Nói cách khác, đó làbiểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã đầu tư và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợinhuận.Theo đặc điểm luân c
VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải có các yếu tố cơ bản là tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, để có được các yếu tố đó các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn tiền tệ nhất định, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là tổng số tiền được đầu tư để hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất Đây là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã sử dụng nhằm mục đích thu lợi nhuận Vốn kinh doanh được chia thành hai loại: vốn cố định và vốn lưu động, mỗi loại đều đóng vai trò quan trọng trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Vốn cố định của doanh nghiệp là số vốn đầu tư để xây dựng hoặc mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ cho hoạt động kinh doanh, trong khi vốn lưu động là số vốn ứng trước để mua sắm và hình thành tài sản lưu động (TSLĐ) phục vụ sản xuất Tài sản lưu động thường được chia thành hai bộ phận dựa trên phạm vi sử dụng.
TSLĐ sản xuất bao gồm nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế đang được dự trữ cho quá trình sản xuất, cùng với các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm đang trong quá trình chế biến.
TSLĐ lưu thông bao gồm các tài sản như thành phẩm trong kho, các khoản phải thu và vốn bằng tiền, tất cả đều đang trong quá trình lưu thông Trong kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn chuyển hóa và thay thế lẫn nhau, đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn ra liên tục và nhịp nhàng Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp cần ứng ra một khoản vốn tiền tệ nhất định để mua sắm tài sản, được gọi là vốn lưu động.
Như vậy, ta đưa ra định nghĩa vốn lưu động như sau:
Vốn lưu động là tổng số tiền mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành các tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình.
1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động
Vốn lưu động là số vốn cần thiết để hình thành tài sản lưu động, và đặc điểm của nó bị ảnh hưởng bởi các đặc điểm của tài sản lưu động.
* Vốn lưu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình chu chuyển vốn:
Trong doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động được chuyển hóa và vận động thông qua ba giai đoạn:
Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư Vốn bằng tiền chuyển hóa thành vốn dự trữ.
Giai đoạn 2 trong quy trình sản xuất là giai đoạn sản xuất, nơi vốn lưu động được chuyển hóa từ vốn dự trữ thành các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm Cuối cùng, quá trình sản xuất hoàn tất khi các sản phẩm này được chuyển đổi thành thành phẩm.
Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông, trong đó vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển đổi trở lại thành tiền, đánh dấu sự hoàn tất của chu kỳ.
Nói chung, sự vận động của vốn lưu động trong doanh nghiệp sản xuất được mô tả như sau: T-H…SX…H’-T’.
Chu kỳ sản xuất kinh doanh không diễn ra theo trình tự mà thường xuyên đan xen, với các chu kỳ lặp lại liên tục Vốn lưu động được tuần hoàn và luân chuyển liên tục, và tốc độ luân chuyển cao hơn sẽ dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động tốt hơn.
Giá trị của vốn lưu động (VLĐ) được chuyển giao hoàn toàn vào giá trị của sản phẩm hàng hóa và dịch vụ được sản xuất Giá trị này sẽ được bù đắp khi doanh nghiệp thu được doanh thu từ việc bán các sản phẩm và dịch vụ đó.
- VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
Sơ đồ 1.1: Quá trình luân chuyển của vốn lưu động
Mua thu tiền bán thu hàng tiền ngay sản xuất
1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo những tiêu thức nhất định Thông thường có các cách
Sản phẩm mới Khoản phải thu
1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động
Theo tiêu thức này thì vốn lưu động được chia thành:
Vốn vật tư hàng hóa trong doanh nghiệp bao gồm nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu phản ánh giá trị của các loại hàng hóa dự trữ.
Vốn bằng tiền và các khoản phải thu
Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tiền là tài sản linh hoạt, cho phép doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc dùng để thanh toán nợ Vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền nhất định để hỗ trợ hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Các khoản phải thu chủ yếu đến từ khách hàng, phản ánh số tiền mà khách nợ doanh nghiệp trong quá trình bán hàng và cung cấp dịch vụ theo hình thức bán trước, trả sau Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng có thể ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp.
QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1.1 Khái niệm, sự cần thiết của quản trị vốn lưu động
Dựa trên nền tảng lý luận về quản trị tài chính doanh nghiệp và mối liên hệ với đặc điểm của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khái niệm quản trị vốn lưu động có thể được định nghĩa như sau: quản trị vốn lưu động là quá trình quản lý hiệu quả các nguồn tài chính ngắn hạn nhằm tối ưu hóa hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Quản trị vốn lưu động là quá trình phân tích và hoạch định các quyết định tài chính ngắn hạn, đồng thời tổ chức thực hiện và kiểm soát các quyết định này một cách hợp lý.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời giúp thực hiện mục tiêu tối đa hóa giá trị cho doanh nghiệp.
1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Mục tiêu chính của quản trị tài chính doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị cho cổ đông, kết hợp với việc tối ưu hóa lợi nhuận và quản lý rủi ro trong môi trường kinh doanh biến động Do đó, việc quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp cũng cần hướng tới mục tiêu này.
Để tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp, cần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và đồng thời giảm thiểu rủi ro trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Để quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động của doanh nghiệp, cần chú ý đến đặc điểm luân chuyển vốn và ngành nghề kinh doanh Điều này giúp đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp trong ngắn hạn.
- Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên liên tục.
1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Quản trị tốt vốn lưu động là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp sử dụng vốn một cách hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả, từ đó mở rộng sản xuất và tăng lợi nhuận Nội dung quản trị vốn lưu động bao gồm các chiến lược và phương pháp nhằm tối ưu hóa việc sử dụng tài sản ngắn hạn.
1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, yêu cầu một lượng vốn lưu động cần thiết để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư dự trữ và cân đối chênh lệch giữa các khoản phải thu và phải trả.
Vốn lưu động thường xuyên là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh một cách liên tục và bình thường.
Nhu cầu vốn lưu động tối thiểu là số vốn cần thiết để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục của doanh nghiệp Nếu không đạt mức này, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn và có thể bị đình trệ Ngược lại, nếu vượt quá mức cần thiết, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng ứ đọng vốn, dẫn đến lãng phí và hiệu quả sử dụng vốn kém.
Trong quản trị vốn lưu động, các doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) cần thiết, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh cụ thể Nhu cầu VLĐ được hiểu là số vốn tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp, và được xác định thông qua một công thức cụ thể.
NCVLĐ được tính bằng tổng vốn hàng tồn kho cộng với nợ phải thu, sau đó trừ đi nợ phải trả nhà cung cấp Nhu cầu vốn tồn kho đại diện cho số vốn tối thiểu cần thiết để duy trì dự trữ nguyên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm trong doanh nghiệp.
Nhu cầu vật lực (VLĐ) của doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như quy mô kinh doanh, đặc điểm và tính thời vụ của ngành nghề, sự biến động giá cả vật tư và hàng hóa, trình độ tổ chức và quản lý VLĐ, cũng như trình độ kỹ thuật – công nghệ sản xuất Các chính sách tiêu thụ sản phẩm và dịch vụ cũng đóng vai trò quan trọng Việc xác định chính xác các yếu tố này giúp doanh nghiệp đánh giá đúng nhu cầu VLĐ, từ đó áp dụng các biện pháp quản lý và sử dụng VLĐ một cách tiết kiệm và hiệu quả Để xác định nhu cầu VLĐ, doanh nghiệp có thể áp dụng hai phương pháp.
H pháp trực tiếp hoặc gián tiếp.
+ Xác định nhu cầu vốn hàng tồn kho: bao gồm vốn hàng tồn kho trong các khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất và khâu lưu thông.
- Nhu cầu VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: Công thức tổng quát như sau:
Mij: Chi phí sử dụng bình quân một ngày của HTK i
Nij: Số ngày dự trữ của HTK i n: Số loại HTK cần dự trữ m: Số khâu cần dự trữ HTK
- Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu sản xuất: Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm được xác định như sau:
Nhu cầu VLĐ sản xuất = Pn x CKsx x Hsd
Pn: Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân một ngày
CKsx: Độ dài chu kỳ sản xuất (ngày)
Hsd: hệ số sản phẩm dở dang, bán thành phẩm (%)
- Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu lưu thông:
Nhu cầu vốn thành phẩm = Zsx x Ntp
Zsx: giá thành sản xuất sản phẩm bình quân một ngày kỳ kế hoạch
Ntp: Số ngày dự trữ thành phẩm
+ Xác định nhu cầu vốn nợ phải thu:
Vốn nợ phải thu = Dtn x Npt
Dtn: Doanh thu bán hàng bình quân một ngày
Npt: Kỳ thu tiền trung bình (ngày)
+ Xác định nhu cầu vốn nợ phải trả nhà cung cấp
Nợ phải trả kỳ kế hoạch = Dmc x Nmc
Dmc: Doanh số mua chịu bình quân ngày kỳ kế hoạch
Nmc: Kỳ trả tiền trung bình cho nhà cung cấp
=> Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ HTK +Các khoản phải - Khoản phải trả thu từ KH nhà cung cấp
Phương pháp trực tiếp giúp phản ánh chính xác nhu cầu vốn lưu động cho từng loại vật tư và hàng hóa trong từng khâu kinh doanh, phù hợp với nhu cầu thực tế của doanh nghiệp Tuy nhiên, phương pháp này có nhược điểm là tính toán phức tạp và tốn nhiều thời gian để xác định nhu cầu vốn lưu động.
+ Phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo Công thức như sau:
VKH: Vốn lưu động năm kế hoạch
MKH, MBC: Mức luân chuyển năm kế hoạch, báo cáo. t%: Tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch
Kkh, Kbc: kỳ luân chuyển năm kế hoạch, báo cáo.
Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn trong năm kế hoạch Theo đó, nhu cầu vốn lưu động được tính toán dựa trên doanh thu thuần và tốc độ luân chuyển vốn lưu động dự kiến cho năm kế hoạch Công thức áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả hơn nguồn vốn của mình.
Mkh: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch (doanh thu thuần)
Lkh: Số vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch
+ Phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
- Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI
KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HẢI NAM
2.1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hải Nam
-Tên doanh nghiệp : Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất tủ bảng điện Hải Nam.
-Tên viết tắt : HAI NAM CO., LTD
-Tên tiếng anh HAI NAM SWITCHBOARD MANUFACTURE Co., Ltd.
- Trụ sở chính : Lô C32, Đường số 9, KCN Hiệp Phước, Huyện Nhà Bè, thành phố Hồ Chí Minh.
-Lĩnh vực kinh doanh chính : Sản xuất tủ bảng điện
-Vốn điều lệ: 20 Tỷ đồng
- Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam(VNĐ)
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 14/06/2006 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2.1.1.2 Quá trình hình thành, phát triển và những thành tựu đạt đươch trong thời gian qua của công ty.
- Công ty TNHH Hải Nam được thành lập chính thức vào ngày 03/05/2002 Trải qua 13 năm hoạt động, công ty đã có những bước phát triển
Công ty đã mở rộng quy mô và phạm vi hoạt động, không chỉ giới hạn trong nước mà còn vươn ra thị trường quốc tế, bao gồm Lào, Campuchia, Myanmar, Nhật Bản và Úc.
Công ty TNHH Hải Nam là đơn vị tiên phong tại Việt Nam trong việc ký kết chuyển giao công nghệ tủ Blokset, mang đến tủ điện hạ thế chất lượng và an toàn cao Công ty đã được cấp giấy chứng nhận ASTA và là đối tác chính thức của các thương hiệu lớn như Schneider Electric, Siemens và LS.
Năm 2007, công ty đã đạt được nhiều hợp đồng quan trọng, xây dựng nhiều công trình mới, mở rộng quy mô sản xuất, đầu tư vào máy móc thiết bị hiện đại, từ đó nâng cao cả sản lượng và chất lượng sản phẩm.
Trong ba năm qua, công ty đã đạt được nhiều chứng nhận về chất lượng sản phẩm và dịch vụ, đồng thời ký kết nhiều hợp đồng và dự án lớn cả trong nước và quốc tế.
2.1.2.3.Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh
Công ty TNHH Hải Nam là chuyên gia hàng đầu trong thiết kế và sản xuất tủ điện trung thế, hạ thế theo tiêu chuẩn IEC Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ sửa chữa và bảo trì tủ bảng điện, cùng với việc sản xuất thang máng cáp và gia công kim loại tấm.
Chúng tôi chuyên cung cấp các sản phẩm như tủ bảng điện, thang máy cáp và gia công kim loại tấm cho các dự án công nghiệp và thương mại Đội ngũ của chúng tôi cũng thiết kế tủ điện đáp ứng nhu cầu của các công ty, tổ chức và cá nhân.
+Cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo trì tủ bảng điện.
Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước và nghiêm túc tuân thủ chủ trương, chính sách của Đảng cùng pháp luật của Nhà nước là điều cần thiết Đồng thời, việc bảo vệ tài sản và các quyền lợi hợp pháp cũng cần được chú trọng.
H sản xuất,bảo vệ môi trường,giữ gìn an ninh trật tự và an toàn xã hội,hoàn thành tốt nhiệm vụ quốc phòng toàn dân.
+ Phấn đấu mang lại cho khách hàng những sản phẩm,dịch vụ tốt nhất với thời gian nhanh chóng và giá thành hợp lý.
Tạo dựng và duy trì một môi trường làm việc thân thiện và chuyên nghiệp là rất quan trọng Điều này bao gồm việc thiết lập kỷ luật lao động cao, đồng thời quan tâm đến đời sống vật chất và tinh thần của cán bộ nhân viên Sự cống hiến và mong muốn của nhân viên cũng cần được chú trọng để nâng cao hiệu quả làm việc.
Đào tạo và đào tạo lại thường xuyên là cần thiết để nâng cao trình độ chuyên môn và nghiệp vụ, đảm bảo sự phát triển toàn diện, đồng thời phát huy tối đa tiềm năng của từng cán bộ nhân viên.
+Không ngừng gia tăng giá trị lợi ích cho các cổ đông.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam
Lĩnh vực kinh doanh của công ty TNHH Hải Nam là sản xuất và thương mại.
2.1.2.1.Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
- Tủ hòa đồng bộ máy phát
- Tủ điều khiển động cơ
- Tủ PLC, Tủ hệ thống giám sát và điều khiển
3 Gia công kim loại tấm, sản xuất thang máy cáp
2.1.2.2 Sản phẩm dịch vụ kinh doanh
- Dịch vụ Thermal Scan Camera
- Dịch vụ thử nghiệm Relay
- Đội phản ứng khẩn cấp
- Mở rộng tủ điện và sửa đổi
- Nâng cấp và trang bị thêm ACB
- Phân tích chất lượng điện năng
- Thử nghiệm và vận hành tủ điện
- Tủ điện hạ thế chính
- Tủ điện hạ thế nhánh
- Tủ điều khiển đông cơ
- Tủ hòa đồng bộ máy phát
- Tủ PLC và Tủ hệ thống giám sát và điều khiển
Công ty chuyên cung cấp đa dạng trang thiết bị cho các dự án công nghiệp và thương mại quy mô lớn, phục vụ nhiều lĩnh vực như nhà máy thủy điện, dầu khí, bệnh viện, phòng thí nghiệm, dược phẩm, sân bay, siêu thị, trung tâm dữ liệu, dịch vụ tài chính, căn hộ, thương mại, tòa nhà, nhà máy, biệt thự, khách sạn, khu nghỉ mát, trường học và cơ sở hạ tầng Ngoài ra, công ty cũng cung cấp rơ le bảo vệ tiện ích theo yêu cầu của khách hàng.
2.1.2.3.Tổ chức bộ máy quản lý công ty
Công ty TNHH Hải Nam hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn, với cấu trúc tổ chức thống nhất và có sự điều tiết từ cấp trên xuống cấp dưới Các phòng ban trong công ty liên kết chặt chẽ thông qua mối quan hệ dọc và ngang, đảm bảo quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng Chức năng của các phòng ban là hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty, tạo ra mối quan hệ chức năng hỗ trợ lẫn nhau giữa ban lãnh đạo và các phòng ban.
Giám đốc công ty hiện nay là ông Lưu Công Thành.
Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty :
CÔNG TY TNHH SX TỦ,BẢNG ĐIỆN HẢI NAM
Giám đốc điều Phòng quản trị hành
Sản xuất tủ,bảng điện Hải Nam CO., Ltd
Dịch vụ KT cơ khí và điện Hải Nam CO., Ltd
Văn phòng đại diện HN
Sản xuất Dự án Kinh Mua Quản lý doanh
Công tác tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế toán của công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:
2.1.2.4 Cơ sở vật chất và lực lượng lao động
Khu đất có diện tích 6,604.2 m2, trong đó diện tích sản xuất chiếm 5,000 m2 và không gian văn phòng là 600 m2 Đơn vị cam kết đổi mới dây chuyền và công nghệ sản xuất để tối ưu hóa hiệu quả kinh tế và bảo vệ môi trường Hệ thống máy móc được nhập khẩu từ Trung Quốc, trong khi công nghệ được chuyển giao từ Đài Loan và Đức.
- Tổng số lao động: 200 người (không kể lao động thuê ngoài) Trong đó: + Kỹ sư và cử nhân: 45
+ Kỹ thuật viên có tay nghề: 30
Kế toán trưởng kiêm điều hành
2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty TNHH Hải Nam.
2.1.3.1 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty
- Với lực lượng phương tiện, thiết bị, máy móc của công ty được trang bị tương đối đông bộ và hiện đại.
Công tác quản lý doanh nghiệp bao gồm việc tổ chức bộ máy điều hành một cách ổn định, phân công rõ ràng các nhiệm vụ từ giám đốc đến các phòng ban Điều này đảm bảo rằng bộ máy hoạt động một cách chủ động, linh hoạt và sáng tạo, từ đó nâng cao hiệu quả công việc trong Công ty.
- Ban lãnh đạo có kinh nghiệm lâu năm trong ngành.
- Đội ngũ kỹ sư chuyên môn có giàu kinh nghiệm trong ngành.
- Sản phẩm của công ty có nhiều điểm khác biệt so với đối thủ cạnh tranh và được khách hàng chấp nhận.
- Công ty đa dạng hóa loại hình kinh doanh, do đó đáp ứng được những yêu cầu về cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường hiện nay.
- Ngành đang tăng trưởng đáng kể.
- Có nhiều nhà cung cấp nguồn vào nguyên liệu đầu vào trên thị trường
- Dễ dàng thu hút vốn đầu tư từ nhiều nguồn như: thị trường chứng khoán, các tổ chức tín dụng, các quỹ tiết kiệm…
-Khả năng tìm kiếm khách hàng mới của công ty chưa tốt.
-Cạnh tranh cao do có nhiều đối thủ mạnh và đối thủ mới.
- Còn phụ thuộc vào nhà cung cấp.
- Vốn đầu tư vào các công trình chưa thu hồi lại được.
- Các khoản phải thu của khách hàng cao.
Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế thế giới diễn ra phức tạp và phục hồi chậm hơn dự kiến, ảnh hưởng đến nền kinh tế trong nước.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM TRONG THỜI GIAN QUA
2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động
Công ty cần duy trì một lượng vốn lưu động đủ để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư dự trữ và bù đắp chênh lệch giữa các khoản phải thu và phải trả Việc này đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và bình thường, phản ánh nhu cầu vốn lưu động thường xuyên và thiết yếu của doanh nghiệp.
Công ty hiện chưa có phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) phù hợp với đặc điểm kinh doanh, chủ yếu dựa vào cảm tính và ý muốn chủ quan của nhà quản trị Việc thiếu công thức cụ thể dẫn đến những hạn chế nhất định, không tối ưu hóa hiệu quả trong kế hoạch dự trữ sản xuất và bán hàng.
2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động
Nguồn vốn của công ty được chia thành hai loại: nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời Nguyên tắc tài trợ cho thấy rằng tài sản ngắn hạn sẽ được tài trợ một phần bằng nguồn vốn thường xuyên và một phần bằng nguồn vốn tạm thời Tuy nhiên, cách tổ chức và sử dụng vốn sẽ phụ thuộc vào chính sách tài trợ của doanh nghiệp, có thể linh hoạt, mạo hiểm hoặc thận trọng.
Ta đi xem xét nguồn hình thành vốn lưu động của Công ty qua các thời kỳ qua bảng sau:
BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HẢI NAM. ĐVT: VNĐ
Số tiền (Đồng) Số tiền (Đồng) Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tài sản ngắn hạn 16.373.417.800 19.762.393.396 -3.388.975.596 -17.15
BẢNG 2.4: SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ TÌNH HÌNH PHÂN BỔ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2015 ĐVT: VNĐ
Cuối năm 2015 Đầu năm 2015 Chênh lệch
Tỷ trọng (%) Số tiền (Đồng)
Tỷ trọng (%) Số tiền (Đồng)
Qua việc phân tích số liệu từ bảng 2.3 và 2.4, chúng ta có cái nhìn sâu sắc về tình hình tài trợ vốn lưu động của Công ty Công ty luôn tuân thủ nguyên tắc cân bằng tài chính, trong đó một phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bởi nguồn vốn ngắn hạn Tuy nhiên, có sự khác biệt rõ rệt giữa hai thời điểm đầu và cuối năm.
Năm 2015, tình hình tài trợ của TSLĐ ghi nhận sự thay đổi đáng kể, với tỷ trọng Nguồn VLĐ thường xuyên giảm mạnh từ 4,14% xuống -6,6%, tương ứng với giá trị giảm 1.095.222.584 đồng, đạt tỷ lệ giảm 231,17% Sự thay đổi này cũng ảnh hưởng đến tỷ trọng của Nguồn VLĐ tạm thời.
Nguồn VLĐ tạm thời tăng từ 95,83% lên 106,6% nhưng giá trị lại giảm 1.483.753.012đồng, tỷ lệ giảm 7,83%.
Công ty TNHH Hải Nam duy trì tính ổn định tài chính với 106,6% nguồn vốn lưu động tạm thời vào cuối năm 2015, cho thấy xu hướng tài trợ chuyển từ nguồn vốn dài hạn sang ngắn hạn Mô hình tài trợ này phù hợp với nguyên tắc cân bằng tài chính, đảm bảo an toàn cho công ty Tuy nhiên, việc sử dụng lượng vốn vay lớn có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả quản lý vốn lưu động nếu thị trường tiền tệ biến động Do đó, công ty cần lập kế hoạch thanh toán nợ kịp thời và đầy đủ, đồng thời khai thác tối đa các khoản có thể chiếm dụng để giảm chi phí vốn và nâng cao khả năng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động.
Hình 2.4: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam cuối năm 2015
Hình 2.5: Biểu đồ tài trợ nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Hải Nam đầu năm 2015
Tại cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm, tài sản ngắn hạn của Công ty luôn lớn hơn tài sản dài hạn, được tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn tạm thời và một phần nguồn vốn thường xuyên Mô hình tài trợ này giúp Công ty duy trì sự ổn định và lành mạnh về mặt tài chính, trong đó tài sản dài hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn Để đáp ứng sự gia tăng của tài sản ngắn hạn, nguồn vốn lưu động thường xuyên cũng tăng lên, cho thấy sự điều chỉnh hợp lý trong chiến lược tài trợ Mặc dù chi phí sử dụng vốn cao, Công ty đã huy động thêm vốn từ nhà đầu tư, gia tăng vốn chủ sở hữu một cách ổn định và lâu dài Việc điều chỉnh nguồn vốn này một cách hợp lý không chỉ nâng cao năng lực tài chính mà còn đảm bảo khả năng thanh toán và sự vững chắc về tài chính cho Công ty.
2.2.3 Thực trạng kết cấu vốn lưu động a) Kết cấu vốn lưu động theo hình thái và tính thanh khoản Để kinh doanh bất kì doanh nghiệp nào cũng cần phải có vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng, mỗi doanh nghiệp khác nhau lại có cách phân bổ vốn lưu động khác nhau hay cơ cấu vốn khác nhau nhất định Song việc phân bổ vốn như thế nào cho hợp lý lại thể hiện phương pháp, cách thức quản trị VLĐ của từng nhà lãnh đão khác nhau.Vì thế, để xem xét công tác quản trị vốn lưu động ta cần đi vào phân tích cơ cấu vốn lưu động của Công ty.
Bảng 2.5: KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG THEO HÌNH THÁI VÀ TÍNH THANH KHOẢN ĐVT: VNĐ
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỷ lệ
I Tiền và các khoản tương đương tiền 314178707 1.92 321.739.588 1.63 -7.560.881
II Phải thu ngắn hạn
IV Tài sản ngắn hạn khác 24.785.15 0.15 4.491.902 0.02 20.293.248 451.77
Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác
Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác
31/12/2015 Hình 2.6: Tình hình phân bổ nguồn vốn lưu động của Công ty
Qua bảng 2.5 và hình 2.6 ta thấy:
Cuối năm 2015, vốn lưu động (VLĐ) đạt 16.373.417.800 đồng, giảm 3.388.975.596 đồng so với đầu năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,15% Trong các bộ phận của VLĐ, hàng tồn kho giảm mạnh nhất với mức giảm 45,59%, góp phần vào sự suy giảm chung của vốn lưu động.
Tiền và các khoản tương đương tiền là yếu tố quan trọng nhất Để đánh giá tính hợp lý của sự gia tăng này, chúng ta cần xem xét các khoản cụ thể.
Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ.
Vào đầu năm 2015, tỷ lệ phải thu ngắn hạn của Công ty là 89,64%, giảm xuống 14,77% vào cuối năm do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm, kèm theo việc giảm khoản phải thu từ khách hàng và thị trường tiêu thụ sản phẩm chưa được mở rộng Công ty cần xây dựng kế hoạch và chính sách bán chịu hợp lý hơn để tránh rủi ro gia tăng nợ quá hạn và mất vốn Khoản mục hàng tồn kho (HTK) cũng chiếm tỷ trọng cao, với giá trị đầu năm 2015 là 1.721.678.039 đồng (8,71%) và giảm xuống 936.778.122 đồng (5,72%) vào cuối năm, tương ứng với mức giảm 45,59% do việc dự trữ hàng hóa, thành phẩm và nguyên vật liệu giảm.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, với 1,63% vào đầu năm và 1,92% vào cuối năm Cuối năm 2015, số tiền này giảm 7.560.881 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 2,35%, do công ty đã giảm dự trữ tiền mặt để sử dụng cho việc trả lương công nhân viên Mặc dù việc giảm vốn bằng tiền sẽ làm giảm KNTT tức thời, nhưng điều này cho thấy công ty đang nỗ lực tận dụng nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nếu dự trữ tiền mặt quá thấp, công ty có thể mất KNTT tức thời, ảnh hưởng đến uy tín Do đó, việc xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý là rất cần thiết.
- Khoản mục TSNH khác là khoản mục luôn chiếm tỷ trọng nhỏ trong cả 2
Vào cuối năm 2015, tỷ trọng của khoản mục này đạt 0,15%, trong khi đầu năm chỉ là 0,02% Tuy nhiên, trong suốt năm 2015, khoản mục này đã tăng thêm 20.293.248 đồng, góp phần làm tăng vốn lưu động của Công ty.
Phân tích kết cấu vốn lưu động của Công ty cho thấy tỷ lệ lớn nguồn vốn tập trung vào hàng tồn kho (HTK) và các khoản phải thu, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong quá trình sản xuất và từ phía khách hàng Điều này không chỉ làm giảm khả năng thanh khoản mà còn phát sinh chi phí lưu giữ và quản lý nợ phải thu Hơn nữa, tỷ trọng nhỏ của vốn bằng tiền trong cơ cấu vốn lưu động có thể ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thanh toán của Công ty.
Công ty phân bổ vốn lưu động (VLĐ) chủ yếu do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, với lượng VLĐ dự trữ lớn trước khi chi cho thanh toán Sự mở rộng quy mô sản xuất và danh mục sản phẩm cũng tác động mạnh đến việc dự trữ hàng tồn kho (HTK) và chính sách bán chịu của Công ty.
Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty TNHH Hải
Những kết quả đạt được
Năm 2015, công ty đã mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh bằng cách đầu tư xây dựng nhiều công trình và mở rộng hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau Công ty cũng đã tìm kiếm được nhiều khách hàng tiềm năng và duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng cũ, đạt được những thành quả nhất định trong quá trình phát triển.
Vào năm 2015, Công ty đã nỗ lực quản trị hàng tồn kho hiệu quả, tập trung vào việc tiêu thụ sản phẩm và xử lý tốt tình trạng thành phẩm tồn kho ở mức cao.
Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, nhiều doanh nghiệp trong ngành gặp khó khăn hoặc phá sản, công ty vẫn duy trì được doanh thu ổn định Mặc dù doanh thu đã giảm so với năm trước, nhưng điều này vẫn là tín hiệu tích cực cho những năm tới, cho thấy năng lực lãnh đạo vững vàng của ban giám đốc và chiến lược kinh doanh hợp lý.
Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành tựu mà Công ty đạt được là những mặt còn tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng VLĐ.
Thứ nhất, cơ cấu tài sản nghiêng về TSNH thể hiện ở tỷ lệ đầu tư vào
Trong năm 2015, TSNH chiếm tới 85,19%, cho thấy công ty chưa chú trọng đầu tư vào TSCĐ và chưa khai thác hiệu quả đòn bẩy kinh doanh Cơ cấu tài sản này không phản ánh đúng thế mạnh và năng lực sản xuất của công ty, đồng thời có nguy cơ gây ứ đọng vốn lưu động nếu không có kế hoạch sử dụng hợp lý.
Việc dự báo và xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp gặp khó khăn do sự biến động lớn về giá cả các yếu tố sản xuất đầu vào Điều này dẫn đến chi phí nguyên liệu và sản xuất gia tăng, vượt quá dự tính ban đầu Hệ quả là doanh nghiệp gặp trở ngại trong việc huy động vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thứ ba, Cơ cấu nguồn vốn lưu động chưa thực sự hợp lý Cụ thể, toàn bộ
Vào năm 2015, VLĐ được tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến rủi ro kinh doanh gia tăng do áp lực thanh toán lớn trong thời gian ngắn Hơn nữa, việc tận dụng các nguồn vốn chiếm dụng có tính chất chu kỳ mà không phát sinh chi phí, như phải trả người bán, người mua trả tiền trước và các chi phí phải trả khác, vẫn còn hạn chế.
Vào cuối năm 2015, công ty có lượng tiền và tương đương tiền dự trữ thấp, chỉ chiếm 1,92% tổng tài sản ngắn hạn, giảm 2,35% so với năm 2014 Tình trạng này dễ dẫn đến khả năng mất thanh toán cho các khoản nợ đến hạn và đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên của doanh nghiệp, cho thấy khả năng thanh toán của công ty rất thấp.
Cuối năm 2015, công ty đối mặt với khả năng thanh toán hiện thời thấp ở mức 0,938 lần, khả năng thanh toán nhanh đạt 0,884 lần và khả năng thanh toán tức thời chỉ đạt 0,018 lần Nguyên nhân chính là do cấu trúc tài sản chưa hợp lý, đặc biệt là các tài sản ngắn hạn Để cải thiện tình hình tài chính, công ty cần tạo dòng tiền ổn định, quản lý hàng tồn kho chặt chẽ và tập trung vào việc thu hồi công nợ.
Thứ năm, trong năm 2014 – 2015, công ty đã để cho các đối tượng khác nhất là khách hàng chiếm dụng vốn quá nhiều Nợ phải thu chiếm quá
Tính đến năm 2015, H chiếm 92,21% vốn lưu động của công ty, với khoản PTKH lên tới 99,62%, cho thấy xu hướng gia tăng đáng kể Tình trạng này dẫn đến thiếu hụt vốn lưu động để tái đầu tư, buộc công ty phải vay tạm thời, tạo gánh nặng nợ Sau một năm, vẫn còn nhiều khách hàng nợ số tiền lớn, nhưng công ty chưa có biện pháp thu hồi, gây ứ đọng vốn Đây là hệ quả của chính sách tín dụng nới lỏng mà chi nhánh đang áp dụng đối với khách hàng.
Vào năm 2015, lượng hàng tồn kho của công ty đã giảm xuống còn 810.099.917 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 47,05% Mặc dù công ty đã giải phóng một lượng lớn hàng tồn kho, nhưng lại tiếp tục nhập thêm nguyên vật liệu, dẫn đến khối lượng nguyên vật liệu cuối năm 2015 tăng lên 834.738.672 đồng, chiếm 91,57% Tuy nhiên, công tác trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho chưa được chú trọng, điều này có thể gây rủi ro nếu xảy ra biến động xấu như lạm phát, ảnh hưởng đến giá trị hàng tồn kho của công ty.
Thứ bảy, vòng quay vốn lưu động giảm và tỷ suất sinh lời trên 1 đồng
Vốn lưu động của công ty đang ở mức rất thấp, với vòng quay chỉ đạt 0,84 vòng trong năm 2015, giảm 0,64 vòng so với năm trước Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn lưu động cũng âm 4,14%, giảm 5,42% so với năm 2014 Sự gia tăng sức ép cạnh tranh từ các doanh nghiệp cùng ngành với nhiều hình thức cạnh tranh đa dạng đã ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn Do đó, công ty cần triển khai các giải pháp cụ thể để khắc phục những điểm yếu này, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và thúc đẩy tăng trưởng, phát triển bền vững.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNGTẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM
Bối cảnh kinh tế - xã hội
Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang tăng trưởng mạnh mẽ nhờ vào các biện pháp quyết liệt từ các nền kinh tế lớn, nhiều nền kinh tế mới nổi lại phải áp dụng chính sách thắt chặt bằng cách tăng lãi suất để giảm áp lực tiền tệ Điều này đã dẫn đến những trở ngại trong tăng trưởng kinh tế tại khu vực này.
Kinh tế - xã hội Việt Nam hiện đang đối mặt với nhiều thuận lợi nhưng cũng không ít rủi ro, thách thức do những yếu tố phức tạp và khó lường Những khó khăn trong sản xuất kinh doanh chưa được giải quyết triệt để, cùng với những yếu kém nội tại của nền kinh tế, đang gây cản trở cho sự phát triển Trong bối cảnh phát triển kinh tế thị trường dưới sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, Việt Nam đã gia nhập nhiều tổ chức kinh tế quốc tế như ASEAN, AFTA, ASEM và WTO, mở ra cơ hội giao lưu và học hỏi kinh nghiệm Tuy nhiên, tổng cầu của nền kinh tế tăng chậm, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gặp khó khăn, và tồn kho hàng hóa vẫn ở mức cao, cho thấy sức hấp thụ vốn của nền kinh tế còn yếu.
Trước tình hình hiện tại, Chính phủ xác định mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội là ổn định kinh tế vĩ mô và kiểm soát lạm phát Đồng thời, cần thực hiện tăng trưởng hợp lý, nâng cao chất lượng và hiệu quả, cũng như sức cạnh tranh của nền kinh tế.
Hệ thống kinh tế cần tập trung vào ba đột phá chiến lược: tái cơ cấu đầu tư công, doanh nghiệp nhà nước và tổ chức tín dụng, nhằm đổi mới mô hình tăng trưởng và nâng cao hiệu quả kinh tế Đồng thời, cần bảo đảm an sinh xã hội và phúc lợi cho người dân, cải thiện chất lượng cuộc sống Việc sử dụng tài nguyên hiệu quả, bảo vệ môi trường và ứng phó với biến đổi khí hậu cũng là ưu tiên hàng đầu Cải cách hành chính và cải thiện môi trường kinh doanh sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển Cuối cùng, mở rộng và nâng cao hiệu quả công tác đối ngoại và hội nhập quốc tế là yếu tố quan trọng để thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Mục tiêu, phương hướng phát triển của Công ty TNHH Hải Nam trong thời gian tới
Trước những cơ hội và thách thức của xu thế quốc tế hoá và toàn cầu hoá, các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là Công ty TNHH Hải Nam, cần chủ động trong hoạt động kinh doanh để tạo dựng vị thế vững chắc và nâng cao năng lực cạnh tranh Dù hoạt động trong lĩnh vực nào, cạnh tranh luôn là động lực và thách thức lớn nhất đối với doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải nỗ lực tối đa để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, đồng thời cải thiện hiệu quả sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Nhận thức rõ điều này, Công ty TNHH Hải Nam đã có định hướng đúng đắn và mục tiêu phát triển trong tương lai.
Để duy trì tốc độ tăng trưởng bền vững, doanh nghiệp cần tập trung vào hiệu quả sản xuất kinh doanh, coi hiệu quả là mục tiêu chính Điều này đòi hỏi khai thác tối đa tiềm lực sản xuất nhằm nâng cao năng suất lao động, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận.
- Tìm kiếm khách hàng và nguồn cung cấp mới, thâm nhập sâu vào thị
H trường cũ, mở rộng phạm vi các mặt hàng kinh doanh đồng thời xây dựng uy tín, niềm tin với khách hàng.
- Khách hàng: thỏa mãn khách hàng về chất lượng sản phẩm, an toàn vệ sinh thực phẩm, giá cả hợp lý và dịch vụ tốt nhất.
Quản trị doanh nghiệp hiệu quả đòi hỏi việc xây dựng cơ cấu tổ chức chuyên nghiệp và áp dụng phần mềm quản lý tiên tiến Việc triển khai hệ thống quản lý chất lượng ISO không chỉ giúp nâng cao hiệu suất mà còn đảm bảo tính minh bạch và công khai trong quản trị điều hành, đáp ứng các yêu cầu của công ty niêm yết.
Người lao động là yếu tố then chốt trong việc xây dựng một doanh nghiệp với môi trường làm việc lý tưởng, nơi mà cán bộ nhân viên có thể phát huy tối đa khả năng của mình Tạo điều kiện cho sự năng động và sáng tạo sẽ giúp họ đóng góp tích cực vào thành tựu chung của tổ chức.
Phương hướng phát triển: Để đạt được những mục tiêu trên thì Công ty có những định hướng và hướng đi, cụ thể:
Để phát triển thị trường hiệu quả, cần thực hiện chiến lược marketing mạnh mẽ kết hợp với các giải pháp quản lý đồng bộ Điều này bao gồm việc ưu tiên khách hàng lớn, có uy tín và khả năng tài chính, đồng thời tìm kiếm những khách hàng mới có tiềm năng mở rộng và phát triển mối quan hệ đối tác kinh doanh.
Đầu tư vào việc mở rộng nhà xưởng, xây dựng cơ sở sản xuất và mua sắm máy móc hiện đại là yếu tố quan trọng để nâng cao quy mô sản xuất và chất lượng sản phẩm Việc áp dụng công nghệ tiên tiến không chỉ giúp tăng năng suất mà còn cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Về tổ chức sản xuất:
Chúng tôi nhanh chóng hoàn thiện và đưa dây chuyền mới vào hoạt động khai thác, chủ động bố trí lực lượng lao động để đảm bảo sản xuất diễn ra liên tục Điều này giúp đáp ứng nhu cầu của khách hàng về chất lượng, mẫu mã, kích cỡ sản phẩm và thời gian giao hàng.
Thực hiện hợp chuẩn vật tư, nguyên vật liệu đầu vào; áp dụng chặt chẽ biện pháp quản lý quy trình công nghệ, chú trọng quản lý chất lượng
Tăng cường quản lý chặt chẽ và tích cực triển khai thực hành tiết kiệm trong toàn bộ quy trình sản xuất.
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI NAM
Dựa trên các phân tích đã trình bày, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao quản trị vốn lưu động cho Công ty trong thời gian tới Những giải pháp này không chỉ phát huy những ưu điểm hiện có mà còn giúp khắc phục hiệu quả những hạn chế mà Công ty đã gặp phải trong thời gian qua.
Bố trí lại cơ cấu tài sản theo hướng tiếp tục tăng tỷ trọng TSDH
Để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, công ty cần tập trung vào việc đổi mới tài sản cố định (TSCĐ) trong lĩnh vực sản xuất tủ bảng điện Việc tăng tỷ trọng tài sản dài hạn trong tổng tài sản sẽ giúp tiết kiệm chi phí vốn và bảo đảm an toàn tài chính Công ty nên điều chỉnh nguồn vốn dài hạn để đầu tư vào TSCĐ, đồng thời thực hiện việc mua sắm máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải mới, thanh lý những tài sản đã khấu hao hoặc có giá trị thấp nhưng không còn hiệu quả Hơn nữa, việc tăng cường vay dài hạn để đầu tư vào máy móc và thiết bị sẽ giúp tránh rủi ro từ việc sử dụng vốn vay ngắn hạn cho TSCĐ.
Công ty không thể thay mới toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ), do đó cần cân nhắc hợp lý giữa các khoản vay dài hạn để mua sắm TSCĐ Đồng thời, việc tiết kiệm các TSCĐ hiện có, mặc dù giá trị còn lại không cao, nhưng vẫn có khả năng sử dụng tốt là rất cần thiết.
Chú trọng công tác xác định nhu cầu VLĐ một cách hợp lý và có kế hoạch huy động vốn phù hợp
Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ), mỗi doanh nghiệp cần xác định rõ nhu cầu VLĐ cần thiết, đảm bảo quy trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Việc này không chỉ giúp tổ chức tốt các nguồn tài trợ mà còn căn cứ vào đặc điểm sản xuất và trình độ quản lý tài chính hiện tại của công ty Dựa trên tình hình thực tế sử dụng VLĐ trong thời gian qua, tôi xin đề xuất phương án xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho năm 2016.
Xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
Theo Bảng cân đối kế toán của Công ty năm 2015, công ty đã xác định được nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết năm 2016 như sau:
Tính số dư bình quân các khoản mục trên bảng cân đối kế toán:
+ Tài sản ngắn hạn bình quân = 18.067.905.598 đồng
+ Khoản vốn chiếm dụng bình quân = 16.406.073.844 đồng
Để đánh giá hiệu quả tài chính, cần xác định tỷ lệ các khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ và tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ Doanh thu thuần tiêu thụ trong năm 2015 đạt 15.169.131.879 đồng.
+ Tỷ lệ tài sản ngắn hạn so với doanh thu tiêu thụ:
+ Tỷ lệ các khoản vốn chiếm dụng so với doanh thu tiêu thụ:
*Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ:
Năm 2016, Công ty dự kiến có doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 40% Ta có doanh thu tăng thêm là: 40% x 15.169.131.879 6.067.652.752 đồng
=>Như vậy Công ty đã xác định nhu cầu VLĐ tăng lên năm 2016 là: Vnc = 10,96% × 6.067.652.752
Trong năm tới, công ty dự kiến nhu cầu vốn lưu động tăng khoảng 665 triệu đồng Để đáp ứng nhu cầu này, công ty sẽ sử dụng lợi nhuận sau thuế giữ lại và tìm kiếm thêm nguồn vốn từ vốn chủ sở hữu cũng như vay nợ.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả, việc xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) là rất quan trọng Trong bối cảnh các doanh nghiệp chuyển sang hạch toán theo cơ chế thị trường và phải tự tài trợ cho mọi nhu cầu vốn, việc này càng trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.
Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, công ty cần tìm kiếm các nguồn tài trợ với chi phí vốn thấp nhất Đồng thời, công ty cũng phải chú ý đến việc quản lý vốn lưu động để tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn dẫn đến trì trệ trong sản xuất.
Tích cực khai thác các nguồn vốn lưu động nội bộ của công ty để đáp ứng nhanh chóng nhu cầu vốn tối thiểu, đồng thời giảm thiểu chi phí sử dụng vốn.
Huy động vốn bên ngoài là một yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động hiệu quả cho công ty Các hình thức huy động vốn như tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại và tín dụng thuê mua cần được áp dụng một cách linh hoạt Việc lựa chọn nguồn vốn phù hợp sẽ giúp công ty tối ưu hóa hiệu suất hoạt động và phát triển bền vững.
Bố trí cơ cấu nguồn vốn lưu động hợp lý, khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp
- Bố trí cơ cấu nguồn vốn lưu động hợp lý:
Năm 2015, toàn bộ vốn lưu động của công ty được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến rủi ro kinh doanh cao do áp lực thanh toán lớn trong thời gian ngắn Để giảm thiểu rủi ro này, công ty nên điều chỉnh cơ cấu nguồn tài trợ bằng cách tăng cường khai thác nguồn vốn lưu động thường xuyên, đặc biệt là vay dài hạn, đồng thời hạn chế nguồn vốn lưu động tạm thời từ vay ngắn hạn Việc này sẽ giúp đảm bảo tính an toàn tài chính và kiểm soát chi phí sử dụng vốn ở mức hợp lý.
Để giảm nợ ngắn hạn, doanh nghiệp cần trả ngay các khoản nợ đến hạn, đặc biệt là các khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng Một giải pháp hiệu quả là chuyển đổi dần các khoản vay ngắn hạn thành nợ dài hạn, bằng cách vay dài hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, từ đó tăng cường nguồn vốn thường xuyên của công ty.
Để tăng nguồn vốn lưu động dài hạn, công ty có thể xem xét việc tài trợ TSLĐ thông qua vay dài hạn, đặc biệt khi khả năng thanh toán nợ vẫn rất khả quan và tỷ trọng nợ dài hạn hiện tại là 0 Công ty đã thiết lập mối quan hệ lâu dài và uy tín với nhiều ngân hàng như Vietinbank, MB, ACB, VIB, tạo điều kiện thuận lợi cho việc vay vốn Tuy nhiên, cần lưu ý rằng lãi suất vay dài hạn thường cao hơn so với vay ngắn hạn.
H cần tính toán kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả năng trả nợ và tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Cần xác định số lượng vay cần thiết để không ảnh hưởng đến khả năng tự chủ tài chính Nếu sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty có thể kêu gọi thêm đầu tư từ các chủ sở hữu hoặc tái đầu tư lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên, việc huy động vốn lớn từ các chủ sở hữu không dễ dàng, vì vậy tăng lợi nhuận để tái đầu tư là phương án khả thi hơn Công ty cũng có thể linh hoạt sử dụng nguồn kinh phí từ các quỹ như quỹ đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động.
Việc tái cấu trúc nguồn vốn lưu động sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các quyết định một cách chủ động.
- Khai thác thêm nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp
Việc sử dụng các khoản phải trả để tài trợ cho vốn lưu động (VLĐ) là cần thiết nhằm giảm áp lực chi phí lãi suất từ các khoản vay Hiện tại, vốn lưu động tạm thời chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn, chủ yếu dựa vào vay nợ ngắn hạn, trong khi các nguồn chiếm dụng không mất chi phí như khoản khách hàng ứng trước và các khoản phải trả khác chưa được khai thác triệt để Do đó, công ty cần tìm cách tối ưu hóa nguồn vốn chiếm dụng này để giảm chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên, việc áp dụng các khoản phải trả cần sự linh hoạt từ các nhà quản lý, vì thời gian thanh toán không thể kéo dài quá lâu để tránh làm mất lòng tin từ bạn hàng và các bên liên quan.
Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền
Quản lý vốn bằng tiền hợp lý là yếu tố quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, không chỉ để đáp ứng nhu cầu thanh toán hàng ngày mà còn để nắm bắt kịp thời các cơ hội đầu tư có lợi nhuận Hơn nữa, việc này giúp doanh nghiệp ứng phó hiệu quả với những biến cố bất ngờ như thiên tai hoặc tai nạn lao động Tuy nhiên, dự trữ quá nhiều tiền mặt có thể dẫn đến ứ đọng vốn và gia tăng rủi ro thất thoát.
Công ty TNHH Hải Nam có tiền mặt dự trữ chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng VLĐ, cuối năm 2015 chỉ chiếm 1,92% và giảm 2,35% so với năm
Vào cuối năm 2015, hệ số khả năng thanh toán tức thời của chi nhánh chỉ đạt 0,018 lần, ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thanh toán với các bên liên quan và khiến công ty gặp khó khăn trong việc đối phó với các biến cố bất ngờ Do đó, việc tăng lượng tiền mặt dự trữ là cần thiết để cải thiện khả năng thanh toán và tăng cường tính an toàn tài chính Công ty cần thực hiện các biện pháp nhằm nâng cao khả năng thanh toán tức thời của mình.
Để xây dựng phương pháp quản lý tiền bền vững, cần tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm và tách bạch vai trò giữa kế toán và thủ quỹ Việc kiểm kê tiền tồn quỹ định kỳ và đột xuất là cần thiết để đối chiếu số liệu trong sổ sách với thực tế, nhằm ngăn chặn tình trạng lợi dụng và gây thiệt hại Đồng thời, việc lập bảng hoạch định ngân sách sẽ giúp Công ty ước lượng mức ngân quỹ cần thiết, từ đó dự báo thời điểm có thể xảy ra thâm hụt ngân sách Nhà quản lý cần dự đoán nguồn thu, chi ngân quỹ dựa trên chu kỳ kinh doanh, mùa vụ và kế hoạch phát triển của Công ty trong từng giai đoạn.
Nguồn thu ngân quỹ của Công ty chủ yếu đến từ doanh thu bán sản phẩm, khoản thu từ nợ của khách hàng, các khoản nợ chưa thanh toán, và tiền thu trước từ khách hàng.
H từ các nguồn đi vay
Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm các khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, thanh toán tiền vay, mua sắm tài sản cố định, nộp thuế, chi trả tiền lương và các khoản phải trả khác.
-Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, chưa sử dụng tới.
Khi có thừa tiền mặt trong ngắn hạn, bạn có thể xem xét sử dụng các khoản đầu tư qua đêm của ngân hàng, hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt, hoặc đầu tư vào các sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao như trái phiếu chính phủ và cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
-Khi thừa tiền mặt trong dài hạn: đầu tư vào các dự án mới hoặc góp vốn vào các dự án có khả năng sinh lời cao.
Công ty xây dựng kế hoạch thu chi hợp lý, dựa trên dự báo lạm phát và lãi suất ngân hàng trong bối cảnh kinh tế biến động Việc tăng cường quản trị vốn bằng tiền không chỉ duy trì khả năng thanh toán và giảm rủi ro tài chính, mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Tăng cường quản trị khoản phải thu của khách hàng
Năm 2015, công ty đã để khách hàng chiếm dụng vốn quá nhiều, với nợ phải thu chiếm tới 92,21% vốn lưu động, trong đó khoản phải thu khách hàng (PTKH) lên đến 99,62% Tình trạng này dẫn đến thiếu hụt vốn lưu động để tái đầu tư, buộc công ty phải vay tạm thời, tạo gánh nặng nợ Nếu để các khoản phải thu kéo dài, sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình tài chính của công ty.
Để cải thiện tình hình tài chính, doanh nghiệp cần triển khai các giải pháp hiệu quả trong quản lý các khoản phải thu Việc nắm vững khả năng tài chính của khách hàng là yếu tố then chốt để xác định mức độ cho nợ và thời gian nợ, từ đó giảm thiểu rủi ro liên quan đến các khoản nợ của khách hàng.
Kỳ thu tiền bình quân của Công ty năm 2015 là 360 ngày, và mục tiêu là giảm xuống còn 30 ngày để phù hợp với chính sách tín dụng Để đạt được điều này, Công ty cần tăng vòng quay nợ phải thu từ 1 vòng lên khoảng 12 vòng, tương ứng với việc giảm nợ phải thu bình quân từ 15.169.131.879 đồng xuống còn 1.264.094.323 đồng Để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, Công ty cần quản lý tốt công nợ, tránh bị chiếm dụng vốn Mặc dù tỷ trọng các khoản nợ phải thu cao do cạnh tranh trong ngành, Công ty vẫn phải quản lý chặt chẽ để không rơi vào tình trạng khó đòi Để thu hồi nợ nhanh chóng, Công ty cần thực hiện các biện pháp hiệu quả.
Công ty cần xác định chính sách bán chịu phù hợp dựa trên tình hình tài chính của mình và so sánh với các đối thủ cạnh tranh Đối với các đối tác mới, chỉ nên cho nợ 15 ngày, trong khi khách hàng uy tín có thể được hưởng thời hạn tín dụng 30 ngày Nếu nợ phải thu cao và thiếu hụt vốn, công ty nên xem xét thu hẹp hoặc dừng chính sách bán chịu để tập trung vào thu hồi nợ.
Để nâng cao hiệu quả thu hồi nợ từ khách hàng, công ty cần triển khai các chính sách ưu tiên nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán Các biện pháp này có thể bao gồm việc áp dụng chính sách giảm giá cho những khoản nợ thanh toán sớm hoặc cung cấp các chương trình hỗ trợ tài chính linh hoạt.
Công ty khuyến khích khách hàng trả nợ sớm, như chính sách "2/10 net 30", đồng thời ưu ái cho khách hàng lâu năm Ngược lại, công ty áp dụng các hình phạt nghiêm khắc đối với những khách hàng và đối tác chậm trễ trong việc trả nợ hoặc ký kết hợp đồng, điều này có thể ảnh hưởng đến tiến độ huy động và rót vốn vào công trình Để đảm bảo tiến độ thi công và chất lượng công trình, công ty cần đẩy nhanh tiến độ thi công, nhằm sớm bàn giao và nhận thanh toán từ khách hàng và đối tác.
Công ty cần thực hiện đánh giá tài chính đối với khách hàng và đối tác trước khi cho vay để tránh rủi ro mất vốn do khách hàng xấu Đối với những khách hàng không đủ khả năng thanh toán, công ty có thể sử dụng người trung gian đáng tin cậy để bảo đảm hoặc áp dụng hình thức hợp đồng khác nhằm bảo vệ khả năng thu hồi nợ Nhờ đó, công ty không chỉ mở rộng được đối tượng khách hàng mà vẫn đảm bảo việc thu hồi nợ đầy đủ.
Đối với các khoản nợ đến hạn, công ty áp dụng nhiều phương thức đòi nợ hiệu quả như gửi thư, fax, công văn, và cử nhân viên trực tiếp đến thu hồi nợ.
Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Dự trữ hợp lý hàng tồn kho là yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp sản xuất như Công ty TNHH Hải Nam, giúp đảm bảo quy trình sản xuất liên tục và tránh tình trạng ứ đọng Tuy nhiên, vào năm 2016, công ty không thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dẫn đến tồn kho chủ yếu tập trung ở nguyên vật liệu sản xuất Để nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động, việc cải thiện công tác quản trị hàng tồn kho là cần thiết.
- Đối với nguyên liệu, vật liệu sản xuất
Xác định dự trữ nguyên vật liệu hợp lý là yếu tố quan trọng giúp đảm bảo đủ nguyên liệu cho sản xuất, đồng thời tiết kiệm chi phí bảo quản.
Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần dựa trên kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường và định mức chi phí sản phẩm Cần xem xét khả năng cung ứng của thị trường đầu vào, giá cả nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho và dung lượng lưu trữ của công ty Từ đó, mục tiêu là giảm thiểu số vốn nguyên liệu cần thiết cho việc dự trữ, nhằm hạn chế chi phí cơ hội do không sử dụng.
Để đảm bảo chất lượng sản phẩm, cần thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ nguyên vật liệu, ngăn ngừa tình trạng mất mát, hao hụt hoặc giảm chất lượng Việc phát hiện kịp thời các vật tư tồn đọng và kém phẩm chất là rất quan trọng, giúp xử lý nhanh chóng nhằm không ảnh hưởng đến các vật tư còn lại Bên cạnh đó, khi quy mô sản xuất tăng, yêu cầu về dự trữ cũng cần được nâng cao, do đó, hệ thống nhà xưởng của Công ty cần được cải tạo và nâng cấp để bảo vệ sản phẩm tốt hơn.
Để tối ưu hóa sản xuất cho sản phẩm dở dang, công ty cần cân đối và hợp lý hóa dây chuyền sản xuất, tăng cường tính đồng bộ giữa các bộ phận và giai đoạn, nhằm giảm thiểu thời gian chờ đợi và lãng phí Sắp xếp hợp lý sẽ giúp rút ngắn thời gian hoàn thành sản phẩm, từ đó giảm chi phí sản xuất Đồng thời, công ty cũng cần đầu tư vào việc đổi mới tài sản cố định và thiết bị máy móc để thay thế các tài sản cũ, giúp giảm chi phí sửa chữa và tiết kiệm nhân công.
Công ty cần thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, đặc biệt là đối với nguyên vật liệu, nhóm chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu hàng tồn kho Để xác định số tiền cần trích lập, công ty cần thông tin chính xác về chủng loại, số lượng và tỷ lệ nguyên vật liệu có khả năng hư hỏng, giảm giá trị, cùng với bằng chứng chứng minh giá trị hàng hóa.
Giá trị thuần có thể thực hiện được của nguyên liệu thường thấp hơn giá gốc, và số tiền cần trích lập dự phòng là sự chênh lệch giữa hai giá trị này.
Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động bằng cách tiếp cận khoa học, công nghệ mới
Công ty hiện có tỷ trọng tài sản ngắn hạn lớn nhưng tài sản dài hạn đã lỗi thời, ảnh hưởng đến năng suất và chu kỳ sản xuất Đầu tư vào máy móc mới với công nghệ hiện đại là cần thiết để nâng cao năng suất lao động và rút ngắn thời gian sản xuất, từ đó cải thiện tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để đầu tư hiệu quả vào tài sản cố định, công ty cần nghiên cứu thị trường và tình hình nội bộ, đề ra phương án đầu tư hợp lý và lập kế hoạch mua sắm phù hợp với khả năng và thị trường đầu ra Ngoài việc mua sắm tài sản mới, công ty cũng cần đầu tư vào nguồn nhân lực để nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản hiện có và giảm hao mòn do sự phát triển công nghệ Bên cạnh đó, công ty nên xem xét các phương án thuê tài chính hoặc hợp tác kinh doanh.
Một số giải pháp khác
Phấn đấu nâng cao chất lượng, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, việc nâng cao chất lượng và giảm giá thành sản phẩm là ưu tiên hàng đầu của công ty Để cải thiện hiệu quả sử dụng VKD trong những năm tới, công ty cần tiết kiệm chi phí không cần thiết.
Để giảm giá thành sản phẩm mà vẫn đảm bảo chất lượng, công ty cần quản lý chi phí hiệu quả nhằm gia tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu suất sinh lời cho vốn lưu động Việc tiết kiệm chi phí đầu vào sẽ giảm nhu cầu vốn lưu động ở mức sản xuất hiện tại, giúp công ty tích lũy thêm vốn để mở rộng quy mô sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí cần được xem xét để đạt được mục tiêu này.
Để đảm bảo sản xuất đạt hiệu suất tối ưu, cần tăng cường các biện pháp kiểm tra và kiểm soát quá trình sản xuất ở từng công đoạn, dựa trên định mức hao phí.
Để đảm bảo chất lượng và số lượng nguyên vật liệu, cần kiểm tra chặt chẽ quá trình nhập và xuất Việc này giúp hạn chế tối đa lượng tồn kho hỏng và đồng thời xây dựng kế hoạch sản xuất hợp lý nhằm tiết kiệm chi phí lưu kho và bảo quản nguyên vật liệu.
Đầu tư vào việc đổi mới thiết bị sản xuất không chỉ giúp tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu mà còn nâng cao năng suất, giảm thiểu tình trạng tồn kho Bên cạnh đó, công ty cần nâng cao trình độ tổ chức sản xuất và lao động, kiểm soát chặt chẽ việc thực hiện quy trình công nghệ tại các đơn vị hợp tác Đồng thời, cần có biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các đơn vị gây ra tổn thất, lãng phí vật tư và quản lý kém hiệu quả.
- Xây dựng chính sách giá cả phù hợp để đảm bảo Công ty vẫn có lợi nhuận, lại là điều kiện thúc đẩy khách hàng tiêu thụ sản phẩm.
Tìm kiếm mở rộng thị trường và đẩy mạnh tiêu thụ
Quá trình tiêu thụ sản phẩm đóng vai trò quan trọng trong chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giúp thu hồi tiền hàng và đảm bảo nguồn tài chính để trang trải chi phí Nhờ vào việc tiêu thụ, doanh nghiệp không chỉ đạt được lợi nhuận mà còn duy trì quá trình tái sản xuất liên tục.
H tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ.Để thực hiện được yêu cầu đó, Công ty cần có những giải pháp sau:
Để nâng cao tính cạnh tranh và thúc đẩy tiêu thụ bán hàng, Công ty cần thực hiện tốt công tác marketing bằng cách thiết lập các chính sách hợp lý, xây dựng hệ thống kênh phân phối hiệu quả và áp dụng chính sách sản phẩm cùng giá cả linh hoạt Việc nắm bắt thông tin chính xác về nhu cầu thị trường và tìm ra các sách tiêu thụ hiệu quả là rất quan trọng Khi các biện pháp marketing được thực hiện đầy đủ, hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ đạt được thành công Công ty cũng nên tăng cường quảng cáo, cải thiện hệ thống phân phối, nâng cao chất lượng và đa dạng hóa sản phẩm để thu hút khách hàng.
Ngày nay, khoa học công nghệ đóng vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh Đầu tư vào công nghệ và giải pháp kỹ thuật hiện đại giúp công ty tiết kiệm vật tư và nâng cao năng suất lao động.
Chú trọng và quan tâm hơn nữa về công tác đào tạo nhân sự quản trị tài chính
Trong môi trường cạnh tranh hiện nay, yếu tố con người được xem là ưu tiên hàng đầu, bên cạnh vốn và công nghệ Công ty đã chú trọng phát huy giá trị con người, với đội ngũ cán bộ trẻ hóa và kế hoạch đào tạo hàng năm nhằm nâng cao trình độ quản lý và tay nghề kỹ sư, công nhân.
Đối với cán bộ tài chính, việc đảm bảo phù hợp với quy mô phát triển và vai trò quan trọng của lĩnh vực tài chính doanh nghiệp là rất cần thiết.
H công ty, thì trong thời gian tới công ty cần có những chính sách riêng và thực hiện một số biện pháp sau:
+ Tuyển dụng thêm cán bộ quản lý tài chính có trình độ, năng lực, cẩn thận, nhiệt tình trong công việc, có độ tuổi phù hợp
Đào tạo cán bộ quản trị tài chính là yếu tố quan trọng nhằm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, giúp cải thiện công tác tổ chức, quản lý và huy động vốn Điều này sẽ đảm bảo việc sử dụng vốn hiệu quả, đạt được kết quả mong muốn.