Quy chế tài chính bản đủ

CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số: 01.2023/ QĐ-QCTCSK Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 01 năm 2023 QUYẾT ĐỊNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM V/v Ban hành quy chế tài - Căn Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17 tháng năm 2020 - Căn vào điều lệ tổ chức hoạt động Công ty - Căn vào chức quyền hạn Ban Giám đốc Cơng ty BAN GIÁM ĐỐC CƠNG TY QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành quy chế Quản lý tài nhằm đảm bảo cho hoạt động tài Cơng ty mang lại hiệu phù hợp với quy định pháp luật Điều 2: Các định, quy chế trước trái với định, quy chế khơng cịn giá trị Điều 3: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký Các nhân viên phận liên quan chịu trách nhiệm thực Nơi nhận: - Như điều 3; - Lưu: NS CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội QUY CHẾ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM -DHT-201… ngày /…./20… Giám đốc Công ty) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Điều khoản chung - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM (sau gọi tắt Công ty) thành lập, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, tự chủ mặt tài chịu trách nhiệm hữu hạn trước pháp luật khoản nợ phạm vi số vốn Công ty; - Công ty mở tài khoản giao dịch đồng Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng, tổ chức tín dụng; - Các đơn vị, cá nhân có trách nhiệm quản lý tốt tài sản, vật tư, tiền vốn giao chịu trách nhiệm bồi hoàn thiệt hại làm thất thoát; - Nguyên tắc chung quản lý thu chi: Mọi hoạt động thu, chi đơn vị phải tuân thủ theo quy định pháp luật, Công ty phải quản lý chặt chẽ: + Các khoản thu, chi phát sinh ngoại tệ phải tuân thủ quy định quản lý ngoại tệ nhà nước đồng thời phải quy đổi tiền VNĐ theo tỷ giá bán thị trường liên ngân hàng để hạch toán + Các khoản thu, chi phải đảm bảo đối tượng, chế độ quy định phân cấp, quy trình, thủ tục, định mức, hoá đơn chứng từ, hồ sơ Đơn vị, cá nhân lập chứng từ thu chi khống, thu chi không quy định người định CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội thu, chi sai chế độ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật bồi hồn thiệt hại (nếu có) CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội Điều Quyền quản lý tài Cơng ty - Sử dụng vốn Công ty để phục vụ nhu cầu sản xuất, kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn vốn sinh lời - Nhượng bán cho thuê tài sản khơng cịn phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh chưa sử dụng hết công suất lý tài sản hết giá trị sử dụng - Công ty trực tiếp vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng bảo lãnh, ủy quyền cho đơn vị trực thuộc quan hệ trực tiếp với ngân hàng - Cơng ty có quyền khác tài theo Điều lệ Cơng ty theo quy định pháp luật có liên quan Điều Nghĩa vụ quản lý tài Cơng ty - Thực chế độ quản lý vốn, tài sản, phân chia quỹ, hạch toán, thống kê, chế độ kiểm toán chế độ khác pháp luật Điều lệ Công ty quy định; chịu trách nhiệm tính xác báo cáo tài Cơng ty - Bảo tồn phát triển vốn - Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quy chế Chương II QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN Điều Vốn điều lệ - Vốn điều lệ số vốn thành viên góp ghi vào Điều lệ Công ty Vốn điều lệ Công ty xác định thời điểm thành lập là: 9,900,000,000 đồng (Chín tỷ, chin trăm triệu đồng chẵn) - Vốn điều lệ Công ty tăng lên có nghị hội đồng thành viên - Vốn điều lệ Công ty sử dụng cho mục đích hoạt động sản xuất, kinh doanh, thực hình thức đầu tư tài Điều Bảo tồn vốn Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn biện pháp sau đây: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội - Thực chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản chế độ kế toán theo quy định Nhà nước, Điều lệ Công ty Quy chế - Các biện pháp khác bảo toàn vốn công ty theo quy định pháp luật Điều Huy động vốn - Vay vốn: Công ty vay vốn tổ chức tín dụng, pháp nhân khác thơng qua việc ký kết hợp đồng tín dụng để vay vốn ngắn hạn dài hạn Trong trường hợp đặc biệt, Công ty huy động vốn đối tượng khác để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, với mức lãi suất không 1,5 lần mức lãi suất cho vay thời điểm ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty - Th tài chính: Cơng ty quyền huy động vốn thơng qua hình thức th tài để đầu tư tài sản cố định Điều Đầu tư vốn ngồi Cơng ty - Cơng ty quyền sử dụng vốn, tài sản thuộc quyền quản lý Cơng ty để đầu tư ngồi Cơng ty Việc đầu tư ngồi Cơng ty phải tn thủ quy định pháp luật đảm bảo nguyên tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, tăng thu nhập không làm ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động Cơng ty - Các hình thức đầu tư ngồi Cơng ty: + Góp vốn để thành lập công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, công ty liên doanh, góp vốn hợp đồng hợp tác kinh doanh khơng hình thành pháp nhân mới; + Mua cổ phần góp vốn công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty liên doanh, công ty hợp danh; + Mua lại Công ty khác; + Mua cơng trái, trái phiếu; + Các hình thức đầu tư khác theo quy định pháp luật - Thẩm quyền định dự án đầu tư theo Điều lệ Cơng ty CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội Chương III QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY Điều Tài sản cố định Tài sản cố định Công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình, tài sản cố định th tài bất động sản đầu tư - Cơng ty có quyền thay đổi cấu tài sản phục vụ cho việc phát triển sản xuất kinh, doanh Công ty - Việc mua sắm, đầu tư xây dựng mới, cải tạo mở rộng tài sản cố định phải tuân thủ theo quy định hành Nhà nước Công ty, đồng thời đảm bảo hiệu kinh tế khả thi thẩm định từ việc đầu tư - Khấu hao TSCĐ theo quy định hành năm tài Điều Cho thuê, cầm cố, chấp tài sản - Cơng ty có quyền cho th, chấp, cầm cố tài sản Cơng ty theo ngun tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn Việc sử dụng tài sản thuê, chấp, cầm cố phải tuân theo quy định Nhà nước; + Đối với tài sản cho thuê hoạt động, Công ty phải trích khấu hao, mức trích khấu hao Giám đốc định theo quy định Bộ Tài + Cơng ty đem tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng để cầm cố, chấp vay vốn bảo lãnh tổ chức tín dụng theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật; - Trường hợp tài sản nhận cầm cố, nhận chấp tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp khác hạn theo cam kết xử lý theo quy định pháp luật; - Tài sản đem cầm cố, chấp phải có chứng từ, tài liệu chứng minh, tổng hợp giải trình báo cáo tài hàng năm Điều 10 Việc trích, sử dụng tiền khấu hao tài sản cố định - Tất tài sản cố định có Cơng ty phải trích khấu hao Đối với tài sản cố định khấu hao hết giá trị sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh khơng phải trích khấu hao nữa; CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội - Chi phí khấu hao tài sản cố định hạch toán theo theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam; CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội - Đối với tài sản cố định chưa khấu hao hết hư hỏng, mát phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân để xử lý, bồi thường HĐTV định mức bồi thường Chênh lệch giá trị lại tài sản với tiền bồi thường giá trị thu hồi hạch toán vào chi phí khác Cơng ty; - Tồn vốn trích khấu hao tài sản cố định dùng để tái đầu tư, thay thế, đổi tài sản sử dụng vốn cho nhu cầu kinh doanh Giám đốc Công ty sử dụng vốn khấu hao, loại vốn quỹ để đầu tư xây dựng theo kế hoạch HĐTV phê duyệt; Điều 11 Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn - Công ty chủ động nhượng bán, lý để thu hồi vốn tài sản lạc hậu kỹ thuật, tài sản hư hỏng không phục hồi được, tài sản hết thời gian sử dụng, tài sản khơng có nhu cầu sử dụng không sử dụng khoản đầu tư dài hạn khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư; Giám đốc định phương án lý, nhượng bán tài sản cố định có giá trị cịn lại nhỏ 100 triệu đồng HĐTV uỷ quyền cho Giám đốc định nhượng bán, lý tài sản thuộc thẩm quyền HĐTV; Các phương án lớn mức thuộc thẩm quyền HĐTV, thành viên HĐTV họp bàn, định chủ tịch HĐTV kí - Khi nhượng bán, lý tài sản, vật tư phải lập Hội đồng lý để xác định tình trạng kỹ thuật giá trị - Hạch toán nguyên giá, giá trị cịn lại chi phí lý nhượng bán tài sản phải tuân thủ chế độ kế toán hành - Các khoản đầu tư dài hạn HĐTV định Điều 12 Xử lý tổn thất tài sản Khi xảy tổn thất tài sản (mất mát, thiếu hụt, hư hỏng, phẩm chất, làm giảm giá trị tài sản) Công ty phải tiến hành xác định nguyên nhân, mức độ tổn thất, quy trách nhiệm lập phương án xử lý theo nguyên tắc sau: - Đối với tổn thất nguyên nhân chủ quan cá nhân, tập thể gây tổn thất phải bồi thường; + Mức thiệt hại 500 triệu đồng: Giám đốc định xử lý; CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT BỊ SK VIỆT NAM Nhà D17, ngõ 76/8 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà nội + Mức thiệt hại từ 500 triệu đồng trở lên: HĐTV định xử lý theo đề nghị Giám đốc; - Đối với tổn thất nguyên nhân khách quan, bất khả kháng thơng báo cho đơn vị bảo hiểm xử lý bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm; - Giá trị tài sản tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm thiếu bù đắp quỹ dự phịng tài Cơng ty Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu Giám đốc trình HĐTV phương án xử lý Điều 13 Kiểm kê tài sản Công ty phải tổ chức kiểm kê, xác định số lượng tài sản (tài sản cố định đầu tư dài hạn, tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn), đối chiếu khoản công nợ phải trả, phải thu khoá sổ kế toán để lập báo cáo tài năm Đối với tài sản thừa, thiếu, khơng thu hồi được, nợ hạn cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người có liên quan xác định mức bồi thường vật chất theo quy định Việc kiểm kê tài sản phải thực năm lần Ngồi ra, có u cầu từ HĐTV, Ban kiểm sốt việc kiểm kê phải tiến hành theo kế hoạch Điều 14 Đánh giá lại giá trị tài sản Kiểm kê đánh giá lại giá trị tài sản theo quy định Nhà nước Việc kiểm kê, đánh giá lại giá trị tài sản phải theo quy định hành Nhà nước Các khoản chênh lệch tăng giảm giá trị tài sản đánh giá lại ghi tăng giảm vốn điều lệ Công ty Hội đồng nhượng bán tài sản, Hội đồng lý tài sản, Hội đồng kiểm kê tài sản, Hội đồng nghiệm thu, Hội đồng đánh giá lại tài sản Chủ tịch HĐTV Giám đốc định phạm vi thẩm quyền Điều 15 Quản lý hàng tồn kho - Hàng tồn kho hàng hố mua để bán cịn tồn kho, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho mua đường, sản phẩm dở dang