LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA
Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp
Theo Luật Doanh Nghiệp 2005, doanh nghiệp được định nghĩa là một tổ chức kinh tế có tên riêng, sở hữu tài sản và có trụ sở giao dịch ổn định Doanh nghiệp phải được đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần một lượng vốn nhất định để tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn này được sử dụng để mua sắm máy móc, thiết bị và nguyên vật liệu Sau khi sản xuất, doanh nghiệp bán hàng và thu về doanh thu, từ đó bù đắp chi phí, trả lương, nộp thuế và tạo ra lợi nhuận sau thuế (LNST) LNST này được phân phối cho mục đích tích lũy và tiêu dùng Quá trình hoạt động của doanh nghiệp không chỉ tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ mà còn hình thành các quan hệ tài chính, tạo ra dòng tiền vào và ra liên quan đến đầu tư và hoạt động kinh doanh hàng ngày Các quan hệ kinh tế này phản ánh sự vận động của tài chính trong doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp (TCDN) là mối quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị, gắn liền với việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động Về hình thức, TCDN thể hiện qua quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một lĩnh vực kinh tế quan trọng, liên quan đến việc quản lý và vận hành các quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp Hoạt động tài chính bao gồm việc tạo lập, phân phối và sử dụng các nguồn lực tài chính, dựa trên các quyết định của nhà quản trị Do đó, việc áp dụng các mối quan hệ tài chính hiệu quả trong quản lý tài chính là ưu tiên hàng đầu của doanh nghiệp, nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh TCDN tập trung vào ba vấn đề chính: quyết định đầu tư, huy động vốn và phân phối lợi nhuận.
Quyết định đầu tư là những lựa chọn liên quan đến tổng giá trị tài sản và giá trị từng bộ phận tài sản, ảnh hưởng trực tiếp đến phần Tài sản trong bảng cân đối kế toán Các quyết định này bao gồm đầu tư vào tài sản lưu động và tài sản cố định, được xem là những quyết định quan trọng nhất trong tài chính doanh nghiệp, vì chúng tạo ra giá trị cho doanh nghiệp.
Đầu tư đúng đắn không chỉ nâng cao giá trị doanh nghiệp mà còn gia tăng tài sản cho chủ sở hữu Ngược lại, quyết định đầu tư sai lầm có thể gây tổn thất giá trị doanh nghiệp, dẫn đến thiệt hại tài sản cho các chủ sở hữu.
Quyết định huy động vốn là quá trình lựa chọn nguồn vốn phù hợp cho các quyết định đầu tư, bao gồm huy động vốn ngắn hạn và dài hạn Những quyết định này ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và yêu cầu các nhà quản trị tài chính phải hiểu rõ lợi ích và rủi ro của các công cụ huy động vốn Để đưa ra quyết định chính xác, họ cần đánh giá tình hình hiện tại và dự báo biến động giá cả trên thị trường trong tương lai.
Quyết định phân phối lợi nhuận là những quyết định liên quan đến việc chia cổ tức và chính sách cổ tức của doanh nghiệp Các quyết định này ảnh hưởng đến việc doanh nghiệp nên áp dụng chính sách cổ tức như thế nào và tác động của nó đến giá trị doanh nghiệp cũng như giá cổ phiếu trên thị trường Các nhà quản trị tài chính cần lựa chọn giữa việc sử dụng phần lớn lợi nhuận sau thuế để chia cổ tức hay giữ lại để tái đầu tư.
1.1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp
1.1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị tài chính doanh nghiệp
Quản trị tài chính doanh nghiệp là quá trình lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Đồng thời, nó cũng bao gồm việc hoạch định, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm soát quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ để đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp.
Thứlnhất,ltham gia việc đánh giá, lựa chọn quyết định đầu tư
Triển vọng tương lai của doanh nghiệp phụ thuộc vào quyết định đầu tư dài hạn với quy mô lớn, yêu cầu xem xét nhiều yếu tố kinh tế, kỹ thuật và tài chính Về mặt tài chính, cần phân tích dòng tiền vào và ra, cũng như mối quan hệ với khoản đầu tư để đánh giá cơ hội đầu tư Quá trình này bao gồm hoạch định dự toán vốn đầu tư và đánh giá hiệu quả tài chính của các quyết định đầu tư.
Để đảm bảo hoạt động hiệu quả cho doanh nghiệp, nhà quản trị tài chính cần xác định nhu cầu vốn cần thiết trong kỳ và tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, đầy đủ Việc này không chỉ giúp đáp ứng nhu cầu vốn mà còn phải xem xét các yếu tố như kết cấu nguồn vốn, lợi ích của từng hình thức huy động và chi phí sử dụng từng nguồn vốn.
Thứ ba, sử dụngccóchiệucquảcsốcvốnchiệnccó,iquảnilíichặtichẽ các khoản thu, chi và đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Nhà quản trị tài chính cần huy động tối đa vốn hiện có của doanh nghiệp và theo dõi chặt chẽ hoạt động kinh doanh Họ phải thực hiện tốt việc thanh toán, thu hồi tiền bán hàng và quản lý các khoản phải thu, đồng thời kiểm soát chặt chẽ mọi khoản chi phí phát sinh Việc cân bằng giữa thu và chi vốn là rất quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp luôn có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Thứ tư, thực hiện phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp
Việc phân phối lợi nhuận sau thuế và quản lý hiệu quả các quỹ doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp Điều này không chỉ cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của người lao động mà còn giúp cân bằng lợi ích ngắn hạn của chủ sở hữu với sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Việc kiểm soát tình hình hoạt động của doanh nghiệp vào thứ năm được thực hiện thông qua việc theo dõi thu chi tiền tệ hàng ngày, các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính Qua đó, doanh nghiệp có thể đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý, cũng như dự báo tình hình tài chính Điều này giúp các nhà lãnh đạo và quản lý đưa ra những quyết định kịp thời để điều chỉnh hoạt động kinh doanh và tài chính trong tương lai.
Thứ sáu, thực hiện kế hoạch hóa tài chính
Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính Có kế hoạch tài chính tốt giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định tài chính phù hợp nhằm đạt được các mục tiêu đề ra Quá trình thực hiện kế hoạch tài chính cũng đồng thời là cơ hội để doanh nghiệp chủ động đưa ra các giải pháp hiệu quả khi thị trường biến động.
1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG PHÚ THẮNG
Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng
2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển
Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng
Thuộc loại hình: Công ty cổ phần
Tên giao dịch: PHU THANG ELECTRIC.,JSC
Trụ sở chính: Lô số CN1, KCN Thạch Thất - Quốc Oai, Phùng Xá, Thạch Thất, Hà Nội
Văn phòng đại diện: Tầng 1 tòa nhà Phú Thắng, 49 Lê Đức Thọ, Mỹ Đình,
Website: http://capdienphuthang.com.vn/
Công ty Cổ phần Cáp điện và Chiếu sáng Phú Thắng, được thành lập tại Việt Nam, hoạt động theo Giấy chứng nhận kinh doanh số 0102671737 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 11/03/2008 Công ty có nguồn gốc từ Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Thương mại Phú Thắng.
Vốn điều lệ của Công ty theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh là 15.000.000.000 đồng.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh và các sản phẩm chủ yếu
Ngành sản xuất và kinh doanh chủ yếu tập trung vào dây cáp điện hạ thế và trung thế bằng đồng và nhôm, cùng với các sản phẩm như cột đèn chiếu sáng công cộng, cột đèn trang trí và tủ điện Chúng tôi cung cấp đầy đủ thiết bị và vật tư phục vụ cho hệ thống điện và hệ thống chiếu sáng công cộng.
Phú Thắng đã nỗ lực không ngừng để trở thành một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong ngành, phục vụ cho các công trình quốc gia, cá nhân và xuất khẩu trong những năm qua.
Công ty CP Dây và Cáp điện Phú Thắng cam kết xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài và tin cậy với các đối tác kinh doanh, nhằm mang lại sự ổn định và phát triển bền vững Tôn chỉ của ban lãnh đạo công ty là “Đến đúng nơi, mua đúng chỗ”, thể hiện sự chú trọng đến chất lượng và hiệu quả trong từng giao dịch.
- Xây dựng theo hệ thống quản lý chất lượng theo ISO 9001 : 2008
- Cung cấp cho khách hàng các sản phẩm và dịch vụ có chất lượng cao, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng.
CTC Việt Nam cam kết tuân thủ các quy định pháp luật và tiêu chuẩn chất lượng của Việt Nam cũng như quốc tế, nhằm đảm bảo chất lượng cao nhất cho các sản phẩm mà công ty cung cấp.
Tăng cường thiết lập mối quan hệ với các đối tác trong nước là cách hiệu quả để tạo ra sức mạnh tập thể, giúp doanh nghiệp cạnh tranh tốt hơn với các công ty nước ngoài.
- Không ngừng đóng góp sức lực, trí tuệ cho sự phát triển của Đất nước nói chung và của nghành Điện nói riêng.
2.1.2.2 Bộ máy tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty hoạt động và tổ chức theo quy định của luật Doanh nghiệp, với điều lệ công ty là nền tảng chính cho tất cả các hoạt động của doanh nghiệp.
Sơ đồ tổ chức công ty :
Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty hiện nay gồm 199 người.
Trình độ chuyên môn nhân viên Số lượng lao động
+ Nữ 54 27 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Ban kiểm soát Thư ký công ty
PHÒNG KỸ THUẬT CƠ ĐIỆN
PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
XƯỞNG DÂY CÁP ĐIỆN XƯỞNG CƠ KHÍ
Chức năng chính của các bộ phận:
Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết ĐHĐCĐ có trách nhiệm quyết định những vấn đề theo quy định của pháp luật và Điều lệ công ty Đặc biệt, các cổ đông sẽ thông qua báo cáo tài chính hàng năm và kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tiếp theo.
Hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến lợi ích và mục tiêu của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) HĐQT có trách nhiệm giám sát tổng giám đốc điều hành cùng các quản lý khác Quyền hạn và nghĩa vụ của HĐQT được quy định bởi pháp luật, Điều lệ công ty, các quy chế nội bộ và nghị quyết của ĐHĐCĐ.
Ban kiểm soát là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ), được bầu ra bởi ĐHĐCĐ Nhiệm vụ của Ban kiểm soát là kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp trong hoạt động kinh doanh cũng như các báo cáo tài chính của công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị (HĐQT) và ban Tổng giám đốc.
Tổng giám đốc là người đại diện pháp luật và điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ Phó tổng giám đốc hỗ trợ Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm về các công việc được phân công và giải quyết các nhiệm vụ theo ủy quyền, tuân thủ chính sách của Nhà nước và Điều lệ công ty.
Bộ phận tài chính – kế toán, chức năng và nhiệm vụ :
Là người đứng đầu bộ phận kế toán, bạn có trách nhiệm tổng quát trong việc giám sát và thúc đẩy các bộ phận kế toán tuân thủ các quy định và chế độ kế toán do nhà nước quy định.
Kế toán trưởng có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với Ban giám đốc về mọi hoạt động của phòng kế toán, cũng như các hoạt động tài chính khác của công ty Ngoài ra, vị trí này còn đảm nhiệm việc theo dõi và quản lý các hoạt động tài chính của công ty một cách hiệu quả.
Người chịu trách nhiệm báo cáo thông tin kế toán trực tiếp lên Giám đốc và các cơ quan có thẩm quyền, đồng thời phải đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của các thông tin, số liệu đã được cung cấp.
+ Tổ chức trình tự luân chuyển chứng từ, công tác kế toán, thống kê trong Công ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính công ty.
Phó phòng phụ trách tài chính có nhiệm vụ đôn đốc các bộ phận cấp dưới thực hiện các công việc liên quan đến tổng hợp và phân tích số liệu từ các báo cáo tài chính Họ cũng lập kế hoạch tài chính cho tương lai và định hướng phát triển để trình lên cấp trên.
Kế toán trưởng, phân tích hoạt động tài chính, hiệu quả các dự án …
Đánh giá thực trạng tài chính tại Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng
Trong những ngày đầu thành lập, công ty đã nỗ lực vượt qua khó khăn để khẳng định vị thế trên thị trường Quy mô kinh doanh không ngừng mở rộng, cùng với việc đầu tư vào cơ sở vật chất, giúp nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty ngày càng tạo được niềm tin vững chắc với các đối tác trong và ngoài nước, đồng thời triển khai nhiều dự án đầu tư mới.
H tư trang thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất sẽ góp phần ngày càng nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh cho công ty trong tương lai.
Bảng 2.1 Khái quát tình hình tài chính giai đoạn 2014 – 2015 ĐVT: VNĐ
T Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2014
1 Vốn kinh doanh bình quân VNĐ 93.155.498.049 66.067.337.939
2 Vốn chủ sở hữu bình quân VNĐ 30.320.392.691 30.089.203.329
4 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 311.622.506 174.703.435
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2015 – Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng)
Trong giai đoạn 2014-2015, công ty đã chứng kiến sự chuyển biến lớn về vốn kinh doanh, với quy mô mở rộng đáng kể vào năm 2015 so với năm 2014 Mặc dù vốn chủ sở hữu không có sự thay đổi đáng kể, công ty đã chú trọng huy động vốn từ nguồn vay, tận dụng đòn bẩy kinh doanh trong hoạt động sản xuất Sự mở rộng này đã dẫn đến doanh thu thuần tăng mạnh, đồng thời cải thiện lợi nhuận sau thuế năm 2015 so với năm 2014 Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế vẫn còn thấp so với doanh thu thuần, cho thấy công tác quản lý chi phí của công ty chưa thực sự hiệu quả.
Giai đoạn 2014 – 2015 ghi nhận những dấu hiệu tích cực, mặc dù vẫn còn một số hạn chế Công ty đã tập trung vào việc sử dụng nguồn vốn vay với chi phí thấp nhằm giảm thiểu chi phí kinh doanh và tối ưu hóa đòn bẩy tài chính để gia tăng hiệu quả hoạt động.
Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chi phí, dẫn đến lợi nhuận sau thuế chưa tương xứng với doanh thu thuần Đây là vấn đề quan trọng mà các nhà quản trị cần chú trọng Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty, cần tiến hành nghiên cứu chi tiết theo trình tự cụ thể.
Đánh giá về tình hình huy động vốn của công ty
Đánh giá về tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty
Đánh giá về tình hình công nợ và khả năng thanh toán
Đánh giá về tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền của công ty
Đánh giá về tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty
Đánh giá về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty
Đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty
2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn của công ty
Vốn là yếu tố quan trọng cho sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp, giúp biến ý tưởng và kế hoạch kinh doanh thành hiện thực Doanh nghiệp cần có vốn để tạo ra tài sản cần thiết nhằm đạt được mục tiêu đề ra Hiện nay, các nhà quản trị doanh nghiệp chú trọng đánh giá lợi và bất lợi của từng nguồn vốn, đặc biệt là chi phí sử dụng vốn Họ cũng áp dụng phương pháp phân loại nguồn vốn thành ngắn hạn và dài hạn, cũng như vốn chủ sở hữu và nợ phải trả.
2.2.1.1 Cơ cấu và sự biến động nguồn vốn:
Từ số liệu của BCĐKT tại thời điểm 31/12/2015, ta lập bảng tính toán Cơ cấu nguồn và sự biến động nguồn vốn năm 2015 (bảng 2.2)
Bảng 2.2 cơ cấu và sự biến động nguồn vốn năm 2015 ĐVT: VNĐ
Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ Tỷ trọng
1 Vay và nợ ngắn hạn 1.556.641.404 3,614% 1.556.641.404 100,00% 3,61%
2 Phải trả cho người bán 41.476.190.439 96,299% 32.563.346.180 99,8880% 8.912.844.259 21,49% -3,589%
3 Người mua trả tiền trước
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 38.361.191 0,089% 36.539.367 0,1121% 1.821.824 4,75% -0,023%
5 Phải trả người lao động
6 Các khoản phải trả, phải nộp khác -828.014 -0,002% -39.851 -0,0001% -788.163 95,19% 0,000%
7 Quỹ khen thưởng phúc lợi
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 30.000.000.000 98,47% 30.000.000.000 99,42% 0,00% -0,95%
2 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 466.081.946 1,53% 174.703.435 0,58% 291.378.511 62,52% 0,95% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 111.036.446.966 100,00% 75.274.549.131 100,00% 35.761.897.835 32,21% 0,00%
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2015 – Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng)
Thông qua bảng số liệu đã tính toán trên cho ta thấy:
Cuối năm, quy mô vốn của công ty đạt 111.036.446.966 đồng, tăng 35.761.897.835 đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ 32,21% Sự tăng trưởng chủ yếu đến từ nợ ngắn hạn, với mức tăng 10.470.519.324 đồng, tương đương 24,31% Mặc dù vốn chủ sở hữu cũng có sự gia tăng 291.378.511 đồng, nhưng mức tăng này chỉ chiếm 0,96%, cho thấy sự đóng góp không đáng kể vào tổng quy mô vốn.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty cho thấy sự gia tăng đáng kể của nợ phải trả, từ 59,91% vào đầu năm lên 72,56% vào cuối năm, cho thấy xu hướng nghiêng về nguồn vốn vay và giảm dần tỷ lệ vốn chủ sở hữu Hệ số nợ cũng tăng lên vào cuối năm 2015, phản ánh sự thay đổi trong cơ cấu tài chính của công ty.
Cơ cấu nguồn vốn cuối năm 2015
Cơ cấu nguồn vốn đầu năm 2015
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2015 – Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng)
Hình 2.2 Cơ cấu nguồn vốn cuối năm và đầu năm 2015
Nợ phải trả cuối năm là 80.570.365.020 đồng so với đầu năm tăng
Vào cuối năm 2015, nợ phải trả của công ty đạt 35.470.519.324 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 44,02% Sự gia tăng này xuất phát từ cả nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, trong đó công ty đang có xu hướng tăng cường nợ dài hạn, dẫn đến sự cân bằng giữa hai loại nợ Tỷ trọng nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn đã tăng từ 72,56% lên 12,65% so với đầu năm, chủ yếu do sự gia tăng của nợ phải trả và tổng nguồn vốn.
Cuối năm, nợ ngắn hạn đạt 43.070.365.020 đồng, tăng 10.470.519.324 đồng, tương ứng với tỷ lệ 24,31% Mặc dù nợ ngắn hạn tăng, tỷ trọng của nó trong tổng nợ lại giảm 18,83%, cho thấy công ty đang cân bằng giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn Sự gia tăng nợ ngắn hạn chủ yếu đến từ khoản phải trả cho người bán và sự tăng lên của các khoản vay ngắn hạn.
Trong năm, công ty đã bổ sung nguồn vốn kinh doanh thông qua việc vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn và đã hoàn tất thanh toán trong năm Tính đến cuối năm, khoản vay và nợ ngắn hạn chỉ đạt 1.556.641.404 đồng, chiếm tỷ trọng nhỏ 3,614% trong tổng nợ ngắn hạn của công ty.
Cuối năm, công ty phải trả cho người bán 41.476.190.439 đồng, tăng 8.912.844.259 đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,49% Sự gia tăng này chủ yếu do công ty đã trì hoãn thanh toán tiền hàng và trả nợ cho các nhà cung cấp chính trong năm Hành động này không chỉ làm tăng áp lực thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà còn khiến công ty ít được hưởng các khoản triết khấu.
H thanh toán đã được dự tính bởi các nhà quản trị công ty, giúp công ty tận dụng vốn từ các nhà cung cấp Cuối năm, thuế và các khoản phải nộp nhà nước đạt 38.361.191 đồng, tăng 1.821.824 đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,75% Tỷ trọng khoản này chỉ giảm nhẹ -0,023% và chiếm một phần rất nhỏ trong cơ cấu nợ ngắn hạn, cho thấy công ty đã cân nhắc kỹ lưỡng trong việc sử dụng khoản này để tránh lạm dụng, nhằm giữ vững uy tín.
+ Nợ dài hạn cuối nắm 2015 là 37.500.000.000 đồng tăng
25.000.000.000 đồng so với đầu năm tương ứng với mức tăng tỷ lệ là 66,67%.
Tỷ trọng nợ dài hạn trong cơ cấu vay nợ của công ty đã tăng lên 18,83%, cho thấy sự gia tăng đáng kể Việc sử dụng nguồn vay từ nợ dài hạn không chỉ giúp giảm lãi vay mà còn mang lại sự ổn định cho cơ cấu nguồn vốn, đồng thời hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Vốn chủ sở hữu cuối năm 2015 và đầu năm tăng không đánh kể chỉ là
Cuối năm, tỷ trọng nguồn vốn của công ty giảm xuống 27,44% tổng số vốn, giảm 12,65% so với đầu năm, khi tỷ trọng này đạt 40,09% Sự sụt giảm này chủ yếu do công ty tăng cường nguồn vốn vay trong tổng nguồn vốn kinh doanh, trong khi nguồn vốn chủ sở hữu gần như không thay đổi, giúp tận dụng hiệu quả đòn bẩy tài chính.
2.1.2.2 Khả năng tự chủ tài chính
Trong phần này, chúng ta sẽ phân tích nguồn vốn theo quan hệ sở hữu, bao gồm vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, nhằm làm rõ tình hình huy động vốn của công ty Tiếp theo, chúng ta sẽ tính toán chỉ tiêu hệ số cơ cấu nguồn vốn, đặc biệt chú trọng đến hệ số nợ.
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2015 – Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng)
Hình 2.3 Sự biến động của hệ số nợ giai đoạn 2013 - 2015
Đánh giá chung thực trạng tài chính của công ty
Sau thời gian thực tập và phân tích thực tế, tôi xin đưa ra một số đánh giá chung về tình hình tài chính năm 2015 của Công ty cổ phần cáp điện và chiếu sáng Phú Thắng.
Năm 2015, tổng vốn kinh doanh của công ty đã tăng 47,51%, cho phép doanh nghiệp mở rộng quy mô và đạt doanh thu tăng 77,44% Kết quả này chứng tỏ công ty đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn, mang lại lợi nhuận cao hơn so với năm trước nhờ vào sự nỗ lực và cố gắng không ngừng.
Công ty làm ăn tốt trong kinh doanh ngắn hạn và với cơ cấu vốn công ty tận dụng được nguồn lợi từ đòn bẩy tái chính.
Nguồn vốn chiếm dụng của công ty đã tăng mạnh so với năm trước, cho phép công ty tận dụng một nguồn vốn lớn mà không phải chi trả chi phí cho nhu cầu vốn ngắn hạn.
Công ty duy trì nguồn vốn lưu động ổn định cả đầu năm và cuối năm, với nguồn vốn dài hạn không chỉ đủ cho việc đầu tư vào tài sản dài hạn mà còn hỗ trợ một phần cho tài sản ngắn hạn Điều này đảm bảo sự an toàn tài chính, giúp công ty tránh được các rủi ro tài chính như rủi ro lãi suất và rủi ro vỡ nợ.
Khả năng thanh toán hiện tại của công ty ở mức cao cho thấy doanh nghiệp đã duy trì sự cân bằng tài chính hiệu quả bằng cách sử dụng một phần nợ dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn.
Cơ cấu vốn của công ty chủ yếu dựa vào vay nợ, dẫn đến mức độ tự chủ tài chính thấp Điều này tạo ra áp lực về thanh toán, gia tăng rủi ro tài chính và làm tăng chi phí lãi vay, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chính sách tài trợ vốn của doanh nghiệp làm cho chi phí sử dụng vốn của doanh nghiệp là tương đối cao.
Khả năng thanh toán nhanh của công ty bị ảnh hưởng bởi việc do dự trữ tiền mặt thấp, dẫn đến khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ khi đến hạn.
Hàng tồn kho của công ty vẫn ở mức khá cao, điều này làm ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển và hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Lợi nhuận sau thuế của công ty hiện đang ở mức thấp so với doanh thu, cho thấy sự thiếu sót trong quản lý và chính sách kinh doanh của công ty.
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG PHÚ THẮNG 66 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới
Bối cảnh kinh tế - xã hội
Tình hình kinh tế thế giới năm 2015 tuy chưa thực sự khởi sắc nhưng đã bớt ảm đạm hơn, với nhịp độ tăng trưởng vẫn chưa đạt mức dự báo Tuy nhiên, tác động của khủng hoảng tài chính và nợ công đã giảm bớt, cho thấy kinh tế toàn cầu bắt đầu thích nghi với biến động chính trị và an ninh Năm 2015, nền kinh tế thế giới đã bộc lộ một số đặc điểm tích cực.
Tăng trưởng kinh tế toàn cầu vẫn không đồng đều và thiếu bền vững, với IMF chỉ ra rằng cú sốc thị trường chứng khoán Trung Quốc và sự giảm giá của đồng Nhân dân tệ đã tạo ra bất ổn Nhiều khu vực trên thế giới cũng đang kìm hãm đà tăng trưởng, dẫn đến mức tăng trưởng kinh tế toàn cầu năm 2015 thấp nhất trong 5 năm qua Sự phục hồi của các nền kinh tế phát triển không đủ bù đắp cho sự suy giảm của các nền kinh tế đang phát triển, trong khi nợ và thất nghiệp vẫn ở mức cao, làm giảm dư địa tài chính Năng suất của cả hai nhóm nền kinh tế đều giảm so với trước khủng hoảng, với sự phục hồi của các nước phát triển diễn ra chậm hơn mong đợi.
Mỹ đang dẫn đầu trong việc phục hồi kinh tế với tỷ lệ thất nghiệp giảm xuống còn 5% và sự phục hồi trong tiêu dùng cùng thị trường bất động sản Trong khi đó, khu vực Eurozone chỉ phục hồi yếu ớt với mức tăng trưởng 1,5%, đối mặt với khủng hoảng nợ công và di cư, cùng tình trạng giảm phát và thất nghiệp cao Nhật Bản, mặc dù đồng Yên đã giảm giá 60% so với USD từ tháng 10-2011, tạo điều kiện thuận lợi cho xuất khẩu, nhưng nền kinh tế vẫn chưa ổn định do tổng nợ công cao gấp đôi GDP.
Các nền kinh tế đang phát triển tiếp tục giảm tốc trong năm thứ 5 liên tiếp với mức tăng trưởng chỉ đạt 4,3% vào năm 2015 Tăng trưởng của nhóm BRICS không đạt kỳ vọng, trong đó Trung Quốc đối mặt với khó khăn lớn nhất kể từ khi cải cách, với mức tăng trưởng chỉ 6,9%, lần đầu tiên dưới 7% trong 25 năm Nga giảm 3,8% do tác động tiêu cực từ giá dầu giảm và lệnh cấm vận của phương Tây, khiến đồng rúp mất giá 72,2% so với USD Brazil rơi vào khủng hoảng chính trị và kinh tế với tỷ lệ thất nghiệp, lạm phát và thâm hụt ngân sách gia tăng, trong khi Ấn Độ nổi lên như một điểm sáng trong bối cảnh khó khăn này.
Ấn Độ đã đạt mức tăng trưởng cao nhất trong nhóm BRICS với 7,3%, lần đầu tiên vượt qua Trung Quốc về thành tích này Tốc độ tăng trưởng khu vực Đông Á - Thái Bình Dương năm 2015 giữ nguyên ở mức 4,6% so với năm 2014, chủ yếu do sự chậm lại trong tăng trưởng của các nước xuất khẩu nguyên vật liệu như Indonesia và Malaysia, nhưng được bù đắp bởi sự tăng trưởng nhanh chóng tại Việt Nam và sự phục hồi phần nào ở Thái Lan.
Năm 2015, nền kinh tế Mỹ La-tinh phải đối mặt với nhiều thách thức lớn như sự sụt giảm giá hàng hóa, sự giảm tốc của kinh tế Trung Quốc và biến động tài chính toàn cầu, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả kinh tế trong khu vực Các quốc gia như Bra-xin và Vê-nê-xu-ê-la gặp nhiều khó khăn, trong khi lạm phát có xu hướng gia tăng Bên cạnh đó, đà tăng trưởng của khu vực châu Phi cũng bị chững lại, và một loạt các vụ tấn công khủng bố trên toàn cầu đã làm gia tăng bất ổn.
2015 cũng đã gióng lên hồi chuông báo động về bất ổn chính trị, an ninh và kinh tế trên toàn cầu.
Thị trường tài chính - tiền tệ quốc tế đang trải qua những biến động phức tạp và khó lường, gây ảnh hưởng tiêu cực đến sự ổn định kinh tế toàn cầu.
2015 là năm thị trường tài chính - tiền tệ quốc tế biến động mạnh và phức tạp nhất kể từ sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2008 -
Năm 2009, những diễn biến tiêu cực của nền kinh tế Trung Quốc đã ảnh hưởng mạnh mẽ đến tâm lý thị trường tài chính toàn cầu, dẫn đến sự chao đảo của nhiều thị trường trong quý III/2015 Ngân hàng Trung ương Trung Quốc (PBOC) đã gây sốc cho thị trường tài chính thế giới bằng việc liên tiếp phá giá đồng Nhân dân tệ vào tháng 8/2015 Mặc dù vào cuối năm 2015, IMF đã công nhận đồng Nhân dân tệ đủ điều kiện tham gia vào giỏ tiền tệ quốc tế, Trung Quốc vẫn tiếp tục thực hiện các biện pháp phá giá mạnh mẽ đối với đồng tiền này.
Sự mất giá của nhân dân tệ đã tác động đến tỷ giá các đồng tiền trong khu vực và các nền kinh tế mới nổi toàn cầu Mặc dù cuộc khủng hoảng nợ công ở châu Âu năm 2015 đã tạm thời dịu lại, nhưng vẫn tiềm ẩn nguy cơ tái phát Sự khác biệt lớn trong chính sách tiền tệ giữa Ngân hàng Trung ương châu Âu (ECB) với Cục Dự trữ Liên bang Mỹ đang tạo ra những thách thức cho nền kinh tế toàn cầu.
Việc Cục Dự trữ Liên bang Mỹ (Fed) tăng lãi suất cơ bản đã dẫn đến sự giảm giá của đồng ơ-rô so với đồng USD, có thời điểm tỷ giá đạt 1,05 USD/ơ-rô vào năm 2015 Điều này đã ảnh hưởng đáng kể đến sự ổn định kinh tế toàn cầu.
Giá dầu và nguyên liệu giảm sâu đã ảnh hưởng tiêu cực đến các nước xuất khẩu lớn, với giá dầu thế giới tháng 12-2015 giảm xuống mức thấp nhất trong 11 năm qua, chỉ còn 35 USD/thùng Chỉ số giá của 22 mặt hàng nguyên liệu cũng giảm xuống mức thấp nhất kể từ năm 1999 Sự sụt giảm kéo dài này đã khiến hàng trăm ngàn lao động trong ngành khai thác dầu mất việc, đồng thời làm ngừng trệ nhiều hoạt động sản xuất Các quốc gia phụ thuộc vào xuất khẩu dầu như Venezuela, Brazil, Ecuador, Nigeria và Nga đang phải đối mặt với tác động tiêu cực đến nguồn thu và tăng trưởng kinh tế Các nước vùng Vịnh cũng buộc phải cắt giảm đầu tư toàn cầu và giảm bớt các dự án phát triển xã hội lớn.
Giá dầu đang giảm mạnh, nhưng điều này lại có tác động tích cực, giúp tăng sức mua của các hộ gia đình và làm chậm lại lạm phát ở nhiều quốc gia, đặc biệt là tại châu Âu và Mỹ.
Sự đối đầu giữa chủ nghĩa khu vực và hợp tác đa phương đang gia tăng, gây cản trở cho toàn cầu hóa và phát triển kinh tế thế giới Vòng đàm phán Đô-ha của WTO đã kéo dài 15 năm mà vẫn chưa có kết quả, dẫn đến sự hình thành các khu vực mậu dịch tự do song phương và đa phương Năm 2015, WTO đã nhận được 13 thông báo về việc thành lập các hiệp định khu vực mới, nâng tổng số RTAs lên 265 Các RTAs không chỉ là công cụ thương mại mà còn trở thành phần của chính sách đối ngoại của các cường quốc như Mỹ, Nga, EU và Trung Quốc, với những mục tiêu chính trị và an ninh rõ ràng Các điều kiện về cải cách hệ thống chính trị, dân chủ và nhân quyền đang ngày càng được đưa vào các thỏa thuận thương mại, làm cho cam kết chính trị và an ninh trở thành yếu tố quan trọng trong việc ký kết các hiệp định FTA.
Ngay tại khu vực châu Á - Thái Bình Dương, năm 2015 đánh dấu bằng một loạt các động thái của các quá trình liên kết, hội nhập kinh tế.
Ngân hàng Đầu tư Cơ sở hạ tầng Châu Á (AIIB) đã được thành lập theo đề nghị nhằm tạo ra một cơ cấu tài chính liên quốc gia mới và có quy mô lớn.
Vào đầu tháng 12 năm 2015, Mỹ đạt được bước tiến quan trọng trong việc đối trọng với Trung Quốc về kinh tế thương mại tại khu vực châu Á - Thái Bình Dương thông qua việc ký kết Hiệp định Đối tác Xuyên Thái Bình Dương (TPP) với 11 quốc gia thành viên Hiệp định này được coi là "hiệp định của thế kỷ", quy tụ các quốc gia chiếm tới 40% GDP toàn cầu, có khả năng thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế toàn cầu.
Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty
Trong thời gian tới, công ty sẽ đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động kinh doanh chính và sự biến động khó lường của thị trường.
Sản xuất công nghiệp chưa đạt được mức tăng trưởng cao, nhưng công ty vẫn lạc quan về khả năng cải thiện tình hình kinh doanh hàng hóa và dịch vụ nhờ vào những chuyển biến tích cực trong thời gian qua.
Năm 2015, nhờ vào nỗ lực không ngừng của nhân viên, khả năng quản lý tài chính tốt hơn từ các nhà quản lý và sự tin cậy từ khách hàng, công ty hy vọng sẽ đạt được những kết quả tích cực hơn trong năm 2016.
Năm 2016 là một năm đầy thách thức cho công ty, mặc dù có lợi thế về địa điểm sản xuất và lực lượng lao động dồi dào Tuy nhiên, công ty đang đối mặt với nhiều vấn đề như trình độ người lao động chưa cao, số lượng công nhân có trình độ tốt còn hạn chế, và tư tưởng sản xuất manh mún Để nâng cao hiệu quả sản xuất và kinh doanh, công ty cần tập trung vào việc cải thiện kỷ luật lao động và nâng cao trình độ tay nghề cho nhân viên.
Sắp xếp lại tổ chức và kiện toàn bộ máy quản lý sản xuất từ xí nghiệp đến tổ thợ là điều cần thiết Cần xem xét và thay thế cán bộ không đủ năng lực, đồng thời thường xuyên tổ chức các đợt thi đua lao động để kích thích tinh thần làm việc và tạo động lực gia tăng sản xuất trong công ty.
Cần xây dựng và củng cố cơ sở vật chất cho các đơn vị sản xuất, đặc biệt là ngành chế biến và sản xuất giấy Đồng thời, tổ chức các khóa học nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên chức nhằm nâng cao kỷ luật lao động theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa Mục tiêu là phấn đấu đạt các chỉ tiêu đã đề ra trong năm 2016.
Bên cạnh các mục tiêu ngắn hạn, hoạt động của công ty luôn hướng đến những mục tiêu dài hạn đã đề ra giai đoạn 2010 – 2020 như sau:
- Trở thành doanh nghiệp tiêu biểu, có quy mô lớn trong nghành trên toàn quốc và hướng đến xuất khẩu ra thị trường nước ngoài.
- Cùng các doanh nghiệp trong nước định vị Thương hiệu ngành điện Việt Nam trên trường Quốc tế.
3.1.2.2 Định hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới
Trong ngắn hạn, công ty đặt mục tiêu cho năm 2015 là nâng cao hiệu suất sử dụng vốn thông qua việc đầu tư hoàn thiện trang thiết bị quản lý và khai thác tối đa tài sản hiện có Mục tiêu này nhằm cải thiện chất lượng sản phẩm, tăng cường năng lực cạnh tranh, mở rộng thị trường và duy trì mối quan hệ với các đối tác Công ty sẽ điều chỉnh cơ cấu tài sản và nhân sự để đảm bảo ổn định, an toàn và tiết kiệm chi phí Đồng thời, xây dựng và thực hiện các cơ chế mới, cải tiến các quy định hiện hành theo đặc thù của đơn vị, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật Việc sử dụng hiệu quả nguồn lực và thực hành tiết kiệm sẽ được ưu tiên, đồng thời dành nguồn đầu tư hợp lý cho phát triển nguồn nhân lực, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra tốt hơn.
+ Chiến lược phát triển con người:
Công ty chú trọng vào việc tuyển chọn lao động chất lượng cao trong lĩnh vực cơ khí chế tạo máy, coi đây là yếu tố then chốt cho sự phát triển Đồng thời, công ty cam kết đảm bảo lợi ích cho người lao động thông qua việc xây dựng và công khai quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực hiện các chính sách bảo hộ lao động, và lập dự phòng trợ cấp mất việc làm.
H trào thi đua, tăng cường huấn luyện và đào tạo cán bộ công nhân viên làm việc hiệu quả.
+ Chiến lược phát triển sản phẩm:
Chúng tôi luôn nỗ lực không ngừng để trở thành một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong ngành trên toàn quốc Cam kết cung cấp cho khách hàng các sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao, đáp ứng đầy đủ mọi nhu cầu của họ.
Chiến lược đầu tư và phát triển cơ sở sản xuất:
Đầu tư vào việc mở rộng nhà xưởng và xây dựng cơ sở sản xuất mới, cùng với việc mua sắm máy móc và trang thiết bị hiện đại, giúp nâng cao quy mô sản xuất kinh doanh Việc áp dụng công nghệ tiên tiến không chỉ mở rộng quy mô mà còn cải thiện năng suất và chất lượng sản phẩm.
Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty
Mục tiêu chính của doanh nghiệp trong từng giai đoạn là tối đa hóa lợi ích cho chủ sở hữu, tức là tối đa tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu trong giới hạn rủi ro cho phép Trong nền kinh tế thị trường, vốn là yếu tố quyết định sự thành bại của doanh nghiệp, và để hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một lượng vốn tiền tệ nhất định Hiện nay, công ty đang thực hiện chiến lược mở rộng quy mô đầu tư theo chiều sâu, nâng cao năng lực sản xuất và chất lượng sản phẩm Do đó, công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn, đồng thời xác định cơ cấu vốn và nguồn vốn hợp lý.
H tài trợ cân đối giữa nguồn vốn dài hạn và TSDH nhằm đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính.
Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả là cần thiết để tối ưu hóa nguồn tài trợ, giảm thiểu vốn ngắn hạn và tăng cường tài sản ngắn hạn hoặc vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp cần đưa nguồn vốn lưu động về gần điểm cân bằng tối ưu bằng cách lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng khác nhau, vì vậy doanh nghiệp cần tính toán lợi ích và chi phí để đảm bảo lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí hợp lý nhất, phù hợp với tình hình tài chính hiện tại.
Cần lập kế hoạch phân bổ và sử dụng nguồn vốn huy động một cách hiệu quả để tránh tình trạng ứ đọng Việc sử dụng vốn linh hoạt, tiết kiệm và tận dụng tối đa các nguồn vốn nhàn rỗi với chi phí thấp là rất quan trọng.
Để tối ưu hóa nguồn lợi nhuận, công ty cần sử dụng hiệu quả nguồn vốn tích lũy từ hoạt động kinh doanh Nguồn vốn này rất quan trọng, vì chỉ khi doanh nghiệp có lãi mới có thể gia tăng nguồn vốn Ngược lại, nếu kinh doanh thua lỗ, nguồn vốn sẽ bị giảm Để gia tăng lợi nhuận, công ty cần tăng cường mọi nguồn thu và cắt giảm các chi phí không cần thiết.
3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong tài sản ngắn hạn, đóng vai trò quyết định trong khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp nhờ tính thanh khoản cao Mặc dù vốn bằng tiền không tự sinh lời, nhưng nó có thể mang lại lợi nhuận khi được đầu tư vào các mục đích cụ thể Mỗi doanh nghiệp cần dự trữ vốn bằng tiền để đáp ứng các giao dịch thanh toán hàng ngày, nắm bắt cơ hội kinh doanh và nhu cầu dự trữ.
Trong năm tới, công ty dự đoán vốn bằng tiền sẽ giảm, dẫn đến khả năng thanh toán tức thời ở mức rất thấp Do đó, công ty cần chú trọng và tăng cường quản lý vốn bằng tiền để cải thiện tình hình tài chính.
Để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, cần dựa vào số liệu thống kê về nhu cầu chi tiêu tiền mặt trung bình mỗi ngày và số ngày dự trữ tối thiểu cần thiết.
Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt là rất quan trọng, bao gồm việc dự tính nhu cầu chi tiêu phù hợp với quy mô sản xuất trong năm tới dựa trên các khoản nợ phải trả và phải nộp ngắn hạn Cần thực hiện tốt công tác quản lý hàng tồn kho, chi phí và bán hàng để cải thiện nguồn thu tiền mặt, tránh mất mát và thất thoát Tất cả các khoản thu chi tiền mặt phải được thực hiện qua quỹ, không được thu chi ngoài quỹ Phân định rõ trách nhiệm giữa kế toán và thủ quỹ trong việc quản lý vốn bằng tiền là cần thiết, đồng thời thực hiện kiểm tra và đối chiếu tồn quỹ tiền mặt với sổ quỹ hàng ngày để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm là bước quan trọng để đảm bảo cân đối thu chi và sử dụng hiệu quả nguồn vốn tạm thời Doanh nghiệp cần thực hiện dự báo và quản lý hiệu quả các dòng tiền nhập và xuất quỹ trong từng kỳ, nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu thanh toán nợ khi đến hạn.
3.2.3 Tăng cường đầu tư mở rộng quy mô, đổi mới thiết bị công nghệ
Tài sản cố định, mặc dù chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng vốn của công ty, nhưng lại phản ánh năng lực sản xuất và trình độ cơ sở vật chất của doanh nghiệp Để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định trong thời gian tới, công ty cần thực hiện một số giải pháp quan trọng.
Xây dựng một kế hoạch đầu tư vào tài sản cố định cần phải phù hợp với nhu cầu thực tế của hoạt động doanh nghiệp và khả năng tài chính hiện tại của công ty.
+ Đổi mới tài sản cố định giúp tăng năng suất, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí tạo ra sản phẩm
Sửa chữa kịp thời các tài sản cố định hư hỏng và thanh lý những tài sản không còn giá trị sử dụng hoặc đã lỗi thời là rất quan trọng để duy trì hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Xử lý nhanh chóng các tài sản cũ là biện pháp quan trọng nhằm giải quyết tình trạng ứ đọng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư Đồng thời, việc này cũng góp phần đảm bảo an toàn lao động cho người lao động.
Việc thu hồi vốn cố định để tái tạo tài sản cố định (TSCĐ) cho hoạt động của công ty là rất quan trọng, bao gồm công tác khấu hao TSCĐ và sử dụng vốn khấu hao Cần tính toán và xác định khấu hao TSCĐ một cách hợp lý, bao gồm việc chọn phương pháp khấu hao phù hợp cho từng nhóm tài sản, xác định thời gian hữu dụng và tỷ lệ khấu hao thích hợp Điều này giúp tránh tình trạng khấu hao không đủ bù đắp hao mòn hữu hình và vô hình, cũng như tránh việc khấu hao nhanh dẫn đến tăng chi phí.
3.2.4 Lập kế hoạch chi tiết chi phí giá vốn đơn vị và theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch chi phí
Tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán là mục tiêu hàng đầu của công ty trong năm 2015 để nâng cao lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh Tuy nhiên, việc tiết kiệm chi phí không đơn giản, vì nó không chỉ là việc cắt giảm chi phí mà còn phải đảm bảo chất lượng sản phẩm không bị ảnh hưởng.
Điều kiện thực hiện các giải pháp
Nhà nước cần duy trì ổn định chính trị và đầu tư vào phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội để tạo ra môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định, giúp doanh nghiệp phát triển.
Để kiềm chế lạm phát và giảm lãi suất huy động vốn, Nhà Nước cần ban hành các chính sách hỗ trợ giá cả các mặt hàng thiết yếu như xăng, dầu, điện nhằm giúp doanh nghiệp yên tâm sản xuất kinh doanh Hiện tại, lạm phát đang gây áp lực lớn lên nền kinh tế Việt Nam, khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc kiểm soát chi phí Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước cũng cần hạ mức lãi suất trần huy động vốn, vì lãi suất cao hiện nay khiến nhiều doanh nghiệp e ngại tiếp cận nguồn vốn vay do nguy cơ không trả được nợ.