên toàn quốc Công ty cung cấp vốn và nguồn lực cho các đơn vị trực thuộc dựa trên số vốn và nguồn lực mà Tổng công ty đã phân bổ, phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh và phương án sử dụng vốn được Giám đốc phê duyệt Các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm báo cáo và chịu trách nhiệm về hiệu quả sử dụng vốn và nguồn lực được giao trước Tổng công ty và công ty.
Công ty phải tuân thủ sự kiểm tra và giám sát tài chính từ Bộ Tài chính, cơ quan quản lý nhà nước đại diện cho chủ sở hữu vốn và tài sản Nhà nước Ngoài ra, công ty cũng phải chịu sự giám sát của Tổng công ty theo quy định trong Điều lệ Tổ chức và hoạt động, cùng với các cơ quan tài chính liên quan đến hoạt động tài chính và quản lý vốn, tài sản Nhà nước.
Trong hệ thống quản lý và hạch toán kinh doanh, xí nghiệp được cấp con dấu riêng, mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng và lập bảng cân đối kế toán độc lập Xí nghiệp có quyền tự chủ về tài chính trong phạm vi phân cấp quản lý.
Xí nghiệp Thuỹ Ẽiện là đơn vị hạch toán kinh tế nội bộ, hoạt động theo nguyên tắc tự bù đắp chi phí và đảm bảo lợi nhuận tối thiểu theo kế hoạch được giao từ Công ty Xí nghiệp tuân thủ các quy định của Tổng công ty và Nhà nước trong quá trình hoạt động và phát triển.
Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 11-3
Mối quan hệ giữa Xí nghiệp và các đội trực thuộc được xác định bởi nguyên tắc thu bù chi, đảm bảo có lãi theo các Hợp đồng giao khoán công trình Mức lãi sẽ được quy định cụ thể trong từng hợp đồng, và việc hạch toán sẽ tuân thủ quy định của Công ty cũng như pháp lệnh kế toán - thống kê Để đảm bảo việc quản lý tài chính hiệu quả, mỗi đội sẽ được bố trí nhân viên kế toán nhằm thu thập chứng từ và theo dõi hạch toán tại xí nghiệp.
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 1
Chức năng của công ty bao gồm việc chịu trách nhiệm trước nhà nước và Tổng công ty về kết quả sản xuất kinh doanh, đồng thời chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Lãnh đạo công ty thực hiện hiệu quả nhiệm vụ được giao bởi Hội đồng quản trị và Tổng công ty, đồng thời chỉ đạo và cung cấp nguồn lực cần thiết cho dự án quản lý chất lượng.
Nhiệm vụ chính là lãnh đạo toàn diện các hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo đời sống văn hóa xã hội và an ninh trật tự của công ty Các vị trí trong hội đồng quản trị bao gồm tổng giám đốc, ban kiểm soát, cùng các phó tổng giám đốc phụ trách kế hoạch - tài chính, kỹ thuật - công nghệ, thi công, kinh doanh, và các phòng ban như phòng TCHC, phòng KTCG, phòng TCKT, phòng KTKH, phòng dự án, và phòng KD.
Các lĩnh vực lãnh đạo và chịu trách nhiệm trực tiếp bao gồm công tác tổ chức cán bộ, quản lý kinh tế – tài chính, đầu tư và định hướng chiến lược của công ty, cũng như công tác thi đua khen thưởng.
* Phó tổng giám đốc kinh tế :
Chức năng : + Giúp việc cho tổng giám đốc công ty về công tác kinh tÕ
+ Đảm bảo thúc đẩy toàn bộ tổ chức nhận thức đợc các yêu cầu của khách hàng
Nhiệm vụ : + Phụ trách công tác kinh tế kế hoạch
+ Công tác tiếp thị đáu thầu + Ký các văn bản, giấy tờ , chứng từ của Tổng giám đốc công ty uỷ quyền
+ Kiểm duyệt và ký các phiếu giá các công trình do công ty trúng thầu đảm nhận thi công
+ Thay mặt Tổng giám đốc công ty đIều hành công việc khi Tổng giám đốc công ty đI vắng theo từng lần uỷ quyền
* Phó tổng giám đốc Kỹ thuật kiêm Đại diện lãnh đạo :
Chức năng: + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty về công tác kỹ thuật , cơ khí, lắp máy
+ Thực hiện nhiệm vụ đợc giao về công tác quản lý chất lợng
Nhiệm vụ: + Phụ trách công tác kỹ thuật , vật t, cơ giới lắp máy và an toàn lao động
+ Phụ trách công tác đào tạo và ứng dụng tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh
+ Kiểm tra, ký các biên bản nghiệm thu khối l ợng công trình hoàn thành
+ GiảI quyết các công việc đợc tổng giám đốc công ty uỷ quyền
* Phó tổng giám đốc thi công :
Chức năng : + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty về công tác thi công
+ Thực hiện nhiệm vụ đợc giao về quản lý chất lợng
Nhiệm vụ : + Phụ trách công tác sản xuất
+Chỉ đạo thi công các công trình khu vực miền Trung và miÒn Nam
+ GiảI quyết các công viẹc đợc tổng giảm đốc công ty uỷ quyÒn
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 11-3
* Ban Kinh tế kế hoạch :
Chức năng: Tham mu cho giám đốc xí nghiệp :
Hoạch định chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của đơn vị cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành Các hoạt động sản xuất kinh doanh phải được thực hiện đúng theo các quy định của nhà nước, ngành và Tổng công ty, đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả trong quá trình phát triển.
+ Đề ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí , giá thành và từng bớc nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên
+ Lập kế hoạch sản xuất và báo cáo việc thực hiện kế hoạch sản xuÊt
Lập và ký kết hợp đồng kinh tế là bước quan trọng trong quá trình quản lý dự án Sau khi hoàn thành, cần tiến hành nghiệm thu và lập phiếu giá thanh quyết toán với các cấp lãnh đạo như giám đốc phát triển kinh tế, phó giám đốc phụ trách đầu tư và thu vé Các bộ phận liên quan như ban kiểm tra, ban tài chính - kế toán, và ban kế hoạch - kiểm tra cũng cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong công tác thanh quyết toán.
+ Lập dự toán khoán, thanh quyết toán với các đội, các chủ công tr×nh
* Ban kỹ thuật vật t cơ giới :
- Cán bộ giám sát công trình :
Chức năng : Giúp trởng ban thực hiện công tác giám sát kỹ thuật hiện truờng nhằm nâng cao chất lợng công trình thi công
Nhiệm vụ chuẩn bị thi công bao gồm việc nhận mốc giới, kiểm tra tính chính xác của bản vẽ, so sánh khối lượng trong bản vẽ với hồ sơ trúng thầu và lập biện pháp thi công chi tiết.
Công tác giám sát công trình bao gồm việc kiểm tra các đội thi công để đảm bảo thực hiện đúng theo bản vẽ thiết kế Ngoài ra, cần lập báo cáo thi công hàng tháng theo các điều khoản trong hợp đồng, đồng thời tiến hành nghiệm thu kỹ thuật và khối lượng công việc của các đội.
+ Giám sát an toàn công trình + Làm báo cáo
- Cán bộ tiết liệu vật t :
Chức năng : Giúp trởng ban trong công tác tiếp nhận, vận chuyển vật t đến chân các công trình an toàn
Nhiệm vụ: + Kiểm tra tiến độ cấp hàng theo hợp đồng
+ Kiểm tra chất lợng khối lợng hàng theo hợp đồng trớc khi nhËp kho
+ Làm thủ tục xuất nhập kho theo quy định
* Ban tổ chức hành chính:
- Công tác tổ chức tiền lơng:
Chức năng : +Tham mu cho giám đốc sắp xếp sơ đồ tổ chức của xí nghiệp
+ Tham mu cho giám đốc trong công tác lập kế hoạch nhân sự, sắp xếp cán bộ
Nhiệm vụ : + Đề xuất hoạch định chiến lợc đào tạo thay thế cán bé
+ Đảm bảo việc thực hiện các chế độ chính đối với cán bộ công nhân viên chức nh: Chế độ BHXH
Chức năng của bộ phận này là hỗ trợ giám đốc trong việc tổ chức nhân sự, sắp xếp cơ cấu tổ chức hợp lý và tuyển chọn cán bộ công nhân viên phù hợp với từng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ.
+ Lập kế hoạch và cân đối nhân lực từng quý
Nhiệm vụ : + Tiếp nhận và làm thủ tục cho cán bộ công nhân đợc đIều động đến xí nghiệp và chuyển đI nơI khác
+ Lập sổ trích ngang sổ theo dõi công nhân viên
+ Lu trữ hồ sơ, sổ sách, các quyết định đến, chuyển công tác
Chức năng : + Giúp giám đốc thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên
+ Quản lý con dấu theo đúng hớng dẫn của cấp trên + Quản lý toàn bộ công văn giấy tờ và các hồ sơ lu trữ của xí nghiệp
Nhiệm vụ : + Quản lý và mua sắm trang thiết bị văn phòng, dụng cụ hành chính , văn phòng phẩm trong toàn xí nghiệp khi có nhu cầu
+ Soạn thảo văn bản, công văn giấy tờ thuộc phạm vi ban đảm nhiệm
+ Lập sổ theo dõi công văn đến đI + Làm công tác văn th
+ Làm công tác lu trữ
Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
Tổ chức công tác kế toán
1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
1.2 Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán
* Công tác tàI chính tín dụng
+ Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh trong từng thêi kú
+ Tổ chức nguồn vốn kịp thời để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh
+ Phân bổ hợp lý trên các giai đoạn luân chuyển trong quá trình sản xuÊt
+ Xác định giảI pháp tối u làm lành mạnh hơn tàI chính và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị
Xây dựng một hệ thống kế hoạch tài chính toàn diện bao gồm kế hoạch vốn lưu động, dự toán chi phí quản lý, kế hoạch thu vốn, kế hoạch đầu tư tài chính tổng hợp, và tổ chức công tác thu hồi công nợ hiệu quả.
+ Lập đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tìa chínhvà báo cáo quản trị của đơn vị theo quy định của nhà nớc và của Tổng công ty
+ Nghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nớc và của Tổng công ty, Công ty
Để quản lý tài chính hiệu quả, cần tính toán chính xác các khoản phải nộp cho Nhà nước, công nợ phải thu và phải trả từ khách hàng, cũng như các khoản nợ của công nhân viên và công ty với các tổ chức tín dụng Việc theo dõi sản xuất kinh doanh và ngân quỹ là rất quan trọng trong công tác hạch toán kế toán, nhằm đảm bảo tính chính xác trong công tác tài chính.
+ Lập và thông báo công khai tàI chính theo quy định của nhà nớc
* Công tác hạch toán kế toán
Giám sát tài chính là việc đánh giá hiệu quả trong việc tạo lập và sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu tài chính quan trọng như số lượng vốn, kết cấu vốn, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời Qua đó, có thể đưa ra cái nhìn chính xác và toàn diện về tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
+ Thực hiện công tác hạch toán kế toán thống kê và thông tin kinh tế nội bộ theo pháp lệnh kế toán và đIều lệ kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị, cùng với việc nghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và Tổng công ty, Công ty đã tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán một cách phù hợp nhằm đảm bảo các nguyên tắc cần thiết.
Tổ chức công tác kế toán cần tuân thủ các quy định trong điều lệ tổ chức kế toán nhà nước, cũng như các chế độ thể lệ kế toán do nhà nước ban hành Đồng thời, công tác kế toán phải phù hợp với chính sách và chế độ quản lý kinh tế tài chính của nhà nước trong từng thời kỳ.
(2) Tổ chức công tác kế toán phảI phù hợp với đặc đIểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý doanh nghiệp
(3) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả
(4) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo kết hợp tốt giữa kế toán tàI chínhvà kế toán quản trị
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán và tài khoản kế toán một cách hiệu quả, áp dụng phương pháp tinh giảm phù hợp với đặc điểm của từng đơn vị Đồng thời, lựa chọn hình thức kế toán thích hợp để tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính.
+ Lập và ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kết quả kiểm kê tàI sản của đon vị
+ Tổ chức công tác kiểm tra kế toán nội bộ doanh nghiệp
Hướng dẫn thực hiện kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính và kế toán nhà nước của Tổng công ty và các Công ty liên quan là rất quan trọng cho công tác kế toán thống kê trong doanh nghiệp Việc tuân thủ các quy định này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tài chính, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn lực Các doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật và áp dụng các chế độ kế toán mới nhất để đáp ứng yêu cầu của pháp luật và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Tổ chức bảo quản lu giữ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và tài liệu liên quan đến công tác tài chính kế toán thống kê của doanh nghiệp là rất quan trọng Việc này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính, đồng thời hỗ trợ cho các hoạt động kiểm tra và báo cáo tài chính hiệu quả.
* Công tác theo dõi ngân quỹ
+ Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt của toán đơn vị
+ Giám sát việc cấp phát vốn
+ Nhập và xuất tiền mặt theo phiếu thu và chi đợc duyệt
+ Lập bảng kê quỹ theo từng ngày
+ Lu trữ chứng từ khi cha giao nộp cho bộ phận hạch toán kế toán
+ Lu trữ chứng từ kế toán ngoàI liên độ kế toán
+ Lu trữ công ăn đI đến, hợp đồng kinh tế
* Công tác theo dõi đội, chủ công trình
+ Giám sát các hoạt động của đội, chủ công trình liên quan đến kinh tế – tàI chính của đơn vị
+ Hớng dẫn các đôI, chủ công trình làm theo cơ chế quản lý tàI chính của Nhà nớc, Tổng công ty, Công ty
Hàng tháng, cán bộ theo dõi đội và chủ công trình cần yêu cầu lập chứng từ chi phí, thực hiện nghiệm thu và thanh toán nội bộ, đồng thời đối chiếu công nợ theo đúng thời gian quy định.
+ Kiểm tra và hớng dẫn các chủ công trình làm theo quy định ứng vốnvà thanh toán vốn
+Đôn đốc các đội chủ công trìnhnghiệm thu thanh toán các khối lợng đã thực hiện cho chủ đầu t
+ Kết thúc công trình phảI quyết toán với chủ công trình, đội công trình
* Danh sách cán bộ ban tàI chính kế toán
STT Họ và tên Giới tÝnh
Công tác tài chÝnh tÝn dông
Công tác hạch toán kế toán
Công tác ng©n quü, lu tr÷
Công tác theo dâi đội, công tr×nh
- Ngô Đình Khơng: Trởng ban TàI chính kế toán, phụ trách chung về công tác tàI chính kế toán
- Nguyễn Thị Mai: Kế toán Nhật ký chung, kế toán tổng hợp và làm công tác tàI chính tín dụng
- Đỗ Thị Minh: Kế toán vật t, thủ quỹ và làm công tác hạch toán kế toán
- Ngô Tuyết Minh: Kế toán công trình và làm công táctheo dõi ngân quỹ và lu trữ
- Nguyễn Hồng Minh: kế toán thanh toán, lơng và theo dõi công trình
1.3 Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty
* Với phòng tàI chính kế toán công ty
+ Chịu sự chỉ đạo về chuyên môn của kế toán trởng công ty
+ Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng Công ty về toàn bộ công tác tàI chính kế toán của đơn vị.
Thực hiện đầy đủ các quy định liên quan đến việc vay vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn theo đúng quy định quản lý tài chính tín dụng của Tổng công ty và Công ty.
+ Tham gia các lớp tập huấn, chơng trình đào tạo về tàI chính kế toán- kế toán trởng do Tổng công ty tổ chức
* Với bộ máy kế toán đơn vị
Hướng dẫn kế toán viên thực hiện đúng các quy định của Nhà nước, Tổng công ty và Công ty về quản lý kinh tế tài chính là rất quan trọng Việc tuân thủ các quy định này không chỉ đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính mà còn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị Kế toán viên cần nắm vững các quy định và quy trình để thực hiện công việc một cách chính xác và hiệu quả.
+ Phổ biến kịp thời các quy định của Nhà nớc, Tổng công ty và Công ty về quản lý tàI chính và hạch toán kế toán
+ Kiến nghị về việc đề bạt, thuyên chuyển, khen thởng kỷ luậtcác cán bộ làm công tác kế toán tại đơn vị
1.4 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp
Dựa trên nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị, cần phối hợp với ban kinh tế kế hoạch và ban kỹ thuật vật tư cơ giới để lập các dự toán chi phí sản xuất, dự toán mua hàng và xây dựng các phương án khoán hiệu quả.
+Cùng các phòng ban trong xí nghiệpquản lý giá đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh
Cùng với các phòng ban trong xí nghiệp, việc tổ chức phân tích hoạt động kinh tế là cần thiết để đánh giá chính xác thực trạng và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Trong trường hợp phát hiện tổn thất tài sản, cần chuẩn bị đầy đủ thủ tục để xử lý và đề xuất biện pháp cho hội đồng nhằm giải quyết kịp thời và đúng quy định.
Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Dựa vào hóa đơn của đơn vị bán hàng KTKTVTCG, ban KTKTVTCG đối chiếu số lượng, giá cả và chủng loại vật tư với hợp đồng đã ký Sau đó, lập 02 phiếu nhập kho, người viết phiếu đánh số hiệu và trình phụ trách ký duyệt Cả 02 liên phiếu được chuyển cho cán bộ tiếp liệu và báo cáo cho bộ phận kiểm tra chất lượng vật tư để kiểm tra, giám sát số lượng và chất lượng hàng nhập kho, lập biên bản kiểm tra hoặc nghiệm thu Thủ kho ghi vào cột thực nhập và ký cả 02 liên phiếu, giữ 01 liên để vào thể kho, cuối ngày hoặc cuối tuần giao cho kế toán theo dõi vật tư, còn 01 liên giao lại cho tiếp liệu kèm hóa đơn để làm thủ tục thanh toán.
Nhập vật tư do đơn vị tự sản xuất và vật tư xuất dùng chưa sử dụng được thực hiện theo quy trình, với một liên phiếu nhập được chuyển tới bộ phận định mức ban KTKTVTCG Liên phiếu này sẽ kèm theo chứng từ thanh toán tiền lương, làm cơ sở thanh toán cho công nhân sản xuất (đối với vật tư tự sản xuất) hoặc được chuyển cho kế toán để theo dõi vật tư và làm chứng từ ghi giảm chi phí sản xuất.
* Nhập thuê ngoài gia công chế biến :
Dựa trên hợp đồng kinh tế, số lượng và giá cả thuê gia công chế biến sẽ được Ban KTKTVTCG lập phiếu nhập kho cho các trường hợp liên quan Giá nhập kho được xác định là giá gốc, tức là giá xuất vật tư thuê ngoài gia công chế biến, cộng với chi phí thuê ngoài cho công đoạn gia công chế biến.
* NhËp do di chuyÓn kho néi bé
Căn cứ vào lệnh di chuyển của thủ trởng đơn vị, ban KTKTVTCG lập
Để thực hiện việc xuất kho di chuyển nội bộ, cần lập 02 liên phiếu xuất kho và trình thủ trưởng đơn vị phê duyệt Sau khi được duyệt, cả 02 liên phiếu sẽ được giao cho người thực hiện nhiệm vụ di chuyển vật tư đến thủ kho xuất Thủ kho xuất sẽ ghi sổ thực xuất vào phiếu xuất kho và ký tên vào cả 02 liên Một liên sẽ được giữ lại để lưu vào thẻ kho.
Cả 02 liên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sau khi vào thẻ kho đều đợc chuyển đến kế toán vật t để kiểm tra và hạch toán tăng kho nhập, giảm kho xuất vật t
* Xuất sử dụng nội bộ:
Dựa trên số lượng yêu cầu được tính toán theo định mức sử dụng nội bộ, đội trưởng và thủ trưởng đơn vị sẽ ký duyệt để bộ phận vật tư kiểm tra và lập phiếu xuất vật tư trình thủ trưởng đơn vị phê duyệt Thủ kho cần ghi số chi xuất vào phiếu xuất, và cả thủ kho lẫn người lĩnh vật tư phải ký vào hai liên phiếu xuất kho Thủ kho giữ lại một liên để vào thẻ kho và giao cho kế toán vật tư để hạch toán, trong khi một liên khác được giao cho người lĩnh vật tư để nộp cho cán bộ kỹ thuật và đội trưởng nhằm kiểm tra vật tư Cuối tháng, việc quyết toán vật tư sẽ được thực hiện với ban KTKTVTCG Nếu vật tư lĩnh về không sử dụng, cần thực hiện thủ tục nhập lại kho để giảm chi phí sản xuất trong tháng.
* Xuất nhợng bán và trao đổi vật t:
Dựa vào hợp đồng kinh tế hoặc yêu cầu được giám đốc phê duyệt theo quy định của tổng công ty, bộ phận tài chính - kế toán sẽ lập hóa đơn bán hàng (03 liên) và phải có chữ ký duyệt của giám đốc cùng kế toán trưởng.
Khi bán hàng cho các đơn vị ngoài tổng công ty, cần thu tiền trước và sử dụng một liên hóa đơn để viết phiếu thu Người viết hóa đơn phải ghi rõ số phiếu thu ở mục hình thức thanh toán và giao hai liên cho khách hàng để nhận hàng tại kho Thủ kho sẽ giữ lại một liên để lưu vào thẻ kho và giao cho kế toán vật tư, trong khi liên còn lại sẽ được giao cho khách hàng.
Trong trường hợp xuất bán trao đổi nội bộ tổng công ty, người viết phiếu giao cả 03 liên cho khách hàng để nhận hàng tại kho Sau khi hoàn tất việc cấp phát, thủ kho giao cho khách hàng 01 liên và giữ lại 02 liên để lưu vào thẻ kho Tiếp theo, thủ kho chuyển cả 02 liên cho kế toán vật tư, trong đó kế toán vật tư giữ lại 01 liên để hạch toán, còn 01 liên được giao cho kế toán thanh toán nội bộ tổng công ty nhằm đối chiếu báo nợ và thực hiện việc gán trừ qua tổng công ty.
Xuất kho di chuyển nội bộ được thực hiện theo quy định đã nêu Mỗi tuần, kế toán vật liệu sẽ tiến hành đối chiếu với thủ kho và ban KTKTVTCG để kiểm tra và lập bảng kê chứng từ vật liệu Các chứng từ này sẽ được giao cho kế toán để theo dõi trong nhật ký chung và ghi vào sổ.
Cuối tháng, các bảng quyết toán vật tư giao cho từng đội công trình sẽ được gửi về bộ phận kế toán Tại đây, kế toán sẽ xem xét để khấu trừ hoặc làm căn cứ cho việc trích thưởng, bổ sung quỹ lương của đơn vị, theo quy định trong quy chế phân cấp quản lý tài chính của công ty.
2.2.1 Biên bản giao nhận TSCĐ:
Khi giao nhận tài sản cố định (TSCĐ) từ mua sắm, nhượng bán, trao đổi hoặc điều chuyển, cần lập biên bản giao nhận theo mẫu quy định Dựa vào quyết định điều động TSCĐ của công ty hoặc hợp đồng mua bán thiết bị, ban KTKTVTCG sẽ lập biên bản giao nhận TSCĐ, với tổng cộng 04 bản được lập ra.
Hai bên giao nhận ký biên bản, mỗi bên giữ 02 bản; 01 bản sẽ được chuyển cho ban TCKT làm căn cứ hạch toán tăng, giảm TSCĐ trong trường hợp mua, bán hoặc điều chuyển cho các đơn vị khác.
Trờng hợp bán TSCĐ sau khi bên mua nộp tiền đầy đủ theo hợp đồng mới tiến hành làm các thủ tục trên
Trờng hợp công trình đầu t XDCB hoàn thành thì dùng biên bản bàn giao công trình hoàn thành đa vào sử dụng
2.2.2 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành
Hàng quý, Ban KTKTVTCG cần lập kế hoạch sửa chữa lớn tài sản cố định (TSCĐ) Khi đưa TSCĐ vào sửa chữa lớn, cần có biên bản giao nhận được lập bởi bên quản lý TSCĐ và bộ phận sửa chữa, bao gồm các thành phần như đại diện bên giao, đại diện bên nhận, trưởng ban KTKTVTCG, ban TCKT và thủ trưởng đơn vị Biên bản này được lập thành 04 bản: Ban KTKTVTCG giữ 01 bản, mỗi bên giao nhận giữ 01 bản, và 01 bản được giao cho ban TCKT.
Sau khi hoàn thành sửa chữa lớn, Ban KTKTVTCG phối hợp với Ban TCKT, đơn vị quản lý TSCĐ và bộ phận sửa chữa TSCĐ lập biên bản nghiệm thu Biên bản nghiệm thu TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành bao gồm 04 bản: Ban KTKTVTCG giữ 01 bản, mỗi bên giao nhận giữ 01 bản, và 01 bản được giao cho Ban TCKT để làm chứng từ cho việc hạch toán.
2.2.3 Biên bản thanh lý TSCĐ
Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản
Danh mục tài khoản doanh nghiệp đang dùng
Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số
1141 – TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theo quyết định số 167/2000/QĐ của Bộ tài chính
Số hiệu Tên Tài Khoản Số hiệu Tên Tài Khoản
1121 Tiền VN 159 DP giảm giá hàng tồn kho
112101 Tiền gửi NH Đống Đa 211 Tài sản cố định hữu hình
112102 Tiền gửi NH ĐT& PT Hà Tây 212 Tài sản cố định thuê tài chính
113 Tiền đang chuyển 213 Tài sản cố định vô hinh
121 Đầu t chứng khoán NH 214 Khấu hao tài sản cố định
128 Đầu t ngắn hạn khác 221 Đầu t dài hạn
129 DP giảm giá đầu t NH 228 Đầu t dài hạn khác
131 Phải thu của ngời mua 229 Dự phòng giảm giá đầu t DH
1311 Phải thu của ngời giao thầu 311 Vay ngắn hạn
131101 Ban QLDA Phả Lại – Bắc Giang 315 Nợ ngắn hạn
131102 Ban QLCT điện Na Dơng 331 Phải trả ngời bán
131103 CTĐZ 35 KV Xuân Hoà 3311 Nợ phải trả
131104 Ban QLCT Điện Bắc Giang 331101 TT máy tính truyền thông
133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 331102 Công ty xây lắp Hà Tây
136 Phải thu nội bộ 331103 Phục vụ xởng cơ khí
138 Phải thu khác 331104 Công trình chợ Đồn Bắc Cạn
138801 Xí nghiệp Sông Đà 12-2 331105 Công trình Việt Trì - Yên Bái
138802 Tiền đóng BHXH 331106 Công trình Bản Vẽ
138803 Tiền đóng BHYT 331107 Điện lực Hà Tây
138804 Tiền ủng hộ các quỹ 331108 Công trình Nghĩa Lộ Yên Bái
138805 Thu gốc, lãi trên vốn mua cổ phần 3312 Trả trớc cho ngời bán
138806 Phải thu của công ty 333 Thuế GTGT phải nộp
141 Tạm ứng 334 Phải trả công nhân viên
14101 Ban tổ chức hành chính 3341 Lơng
14102 Ban kỹ thuật 3342 Tạm ứng lơng CNV
14103 Ban kinh tế kế hoach 335 Chi phí phải trả
14104 Ban tài chính kế toán 33501 Trích trớc SC lớn TSCĐ
151 Hàng mua đi đờng 33502 CTDZ Thiệu Yên – Bá Thớc
152 Nguyên vật liệu 33508 CT ván dăm Thái Nguyên
153 Công cụ dụng cụ 33509 CT Đèo Ngang
154 Chi phí kinh doanh dở dang 33526 Trích trớc quỹ trợ cấp MVL
15401 Xởng gia công cơ khí 336 Phải trả nội bộ
15402 Kinh doanh nớc 33601 Vốn lu động
15403 Kinh doanh điện 33602 Vốn cố định
15404 Công trình bản vẽ 337 Thanh toán theo tiến độ
15405 công trình chợ Đồn – Bắc Cạn 338 Phải trả khác
341 Vay dài hạn 611 Mua hàng hoá
342 Nợ dài hạn 621 Chi phí NVL trực tiếp
411 Nguồn vốn kinh doanh 62123 Xởng gia công Nhân Chính
4111 NVKD ngân sách cấp 62125 Kinh doanh nớc
4112 NVKD tự bổ sung 62127 Kinh doanh điện
412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 62145 CT điện Nghĩa Lộ – Yên Bái
413 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ 62146 CTĐZ 110 kv Bắc Giang
415 Quỹ dự phòng tài chính 622 Chi phí nhân công trực tiếp
421 Lợi nhuận cha phân phối 62223 Xởng gia công nhân Chính
431 Quỹ khen thởng, phúc lợi 62225 Kinh doanh điện
441 Nguồn vốn XDCB 62227 Kinh doanh nớc
511 Doanh thu bán hàng 62246 CT Bản Vẽ
5112 Doanh thu bán sản phẩm 62247 CT Việt Trì - Yên Bái
511202 Kinh doanh nớc 623 Chi phí máy thi công
511203 Kinh doanh điện 6231 Chi phí nhân công
511214 Kinh doanh điện Bản Vẽ 6232 Chi phí vật liệu
511215 Kinh doanh nớc Bản Vẽ 6234 Chi phí khấu hao MTC
512 Doanh thu nội bộ 627 Chi phí sản xuất chung
5122 Doanh thu bán sản phẩm 635 Chi phí tài chính
515 Doanh thu hoạt động tài chính 63501 Lãi vay vốn lu động
51501 Lãi tiền gửi ngân hàng 63502 Lãi vay vốn cố định
51503 Lãi vay của đội sản xuất 641 Chi phí bán hàng
521 Chiết khấu thơng mại 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
531 Giảm giá hàng bán 711 Thu nhập khác
532 Hàng bán bị trả lại 811 Chi phí khác
911 Xác định kết quả HĐKD
Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán
Xí nghiệp 11-3 sử dụng phơng pháp ghi sổ theo hình thức nhật ký chung và áp dụng phần mềm kế toán do tổng công ty Sông Đà thiết kế.
Hàng ngày, kế toán ghi chép chứng từ gốc vào nhật ký chung, từ đó chuyển sang sổ cái tài khoản liên quan Đối với các đối tượng cần chi tiết, thông tin từ chứng từ gốc sẽ được ghi vào sổ kế toán chi tiết Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ kế toán chi tiết vào sổ tổng hợp chi tiết và đối chiếu với sổ cái tài khoản Đối với chứng từ thu, chi tiền mặt hàng ngày, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và thực hiện đối chiếu với sổ cái tài khoản tiền mặt vào cuối tháng Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái các tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh Cuối quý, từ bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết kế toán, thông tin được ghi vào hệ thống báo cáo kế toán.
Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán
Doanh nghiệp sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định số
1141 – TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theo quyết định số 167/2000/QĐ của Bộ tài chính
Các báo cáo doanh nghiệp đang sử dụng:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo thực hiện kế hoach tài chính
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Báo cáo chi tiết doanh số bán hàng
Bảng tổng hợp số dư chi tiết sổ quỹ ghi hàng ngày là công cụ quan trọng trong việc đối chiếu hệ thống báo cáo kế toán Nó bao gồm sổ tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh, sổ cái tài khoản, nhật ký chung và chứng từ gốc, tạo nên một hệ thống kế toán chi tiết và minh bạch.
- Báo cáo tồn quỹ tiền mặt
- Báo cáo số d tiền gửi ngân hàng
- Báo cáo chi tiết tiền đang chuyển
- Báo cáo chi tiết các khoản đầu t ngắn hạn khác
- Báo cáo chi tiết dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn khác
- Báo cáo chi tiết ứng trớc của khách hàng
- Báo cáo chi tiết tài sản thiếu chờ xử lý
- Báo cáo chi tiết phải thu khác
- Báo cáo chi tiết chi phí trả trớc
- Báo cáo chi tiết chi phí chờ kết chuyển
- Báo cáo chi tiết thế chấp, kỹ quỹ, ký cợc ngắn hạn
- Báo cáo chi tiết hàng mua đi đờng
- Báo cáo kiểm kê vật t, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá
- Báo cáo chi phí dở dang
- Báo cáo chi tiết các khoản đầu t dài hạn khác
- Báo cáo dự phòng giảm giá đầu t dài hạn
- Báo cáo chi tiết ký quỹ, ký cợc dài hạn
- Báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ
- Bảng kê tăng, giảm TSCĐ
- Báo cáo khấu hao TSCĐ
- Báo cáo TSCĐ bình quân cần tính khấu hao
- Báo cáo TSCĐ cha phải tính khấu hao
- Báo cáo TSCĐ phải tính khấu hao
- Báo cáo thực hiện đầu t XDCB
- Báo cáo chi tiết vay ngân hàng
- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn đến hạn trả
- Báo cáo chi tiết phải trả khách hàng
- Báo cáo chi tiết ứng trớc cho ngời bán
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với cấp trên
- Báo cáo tình hinh sử dụng quỹ tiền lơng
- Báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ
- Báo cáo chi tiết phải trả phải nộp khác
- Báo cáo chi tiết vay dài hạn
- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn
- Báo cáo nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn
- Báo cáo chi tiết chi phí phải trả
- Báo cáo tài sản thừa chờ xử lý
- Báo cáo nguồn vốn kinh doanh
- Báo cáo nguồn vốn đầu t XDCB
- Báo cáo các quỹ doanh nghiệp
- Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp
- Báo cáo chi tiết lãi vay
- Báo cáo CPSX và giá thành sản phẩm
- Báo cáo kết quả kinh doanh theo công trình, sản phẩm
- Phân tích một số chỉ tiêu tài chính
- So sánh chi phí và sản lợng
- Báo cáo chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ
- Báo cáo quản lý vốn đầu t trong hoạt động đầu t nớc ngoài
- Quyết toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Quyết toán chi phí tiền lơng
- Kiểm kê giá trị khối lợng thi công dở dang
- Báo cáo kiểm kê TSCĐ
Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu
Kế toán tài sản cố định
1.1 Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: Để cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho công tác quản lý TSCĐ trên cơ sở tuân thủ các nguyên tác nói trên, hạch toán TSCĐ trong các doanh nghiệp phải đảm bảo các nhiệm vụ chủ yếu sau:
Ghi chép và phản ánh chính xác số lượng, giá trị tài sản cố định (TSCĐ) hiện có là rất quan trọng Điều này giúp theo dõi tình hình tăng, giảm và trạng thái của TSCĐ trong toàn doanh nghiệp cũng như từng bộ phận sử dụng Thông tin này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát thường xuyên việc bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ, đồng thời hỗ trợ lập kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong doanh nghiệp.
Để tối ưu hóa chi phí sản xuất – kinh doanh, việc tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) là rất quan trọng Điều này cần dựa vào mức độ hao mòn của TSCĐ cũng như các quy định trong chế độ tài chính hiện hành.
Tham gia lập kế hoạch và dự toán chi phí sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ) là rất quan trọng, nhằm đảm bảo việc tập hợp chính xác và phân bổ hợp lý các chi phí này vào chi phí kinh doanh.
1.2 Tổ chức chứng từ kế toán
- Biên bản giao nhận TSCĐ (MS 01-TSCĐ-BB)
- Thẻ TSCĐ (MS 02- TSCĐ- BB )
- Biên bản thanh lý TSCĐ (MS 03-TSCĐ-BB)
- Thẻ TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS 04-TSCĐ-HD)
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho các công trình
- Bảng chi tiết trích khấu hao TSCĐ
- Bảng phân bổ chi phí sửa chữa lớn, lãI vay, khấu hao TSCĐ cho các công trình
- Bảng trích trớc sửa chữa lớn, lãI vay vốn cố định cho các công trình
Quy trình luân chuyển chứng từ liên quan đến việc tăng giảm tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm thẻ TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, cùng với sổ kế toán tổng hợp Việc quản lý chính xác các chứng từ này là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong công tác kế toán tài sản cố định.
1.3 Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán:
Ghi cuèi kú §èi chiÕu
* Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ kế toán tổng hợp:
+ Bảng cân đối số phát sinh
- Sổ kế toán chi tiết:
+ Sổ chi tiết TSCĐ chi tiết cho từng đội
+ Sổ chi tiết TSCĐ dùng cho xí nghiệp
+ Sổ chi tiết khấu hao TSCĐ
1.4 Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ: chứng từ tăng giảm & khtscđ nhËt ký chung sổ cái tk 211,213 bảng cân đối số phát sinh thẻ tscđ sổ chi tiết tscđ theo đơn vị sử dụng sổ tổng hợp tscđ báo cáo kế toán
Kế toán vật t công cụ dụng cụ
2.1 Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ: Để cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác thông tin cho công tác quản lý nguyên vật liệu trong các doanh nghiệp, kế toán nguyên vật liệu phải thực hiện đợc các nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Ghi chép, tinh toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lợng, chất lợng và giá thành thực tế của nguyên vật liệu nhập kho.
Tập hợp và phản ánh đầy đủ, chính xác và kịp thời số lượng cũng như giá trị nguyên vật liệu (NVL) xuất kho, đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện các định mức tiêu hao NVL.
- Phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào các đối tợng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh.
Để quản lý hiệu quả hàng tồn kho, doanh nghiệp cần tính toán và phản ánh chính xác số lượng cũng như giá trị nguyên vật liệu (NVL) Việc này giúp phát hiện kịp thời tình trạng thiếu, thừa, ứ đọng hoặc kém phẩm chất của NVL, từ đó cho phép doanh nghiệp có biện pháp xử lý nhanh chóng, hạn chế tối đa thiệt hại có thể xảy ra.
* Mua vật liệu , công cụ dụng cụ:
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Biên bản nghiêm thu vật liệu, công cụ dụng cụ
* Tạm ứng mua vật t, công cụ dụng cụ:
- Bảng kê thanh toán tạm ứng
- Giấy đề nghị hoàn chi phí
- Biên bản nghiệm thu vật t, công cụ dụng cụ
* Xuất dùng vật t, công cụ dụng cụ:
- Giấy yêu cầu nhận vật t
- Bảng kê luỹ kế nhập – xuất – tồn
2.3 Tổ chức hạch toán vật t , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán
2.3.1 Tổ chức hạch toán chi tiết:
Xí nghiệp 11-3 hạch toán chi tiết vật t, công cụ dụng cụ theo phơng pháp thẻ song song:
* Trình tự hạch toán chi tiết:
* Sổ kế toán chi tiết gồm:
Thẻ kho là công cụ quan trọng để theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho của từng loại vật tư Thủ kho sẽ lập thẻ kho cho từng mặt hàng, ghi chép hàng ngày dựa trên các chứng từ nhập xuất, với mỗi chứng từ được ghi một dòng riêng Vào cuối ngày và cuối tháng, thủ kho sẽ tính toán số lượng tồn kho trên từng thẻ để đảm bảo quản lý hiệu quả.
Sổ chi tiết vật tư là tài liệu kế toán quan trọng, ghi chép thông tin chi tiết về từng kho vật tư mà kế toán phụ trách, tương ứng với thẻ kho Sổ này theo dõi cả số lượng và giá trị nhập, xuất, tồn của từng loại vật tư Cơ sở lập sổ là các phiếu nhập và phiếu xuất, với mỗi chứng từ được ghi một dòng trên sổ Cuối tháng, kế toán sẽ tính toán số lượng và giá trị tồn kho trên từng sổ chi tiết, đảm bảo rằng số lượng tồn trên sổ khớp với số lượng tồn trên các thẻ kho của từng danh mục vật tư tương ứng.
Sổ tổng hợp nhập – xuất – tồn được lập bởi kế toán chi tiết vào cuối kỳ, dựa trên dòng cộng nhập – xuất – tồn từ sổ chi tiết Mỗi loại vật tư được ghi một dòng trong sổ, thể hiện cả giá trị và hiện vật Cuối tháng, cột giá trị nhập – xuất – tồn sẽ được đối chiếu với kế toán tổng hợp để đảm bảo tính chính xác.
* Tổ chức hạch toán tổng hợp:
Quy trình ghi sổ bao gồm các bước như lập phiếu nhập, phiếu xuất, và thẻ kho Các chi tiết về vật tư được ghi chép vào sổ tổng hợp Kế toán tổng hợp thực hiện việc ghi chép hàng ngày và đối chiếu vào cuối kỳ để đảm bảo tính chính xác của số liệu.
- Sổ kế toán tổng hợp
+ Sổ nhật ký chung từ tháng 1 đến tháng 12
+ Sổ tổng hợp số d TK 152, TK 153
+ Bảng cân đối số phát sinh
- Sổ kế toán chi tiết:
Sổ chi tiết tài khoản 152 và 153 là tài liệu quan trọng trong kế toán, giúp ghi chép và theo dõi chứng từ gốc về vật tư và công cụ Việc sử dụng nhật ký chung và sổ cái cho tài khoản 152, 153 giúp tạo ra bảng cân đối số phát sinh, từ đó cung cấp thông tin chi tiết về tình hình vật tư và công cụ Hệ thống báo cáo kế toán cần đảm bảo sự đối chiếu chính xác giữa ghi chép cuối kỳ và ghi hàng ngày để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.
2.4 Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ:
Kế toán tiền lơng
3.1 Nhiệm vụ hạch toán tiền lơng
Tổ chức ghi chép và tổng hợp số liệu về lao động, bao gồm số lượng lao động, thời gian làm việc và tính lương Đồng thời, thực hiện việc trích các khoản theo lương và phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng lao động.
Hướng dẫn và kiểm tra nhân viên hạch toán tại các phân xưởng, bộ phận sản xuất-kinh doanh, và phòng ban là cần thiết để đảm bảo việc ghi chép đầy đủ các chứng từ ban đầu liên quan đến lao động và tiền lương Cần mở sổ sách cần thiết và thực hiện hạch toán nghiệp vụ lao động, tiền lương đúng theo chế độ và phương pháp quy định.
- Theo dõi tình hình thanh toán tiền lơng, tiền thửơng các khoản phụ cấp, trợ cấp cho ngời lao động
- Lập các báo cáo về lao động, tiền lơng phục vụ cho công tác quản lý nhà nớc và quản lý doanh nghiệp.
* Chứng từ phản ánh cơ cấu lao động
- Cam kết sử dụng dịch vụ lao động
- Danh sách công nhân hợp đồng
* Chứng từ hạch toán kết quả lao động
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
- Phiếu báo làm thêm giờ
- Biên bản kiểm tra chất lợng công việc hoàn thành
* Chứng từ về tiền lơng và các khoản trích theo lơng
- Bảng thanh toán tiền lơng và BHXH
- Bảng phân bổ tiền lơng, BHXH, BHYT và KPCĐ
- Bảng tổng hợp trích BHXH, BHYT, KPCĐ
3.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán
* Sổ kế toán chi tiết
Sổ chi tiết TK 334, TK 338
* Sổ kế toán tổng hợp
- Sổ cáI TK 334, TK 335, TK 338
Bảng cân đối số phát sinh ghi nhận hàng ngày là công cụ quan trọng trong việc đối chiếu hệ thống báo cáo kế toán Nó giúp theo dõi chi tiết thanh toán cho cán bộ nhân viên, đồng thời phản ánh số liệu từ sổ cái tài khoản 334, 335, 338 Nhật ký chung và chứng từ gốc về tiền lương cũng cần được ghi chép đầy đủ để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
3.4 Hạch toán tiền lơng, tiền thỏng và thanh toán cho ngời lao động
* Hạch toán tổng hợp thanh toán cho ngời lao động
Kế toán chi phí sản xuất và giá thành
* Chứng từ phản ánh hao phí về đối tợng lao động:
- Bảng phân bổ vật liệu và công cụ
- Bảng phân bổ chi phí trả trớc
* Chứng từ phản ánh hao phí về t liệu lao động
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
* Chứng từ phản ánh hao phí về lao động sống
- Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH
* Chứng từ phản ánh dịch vụ mua ngoàI:
- Giấy báo Nợ của ngân hàng
4.2 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán:
* Sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung từ tháng 1 đến tháng 12
- Sổ cáI TK 621,TK 622, TK 623, TK 627, TK 154
* Sổ kế toán chi tiết :
4.3.Trình tự hạch toán sổ chi tiết cpsx chứng từ gốc về cpsx nhËt ký chung sổ cái tk 621,622,623,627,154 bảng cân đối số phát sinh sổ th chi tiết cpsx & hệ thống báo cáo kế toán quan hệ đối chiếu ghi cuèi kú ghi hàng ngày và các bảng phân bổ bảng tính giá thành công trình
TK 111 TK141 (Chủ CTA) TK 621 (CTA)
Kế toán doanh thu
5.1 Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu
Để đảm bảo tính chính xác trong việc xuất bán thành phẩm, cần phản ánh kịp thời tình hình và xác định chính xác các khoản bị giảm trừ cũng như thanh toán với ngân sách các khoản thuế phải nộp.
- Tính toán chính xác các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ thành phẩm.
- Xác định kết quả hoạt động tiêu thụ thành phẩm
- Chứng từ hạch toán doanh thu
- Bảng kê doanh số đIện nớc
- Giấy đề nghị thanh toán (Phiếu báo nợ)
- Phiếu xác nhận sử dụng đIện, nớc
- Bảng kê sử dụng đIện nớc
5.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán
* Sổ kế toán chi tiết
* Sổ kế toán tổng hợp
- Sổ cáI TK 511, TK512, TK 515, TK 632, TK 635, 711, TK 811, TK
Trong quản lý kế toán, việc ghi chép hoá đơn và chứng từ thanh toán hàng ngày là rất quan trọng Các tài khoản như TK 511, TK 512, TK 515, và TK 421 cần được theo dõi chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo kế toán phải phản ánh đúng giá vốn và doanh thu, đồng thời cần có sự đối chiếu giữa các sổ cái và bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung và chứng từ gốc về tiêu thụ cũng đóng vai trò thiết yếu trong quá trình này.
711,811,642,911 sổ chi tiết giá vốn và doanh thu
Kế toán vốn bằng tiền
6.1 Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền
Hàng ngày, cần phải báo cáo tình hình thu chi và quỹ tiền mặt Việc đối chiếu số tiền mặt thực tế với sổ sách là rất quan trọng để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong quản lý và sử dụng tiền mặt.
- Phản ánh tình hình tăng, giảm và số d tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.
Để đảm bảo dòng tiền luôn thông suốt, doanh nghiệp cần phản ánh chính xác các khoản tiền đang chuyển Việc kịp thời phát hiện nguyên nhân gây ách tắc sẽ giúp doanh nghiệp có biện pháp thích hợp nhằm giải phóng nhanh chóng tiền đang chuyển.
* Chứng từ sử dụng trong hạch toán tiền mặt
- Giấy đề nghị tạm ứng (MS 03- TT)
- Giấy thanh toán tạm ứng (MS 04- TT)
- Biên lai thu tiền (MS 05- TT)
- Lệnh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu
* Chứng từ sử dụng hạch toán tiền gửi ngân hàng
- Phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn
- Chứng từ hạch toán có
- Sao kê tàI khoản chi tiết
6.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán
* Sổ kế toán tổng hợp
- Bảng cân đối số phát sinh
* Sổ kế toán chi tiết
6.4 Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sổ chi tiết tiền mặt, tgnh chứng từ gốc về tiền mặt, tgnh nhËt ký chung sổ cái tk 111,112 bảng cân đối số phát sinh sổ th chi tiết tiền mặt, tgnh hệ thống báo cáo kế toán quan hệ đối chiếu ghi cuèi kú ghi hàng ngày sổ quỹ
* Trình tự hạch toán tiền mặt
* Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
7.1 Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Để phục vụ cho việc phân tích và đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh, cần phản ánh đầy đủ, chính xác và kịp thời các khoản lợi nhuận theo từng loại hoạt động trong từng thời kỳ Điều này cũng giúp kiểm tra tình hình thực hiện các chế độ và thể lệ tài chính hiện hành.
Ghi chép phán ánh trung thực và kịp thời về việc phân phối lợi nhuận là rất quan trọng Điều này giúp kiểm tra và giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, cấp trên và các đơn vị liên quan Ngoài ra, việc trích lập các quỹ của doanh nghiệp cũng cần được thực hiện một cách chính xác và minh bạch.
+ Sổ chi tiết lãi vay
7.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán
* Sổ kế toán tổng hợp
+ Bảng cân đối số phát sinh
* Sổ kế toán chi tiết
+ Sổ chi tiết lãi vay, sổ chi tiết TK 511, 642, 911
+ Sổ tổng hợp chi tiết doanh thu các công trình
Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả
8.1 Hạch toán các khoản nợ phải thu
- Phiếu xác nhận khối lợng giá trị hoàn thành
- Hoá đơn giá trị gia tăng
- Chứng từ hạch toán doanh thu
8.1.2 Quy trình ghi sổ: sổ chi tiết tài khoản 131 chứng từ gốc về thanh toán nhËt ký chung sổ cái tk 131 bảng cân đối số phát sinh sổ th chi tiết phải thu hệ thống báo cáo kế toán quan hệ đối chiếu ghi cuèi kú ghi hàng ngày hoá đơn, chứng từ thanh toán
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán
- Sổ chi tiết tài khoản 131
8.2 Hạch toán nợ phải trả
+ Hợp đồng cung cấp dịch vụ
+ Phiếu chi tiền gửi ngân hàng
+ Chứng từ thanh toán bằng tiền tạm ứng
8.2.2 Hạch toán trên sổ kế toán sổ chi tiết tài khoản 131 nhËt ký chung sổ cái tk 131 bảng cân đối số phát sinh sổ th chi tiết phải thu hệ thống báo cáo kế toán quan hệ đối chiếu ghi cuèi kú ghi hàng ngày
C từ gốc về tt và theo dõi công nợ
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết tt với nhà cung cấp
Sổ tổng hợp tt với nhà cung cấp
Hệ thống báo cáo kế toán
- Sổ kế toán tổng hợp
+ Bảng cân đối số phát sinh
- Sổ kế toán chi tiết:
+ Sổ chi tiêt thanh toán với ngời bán ( mở chi tiết cho TK 331)
+ Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán
Quá trình lập báo cáo kế toán
9.1 Quá trình lập Bảng cân đối kế toán
9.1.1 Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán:
- Bảng cân đối kế toán ngày cuối niên độ kế toán trớc
- Số d của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 trên các sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp của kỳ lập bảng cân đối kế toán.
- Số d của tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán ( loại 0 ).
9.1.2 Phơng pháp chung lập bảng cân đối kế toán
Cột “số đầu năm” trong bảng cân đối kế toán được xác định dựa trên số liệu “số cuối kỳ” của bảng cân đối kế toán của năm trước Số lượng này được ghi vào các chỉ tiêu tương ứng nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Cột “số cuối kỳ” ghi nhận số liệu dựa trên số dư của tài khoản (cấp 1, cấp 2) từ các sổ kế toán đã được khóa sổ tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán.
Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán cần phải phù hợp với số dư của các tài khoản Cụ thể, số dư Nợ của tài khoản sẽ được ghi vào các chỉ tiêu tương ứng trong phần “tài sản”, trong khi số dư Có sẽ được ghi vào các chỉ tiêu tương ứng ở phần “nguồn vốn”.
Các trường hợp ngoại lệ trong kế toán bao gồm các tài khoản dự phòng như tài khoản 129 “dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn”, tài khoản 139 “dự phòng phải thu khó đòi”, tài khoản 159 “dự phòng giảm giá hàng tồn kho”, tài khoản 229 “dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn” và tài khoản 214 “hao mòn tài sản cố định” Mặc dù các tài khoản này có số dư, nhưng vẫn cần được phản ánh ở các chỉ tiêu tương ứng trong báo cáo tài chính.
“ tài sản” bằng số âm dới hình thức ghi âm trong ngoặc đơn hoặc ghi đỏ
Các chỉ tiêu thanh toán liên quan đến tài khoản 131 và 331 cần dựa vào số dư của các tài khoản chi tiết Số dư Nợ được tổng hợp để ghi vào phần "tài sản", trong khi số dư Có được tổng hợp để ghi vào phần "nguồn vốn" Lưu ý rằng không được phép bù trừ giữa các chỉ tiêu này.
Các chỉ tiêu "các khoản phải thu khác" được xác định bằng cách tổng hợp số dư bên Nợ của các tài khoản 1388, 333, 334, trong khi các chỉ tiêu "các khoản phải trả, phải nộp khác" được tính bằng tổng số dư bên Có của các tài khoản thanh toán liên quan 338.
+ Các tài khoản 412,413,421 có thể có số d bên Nợ hoặc bên Có nhng luôn đợc ghi ở phân “ nguồn vốn”; nếu d Có ghi bình thờng, nếu d Nợ ghi đỏ.
Khi lập bảng cân đối của toàn doanh nghiệp, bao gồm các đơn vị trực thuộc với bảng cân đối kế toán riêng, cần tiến hành bù trừ một số chỉ tiêu quan trọng để đảm bảo tính chính xác và nhất quán trong báo cáo tài chính.
Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc được xác định bằng cách lấy số dư nợ tài khoản 136 trên sổ cái của đơn vị chính trừ đi phần dư có tài khoản 411 trên sổ cái của đơn vị trực thuộc Chỉ tiêu này sẽ được bù trừ với chỉ tiêu “nguồn vốn kinh doanh” trên bảng cân đối kế toán của đơn vị trực thuộc, phản ánh phần vốn do cấp trên cấp.
Phải trả (hoặc phải thu) của các đơn vị nội bộ: Lấy số d Có tài khoản
336 trừ đi d Nợ tài khoản 1368 trên bảng cân đối kế toán của đơn vị chính và các đơn vị trực thuộc Kết quả chúng sẽ bù trừ cho nhau.
Các chỉ tiêu khác được tính bằng cách cộng số liệu tương ứng trên tất cả các bảng cân đối kế toán của cả đơn vị chính và các đơn vị trực thuộc.
Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán thể hiện những tài sản không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhưng đang được quản lý hoặc sử dụng bởi doanh nghiệp Ngoài ra, chúng cũng bao gồm một số chỉ tiêu bổ sung không thể hiện trong bảng cân đối kế toán Đặc điểm của các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán là ghi đơn và có số dư nợ, do đó, cần căn cứ vào số dư nợ cuối kỳ trên sổ cái để ghi trực tiếp vào các chỉ tiêu tương ứng.
9.2 Quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trớc
- Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
- Sổ kế toán các tài khoản 133, 333
- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc giảm. 9.2.2 Phơng pháp lập
- Cột 1 “ chỉ tiêu”: Phản ánh tên các chỉ tiêu dòng của báo cáo
- Cột 2 “ mã số”: Phản ánh mã số của các chỉ tiêu dòng báo cáo
Cột 4 “kỳ trước” trong báo cáo này sẽ ghi nhận số liệu dựa trên thông tin từ cột 3 “kỳ này” của báo cáo kỳ liền trước, theo từng chỉ tiêu tương ứng.
Cột 5 "luỹ kế từ đầu năm" trong báo cáo kỳ này được xác định dựa trên số liệu ghi ở cột 5 của báo cáo kỳ trước, cộng với số liệu ở cột 3 "kỳ này" cho từng chỉ tiêu tương ứng.
- Cột 3 “ kỳ này” : Phản ánh trị số của các chỉ tiêu trong kỳ báo cáo.
Qua 8 tuần đầu thực tập tại Công ty Cổ phần Xây dựng công trình giao thông 842 em đã đợc tiếp xúc với thực tế công tác tổ chức kế toán tại công ty Qua đó em hiểu rõ hơn về những kiến thức đã học ở trờng từ đó so sánh với thực tế để phục vụ cho việc đi làm sau này.
Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đã thực hiện công tác kế toán đáp ứng các yêu cầu của nhà nước Tuy nhiên, việc áp dụng công nghệ máy tính trong tổ chức kế toán vẫn chưa được phổ biến.
Trong thời gian thực tập, tôi đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm thực tế và nhận thức rõ hơn về vai trò quan trọng của công tác hạch toán kế toán Công tác kế toán không chỉ đáp ứng yêu cầu quản lý mà còn cung cấp thông tin tài chính cần thiết để phân tích xu hướng phát triển của công ty trong hiện tại và tương lai.
I Quá trình hình thành và phát triển 2
1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2
2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11-3 4
3 Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 5
II Đặc điểm quy trình công nghệ 7
III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh 8
1 Đặc điểm tổ chc kinh doanh của công ty Sông Đà 11 8
2 Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 11-3 9
IV Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 10
1 Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 10
2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 11-3 12
V Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 15
1 Tổ chức công tác kế toán 15
1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15
1.2 Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán 15
1.3 Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty 18
1.4 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp 19
2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19
2.4 Chứng từ vốn bằng tiền: 24
3 Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản 26
4 Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán 28
5 Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán 28
VI Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 31
1 Kế toán tài sản cố định 31
1.1 Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: 31
1.2 Tổ chức chứng từ kế toán 31
1.3 Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán: 32
1.4 Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ: 33
2 Kế toán vật t công cụ dụng cụ: 33
2.1 Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ: 33
2.3 Tổ chức hạch toán vật t , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán 34
2.4 Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 37
3.1 Nhiệm vụ hạch toán tiền lơng 37
3.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 38
3.4 Hạch toán tiền lơng, tiền thỏng và thanh toán cho ngời lao động 40
4 Kế toán chi phí sản xuất và giá thành 41
4.2 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán: 41
5.1 Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu 42
5.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 43
6 Kế toán vốn bằng tiền 44
6.1 Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 44
6.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 45
6.4 Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 45
7 Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48
7.1 Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48
7.3 Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 48