(Luận văn học viện tài chính aof) tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần đá mài hải dương

GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 09 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Phương Linh h SV: Nguyễn Thị Phương Linh i Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa hoạt động bán hàng xác định kết kinh doanh h 1.1.3 Yêu cầu quản lý hoạt động bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Các phương thức bán hàng phương thức toán doanh nghiệp .7 1.2.1 Các phương thức bán hàng 1.2.2 Các phương thức toán .8 1.3 Kế toán Doanh thu bán hàng .9 1.3.1 Nội dung .9 1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .10 1.3.3 Tài khoản kế toán sử dụng 10 1.3.4 Trình tự kế toán 10 1.4 Kế toán khoản giảm trừ Doanh thu 10 1.4.1 Nội dung .10 1.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng 11 SV: Nguyễn Thị Phương Linh ii Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 1.4.3 Tài khoản sử dụng .11 1.4.4 Trình tự kế tốn 12 1.5 Kế toán Giá vốn hàng bán 12 1.5.1 Phương pháp xác định Giá vốn hàng bán 12 1.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng 13 1.5.3 Tài khoản sử dụng .13 1.5.4 Trình tự kế tốn 13 1.6 Kế toán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 13 1.6.1 Kế tốn Chi phí bán hàng 13 1.6.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 15 1.7 Kế toán Doanh thu chi phí hoạt động tài 16 1.7.1 Kế tốn Doanh thu hoạt động tài 16 1.7.2 Kế tốn Chi phí hoạt động tài 17 1.8 Kế tốn Thu nhập khác Chi phí khác 18 h 1.8.1 Kế toán Thu nhập khác 18 1.8.2 Kế tốn Chi phí khác 19 1.9 Kế toán Xác định kết kinh doanh .20 1.9.1 Nội dung .20 1.9.2 Tài khoản sử dụng .21 1.9.3 Trình tự kế tốn 21 1.10.Sổ kế toán sử dụng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 21 1.11.Trình bày thơng tin kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh báo cáo kế toán 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH .25 KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG 25 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 25 SV: Nguyễn Thị Phương Linh iii Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Đá mài Hải Dương 25 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 28 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 29 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 32 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 34 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa dịch vụ, phương thức bán hàng phương thức toán Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 34 2.2.2 Kế tốn Doanh thu bán hàng Cơng ty 37 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Công ty 38 2.2.4 Kế toán Giá vốn hàng bán Công ty 40 2.2.5 Kế tốn Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty 41 2.2.6 Kế tốn Doanh thu chi phí hoạt động tài Cơng ty 44 h 2.2.7 Kế toán Thu nhập khác Chi phí khác Cơng ty 45 2.3 Đánh giá thực trạng Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 46 2.3.1 Những thành tựu đạt 47 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 49 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG .53 3.1 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 53 3.1.1 Yêu cầu hoàn thiện 53 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện .53 3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương 54 3.3 Điều kiện thực giải pháp .63 SV: Nguyễn Thị Phương Linh iv Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC .68 h SV: Nguyễn Thị Phương Linh v Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT TÊN VIẾT TẮT CÁCH VIẾT ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ mơi trường CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp 10 DNTN Doanh nghiệp tư nhân 11 HĐGTGT 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 NH Ngân hàng 14 PGS.TS Phó Giáo Sư.Tiến Sỹ 15 PXK Phiếu xuất kho 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TGNH Tiền gửi ngân hàng 18 TK Tài khoản 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 20 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt SV: Nguyễn Thị Phương Linh h Hóa đơn giá trị gia tăng vi Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Trình tự kế tốn Doanh thu bán hàng Phụ lục 02: Trình tự kế tốn khoản giảm trừ Doanh thu Phụ lục 03: Kế toán Giá vốn hàng bán (theo phương pháp kê khai thường xuyên) Phụ lục 04: Kế toán Giá vốn hàng bán (theo phương pháp kiểm kê định kỳ) Phụ lục 05: Trình tự kế tốn Chi phí bán hàng Phụ lục 06: Trình tự kế tốn Chi phí quản lý Doanh nghiệp Phụ lục 07: Trình tự kế tốn Doanh thu hoạt động tài Phụ lục 08: Trình tự kế tốn Chi phí hoạt động tài Phụ lục 09: Trình tự kế tốn Thu nhập khác Phụ lục 10: Trình tự kế tốn Chi phí khác h Phụ lục 11: Trình tự kế tốn Xác định kết kinh doanh Phụ lục 12: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương Phụ lục 13: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Đá mài Hải Dương Phụ lục 14: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Đá mài Hải Dương Phụ lục 15: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Phụ lục 16: Hợp đồng nguyên tắc Phụ lục 17: Giấy báo giá Phụ lục 18: Hóa đơn giá trị gia tăng Phụ lục 19: Phiếu xuất kho Phụ lục 20: Phiếu thu tiền mặt Phụ lục 21: Hóa đơn giá trị gia tăng SV: Nguyễn Thị Phương Linh vii Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 22: Phiếu xuất kho Phụ lục 23: Phiếu thu tiền mặt Phụ lục 24: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 25: Trích Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phụ lục 26: Trích Sổ TK 511 Phụ lục 27: Hóa đơn giá trị gia tăng có chiết khấu thương mại Phụ lục 28: Phiếu xuất kho Phụ lục 29: Phiếu thu tiền mặt Phụ lục 30: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 31: Trích Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phụ lục 32: Trích Sổ TK 521 Phụ lục 33: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 34: Trích Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ h Phụ lục 35: Trích Sổ TK 632 Phụ lục 36: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Tháng 02/2016 Phụ lục 37: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 38: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Phụ lục 39: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 40: Phiếu chi tiền mặt Phụ lục 41: Hóa đơn bán hàng thơng thường Phụ lục 42: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 43: Trích Sổ TK 641 Phụ lục 44: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 45: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 46: Trích Sổ TK 642 Phụ lục 47: Giấy báo Có Ngân hàng Phụ lục 48: Chứng từ ghi sổ SV: Nguyễn Thị Phương Linh viii Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 49: Sổ TK 515 Phụ lục 50: Giấy báo Nợ Ngân hàng Phụ lục 51: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 52: Trích Sổ TK 635 Phụ lục 53: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 54: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 55: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 56: Chứng từ ghi sổ Phụ lục 57: Sổ TK 911 Phụ lục 58: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tháng 02/2016 h SV: Nguyễn Thị Phương Linh ix Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với xu phát triển thời đại, kinh tế Việt Nam năm gần không ngừng bước hội nhập vào kinh tế khu vực giới Bất doanh nghiệp mong muốn có chỗ đứng vững thị trường khơng ngừng phát triển Do việc tổ chức quản lý hạch toán kế toán phục vụ nhu cầu nắm bắt, thu thập xử lý thông tin để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu tất yếu, giúp Doanh nghiệp thấy quy mô, cách thức kinh doanh khả phát triển hay suy thối mình, đưa định đắn kịp thời tương lai Để tồn tại, phát triển mạnh mẽ chế thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải tạo doanh thu có lợi nhuận Chính vậy, doanh h nghiệp luôn phải quan tâm, xác định sản xuất (thành phẩm nào?) sản xuất cho (tiêu thụ nào?), từ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bán hàng khâu then chốt giúp cho doanh nghiệp kết thúc chu kì sản xuất kinh doanh, chuyển hóa vốn hàng hóa thành vốn tiền, bù đắp chi phí bỏ ra, làm lợi nhuận để tái sản xuất mở rộng sản xuất Do đó, kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng coi trọng, doanh nghiệp quan tâm hồn thiện khơng ngừng Trên thực tế cho thấy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mong muốn hàng hóa tiêu thụ thu lợi nhuận cao sau loại trừ chi phí liên quan Do đó, q trình bán hàng khơng thể tách rời việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Chính thế, kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng trở thành công cụ SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 45: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/13 Số hiệu tài khoản Diễn giải Số tiền Ghi C D 642 214 68.501.899 X X 68.501.899 Nợ Có A B Khấu hao TSCĐ Cộng x Kèm theo chứng từ gốc h Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi Phụ lục 46: TríchSổ TK 642 Đơn vị:CTCP Đá Mài Hải Dương Địa chỉ: TP Hải Dương LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Mẫu số SO2c1-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC SỔ CÁI NT ghi sổ SH NT A B C CTGS Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 TK Số tiền Đ Diễn giải Ư Nợ Có D Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng E 29/02 02/02 29/02 Chi tiếp khách 11 5.800.000 h 29/02 02/13 29/02 Tiền lương phải trả cho 33 374.661.300 nhân viên 29/02 02/13 29/02 Phụ cấp ăn trưa 33 22.230.000 29/02 02/13 29/02 Lương trách nhiệm 33 6.585.000 29/02 02/13 29/02 Trích BHXH, BHYT, 33 42.256.200 KPCĐ, BHTN 29/02 02/14 29/02 Khấu hao TSCĐ 21 68.501.899 29/02 02/19 29/02 k/c chi phí quản lý doanh 91 788.842.195 nghiệp Cộng số phát sinh tháng 788.842.195 788.842.195 Số dư cuối tháng Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (ký,họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Kế toán trưởng (ký,họ tên) Ngày 29 tháng năm 2016 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: CQ50/21.09 Ghi G GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 47: Giấy báo có Ngân hàng Ngân hàng VIETCOMBANK Chi nhánh Hải Dương GIAY BAO CO Ngày: 29-02-2016 Kinh gui: Ma TTV: Ma KH: So GD: CTY CP DA MAI HAI DUONG Ma so thue: 0800285844 Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi CO: 0341000004994 h So tien bang so: 3.543.243 So tien bang chu: Ba trieu nam tram bon muoi ba ngan hai tram bon muoi ba dong chan Noi dung: Tra lai tien gui Thanh toan vien SV: Nguyễn Thị Phương Linh Kiem soat Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 48: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/03 Số hiệu tài khoản Diễn giải A Số tiền Ghi C D 112 515 3.543.243 X X Nợ Có B Lãi tiền gửi Tháng 02/2016 h Cộng 8.545.747.684 x Kèm theo chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 49: Sổ TK 515 Đơn vị:CTCP Đá Mài Hải Dương Địa chỉ: TP Hải Dương Mẫu số SO2c1-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC SỔ CÁI NT ghi sổ A CTGS SH NT B C Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có D E Ghi G Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 29/02 02/03 29/02 Lãi tiền gửi 3.543.243 h 02/2016 Tháng 112 29/02 02/20 29/02 k/c doanh thu hoạt động 911 3.543.243 tài Cộng số phát sinh tháng 3.543.243 3.543.243 Số dư cuối tháng Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 29 tháng năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 50: Giấy báo nợ Ngân hàng Ngân hàng VIETCOMBANK Chi nhánh Hải Dương GIAY BAO NO Ngày: 29-02-2016 Ma TTV: Ma KH: So GD: Kinh gui: CTY CP DA MAI HAI DUONG Ma so thue: 0800285844 Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi NO: 0341000004994 So tien bang so: 31.250.000 h So tien bang chu: Ba mot trieu hai tram nam muoi ngan dong chan Noi dung: Tra lai vay Thanh toan vien SV: Nguyễn Thị Phương Linh Kiem soat Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 51: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/04 Diễn giải A Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 112 31.250.000 X 8.093.476.494 Nợ Có B 635 Trả lãi tiền vay cho Ngân hàng ngoại thương chi nhánh Hải Dương h Cộng X x Kèm theo chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi Phụ lục 52: Trích Sổ TK 635 Đơn vị:CTCP Đá Mài Hải Dương Địa chỉ: TP Hải Dương LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Mẫu số SO2c1-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC SỔ CÁI Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu: 635 NT ghi sổ A Diễn giải TK ĐƯ D E CTGS SH NT B C Số tiền Nợ Có Ghi G Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng h 29/02 02/04 29/02 Thanh toán lãi Tiền vay cho 112 Ngân hàng ngoại thương chi nhánh Hải Dương 29/02 02/20 29/02 k/c chi phí hoạt động tài 31.250.000 911 Cộng số phát sinh tháng 303.424.35 303.424.350 303.424.35 Số dư cuối tháng Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (ký,họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Kế toán trưởng (ký,họ tên) Ngày 29 tháng năm 2016 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP h SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 53: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/19 Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 911 511 718.755.501 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 911 632 16.582.389.826 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 1.630.316.074 Kết chuyểnchi phí quản lí doanh nghiệp 911 642 788.842.195 Kết chuyển chi phí tài 911 635 303.424.350 Cộng X X 20.023.727.946 Nợ Có A B Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu h X Kèm theo chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 54: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/20 Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 511 911 22.144.402.296 Kết chuyểndoanh thu Tài 515 911 3.543.243 Cộng X X 22.147.945.539 Nợ Có A B Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ h X Kèm theo chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 55: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/21 Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 911 8211 467.327.871 X X 467.327.871 Nợ Có A B Kết chuyển chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng X Kèm theo chứng từ gốc h Ngày 29 tháng năm 2016 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 56: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: CTCP Đá Mài Hải Dương Mẫu số SO2b-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: TP Hải Dương 20/3/2006 trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Từ ngày 01/02 đến ngày 29/02/2016 Số: 02/22 Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi C D 911 421 1.656.889.722 X X 1.656.889.722 Nợ Có A B Kết chuyển lãi Cộng x Kèm theo chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2016 (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Phương Linh h Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: CQ50/21.09 GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 57: Sổ TK 911 Đơn vị:CTCP Đá Mài Hải Dương Địa chỉ: TP Hải Dương Mẫu số SO2c1-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC SỔ CÁI NT ghi sổ A CTGS SH B NT C Tháng năm 2016 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 TK Số tiền Diễn giải ĐƯ Nợ D E Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 29/02 02/19 29/02 Kết chuyển khoản giảm 511 trừ doanh thu 29/02 02/19 29/02 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 632 641 29/02 02/19 29/02 Kết chuyển chi phí bán hàng h 29/02 02/19 29/02 Kết chuyển chi phí quản lí 642 doanh nghiệp 29/02 02/19 29/02 Kết chuyển chi phí tài 635 29/02 02/20 29/02 Kết chuyển doanh thu 511 bán hàng cung cấp dịch vụ 29/02 02/20 29/02 Kết chuyển doanh thu Tài 515 Có 718.755.501 16.582.389.826 1.630.316.074 788.842.195 303.424.350 22.144.402.29 3.543.243 29/02 02/21 29/02 Kết chuyển chi phí Thuế thu 8211 467.327.871 nhập doanh nghiệp 29/02 02/22 29/02 Kết chuyển lãi 421 1.656.889.722 Cộng số phát sinh tháng 22.147.945.539 22.147.945.539 Số dư cuối tháng Sổ có trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Ngày 29 tháng năm 2016 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Phụ lục 58: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tháng 02/2016 SV: Nguyễn Thị Phương Linh Lớp: CQ50/21.09 Ghi G GV hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Hợi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CÔNG TY CP ĐÁ MÀI HẢI DƯƠNG Mẫu số B02-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 02/2016 CHỈ TIÊU (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 10 11 12 13 14 15 17 h STT Đvt: VNĐ Mã Năm số (3) (5) 01 22.144.402.296 02 718.755.501 10 21.425.646.795 11 20 16.582.389.826 4.843.256.969 21 22 23 24 25 30 3.543.243 303.424.350 303.424.350 1.630.316.074 788.842.195 2.124.217.593 31 32 40 50 2.124.217.593 51 60 467.327.871 1.656.889.722 Hải Dương, ngày 29 tháng năm 2016 Người lập biểu SV: Nguyễn Thị Phương Linh Kế toán trưởng Giám đốc Lớp: CQ50/21.09