LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định TCDN
1.1.1.1.Tài chính doanh nghiệp a K h á i n i ệm TC D N
Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế chuyên sản xuất và cung cấp hàng hóa cho người tiêu dùng thông qua thị trường, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
Mọi doanh nghiệp khi hoạt động sản xuất kinh doanh đều cần một lượng vốn tiền tệ nhất định Quá trình này liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ, hình thành hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình này, các dòng tiền, bao gồm dòng tiền vào và dòng tiền ra, phát sinh từ hoạt động đầu tư và kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp.
Trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, tồn tại nhiều quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị, hình thành các quan hệ tài chính đa dạng Những quan hệ này bao gồm mối liên hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước, giữa doanh nghiệp với người lao động, giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu, cũng như với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác Bên cạnh đó, còn có các quan hệ tài chính nội bộ trong chính doanh nghiệp.
-Xét về hình thức, TCDN là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp.
TCDN, hay tài chính doanh nghiệp, phản ánh các quan hệ kinh tế dưới dạng giá trị liên quan đến việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động của doanh nghiệp.
Các quan hệ kinh tế thuộc phạm vi TCDN bao gồm:
Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế và phí cho nhà nước, đồng thời nhà nước cũng cung cấp các khoản hỗ trợ cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác thông qua việc thực hiện thanh toán, thưởng phạt và tài trợ cho các tổ chức xã hội.
Thứ ba, quan hệ giữa doanh nghiệp với người lao động: doanh nghiệp trả lương, thưởng, phụ cấp cho người lao động.
Quan hệ giữa doanh nghiệp và chủ sở hữu được thể hiện qua các hoạt động như đầu tư, góp vốn, rút vốn và phân chia lợi nhuận Chức năng của tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và tối ưu hóa các nguồn lực tài chính, đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
- Xác định và tổ chức các nguồn vốn nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho quá trình SXKD của doanh nghiệp.
- Phân phối thu nhập của doanh nghiệp
- Giám đốc hoạt động SXKD TCDN thực hiện các chức năng này nhằm hướng tới mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp.
1.1.1.2.Các quyết định tài chính doanh nghiệp
Các quyết định tài chính trong TCDN và quản trị tập trung vào việc tìm kiếm nguồn vốn cần thiết cho việc mua sắm tài sản và hoạt động doanh nghiệp Điều này bao gồm việc phân bổ nguồn vốn một cách hợp lý cho các mục đích khác nhau và tối ưu hóa việc sử dụng vốn để đạt được các mục tiêu kinh doanh TCDN nghiên cứu các quyết định tài chính quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Quyết định đầu tư là các lựa chọn liên quan đến tổng giá trị tài sản và giá trị từng bộ phận tài sản, bao gồm tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động Doanh nghiệp thường đưa ra những quyết định đầu tư chủ yếu để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng tài sản và gia tăng giá trị tổng thể.
Quyết định đầu tư tài sản lưu động bao gồm nhiều yếu tố quan trọng như xác định mức tồn quỹ hợp lý, quản lý tồn kho hiệu quả, xây dựng chính sách bán hàng phù hợp và thực hiện các quyết định đầu tư tài chính ngắn hạn thông minh Những quyết định này không chỉ ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của doanh nghiệp mà còn quyết định đến hiệu quả kinh doanh tổng thể.
- Quyết định đầu tư TSCĐ: Quyết định mua sắm TSCĐ, quyết định đầu tư dự án, quyết định đầu tư tài chính dài hạn
Quyết định về mối quan hệ giữa đầu tư tài sản lưu động và đầu tư tài sản cố định (TSCĐ) rất quan trọng trong quản lý tài chính Việc sử dụng đòn bẩy kinh doanh có thể ảnh hưởng đến khả năng sinh lời và rủi ro của doanh nghiệp Đồng thời, xác định điểm hòa vốn cũng là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả đầu tư và tối ưu hóa nguồn lực.
Quyết định đầu tư là một trong những yếu tố quan trọng nhất trong hoạt động của TCDN, ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Một quyết định đầu tư đúng đắn không chỉ tăng giá trị doanh nghiệp mà còn thúc đẩy sự tăng trưởng và nâng cao giá trị tài sản cho chủ sở hữu Ngược lại, quyết định sai lầm có thể dẫn đến thất thoát vốn và thậm chí là nguy cơ phá sản Do đó, việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư tối ưu là điều cần thiết để mang lại giá trị cao nhất cho doanh nghiệp.
Quyết định huy động vốn là quá trình xác định nguồn vốn phù hợp để hỗ trợ các quyết định đầu tư của doanh nghiệp Những quyết định này đóng vai trò quan trọng trong việc lựa chọn các nguồn tài chính khác nhau nhằm tối ưu hóa hiệu quả đầu tư.
Quyết định huy động vốn ngắn hạn: Quyết định vay ngắn hạn hay sử dụng tín dụng thương mại.
Quyết định huy động vốn dài hạn bao gồm việc sử dụng nợ dài hạn thông qua vay ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu công ty, phát hành vốn cổ phần, cũng như quyết định vay để mua hoặc thuê tài sản Những lựa chọn này ảnh hưởng trực tiếp đến cấu trúc tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Quyết định huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mức độ rủi ro tài chính của doanh nghiệp Những quyết định này không chỉ ảnh hưởng đến chi phí sử dụng vốn mà còn tác động trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp
1.2.1.1 Khái niệm Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp bao gồm việc thu thập các thông tin bên trong và bên ngoài doanh nghiệp liên quan đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, xác định các đối tượng cần đánh giá và vận dụng các phương pháp kỹ thuật để xử lý thông tin thu thập được, phát hiện các nguyên nhân tác động tới các đối tượng được đánh giá và đề xuất các giải pháp có hiệu quả giúp doanh nghiệp ngày càng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp là vấn đề hết sức quan trọng trong việc đưa ra các quyết định tài chính của các nhà quản trị Thông qua việc đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho phép các nhà quản trị thấy một cách toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, thấy rõ những điểm mạnh điểm yếu và tiềm năng của doanh nghiệp.
1.2.1.2.Mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp nhằm cung cấp những thông tin cho việc ra quyết định tài chính của nhà quản trị tài chính Vì vậy, đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp cần phải đạt được các mục tiêu chủ yếu sau:
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp cung cấp thông tin quan trọng, hỗ trợ nhà quản lý, nhà đầu tư và các bên liên quan trong việc ra quyết định hiệu quả.
H tin tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền mặt, tình hình sử dụng vốn, và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ các quyết định chính xác và hiệu quả.
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp vào thứ hai cần cung cấp thông tin chi tiết về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, cũng như kết quả của các sự kiện và tình huống có ảnh hưởng đến biến động nguồn vốn và nợ của doanh nghiệp.
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp vào thứ ba là rất quan trọng, vì nó cung cấp thông tin cần thiết giúp người sử dụng dự đoán khả năng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp cần cung cấp thông tin về cách thức thực hiện chức năng và vai trò quản lý của người quản lý trong việc sử dụng hiệu quả nguồn lực của doanh nghiệp.
1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp
1.2.2.1.Đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp
Theo thời gian huy động và sử dụng, nguồn vốn được chia thành ngắn hạn và dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn được thể hiện qua nợ ngắn hạn, trong khi nguồn vốn dài hạn bao gồm nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu Về quan hệ sở hữu, nguồn vốn gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, với nợ phải trả được phân chia thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, hoặc nợ vay và nợ chiếm dụng.
Nguồn vốn được phân thành hai loại chính: nguồn vốn nội sinh, bao gồm lợi nhuận để lại, khấu hao tài sản cố định, và tiền từ thanh lý hoặc nhượng bán tài sản; và nguồn vốn ngoại sinh, bao gồm các hình thức vay từ ngân hàng và tổ chức tín dụng, vay cá nhân, cũng như phát hành cổ phiếu và trái phiếu.
Để đánh giá tình hình huy động vốn, chúng ta cần xem xét các chỉ tiêu nguồn vốn trên báo cáo tài chính và phân tích các hệ số liên quan đến cơ cấu nguồn vốn.
Hệ số nợ= Nợ phảitrả
Hệ số này chỉ ra tỷ lệ nợ phải trả so với nguồn vốn, cho thấy mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp Nó phản ánh rõ ràng mức độ rủi ro tài chính mà doanh nghiệp đang đối mặt.
Hệ số vốn chủ sở hữu
Tổng nguồn vốn =1−Hệ số nợ
Hệ số vốn chủ sở hữu cho biết tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu và tổng nguồn vốn, thể hiện số đồng vốn chủ sở hữu có trong mỗi đồng nguồn vốn Nó cũng chỉ ra mức độ tài trợ của tài sản bằng vốn chủ sở hữu, từ đó phản ánh mức độ độc lập tài chính của doanh nghiệp.
1.2.2.2.Đánh giá tình hình đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp
Phân tích tình hình đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp là cần thiết để đánh giá quy mô vốn hiện có Cần xác định trọng điểm đầu tư vốn vào các lĩnh vực nào và xem xét mức độ hợp lý trong việc đầu tư vào tài sản ngắn hạn (TSNH) và tài sản dài hạn (TSDH) Việc này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và nâng cao khả năng cạnh tranh.
Phân tích tình hình đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp được thực hiện thông qua việc xem xét các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán phần tài sản Cần tính toán sự chênh lệch giữa các khoản mục cuối kỳ và đầu kỳ, cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối Đồng thời, việc tính toán tỷ trọng của các khoản mục và chênh lệch tỷ trọng cuối năm so với đầu năm sẽ giúp đánh giá sự biến động của các khoản mục và phân tích cơ cấu đầu tư một cách hiệu quả.
Ngoài ra còn căn cứ vào chỉ tiêu:
Tỷ suất đầu tư vào TSNH
Tỷ suất đầutư TSNH = Tàisản ngắnhạn
Chỉ tiêu này cho thấy tỷ lệ phần trăm vốn đầu tư vào tài sản ngắn hạn (TSNH) trong tổng số vốn hiện có của doanh nghiệp, phản ánh tỷ trọng vốn đầu tư vào TSNH so với tổng số vốn kinh doanh.
Tỷ suất đầu tư vào TSDH
Tỷ suất đầutư TSDH = Tài sản dài hạn
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰC-VVMI TRONG THỜI GIAN QUA
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Cơ Khí và Thiế Bị Áp Lực- VVMI
2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực- VVMI
Tên giao dịch chính thức của công ty: Công ty Cổ Phần Cơ Khí và Thiết
Trực thuộc tập đoàn công nghiệp than khoáng sản Việt Nam- VINACOMIN
Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực (VVMI) được thành lập với đăng ký kinh doanh số 0102274810, cấp ngày 14 tháng 10 năm 2004 Trụ sở chính của công ty tọa lạc tại số 506, Hà Huy Tập, Yên Viên, Gia Lâm, Hà Nội.
Vốn điều lệ: 6,000,000,000 đồng(trong đó VCSH của nhà nước chiếm 51%) Mệnh giá cổ phần : 10,000 đồng
Tổng số cổ phần: 600,000 cổ phiếu
Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực- VVMI thuộc tổng công ty than Việt Nam là doanh nghiệp sản xuất cơ khí.
Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI, trước đây là Xí nghiệp thu hồi vật tư ứ đọng, được thành lập theo Quyết định số 909ĐTĐLKT ngày 04/06/1974 của Bộ trưởng Bộ điện than, có trụ sở tại tổng kho I, thị trấn Yên Viên, Gia Lâm, Hà Nội Nhiệm vụ chính của xí nghiệp trong giai đoạn này là thu hồi và tân trang vật tư, thiết bị tồn đọng để phục vụ nhu cầu xã hội Vốn ban đầu của doanh nghiệp chỉ đạt 50.000.000 đồng, trong khi đó, máy móc thiết bị cũ kỹ cần được sửa chữa và nâng cấp để đưa vào sử dụng hiệu quả.
Vào ngày 8/6/1981, Bộ trưởng Bộ Mỏ - Than đã ban hành Quyết định số 23MT-TC B3, tổ chức lại Công ty phục hồi thiết bị trực thuộc Bộ Quyết định này bao gồm việc sắp xếp lại bộ máy quản lý của Công ty và Xí nghiệp thu mua, phục hồi vật tư thiết bị, sau này được đổi tên thành Công ty Coalimex.
Xí nghiệp giai đoạn này chuyên chế tạo bình khí axetylen và làm kho tiếp nhận hàng gia công trong nước như xăm lốp ô tô, xà phòng ống gió lò và ác quy Ngày 30/6/1993, Bộ trưởng Bộ Năng lượng đã ra quyết định số 467 NVL-CCDC-TCCBLĐ thành lập lại Xí nghiệp kinh doanh vật tư và chế tạo bình áp lực thuộc Công ty Colalimex Đến tháng 5/1995, xí nghiệp chuyển sang trực thuộc Công ty than nội địa Nhiệm vụ chính bao gồm sản xuất bình khí axetylen, cung ứng vật tư và thiết bị cho Tổng công ty than, sửa chữa thiết bị phục vụ ngành than và vật liệu xây dựng Vào ngày 14/10/2004, xí nghiệp đổi tên thành Công ty cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực – Than nội địa, và vào ngày 22/03/2007, công ty chính thức mang tên Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp lực – VVMI thuộc Tập đoàn Than Khoáng sản Việt Nam Công ty có trụ sở tại 506 Hà Huy Tập, Thị trấn Yên Viên, Huyện Gia Lâm, Hà Nội, với diện tích kinh doanh 10.000 m² và đội ngũ cán bộ nhân viên đông đảo.
Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh nồi hơi các loại, bình khí axetylen, cùng với việc xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị phục vụ sản xuất và đời sống Ngoài ra, công ty còn sửa chữa và phục hồi thiết bị cho ngành than Sản phẩm đa dạng, đáp ứng nhu cầu về thiết bị chịu áp lực và bình axetylen Hiện tại, công ty sở hữu 36 máy móc thiết bị hiện đại.
Là một công ty chịu ảnh hưởng từ nền kinh tế thị trường, chúng tôi đã nỗ lực khẳng định vị thế của mình Lãnh đạo công ty đã tận tâm tìm kiếm đối tác để tạo công ăn việc làm, từ đó nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên Trong những năm gần đây, chúng tôi đã đạt được nhiều kết quả đáng kể, mở rộng địa bàn hoạt động và cung cấp hàng hóa đến tận nơi, đồng thời chế tạo các bình áp lực theo nhu cầu của khách hàng.
2.1.2.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực- VVMI
2.1.2.1.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh
- Đặc điểm nguyên vật liệu đầu vào
Công ty cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI chuyên sản xuất các sản phẩm kỹ thuật phức tạp với độ chính xác cao Sản phẩm của công ty bao gồm nhiều chi tiết khác nhau, yêu cầu một lượng lớn vật tư đa dạng, do đó, bất kỳ biến động nhỏ nào trong nguyên vật liệu đầu vào đều có thể ảnh hưởng đáng kể đến giá thành sản phẩm.
Công ty đặc biệt chú trọng đến chất lượng nguyên vật liệu để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật cao của công nghệ sản xuất Mỗi quy trình nhập kho đều được kiểm tra nghiêm ngặt nhằm đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng.
- Đặc điểm thị trường và tiêu thụ sản phẩm
Trong bối cảnh kinh tế hiện nay với sự cạnh tranh gay gắt, các công ty cần áp dụng những chiến lược kinh doanh mới mẻ để đáp ứng hiệu quả nhu cầu của thị trường.
Hiện nay, sản phẩm của công ty đã khẳng định được vị thế vững chắc trên thị trường, thay thế nhiều thiết bị ngoại nhập và hoàn toàn đáp ứng nhu cầu về chất lượng.
H và kỹ thuật không chỉ đáp ứng nhu cầu của thị trường nước ta hiện nay mà còn thích ứng với những đặc điểm riêng biệt của nó, trở thành giải pháp hiệu quả cho nhiều khách hàng trong nước.
Công ty cung cấp các sản phẩm như bình áp lực và nồi hơi, phục vụ nhu cầu không chỉ trong ngành mà còn ngoài ngành Sản phẩm được tiêu thụ chủ yếu qua hai phương thức: tiêu thụ trực tiếp và theo hợp đồng Tiêu thụ trực tiếp diễn ra tại kho hoặc phân xưởng, trong khi phương thức theo hợp đồng chủ yếu áp dụng cho các dây chuyền sản xuất lớn, có giá trị hàng tỉ đồng Hàng hóa chuyển đi theo hợp đồng vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty cho đến khi người mua thanh toán một phần hoặc toàn bộ, lúc này mới được coi là tiêu thụ.
2.1.2.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh
Phương thức tổ chức bộ máy quản lý
Công ty cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI đã áp dụng mô hình cơ cấu tổ chức trực tuyến chức năng để nâng cao hiệu quả quản lý trong quy trình sản xuất Mô hình này phản ánh đặc tính của nền sản xuất công nghiệp chuyên môn hóa cao, trong đó các quyết định chức năng đều được tập trung vào người lãnh đạo trực tuyến tại mỗi cấp quản lý.
Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức quản lý của CTCP Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực-
Công ty có cấu trúc tổ chức thống nhất từ lãnh đạo đến các phòng ban, đảm bảo mọi hoạt động được chỉ đạo đồng bộ Thông tin được quản lý chặt chẽ và xử lý nhanh chóng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Giám đốc Công ty là người lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm quyết định mọi hoạt động của doanh nghiệp và tổ chức, điều hành sản xuất kinh doanh Họ xây dựng chiến lược phát triển, phương án quản lý và điều hành các hoạt động, đồng thời đảm bảo phân công, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật các chức danh trong công ty Giám đốc cũng tổ chức các cuộc họp đầu kỳ để xem xét hiệu lực của hệ thống quản lý chất lượng.
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰC- VVMI
Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội
Năm 2016, kinh tế Việt Nam được kỳ vọng sẽ tiếp tục phục hồi nhờ vào bối cảnh kinh tế trong và ngoài nước được dự báo tích cực hơn, cùng với việc điều hành kinh tế vĩ mô đi đúng hướng.
Mặc dù kinh tế thế giới đối mặt với nhiều rủi ro và thách thức, như căng thẳng chính trị chưa được giải quyết và biến động giá dầu khó lường, nhưng nhìn chung, tình hình kinh tế toàn cầu dự kiến sẽ khả quan hơn so với năm 2016.
2016 được dự báo sẽ tiếp tục biến động do những động thái thay đổi của giá dầu trong thời gian gần đây.
Năm 2016, kinh tế trong nước dự kiến phục hồi mạnh mẽ với mức tăng trưởng đạt từ 6%-7% Các Hiệp định mậu dịch tự do đang trong quá trình đàm phán có khả năng hoàn tất, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hút đầu tư và mở rộng thị trường xuất khẩu, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Lạm phát được dự báo sẽ không vượt quá 6,5% nếu Ngân hàng Nhà nước thực hiện hiệu quả chính sách trung hòa tiền tệ.
Tổng cầu dự kiến sẽ phục hồi trong năm 2016 nhờ vào việc tiêu dùng tăng trưởng do lạm phát thấp, giúp cải thiện sức mua của người dân Bên cạnh đó, đầu tư tư nhân cũng sẽ được cải thiện nhờ vào môi trường kinh tế vĩ mô ổn định và các cải cách thể chế, tạo dựng niềm tin cho doanh nghiệp và hộ gia đình.
Triển vọng TPP được ký kết năm 2015 đã nâng cao khả năng thu hút đầu tư nước ngoài Đồng thời, quá trình tái cơ cấu nền kinh tế đang cải thiện tổng cung và năng suất Hơn nữa, giá hàng hóa thế giới giảm sẽ giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất, thúc đẩy tổng cung trong nước.
Năm 2016, kinh tế Việt Nam sẽ phải đối mặt với những thách thức lớn, bao gồm sự giảm giá dầu đầu năm, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến thu ngân sách và khả năng cân đối ngân sách, dẫn đến sự sụt giảm thu ngân sách từ xuất khẩu dầu thô.
3.1.2.Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI, với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất máy móc thiết bị áp lực, đã cho ra đời những sản phẩm chất lượng cao, mang tính cạnh tranh vượt trội về giá cả và mẫu mã Để đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty không ngừng đổi mới công nghệ và cải tiến sản phẩm Dựa trên tiềm năng và lợi thế của Việt Nam, cùng với mục tiêu chiến lược của ngành, VVMI đã xác định rõ ràng chiến lược phát triển cho những năm tới.
- Mục tiêu trong thời gian tới là giữ vững thị phần, trở thành doanh nghiệp cạnh tranh về giá cả, chất lượng sản phẩm.
Chúng tôi không ngừng mở rộng thị trường và phát triển mối quan hệ với các khách hàng lớn, đồng thời chú trọng đến các thị trường tiềm năng Bên cạnh đó, việc củng cố các thị trường truyền thống cũng được xem là một ưu tiên quan trọng trong chiến lược phát triển của chúng tôi.
Để duy trì tốc độ tăng trưởng bền vững, doanh nghiệp cần đặt hiệu quả sản xuất kinh doanh lên hàng đầu Điều này bao gồm việc khai thác tối đa năng lực sản xuất, nâng cao năng suất lao động và giảm thiểu chi phí trong các lĩnh vực sản xuất, quản lý và giao dịch Mục tiêu cuối cùng là hạ giá thành sản phẩm và gia tăng lợi nhuận.
Để đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm, cần hoàn thành các chỉ tiêu theo kế hoạch đề ra Đồng thời, chúng ta nên triển khai các chính sách tiêu thụ hấp dẫn nhằm thu hút khách hàng và nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng.
Chúng tôi cam kết nỗ lực duy trì và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, phấn đấu đạt chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận đã đề ra Mục tiêu của chúng tôi là gia tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận, từ đó đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
- Hoàn thiện chất lượng dây chuyền nhà máy để đẩy sản lượng lên cao
- Xây dựng hình ảnh công ty, tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác và các nhà cung cấp.
Để nâng cao năng suất lao động, cần cải thiện trình độ kỹ thuật và tay nghề của đội ngũ cán bộ công nhân viên Đồng thời, chăm sóc đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động, tăng cường đào tạo và nâng cao mức thu nhập là những yếu tố quan trọng giúp thúc đẩy hiệu quả công việc.
Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh một cách linh hoạt, hiệu quả và tiết kiệm là mục tiêu hàng đầu của công ty Để thực hiện điều này, công ty đã đặt ra các chỉ tiêu cụ thể cần hoàn thành trong năm 2016 nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững.
BẢNG 3.1 : MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2016
- Tốc độ tăng trưởng SXKD bình quân 20 %/năm
-Tổng giá trị SXKD năm 2016 550 tỷ đồng.
- Doanh thu thuần 500 tỷ đồng.
- Lợi nhuận trước thuế 3 tỷ đồng.
Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính tại CTCP 109 Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực- VVMI
Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực- VVMI.
Dựa trên tình hình tài chính hiện tại của CTCP Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI, cùng với việc phân tích các điểm mạnh và điểm yếu của công ty trong bối cảnh kinh tế sắp tới, tôi đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và đạt được các mục tiêu đề ra.
3.2.1 Xác định chính sách tài trợ, xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm bớt vốn vay
Trong nền kinh tế thị trường, vốn là yếu tố quyết định sự thành bại của doanh nghiệp Để tiến xa hơn trong hoạt động, doanh nghiệp cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn, xác định cơ cấu vốn hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Việc đẩy mạnh huy động vốn đầu tư và xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý là cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Năm 2015, hệ số nợ của công ty đạt mức cao 88%, chủ yếu do nguồn vốn huy động từ vay ngắn hạn Mặc dù công ty sử dụng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, chính sách huy động vốn này được xem là an toàn, nhưng chi phí vay lại rất cao Nếu không có kế hoạch trả nợ đúng hạn, công ty sẽ đối mặt với nguy cơ mất khả năng thanh toán và gặp rủi ro tài chính.
H Để huy động đủ lượng vốn cần thiết công ty cần quan tâm đến các vấn đề sau:
Công ty cần xác định kịp thời và chính xác nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) để tự tài trợ cho hoạt động kinh doanh Việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ là rất quan trọng, vì nó là cơ sở để tổ chức các nguồn tài trợ hiệu quả Điều này giúp doanh nghiệp đảm bảo có đủ VLĐ để duy trì hoạt động kinh doanh một cách liên tục và bình thường.
Hiện nay có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên là:
- Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên của DN.
- Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên của DN.
Trong những năm qua, công ty chưa chú trọng đến việc xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) thường xuyên, dẫn đến lãng phí một lượng lớn vốn Để khắc phục tình trạng này, công ty nên áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, một phương pháp có độ chính xác cao và dễ áp dụng Thông thường, nhu cầu về vốn bằng tiền, dự trữ vật tư, sản phẩm dở dang, thành phẩm và hàng hóa tăng theo tỷ lệ thuận với doanh thu tiêu thụ sản phẩm, cùng với sự gia tăng các khoản phải thu Dựa vào tỷ lệ phần trăm các khoản mục liên quan trực tiếp đến doanh thu, công ty có thể dự toán nhu cầu vốn lưu động cho năm tới, từ đó định hướng nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu tăng vốn lưu động dựa trên kết quả kinh doanh trong kỳ kế hoạch.
Doanh thu thuần năm 2015: 420 tỷ đồng
Doanh thu thuần dự kiến năm 2016: 500 tỷ đồng.
Tỷ lệ hàng tồnkho trên DT = 9,321,612,955
Tỷ lệ các khoản phảithu trên DT= 94,857,658,276
Tỷ lệ các khoản phảitrả trên DT = 97,745,889,771
Từ đó tính được nhu cầu vốn lưu động trong năm 2016:
Công ty cần lập kế hoạch huy động và lựa chọn nguồn vốn phù hợp, vì mỗi nguồn vốn có chi phí khác nhau Doanh nghiệp nên tính toán lợi ích để chọn nguồn tài trợ có chi phí sử dụng vốn hợp lý, nhằm tối ưu hóa tài chính và giảm thiểu chi phí Quan trọng là lập kế hoạch phân bổ và sử dụng nguồn vốn huy động hiệu quả, tránh tình trạng ứ đọng vốn Việc sử dụng vốn linh hoạt và tiết kiệm, cũng như tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi với chi phí thấp, là cần thiết Cuối cùng, quản lý hiệu quả nguồn vốn để tránh tình trạng thừa thiếu vốn cục bộ là rất quan trọng.
Trong năm tới, công ty cần tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu và giảm dần nguồn vốn vay nợ Điều này sẽ giúp giảm áp lực về thanh toán, đồng thời hạn chế rủi ro liên quan đến biến động lãi suất và rủi ro thanh toán.
3.2.2.Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, đẩy mạnh tiêu thụ thành phẩm
Hàng tồn kho đóng vai trò quan trọng trong tài sản ngắn hạn, ảnh hưởng trực tiếp đến giá vốn hàng bán và lợi nhuận của doanh nghiệp Việc quản lý hàng tồn kho hiệu quả không chỉ tác động đến khả năng thanh toán nhanh mà còn ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động và toàn bộ vốn của doanh nghiệp.
Để quản lý hàng hóa hiệu quả, cần xác định chính xác số lượng hàng hóa cần mua trong kỳ và thường xuyên kiểm tra lượng tồn kho Việc này giúp nắm rõ tình trạng hàng tồn kho, đảm bảo phẩm chất và chất lượng nguyên vật liệu cũng như thành phẩm, từ đó có biện pháp xử lý kịp thời khi cần thiết.
Lựa chọn nhà cung cấp uy tín và phù hợp là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro trong thanh toán và đảm bảo tiến độ nhập kho hàng hóa Doanh nghiệp nên ưu tiên các nhà cung cấp quen thuộc như Công ty Cơ Khí Quế Sơn, Công ty sản xuất và kinh doanh dịch vụ thiết bị VVMI, Công ty TNHH Bình Triết, Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Tiến Huy, và Công ty cổ phần Cơ Khí Bình Dương để đảm bảo hiệu quả trong quá trình cung ứng.
- Lập kế hoạch chi tiết bán hàng hàng năm trên cơ sở tình hình báo cáo và nhu cầu thị trường, lập chi tiết từng loại mặt hàng.
Để xây dựng định mức tồn kho tối ưu, cần xem xét các tiêu chí quan trọng như lượng tồn thực tế trong kho, số lượng đặt hàng của khách hàng, tình hình cung cấp từ nhà cung cấp, biến động giá cả và thời gian vận chuyển hàng hóa về kho.
- Lựa chọn các phương tiện vận chuyển thích hợp, tìm biện pháp giảm bớt chi phí vận chuyển, bốc xếp.
Mua bảo hiểm cho vật tư hàng hóa là một biện pháp quan trọng để bảo vệ tài sản và giảm thiểu rủi ro Đồng thời, doanh nghiệp có thể lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho khi cần thiết, giúp chủ động bảo toàn vốn lưu động.
3.2.3.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, thanh toán các khoản nợ đúng hạn, kịp thời
Công tác thu hồi nợ đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp, giúp giảm thiểu thất thoát vốn và áp lực huy động vốn Việc thu hồi nợ hiệu quả không chỉ giảm nhu cầu vốn mà còn đảm bảo uy tín với nhà cung cấp tín dụng và các đối tác khác Đồng thời, lập kế hoạch trả nợ cũng rất cần thiết để duy trì mối quan hệ làm ăn lâu dài và bền vững.
Trong những năm gần đây, công ty đã áp dụng chính sách bán chịu để thu hút khách hàng, dẫn đến khoản phải thu lớn Chính sách này giúp mở rộng quan hệ làm ăn và thị trường, đồng thời tăng sản lượng tiêu thụ Mặc dù công ty đã nỗ lực quản trị nợ phải thu và cân nhắc đối tượng bán chịu, nhưng vẫn xuất hiện khoản nợ khó đòi, dù không lớn, nhưng là dấu hiệu không tốt trong công tác thu hồi nợ Do đó, công ty cần áp dụng các biện pháp quản lý nợ hợp lý hơn.
Phân loại nợ quá hạn là bước quan trọng để xác định nguyên nhân và tìm ra giải pháp xử lý phù hợp Các biện pháp có thể bao gồm thương lượng để gia hạn thời gian trả nợ, giảm một phần nợ cho khách hàng, hoặc yêu cầu tòa án kinh tế can thiệp nếu cần thiết Đồng thời, cần trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi nhằm bảo vệ tài chính của doanh nghiệp.
Điều kiện thực hiện giải pháp
3.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nước
Doanh nghiệp hoạt động trong khuôn khổ pháp luật của Nhà nước, vì vậy hiệu quả sản xuất kinh doanh không chỉ phụ thuộc vào quản trị nội bộ mà còn bị ảnh hưởng bởi chính sách vĩ mô Để cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Cơ Khí và Thiết Bị Áp Lực - VVMI, cần có những giải pháp hỗ trợ từ Nhà nước.
Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế để đảm bảo tính chặt chẽ và khả năng thi hành cao, đồng thời tạo ra hành lang pháp lý thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Cần có các chính sách khuyến khích sản xuất, bao gồm việc áp dụng thuế suất ưu đãi Chính phủ cũng cần thực hiện các biện pháp đồng bộ nhằm kiềm chế lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô.
Cải thiện hoạt động của các cơ quan Nhà nước như Thuế và Hải Quan là cần thiết, đồng thời giảm thiểu thủ tục giấy tờ và tổ chức kê khai trực tuyến trên toàn quốc để hỗ trợ doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí Hệ thống thông tin kinh tế và dự báo thị trường cũng cần được hoàn thiện, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định kịp thời và chính xác, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Nhà nước cần tăng cường đầu tư cho hoạt động đổi mới công nghệ, tổ chức các buổi tư vấn cho doanh nghiệp và hội thảo chuyên đề để học hỏi các tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ hiện đại từ các nước phát triển.
Duy trì và phát triển mối quan hệ tốt đẹp với các quốc gia là yếu tố quan trọng trong việc ổn định chính trị trong nước, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho sự hợp tác giữa các doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp nước ngoài.
- Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ giữa đảm bảo chế độ tài chính của Nhà nước
Định kỳ kiểm tra và đánh giá tài sản giúp phát hiện hư hỏng kịp thời, từ đó đưa ra biện pháp xử lý phù hợp như sửa chữa hoặc thanh lý những tài sản không còn hiệu quả Việc này không chỉ giúp giảm chi phí sử dụng mà còn thu hồi vốn đầu tư để mua sắm máy móc và trang thiết bị hiện đại hơn.
- Có chính sách khen thưởng cho các cá nhân và tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực và hiệu quả cho sự phát triển của doanh nghiệp.