Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 80 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
80
Dung lượng
1,43 MB
Nội dung
(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford (Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford(Luặn.vn).o.lặằng.khặÊ.nng.sai.lặằch.sặằ.liặằu.bĂo.cĂo.ti.chnh.cặằĐa.cĂc.cÃng.ty.nim.yặt.viặằt.nam.bặng.ặằnh.luặt.benford B�Ü GI`O D �Ł�&���9�‹�����‹�2���7�⁄ O �7�5�l �à �1�*�����⁄ I H �—C KINH T �´ TP H�Ö CH˝ MINH _ TR�“N PHÚ MINH ���2���/�l �à NG KH �ƒ �1���1�*���6�$�,���/�˚CH S�Ô LI �˚U B`O C`O TÀI CH˝NH C �ŒA C`C CÔNG TY NI˚M Y �´T VI �˚T NAM B�·NG �� � N̨H LU �° T BENFORD LU �° �1���9���1���7�+�⁄ �&���6�‹���.�,�1�+���7�´ TP H�Ö CH˝ MINH �– �1���0���������� tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg B�Ü GI`O D �Ł�&���9�‹�����‹�2���7�⁄ O �7�5�l �à �1�*�����⁄ I H �—C KINH T �´ TP H�Ö CH˝ MINH _ TR�“N PHÚ MINH ���2���/�l �à NG KH �ƒ �1���1�*���6�$�,���/�˚CH S�Ô LI �˚U B`O C`O TÀI CH˝NH C �ŒA C`C CÔNG TY NI˚M Y �´T VI �˚T NAM B �· �1�*����� N̨H LU �° T BENFORD ChuyŒn ngành: Tài �– Ngân hàng Mª s �Õ: 60340201 LU �° �1���9���1���7�+�⁄ �&���6�‹���.�,�1�+���7�´ �1�*�l �à �,���+�l�Þ NG D�fiN KHOA H C: TS NGUYăN TH UYN UYN TP H�Ö CH˝ MINH �– �1���0���������� tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg L ,&$02$1 7{L[LQFDPRDQUàng LuQYQROmặng khĐ QQJVDLO ch s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài c�ºa cỈc cơng ty niŒm y� t̂ Vi � ţ Nam b�µng �ÿ�ňh lu�–t Benford�·���O�j���F�{�Q�J���W�U�u�Q�K���Q�J�K�L�r�Q���F�íu c�ºa riŒng rơi có s�ı h�Û trỗ cD*LiRYLrQKmòng dfln l TS Nguyẫn Th Uyn Uyn CỈc thơng tin, d�ó li � u̧ s�ỉ d�Øng LuQYQOjWUXQJWKc; cặc níi dung trớch dflQ u mỗc ghi r nguìn gếc, cặc k t quĐ nghin cớX mỗc trỡnh by LuQ YQ Qj\ FKmDmỗc cụng bế tƠi b't kọ cụng trỡnh nghin cớu no khặc TP.Hì Chớ Minh, Ngày 31 thỈng 10 �Q���P���������� �1�J�m�Ỉi th�ıc hi� ņ Tr�«n Phœ Minh tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full m oi nhat z z vbhtj m k gm ail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg M �ŁC L �ŁC TRANG PH �Ł BÌA L �à �,���&�$�0�����2�$�1 M �ŁC L �ŁC DANH M �ŁC B�ƒNG DANH M �ŁC HÌNH V�À TĨM T �†T �&�+�l�j�1�*������ GI �Þ I THI �˚ �8�����˜ TÀI 1.1 Lý ch�Ñ�Q���ÿ� ̄tài 1.2 M�Øc tiŒu nghiŒn c�íu câu h �Ĩi nghiŒn c�íu 1.3 ếLWmỗng nghin cớu 1.4 �3�K�m�k�Q�J���S�K�i�S���Q�J�K�L�r�Q���F�íu 1.5 �Ø���Q�J�K�›�D���F�ºa nghiŒn c�íu 1.6 B�Õ c�Øc c�º�D���ÿ� ̄tài �&�+�l�j�1�*������ N�˜N T�ƒNG LÝ THUY �´T VÀ C`C B �·NG CH�ì NG TH �ơ C NGHI �˚M TR˚N TH �´ GI �Þ I 2.1 N� n̄ t�§ng lý thuy� t̂ c�º�D���ÿ�ňh lu�–t Benford 2.1.1 Ch'WOmỗng thụng tin ca bặo cặo ti chớnh v s côn thi t ca vi FROmặng khĐ QQJVDLO ch sế li u bỈo cỈo tài 2.1.2 N�Ý�L���G�X�Q�J���ÿ�ňh lu�–t Benford 2.1.3 nh luW%HQIRUGYjROmặng khĐ QQJVDLO ch sế li u bặo cặo ti chớnh 14 2.2 K t quĐ cặc nghin cớu thc nghi PWUmòFk\ 16 &+lj1* 3+lj1*3+ă31*+,1&ỡ U 19 3.1 D�ó li � u̧ nghiŒn c�íu 19 3.2 �3�K�m�k�Q�J���S�K�i�S���Q�J�K�L�r�Q���F�íu 21 3.2.1 Ki � �̇P���ÿ�ňh kh�§ �Q���Q�J���P�{���W�§ c�º�D���ÿ�ňh lu�–t Benford cho tồn m�flu 22 tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg DANH M C BNG BĐng 2.1: Phõn phếi xặc xu�'t ch�ó s�Õ �ÿ�«�X���W�L�r�Q���W�K�H�R���ÿ�ňh lu�–t Benford BĐng 2.2: Mớc chằQF.ớng vòi cặc ki Pnh KS, KSB Leemis 24 B�§ng 4.1: KS, dN MAD c�ºa toàn m�flu hai m�flu 2004-2011 2012-201535 B�§ng 4.2: K� t̂ qu�§ ki� �̇P���ÿ�ňh Z c�ºa phân ph�Õi ch�ó s�Õ �ÿ�«u tiŒn c�ºa tồn m�flu 36 B�§ng 4.3: K� t̂ qu�§ ki� �̇P���ÿ�ňh Z c�ºa phân ph�Õi ch�ó s�Õ th�í hai c�ºa tồn m�flu 38 B�§ng 4.4: K� t̂ qu�§ ki� �̇P���ÿ�ňh Z vòi hai sế ôu tin 40 B�§ng 4.5: Th�Õng kŒ t�ø l� ̧sai l ch vòLnh lut Benford ca mflXWKHRQPEàng ki m nh KS, KSB, Leemis Cho-Gaines �ª m�í�F���Œ���Q�J�K�›�D������ 45 BĐng 4.6: í sai l ch vòLnh lut Benford ca mflu theo loƠi bặo cặo 49 B�§ng 4.7: K� t̂ qu�§ ki� �̇P���ÿ�ňh Z cho ba loƠi bặo cặo 50 BĐng 4.8: Thếng k mụ tĐ cặc bi n h�×i quy 51 BĐng 4.9: Ma trn h sế WmkQJTXDQ3HDUVRQFa cặc bi n̂ 52 B�§ng 4.9: K� t quĐ hìi quy OLS cho mflXVDXQP 52 BĐng 4.10: K t quĐ hìi quy OLS cho m�fl�X���W�U�m�ß�F���Q���P���������� 54 BĐng 4.11: K t quĐ hìi quy logit cho mflu t�ï �Q���P�������������W�ß�L���Q���P���������� 56 tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full m oi nhat z z vbhtj m k gm ail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg TĨM T �†T D�ıa trŒn k� t̂ qu�§ ki� �̇P���ÿ�ňh 3.400 bỈo cỈo tài c�ºa 622 cơng ty niŒm y t trn Sê giao dch chớng khoặn TP.Hì Chớ Minh v Sê giao dch chớng khoặn H N íi t�ï �Q���P�� 2004 t�ß�L�� �Q���P�� ������������ �Q�J�K�L�r�Q�� �F�íu th�ıc hi� ņ ki� �̇P�� �ÿ�ňh tính hi� u̧ qu�§ c�º�D�� �ÿ�ňh lut %HQIRUG WURQJ R Omặng khĐ QQJ VDL O ch s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài c�ºa cỈc công ty niŒm y� t̂ Vi � ţ Nam K t quĐ nghin cớu cho th'y 15% sế bặo cặo ti chớnh mflu nghin cớu ca tặc giĐ có d �'u hi� u̧ b� ̌sai l� çh s�Õ li Xìng thặi, tìn tƠi hi QWmỗng cặc cụng ty lm trũn giặ tr khoĐn mỉc thnh cặc bíi s�Õ c�º�D���������Y�j���������%�i�R���F�i�R���O�m�X���F�K�X�\� ṅ ti� n̄ t� ̧là bỈo cỈo �F�y���ÿ�Ý chớnh xặc cao nh't, bĐQJFkQếi k toặn l bỈo cỈo tài có sai l� çh s�Õ li u cao nh't Bn cƠQK yk t quĐ nghin c�íu cịn cho th�'y �Q���P�� ������������2007 2014 có t �ø l� ̧bỈo cỈo tài b� ̌sai l� çh cao nh�'t �� �ňh lu�–t Benford cho k� t̂ quĐ WmkQJ TXDQ Yòi cặc ch bặo khĐ QQJ VDL O ch sế li u mỗc sổ dỉng bêi cặc nghin cớu khặc trn th giòLìng thặLnh lut Benford mụ tĐ r't phứ hỗp sai l ch sế li u cDEiRFiRWjLFKtQKƠi di n bàng vi c cụng ty cơng b�Õ �ÿ�t�Q�K���F�K�t�Q�K���V�Õ li � u̧ �’�R���ÿ�y�����Q�J�K�L�r�Q���F�íu khuy� n̂ ngh� ̌nŒn s�ỉ d�Ø�Q�J���ÿ�ňh lu�–�W���%�H�Q�I�R�U�G���ÿ� ̇ �ÿ�i�Q�K���J�L�i���N�K�§ �Q���Q�J���V�D�L���O� çh c�ºa s�Õ li u bặo cặo ti chớnh ê th WUmặng Vi� �̧W���1�D�P�������ňh lu�–t Benford s� ̀giœp cho cỈc ki� ṁ toặn vin v tra vin phặt hi n mỗc cặc sai phƠm ghi nhn k WRiQìng thặLFQJ s h trỗ c lFFKRFiFQKjôXWmtrong vi c mDUDTX\ WQKôXWmVinh lỗi, tù yJL~SFKRWK WUmặng chớng khoặn Vi t Nam trê nn minh bƠch v hi u quĐ KkQ T�ï khóa: �� �ňh lu�–t Benford, sai l� �̧F�K���E�i�R���F�i�R���W�j�L���F�K�t�Q�K�����O�j�P���ÿ�‰p bỈo cỈo tài tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full m oi nhat z z vbhtj m k gm ail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg �&�+�l�j�1�*������ GI �Þ I THI �˚U �� �˜ TÀI 1.1 Lý ch �Ñ�Q���ÿ� ̄tài S�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài trung th�ıc �[�i�F���J�L�~�S���J�L�D���W���Q�J tính hi� u̧ qu�§ phân tích tài chớnh v l cụng c ỉ quan trẹQJJL~SQKjôXWmiQKJLiNKĐ QQJVLQKOỗi v tình hình tài c�ºa m�Ýt cơng ty, t�ï �ÿ�y���ÿ�m�D���U�D quy WQKôXWmNhúng bặo cặo ti chớnh sai l ch hoằc b� ̌�O�j�P���ÿ�‰p s�Õ li � u̧ s� ̀làm gi �§m s minh bƠch ca th WUmặng v gõy tn hƠi cho hi u quĐ ôu Wm(Richardson v cíng s, 2005) Thặi gian gôQk\ tƠi Vi t Nam, gian ln k� ̂tn xu�'t hi� ņ ngày nhi� ū B�Ý ph�–n ki� ṁ st n�Ýi b�Ý ki � ṁ �W�R�i�Q���ÿ�Ýc l�–p �ÿ�m��khơng th� ̇�ÿ�m�D���U�D��nh�–�Q���ÿ�ňh �ÿ�~�Q�J���ÿ�‡n v� ̄�ÿ�Ý xỈc c�ºa thơng tin k� ̂ tn, d�fl�Q�� �ÿ� n̂ thi� t hƠi khụng nhể FKR QKj ôX Wm Tù y Qhu côu ca vi F R Omặng khĐ QQJVDLO ch s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài c�ºa cỈc cơng ty Vi� ţ Nam ngày tr�ª nŒn c�'p bặch Cặc bàng chớng thc nghi m ca Carslaw (1988), Thomas (1999), Nigrini (2012), Amiram c�Ýng s�ı (2015) �ÿ�m cho th�'y, t�K�H�R���ÿ�ňh lu�–t Benford, n� û cỈc ch�ó sế ôu tin ca cặc giặ tr khoĐn mỉc bặo cỈo tài có xỈc su�'t xu�'t hi� ņ khỈc bi WiQJN vòi mít xặc xu't lý thuy t cho s�„n, nhi� ū kh�§ �Q���Q�J���E�i�R���F�i�R���W�j�L���F�K�t�Q�K���ÿ�y���ÿ�m���E� ̌sai l� çh s�Õ li � u̧ �’�R�� �ÿ�y���� �ÿ�ňh lu�–t Benford có th mỗc sổ dỉQJ QKm Pít cụng cỉ R Omặng khĐ QQJVDLO ch sế li u bặo cặo ti chớnh, gip cho QKjôXWmmDUDTX\ WQKôXWm hi u quĐìng thặi FQJK trỗ c lc cho ki m toặn vin, tra vin phặt hi n sai phƠm k toặn �� �ňh lu�–�W���%�H�Q�I�R�U�G���F�˚�Q�J��s� ̀giœp cho �Q�K�j���ÿ�L� ū hành th� ̌�W�U�m�Ỉng v hoƠFK nh chớnh sặch cĐi thi Q í minh bƠch v trung thc ca th WUmặng chớng khoặn nói riŒng th� ̌�W�U�m�Ỉng tài nói chung Vỡ nhúng lý trn, nghin cớu mỗc thc hi n nhàm chớng minh khĐ QQJiSGỉng nh lut Benford R Omặng khĐ QQJ VDL O ch sế li u bặo cặo ti chớnh ê Vi t Nam tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg 1.2 M�éc tiêu nghiên c�íu câu h�Ĩi nghiên c�íu D�ıa trŒn d�ó li � u̧ c�ºa 3.400 bỈo cỈo tài cơng b�Õ b�ªi 622 cơng ty niŒm y� t̂ trn Sê giao dch chớng khoặn TP.Hì Chớ Minh v Sê giao dch chớng khoặn H N íi tù QP 2004 tòLQP, bi nghin cớXmỗc thc hi n vòi mỉFWLrXROmặng khĐ QQJVDL l ch sế li u bặo cặo tài c�ºa cỈc cơng ty niŒm y� t̂ Vi t Nam bàQJ nh lut Benford Nghin cớXmỗc thc hi n nhàm trĐ lặi cặc cõu hểi nghin cớu c�Ø th� ̇�Q�K�m�� sau: - S�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài c�ºa cỈc cơng ty niŒm y� t̂ Vi � ţ Nam m�flu nghiŒn c�íu có sai l� çh v�ß�L���ÿ�ňh lu�–t Benford hay khơng? �� �ňh lu�–t Benford có cho th�'y sai l� çh h� ̧th�Õng ghi nhn sế li u k toặn ê Vi � ţ Nam hay khơng? N� û có sai l� çh �W�K�u���E�i�R���F�i�R���W�j�L���F�K�t�Q�K���Q�j�R���F�y���ÿ�Ý sai l� çh nhi� ū nh�'t? - �� �ňh lu�–t Benford có cho k� t̂ qu�§ �W�m�k�Q�J���W�ı vòi cặc ch sế ROmặng khĐ QQJVDLO ch bặo cặo ti chớnh mỗc sổ dỉng cặc nghin cớu WUmòFk\ hay khơng? - �� �ňh lu�–t Benford có cho k� t quĐ phứ hỗp vòi bàng chớng thc t ca sai l ch bặo FiRWjLFKtQKƠi di n bêi vi ç công ty công b�Õ �ÿ�t�Q�K���F�K�t�Q�K s�Õ li � u̧ bặo cặo ti chớnh? 1.3 ếLWmỗng nghiờn cớu ếLWmỗng nghin cớu ca nghin cớu ny l sai l çh s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài c�ºa m�flu s�Õ li � u̧ 3.400 bỈo cỈo tài bao gìm 308.305 khoĐn mỉF mỗc cụng bế bêi 622 cơng ty niŒm y� t̂ trŒn S�ª giao d�čh ch�íng khoặn TP.Hì Chớ Minh v Sê giao dch chớng khoặn H N íi tù QPWòLQPROmặng bêi í sai l ch v�ßi �ÿ�ňh lu�–t Benford Ngồi ra, nghiŒn c�íu cịn t�–p trung làm rı m�Õi �W�m�k�Q�J�� �T�X�D�Q���J�L�óa k� t̂ qu�§ �ÿ�R�� �O�m�Ỉng sai l� çh s�Õ li � u̧ bỈo cỈo ti chớnh theo nh lut Benford vòi cặc ch sế ROmặng khặc v vòi bàng chớng thc t ca sai l� çh s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài chính, Ơi di n bêi vi c cụng ty cụng bế �ÿ�t�Q�K���F�K�t�Q�K���V�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg �&�K�m�k�Q�J��������C�K�m�k�Q�J���Q�j�\��gi�ßi thi� u̧ lý ch�Đ�Q���ÿ� ̄tài, m�Øc tiŒu, câu h�Ĩi nghiŒn c�íu, ếi Wmỗng nghin cớu, SKmkQJSKiSnghin cớu YjQJKDca nghin cớu �&�K�m�k�Q�J��������Trong c�K�m�k�Q�J���Q�j�\�����W�i�F���J�L�§ trình bày n� n̄ t�§ng lý thuy � t̂ c�ºa nghiŒn c�íu t�Ùng quan k� t̂ qu�§ cặc nghin cớu thc nghi P m mỗc thc hi n WUmòF k\ trn th giòi &KmkQJTrong FKmkQJQj\WiFJLĐ nu r cặch ki Pnh khĐ QQJVDLO ch sế li u bặo cặo ti chớnh bàQJ nh lut Benford, mụ hỡnh nghin cớu, mụ tĐ bi Q SKmkQJ phặp nghiŒn c�íu cỈch th�íc th�ıc hi� ņ �&�K�m�k�Q�J��4: �&�K�m�k�Q�J���Q�j�\��nŒu lŒn k� t̂ qu�§ ki� ṁ �Q���Q�J���V�D�L���O� çh s�Õ li u bặo cặo ti chớnh bàQJnh lut Benford ca ton mflu v k t quĐ hìi quy ca cặc bi n nghin cớu, sau yl cặc thĐo lu�–n, �S�K�k�Q���W�t�F�K���Œ���Q�J�K�›�D��và kh �§ �Q���Q�J���i�S���G�Øng th�ıc ti�Én c�ºa k� t̂ qu�§ nghiŒn c�íu �&�K�m�k�Q�J������ �&�K�m�k�Q�J���Q�j�\��nŒu rı k� t̂ lu�–�Q�����Œ���Q�J�K�›�D���F�ºa nghiŒn c�íu, kh�§ �Q���Q�J���i�S���G�Øng k� t̂ qu�§ nghiŒn c�íu vào thc tiẫn, SKmkQJ Kmòng nghin cớu mê ríng v nhúng h�¥n ch� ̂ c�º�D���ÿ� ̄tài tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg nh�óng cơng ty gian l�–n k� ̂ �W�R�i�Q�� �Q�K�m�� �(�Q�U�R�Q�� �J�k�\�� �W�K�L� ţ h�¥i r�'t nghim trẹng cho nguìn vến cDQKjôXWmYjFiFWUiLFK 7URQJNKLyQKúng bí phn cú trặch nhi m giặm sặt, cĐi thi n ch'WOmỗng ghi nh�–n k� ̂ �W�R�i�Q���Q�K�m���N�L� ṁ tn n�Ýi b�Ý ki PWRiQíc lSmNK{QJmDUDQKúng cĐnh bặo kp thặL FKR QKj ôX Wm 7heo Hancox (2014), ch cú 20,2% sai phƠm k WRiQ mỗc phặt hi n bêi ki m toặn n�Ýi b�Ý ho�»c ki� �̇P���W�R�i�Q���ÿ�Ýc l�–p�����’�R���ÿ�y�����Qhu c�«u vi� ç thi� t̂ l�–p �F�i�F���ÿ�R���O�m�Ỉ�Q�J���ÿ�Ý sai l� çh s�Õ li � u bặo cặo ti chớnh trê nn h t sớc c�'p thi� t̂ Theo Richardson c�Ýng s�ı (2005), sai l� çh s�Õ li � �̧X�� �E�i�R�� �F�i�R�� �W�j�L�� �F�K�t�Q�K�� �ÿ� n̂ t�ï hai nguyŒn nhân Th�q nh�-t, bặo cặo ti chớnh cú nhi u níi dung phĐLmỗc k toặn YLrQmòc Omỗng, GRysai l ch sế li u̧ r�'t d�É x�§y Th�q hai, sai l� çh s�Õ li � u̧ k� ̂tn �ÿ� n̂ t�ï vi� c ban quĐn lý ch íng la chẹn cặc SKmkQJSKiSJKLQKn k toặn dìn tớch nhàm SKyQJƠi khĐ QQJVLQKOỗi hoằc FKHy tình hình tài khơng t�Õt c�ºa cơng ty CỈc cơng ty có th� ̇ th�ıc hi� ņ trì hoªn ho�»c �ÿ�›y nhanh ghi nh�–n chi phí, lªi vay, doanh thu, hoằc WKD\LSKmkQJSKiSJKLQKn hng tìn kho (LIFO ),)2nh giặ ti s Đn v ghi nhn nỗ khặc vòi Kmòng d�fln c�ºa chu�›n m�ıc k� ̂tn, v.v Ngồi ra, cỈc cụng ty cũn k t chuy n lỗi nhun v ̄cỈc k�ä k� ̂�W�R�i�Q���W�m�k�Q�J���O�D�L���ÿ� ̇�O�j�P���W�U�k�Q���W�K�X���Q�K�–p qua �F�i�F���Q���P, t�ï �ÿ�y �J�L�D���W���Q�J��v� th v hỡnh Đnh ca cụng ty trn th WUmặng chớng khoặn Cặc th thut k toặn DSKôQ u Kmòng tòi gia WQJGRDQKWKXYjJLĐm chi phớ cĐi thi n lỗi nhun ghi nhn ìng thặi, cặc th thuWQj\ WKmặng mỗc ặp dỉng cho cặc khoĐn mỉc mang tớnh dìn tớch QKmkhoĐn phĐi thu, phĐi trĐ, d phũng giĐPJLiiQK giặ lƠi giặ tr, v.v Da trn nhQnh ny, cặc ROmặng khĐ QQJVDLO ch bặo cặo ti chớnh WUmòFk\DSKôn u KmòQJ n phặt hi n cặc cụng ty cú tứ trẹng khoĐn mỉc dìn tớch cao b'W WKmặng so vòi ti s Đn hoằF WQJ WUmêng khoĐn mỉc dìn tớch cao b't WKmặng so vòLWQJWUmêng doanh thu, L n hỡnh �Q�K�m ch� ̋s�Õ Jones (Jones, 1991), ch� ̋s�Õ Jones hi� u̧ ch��̋Q�K�� ���.�R�W�K�D�U�L�� �Y�j�� �F�i�F�� �ÿ�×ng s�ı, 2005), ch� ̋ s�Õ M (Beneish, 1999), ch� ̋ s�Õ WCA (Richarson c�Ýng s�ı���� �������������� �W�U�X�Q�J�� �E�u�Q�K�� �G�L�� �ÿ�Ýng c�ºa nhi�Éu tr�‡ng Dechow- Dichev (Francis c�Ýng s�ı, 2005), ch� ̋s�Õ RSST ch� ̋s�Õ �)�����’�H�F�K�R�Z���Y�j���F�i�F���ÿ�×ng s�ı, tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg ch�ó s�Õ s� ̀�íng v�ßi 30,1% sế Omỗng khoĐn mỉFEiRFiR7mkQJW, xặc su't xu't hi n ca cặc khoĐn mỉc cú giặ tr bW ôu bàng sế s WmkQJ mkQJvòi 17,61% sế Omỗng khoĐn mỉFmỗc th hi n trn ca bặo cặo ti chớnh Xặc su't ca cặc sế ôu tin khụng cõn bàng m gi Đm dôn vòi cặc sế tù tòi Chnh l ch xặc su't ca sế v sế khặ lòn, th ̇hi� ņ s�ı b�'t cân x�íng phân ph�Õi xỈc su't Hỡnh 2.1 mụ tĐ bi Xì xặc su't lý thuy � t̂ c�ºa ch�ó s�Õ �ÿ�«u tiŒn theo �ÿ�ňh lu�–t Benford, t�ï �ÿ�y���F�K�R���W�K�'�\���ÿ�Ý nh�¥y (power) c�ºa phân ph�Õi khặ lòn vỡ phõn phếi tuõn theo hm log, dflQ Qí dếc cDì th phõn phếi l khặ cao Hỡnh 2.1: Phõn phếi xặc su't sế ôXWLrQWKHRnh lut Benford Nguìn: tớnh toặn ca tặc giĐ theo Hill (1995) nh lut Benford mỗc phặt hi n bêi Frank Benford sau tặc giĐ tớnh toặn xặc su't ca cặc sế ôu tin mflu gìPKkQTXDQViWFa 20 loƠi d�ó li � u̧ khỈc (Benford, 1938) �� �ňh lut mỗc diẫQƠt hon chnh Gmòi hỡnh thớFQK toặn tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg 12 TXDQViWmỗc la chẹn ngflu nhin Mi khoĐn mỉc bặo cặo ti chớnh l mít k t hỗp ca r't nhi u giao dch phặt sinh hàng ngy hoƠWíng ca cụng ty M cặc giao dFKQj\Gmòi L u ki QOjmỗc ghi nhn míWFiFKFKtQK[iFDSKôQ u cú nguìn gếc ngflu nhin v tuõn theo cỈc phân ph�Õi khỈc (Amiram c�Ýng s�ı, 2015) T�ï �ÿ�y, s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài iSớng mỗc yu côXôu tin ca Hill (1995) TiGp theo, d�ó li � u̧ bỈo cỈo tài �F�˚�Q�J���ÿ�i�S���í�Q�J���ÿ�L� ū ki� ņ th�í hai c�ºa Hill (1995) k� t hỗp chẹn mflu giúa cặc giặ tr l ngflu nhiŒn khơng thiŒn l� çh M�Ýt bỈo cỈo tài chớnh l s k t hỗp n tớnh r't phớc tƠp ca r't nhi u khoĐn mỉc vòi nguìn gếc ngflu nhin Cặc k t hỗp ny, n Xmỗc th�ıc hi� ņ m�Ýt cỈch xỈc, có th� mỗc xem l khụng cú thin ki n DRy, cú th � ̇xem vi� ç l�–p m�Ýt bỈo cỈo tài �W�m�k�Q�J�� �ÿ�m�k�Q�J���Y�ß�L���ÿ�L� ū ki� ņ th�í hai c�ºa Hill (1995) l mflXmỗc la chẹn ngflu nhin (Durtschi v c �Ýng s�ı, 2004; Amiram c�Ýng s�ı, 2015) Nigrini; Miller (2007) FQJmFKRWK'y mít k t hỗp n tớnh ca giặ tr tr WXkQWKHRnh lut Benford (cặc khoĐn mỉc ring l�¿�����F�˚�Q�J���V� ̀t�¥o m�fl�X�����E�i�R���F�i�R���W�j�L���F�K�t�Q�K�����W�X�k�Q���W�K�H�R���ÿ�ňh lu�–t Benford Tóm l �¥i, trŒn lý thuy� t̂, s�Õ li � u̧ bỈo cỈo ti chớnh iSớng mỗc FiFL u ki Q cú th mỗc mụ t Đ hi u quĐ bêL �ÿ�ňh lu�–t Benford �’�R�� �ÿ�y, Varian (1972) ti� p̂ t�Øc ằt giĐ thuy t ràng n u sế li u khoĐn mỉc ca mít bặo cặo ti chớnh cú phõn phếi xặc su't sai l ch so vòi phân ph�Õi c�º�D���ÿ�ňh lu�–t Benford, nhi� ū kh�§ �Q���Q�J���F�{�Q�J���W�\���ÿ�m���J�K�L���Q�K�–n s�Õ li � u̧ k� ̂tn sai l� çh so vòi thc phặt sinh Ghi nhn cặc khoĐn mỉc k WRiQOX{QLNqPYòLWKD\i ớt nh't l m khoĐn mỉc khỈc, t�ï �ÿ�y�� �V�D�L�� �O� çh s�Õ li � u̧ m�Ýt kho�§n m�Øc s� ̀�J�k�\�� �W�i�F�� �ÿ�Ýng lan t�Ĩa ln cĐ bặo cặo ti chớnh (Amiram v cíng s 7URQJDSKôQWUmặng hỗp, nguìn gếc ca cặc sai l ch ny khụng ngflu nhin, v s k t hỗp giúD �F�K�~�Q�J�� �F�˚�Q�J�� �N�K�{�Q�J�� �Q�J�flu nhiŒn, d�fl�Q�� �ÿ� n̂ cân b�µng phõn phếi b vi phƠm v sai l ch vòL �ÿ�ňh lu�–t Benford gia �W���Q�J�����$�P�L�U�D�P���Y�j���F�Ýng s�ı ���������������ÿ�m���W�K�ıc hi� ņ mô ph�Ĩ�Q�J���W�K�D�\���ÿ�Ùi s�Õ li � u̧ doanh thu c�ºa bỈo cỈo ti chớnh v cho th'\WURQJWUmặng hỗSí sai l ch sế li � u̧ v�ß�L���ÿ�ňh lu�–t Benford c�º�D���E�i�R���F�i�R���ÿ� �̄X���J�L�D���W���Q�J�� tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg 14 2.1.3 �� �Ïnh lu�±t Benford �Y�j���ÿ�R���O�m�áng kh�§ �Q���Q�J���V�D�L���O�Ëch s�Õ li �Ëu báo cáo tài chớnh Amiram v cíng s (2015) mcho th'y, ROmặng khĐ �Q���Q�J���V�D�L��l� çh s�Õ li � u̧ bỈo cỈo tài dD WUrQnh lut Benford khụng mc phĐi cặc khuy Q L m ca FiF R Omặng khĐ QQJVDLO ch sế li � u̧ bỈo cỈo tài khỈc �Q�K�m���F�K� ̋s�Õ Jones (Jones, 1991), ch� ̋s�Õ Jones hi� u̧ ch�n̋h (Kothari c�Ýng s�ı, 2005), ch� ̋s�Õ M (Beniesh, 1999), ch� ̋s�Õ WCA (Richardson c�Ýng s�ı���� �������������� �W�U�X�Q�J�� �E�u�Q�K�� �G�L�� �ÿ�Ýng nhi�Éu tr�‡ng Dechow-Dichev (Francis c�Ýng s�ı, 2005), ch� ̋s�Õ RSST ch� ̋s�Õ F (Dechow c�Ýng s�ı, 2011), v.v C�Ø th� :̇ Th�q nh�-t, �ÿ�R�� �O�m�Ỉng khĐ QQJ VDL O ch sế li u bặo cỈo tài d�ıa t�U�r�Q�� �ÿ�ňh lu�–t Benford có th mỗc thc hi n ch vòi dú li u cặc khoĐn mỉc ca mít bặo cặo ti chớnh riŒng bi� ţ, mà khơng �ÿ�z�L���K�Ĩi d�ó li � u̧ chu�Ûi ho�»c d�ó li � u̧ b�§�Q�J���ÿ� ̇th�ıc hi� ņ hìi quy QKm ch sế Jones v nhiẫu trng Dechow-LFKHYROmặQJQj\FQJNK{QJ phỉ thuíc vo cặc tiu phõn loƠi ngnh QKmch ̋ s�Õ Jones ch� ̋s�Õ Jones hi� u̧ ch�n̋h, hoằc phỉ thuíc vo ch í k WRiQmỗc ặp dỉng lXL m ny h trỗ cho hi u quĐ ROmặng da trn nh lut Benford ê vòi cặc th �W�U�m�Ỉ�Q�J�� �ÿ�D�Q�J�� �S�K�i�W�� �W�U�L� ṅ �Q�K�m�� �9�L� ţ Nam���� �Q�k�L��cỈc chun mc k toặn FKmDWmkQJìng vòi cặc chun mc quếc t QKm,)56US GAAP v cặc tiu phõn loƠi ngnh quếc t QKm,6,&Yj*,&6FQJFKmDmỗc ặp dỉng Thq hai, R Omặng khĐ QQJ VDL O ch sế li u bặo cỈo tài d�ı�D�� �W�U�r�Q�� �ÿ�ňh lu�–t Benford khơng ph�Ø thu�Ý�F���Y�j�R���ÿ�»�F���W�U�m�Q�J���K�R�¥�W���ÿ�Ýng c�ºa cơng ty �Q�K�m���F�i�F���Fh� ̋s�Õ WCA, RSST, ch� ̋ s�Õ M ho�»c ch� ̋ s�Õ F Trong m�Ýt n� n̄ kinh t� ̂ngày h�Ýi nh�–p c�¥nh �W�U�D�Q�K�����W�K�D�\���ÿ�Ù�L���ÿ�»�F���W�U�m�Q�J�����P�{���K�u�Q�K���Y�j�� FKL QOmỗc kinh doanh xĐy r'WWKmặng xuyn ếi vòi c�§ nh�óng cơng ty v�óng ch�‡c nh�'t Nh�óng bi� �̂Q���ÿ�Ý�Q�J���W�U�R�Q�J���ÿ�»�F���W�U�m�Q�J���N�L�Q�K���G�R�D�Q�K�� c�ºa cơng ty th�Ỉi gian ch�Đn m�flu s� ̀�O�j�P���W�K�D�\���ÿ�Ùi phõn phếi ca nhiẫu trQJmỗc sổ dỉng hìi quy mỗFGQJ tớnh toặn cặc ch sế ny , dflQ n giĐPLKL u quĐ R OmặQJ í sai l ch ca chœng (Dechow c�Ýng s�ı, 2011) �7�U�R�Q�J�� �N�K�L�� �ÿ�y���� �ÿ�ňh lu�–t tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full m oi nhat z z vbhtj m k gm ail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg ( | )* ( ) ( | )* ( )( | ) ( )* ( | ) ( )* ( | ) ( ) P S F P F P S F P FP F S P F P S F P NF P S NF P S � � �� 16 �ÿ�m�D���U�D���N� t̂ lu�–n sai ph�¥m, 17,4% ki Pnh s mc phĐi sai lôm loƠi 1, tớc cho ràng mít bặo cặo trung thc l gian ln Sai lôm loƠi ny n cho cỈc ki� ṁ tn viŒn tra t�Õn kØm r�'t nhi� ū cơng s�íc chi phí N� û tứ l sai phƠm th WUmặng ê mớF ������������ �W�K�H�R�� �Q�K�m��Dyck, Morse, Zingales (2013) �ÿ�m���m�ßc tính cho th� WUmặng Mò thỡ tứ l phặt hi n s ch cũn 76% N u tứ l sai phƠm th WUmặQJWQJOrQgôn 40% �Q�K�m���%�L�V�K�R�S�����������������ÿ� ̄xu�'t, xỈc su�'t phỈt hi� ņ s� ̀�W���Q�J���O�r�Q�����������������1�K�m���Y�–y, cỈc th� ̌�W�U�m�Ỉng có t�ø l� ̧sai l� çh bỈo cỈo tài cao s� ̀khi� n̂ cho hi� u̧ quĐ ch nh sai l ch ca cặc ch sế cao, QJmỗc lƠi, vòi cặc th WUmặng cú m ằt bàng chung ca ch'WOmỗng ca bặo cặo ti chớnh l t �Õt, �ÿ�ňh lu�–t Benford hay b�'t c�í ch� ̋s�Õ �Q�j�R���N�K�i�F���F�˚�Q�J���V� ̀g�»p nhi� �̄X���N�K�y���N�K���Q���W�U�R�Q�J���S�K�i�W���K�L� ņ sai l� çh Vì v�–y, k� t̂ lu�–�Q�� �ÿ�m�D�� �U�D�� �W�ï vi� ç Ỉp d�Ø�Q�J�� �S�K�m�k�Q�J�� �S�K�i�S�� �%�H�Q�I�R�U�G�� �F�«n s�ı c�›n tr�Đng nh�'t �ÿ�ňh S k t hỗp giúDnh lut Benford v k t quĐ tù cặc ki Pnh hoằc ch bặo khặc l r �'t c�«n thi� �̂W���ÿ� ̇�ÿ�m�D���U�D���Q�K�–�Q���ÿ�ňh cu�Õi cøng v� ̄vi� c mít bặo cặo ti chớnh cú b sai phƠm hay không (Durtschi c�Ýng s�ı, 2005) 2.2 K t quĐ cặc nghin cớu thc nghi PWUmòFk\ Carslaw (1988) v Thomas (1989) l hai tặc giĐ ôu tin ti� n̂ hành Ỉp d�Ø�Q�J���ÿ�ňh lu�–t Benford vào ki� �̇P�� �ÿ�ňh kh�§ �Q���Q�J�� �V�D�L�� �O� çh s�Õ li � u̧ c�ºa m�flu d�ó li � u̧ bỈo cỈo tài Carslaw (1988) cho th�'y, cỈc cơng ty niŒm y� t tƠi New Zealand cú dú li u bặo cặo ti chớnh sai l ch so vòLnh lut Benford C�Ø th� ,̇ xỈc su�'t cỈc ch�ó s�Õ th�í �K�D�L���O�j�������F�D�R���K�k�Q�� r�'t nhi� ū so v�ßi �ÿ�ňh lu�–t Benford���� �W�U�R�Q�J�� �N�K�L�� �ÿ�y, xỈc su�'t c�ºa ch�ó s�Õ th�í hai lƠi th'SKkQVRYòi lý thuy t Carslaw (1988) mDUDJLĐ thuy t̂ r�µng, �F�i�F���F�{�Q�J���W�\�� �ÿ�m���W�L� n̂ hành làm trịn s �Õ li u cặc khoĐn mỉc tù 19, 29, 39, v.v, hành 20, 30, 40, v.v Thomas (1999) �ÿ�m���ÿ�m�D���U�D k� t quĐ WmkQJW ếi vòi dú li u bặo cặo k t quĐ hoƠWíng kinh doanh WKHRQPYjWKHRTXFa cặc cụng ty ê Mò Ngoi ra, Carslaw (1988) cũn cho th'y, hi Q Wmỗng lm trũn xĐy nghim trẹQJ KkQếi vòi giặ tr EPS Bn cƠQK y FiF khoĐn mỉc cú sế thớ KDLOj FQJFy[iFVX'WFDRKkQVRYòi xặc su't lý thuy � t̂ tot nghiep wn load thyj uyi pl aluan van full m oi nhat z z vbhtj m k gm ail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg 17 �W�K�H�R���ÿ�ňh lu�–t Benford, hàm ý r�µng hi� QWmỗng lm trũn FQJ[Đy vòi cặc khoĐn mỉc cú ch�ó s�Õ th�í hai Kinnunen; Koskela (2003) mmê ríng k t quĐ nghin cớu ca Carslaw (1988) Thomas (1999) b�µng vi� ç ki� �̇P���ÿ�ňh phân ph�Õi ch�ó s�Õ th�í hai c�ºa 86.944 giỈ tr� ̌quan sỈt ca 21.662 cụng ty ê Qmòc khoĐng thặi gian tù QP WòLQP1999 Hai tặc giĐ cho th'y, hi QWmỗng lm trũn giặ tr khoĐn mỉc xĐ\UDếi vòi ton b�Ý 18 �Q�m�ßc m�flu nghiŒn c�íu C�Ø th� ,̇ Tõy Ban Nha, Hong Kong v Singapore l cặc Qmòc xĐy hi QWmỗng lm trũn nhi u nh't NghiŒn c�íu cho th�'y, k� t̂ qu�§ rı ràng KkQê cặc cụng ty cú tứ l WQJWUmêng doanh thu cao�����ÿ�D�Q�J���S�K�i�W��tri� ṅ, có tu�Ù�L���ÿ�Ỉi th�'p �Y�j���F�y���ÿ�z�Q���E�›y tài cao Hi� QWmỗng lm trũn xĐy nhi Xếi vòi cặc khoĐn mỉc cuếi bĐng ca bặo cặo k t quĐ sĐn xu�'t kinh doanh CỈc cơng ty thua l�Û �F�˚�Q�J�� �F�y�� WKmặng xuyn lm trũn s ế li XKkQso vòi cặc cụng ty cú lêi Bn cƠnh y cặc tặc giĐ cho th'y hi QWmỗng ny giĐPLếi vòi cặc cơng ty có chi phí ki� ṁ tn cao ho�»c hoƠt íng ê cặc quếc gia ặp dỉng tiu chun ki� ṁ tn US GAAP ho�»c IFRS Stice c�Ýng s mcung c'p bàng chớng WmkQJ ìng vòi cặc nghiŒn c�íu trŒn sau ki� ṁ �ÿ��̌Q�K���ÿ�Ý sai l� ch sế li u bặo cặo ti chớnh bàQJnh lu�–t Benford c�ºa m�flu 363.905 bỈo cỈo tài c�ºa cặc cụng ty ê Mò tù QPWòLQP&iFWiFJLĐ cho th'y, ban qu�§n lý c �º�D���F�i�F���F�{�Q�J���W�\