KHÁI QUÁT QUẢN TRỊ RỦI RO

LOGO MỤC TIÊU CHƯƠNG CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ RỦI RO VÀ PHƯƠNG THỨC QUẢN TRỊ RỦI RO •Phân biệt thuật ngữ dùng bảo hiểm •Hiểu quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp vai trị cơng ty bảo hiểm quy trình quản trị •Các phương thức xử lý rủi ro LOGO www.themegallery.com NỘI DUNG CHƯƠNG CÁC THUẬT NGỮ DẪN NHẬP THUẬT NGỮ CÁC THUẬT NGỮ DẪN NHẬP PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ RỦI RO RỦI RO www.themegallery.com TỔN THẤT NGUY CƠ LOGO LOGO RỦI RO NGUYÊN NHÂN RỦI RO Rủi ro cố không chắn xảy ngày xảy không chắn Để chống lại điều đó, người ta yêu cầu bảo hiểm  Rủi ro không chắn tổn thất  Rủi ro bất trắc đo lường  Rủi ro khả xảy tổn thất  Rủi ro đoán trước khuynh hướng dẫn đến kết thực khác với kết dự đoán Rủi ro khả xảy biến cố bất thường có hậu thiệt hại mang lại kết không mong đợi  Nguyên nhân khách quan: - Rủi ro thiên nhiên - Rủi ro phát triển khoa học công nghệ - Rủi ro mơi trường, kinh tế, trị, xã hội  LOGO  Nguyên nhân chủ quan: - Do bất cẩn người - Do lỗi người thứ ba LOGO PHÂN LOẠI RỦI RO PHÂN LOẠI RỦI RO Rủi ro động: liên quan đến thay đổi kinh tế RỦI RO TĨNH RỦI RO ĐỘNG RỦI RO CƠ BẢN RỦI RO RIÊNG BIỆT RỦI RO Rủi ro tĩnh: tổn thất xảy không gắn với thay đổi kinh tế RỦI RO TÀI CHÍNH RỦI RO PHI TÀI CHÍNH LOGO PHÂN LOẠI RỦI RO LOGO PHÂN LOẠI RỦI RO Rủi ro bản: mang tính khách quan, liên quan đến cộng đồng, xã hội Rủi ro riêng biệt: mang tính chủ quan, liên quan đến cá nhân Tính chất hậu biến cố Rủi ro tài chính: tính tốn, xác định hậu tiền Rủi ro phi tài chính: khơng thể tính tốn, xác định hậu tiền LOGO TỔN THẤT LOGO PHÂN LOẠI TỔN THẤT Đối tượng bị thiệt hại Phải có thiệt hại Hình thái biểu Bất ngờ, ý muốn chủ sở hữu TỔN THẤT Khả lượng hóa www.themegallery.com LOGO www.themegallery.com LOGO TỔN THẤT: PHÂN LOẠI THEO ĐỐI TƯỢNG TỔN THẤT: HÌNH THÁI BIỂU HIỆN TNDS HỮU HÌNH • Bị mát Tài sản TỔN THẤT • Bị hư hại TỔN THẤT • Tính mạng • Thân thể Hủy hoại mặt vật chất VƠ HÌNH Con người Cịn ngun hình thái vật chất • Sức khỏe www.themegallery.com LOGO www.themegallery.com NGUY CƠ TỔN THẤT: KHẢ NĂNG LƯỢNG HÓA Nguy điều kiện làm gia tăng khả xảy rủi ro làm tăng mức tổn thất TỔN THẤT Nguy vật chất  Click to add Text Nguy đạo đức  Click to add Text Nguy tinh thần  Click to add Text TÀI CHÍNH Có thể tính tốn trước được: Lường trước/ Khơng lường trước LOGO PHI TÀI CHÍNH Khơng thể tính tốn Tổn thất tinh thần  Click to add Text Nguy lực chuyên môn  Click to add Text Nguy luật pháp LOGO QUY TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO LOGO PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ RỦI RO Xác lập bối cảnh Nhóm biện pháp kiểm sốt rủi ro Nhóm biện pháp tài trợ rủi ro Xác định rủi ro - Tránh né rủi ro - Giảm thiểu nguy giảm thiểu tổn thất Phân tích rủi ro - Chấp nhận rủi ro - Hoán chuyển rủi ro Đánh giá rủi ro Xử lý rủi ro LOGO www.themegallery.com LOGO PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ RỦI RO PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ RỦI RO Né tránh rủi ro: Là biện pháp tránh làm khả xuất rủi ro BIỆN PHÁP ĐỐI PHÓ Chấp nhận rủi ro: Sẵn sàng đón đầu rủi ro, đương đầu với rủi ro cách trích lập quỹ tài riêng để đối phó Giảm thiểu nguy tổn thất: Ngăn chặn hoăc giảm bớt tần suất xuất rủi ro mức độ khốc liệt rủi ro Chấp nhận rủi ro: Tự gánh chịu tổn thất - Đủ khả bù đắp thiệt hại Khơng có cách khác tốt Thiếu hiểu biết quản trị rủi ro Chấp nhận gánh chịu rủi ro mục tiêu khác Hoán chuyển rủi ro www.themegallery.com LOGO www.themegallery.com LOGO TÌNH HUỐNG PHƯƠNG THỨC XỬ LÝ RỦI RO Hốn chuyển rủi ro: Chuyển giao tổn thất cho tổ chức khác - Hoán chuyển rủi ro chiều - Hoán chuyển rủi ro theo nguyên tắc tương hỗ, số lớn bù số www.themegallery.com LOGO Giả sử bạn nhân viên bán hàng công ty bảo hiểm Bạn thuyết phục giám đốc doanh nghiệp sản xuất mua bảo hiểm ơng nói rằng: Khả tài cơng ty chúng tơi vững mạnh, lợi nhuận đạt hàng năm trích phần để lập quỹ nhằm bù đắp có tổn thất xảy chúng tơi không cần tham gia bảo hiểm www.themegallery.com LOGO LOGO [ Add your company slogan ] www.themegallery.com LOGO NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM • Định nghóa bảo hiểm • Sự đời phát triển bảo hiểm • Sự cần thiết khách quan bảo hiểm đời sống kinh tế xã hội • Vai trò tác dụng bảo hiểm • Phân loại bảo hiểm thương mại • Các nguyên tắc họat động bảo hiểm- rủi ro bảo hiểm • Tổ chức bảo hiểm CHƯƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM LOGO www.themegallery.com Định nghóa bảo hiểm Định nghóa bảo hiểm  Một định nghóa đầy đủ bảo hiểm phải bao gồm yếu tố: Định nghóa 1: - Bảo hiểm đóng góp số đông vào bất hạnh số Hay: - Bảo hiểm cộng đồng hóa rủi ro  Hình thành quỹ tiền tệ(Quỹ bảo hiểm)  Có hoán chuyển rủi ro  Có kết hợp số đông đơn vị đối tượng riêng lẻ, độc lập có rủi ro nhau, tạo thành nhóm tương tác LOGO LOGO Sự khác Bảo hiểm Cứu trợ Định nghóa bảo hiểm Hình thức Định nghóa dựa nguyên tắc hoạt động bảo hiểm, quy luật số đông NHẬN XÉT Cộng đồng hóa rủi ro phải có rủi ro Chưa phân biệt bảo hiểm với hoạt động khác (Cứu trợ) www.themegallery.com LOGO Cứu trợ Bảo hiểm Điểm khác Tính chất pháp lý Thời điểm xác lập mối quan hệ Số tiền chi trả Quan hệ hợp đồng Quan hệ hợp đồng Sau rủi ro xảy Trước rủi ro xảy Lòng từ thiện Thỏa thuận Phạm vi hoạt động Thiên tai, chiến Hầu tranh lónh vực LOGO Định nghóa bảo hiểm Định nghóa bảo hiểm Định nghóa 2: Bảo hiểm nghiệp vụ qua bên người bảo hiểm cam đoan trả khoản tiền định phí bảo hiểm để thực mong muốn cho người thứ trường hợp xảy rủi ro nhận khoản đền bù tổn thất trả bên khác nhà bảo hiểm Người chịu trách nhiệm toàn rủi ro đền bù thiệt hại theo phương pháp thống kê Nhận xét định nghóa 2: - Định nghóa dựa mối quan hệ pháp lý hoạt động bảo hiểm, nghóa hợp đồng bảo hiểm, rủi ro chuyển từ NĐBH sang cho NBH - Chỉ nói đến phí mà không nói đến chi phí quản lý (nhấn mạnh phần bồi thường) - Luật thống kê cho phép NBH tính toán chi phí Điều phân biệt bảo hiểm với cá cược bảo hiểm dựa số đông với số phí tính toán sở thống kê LOGO Sự đời phát triển bảo hiểm LOGO PHÂN LOẠI BẢO HIỂM Bảo hiểm phi lợi nhuận •Bảo hiểm hàng hải đời Trên giới •Bảo hiểm nhân thọ đời bị cấm đoán • Các lọai hình bảo hiểm khác như: tai nạn, xe giới, hàng không, bảo hiểm trách nhiệm Bảo hiểm thương mại •Bảo hiểm hỏa hoạn đời - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế •Bảo hiểm nhân thọ phát triển trở laïi www.themegallery.com LOGO - Bảo hiểm tài sản - Bảo hiểm trách nhiệm dân - Bảo hiểm người LOGO PHÂN LOẠI BẢO HIỂM PHÂN LOẠI BẢO HIỂM  Click to add Text Căn vào đối tượng bảo hiểm  Click to add Text  Click to add Text Bảo hiểm tài sản Căn vào tuổi thọ Bảo hiểm trách nhiệm dân Căn vào kỹ thuật bảo hiểm Căn vào tính chất số tiền bồi thường  Click to add Text chi trả tiền bảo hiểm Căn vào đối tượng bảo hiểm Bảo hiểm người  Click to add Text Căn vào phương thức quản lý LOGO LOGO PHÂN LOẠI BẢO HIỂM PHÂN LOẠI BẢO HIỂM  Bảo hiểm tài sản: đối tượng bảo hiểm tài sản lợi ích liên quan  Bảo hiểm trách nhiệm dân sự: đối tượng bảo hiểm trách nhiệm bồi thường người bảo hiểm phát sinh theo quy định trách nhiệm dân pháp luật • Bảo hiểm trách nhiệm dân chủ tàu; • Bảo hiểm trách nhiệm dân chủ xe giới; • Bảo hiểm trách nhiệm chủ sử dụng lao động; • Bảo hiểm trách nhiệm sản phẩm; • Bảo hiểm trách nhiệm người thứ ba xây dựng, lắp đặt • Bảo hiểm hàng hải • Bảo hiểm nơng nghiệp • Bảo hiểm xây dựng, bảo hiểm lắp đặt • Bảo hiểm hỏa hoạn rủi ro đặc biệt • Bảo hiểm thiệt hại vật chất xe giới • Bảo hiểm máy móc, nồi • Bảo hiểm máy móc thiết bị điện tử • Bảo hiểm kính LOGO PHÂN LOẠI BẢO HIỂM www.themegallery.com LOGO PHÂN LOẠI BẢO HIỂM Bảo hiểm người: đối tượng bảo hiểm tính mạng, sức khoẻ, khả lao động tuổi thọ người • Bảo hiểm nhân thọ; • Bảo hiểm người phi nhân thọ www.themegallery.com Căn vào tuổi thọ: - Bảo hiểm nhân thọ + Bảo hiểm người (dài hạn) - Bảo hiểm phi nhân thọ + Bảo hiểm tài sản + Bảo hiểm trách nhiệm dân + Bảo hiểm người (ngắn hạn) LOGO Căn vào tính chất pháp lý: - Bảo hiểm tư nguyện - Bảo hiểm bắt buộc www.themegallery.com LOGO Căn vào số tiền bồi thường, số tiền chi trả: - Nguyên tắc bồi thường - Nguyên tắc khoán www.themegallery.com LOGO www.themegallery.com LOGO Kỹ thuật phân bổ loại hình bảo hiểm phi nhân thọ PHÂN LOẠI BẢO HIỂM Căn vào kỹ thuật bảo hiểm: Xuất phát từ đặc thù công ty bảo hiểm phi nhân thọ: Thời hạn hợp đồng thường ngắn hạn Rủi ro đựơc bảo hiểm xem không đổi theo thời gian Phí bảo hiểm thường thu hết lần sau ký hợp đồng - Bảo hiểm dựa vào kỹ thuật phân bổ: loại hình bảo hiểm phi nhân thọ - Bảo hiểm dựa vào kỹ thuật dồn tích: loại hình bảo hiểm nhân thọ LOGO LOGO Kỹ thuật phân bổ loại hình bảo hiểm phi nhân thọ Kỹ thuật phân bổ loại hình bảo hiểm phi nhân thọ Các hợp đồng bảo hiểm phi nhân thọ có thời điểm đáo hạn hợp đồng thời điểm kết thúc năm tài thường không trùng nhau, PBH thu hết ký hợp đồng nên vào cuối năm tài xác định kết kinh doanh cần phân bổ số phí thu cho thời hạn hiệu lực kéo dài năm tài sau Vào thời điểm 31/12/n, rủi ro chưa xảy ra, xác định KQKD, Công ty bảo hiểm tính vào thu nhập năm n số phí là: (600 ÷ 12) x 10 tháng = 500 Công ty bảo hiểm phải chuyển sang năm (n+1) số phí để lập dự phòng là: (600 ÷ 12) x tháng = 100 LOGO Kỹ thuật phân bổ loại hình bảo hiểm phi nhân thọ LOGO Phương pháp trích lập dự phòng phí Tập hết tất khoản phí chuyển sang năm sau để đảm bảo trách nhiệm lại công ty bảo hiểm hình thành nên dự phòng nghiệp vụ công ty bảo hiểm Có phương pháp - Phương pháp 36% - Phương pháp 1/24 - Phương pháp 1/8 - Phương pháp 1/365 Thời hạn hợp đồng bảo hiểm - Một năm năm - Trên năm LOGO LOGO Phương pháp 36% Phương pháp 36% Phương pháp dựa giả định hợp Theo thống kê 1.000 đồng phí bảo hiểm có: - Hoa hồng: 200 - Chi phí thiết lập hợp đồng: 80 Chi phí phát hành hợp đồng: 280 - Phí thuần: 660 - CP quản lý liên tục: 60 Chi phí thường xuyên: 720 đồng có nửa thời gian hiệu lực năm tài nửa thời gian hiệu lực lại kéo dài năm tài sau LOGO Phương pháp 36% LOGO Phương pháp 36% Do nửa thời gian chuyển sang năm tài sau nên lẽ phải chuyển sang năm sau 50% phí thu được, 28% phí chi sau ký hợp đồng, lại 50% 72% phí chuyển sang năm sau 36% + Trường hợp hợp đồng có hiệu lực tháng: chuyển sang năm sau 36% phí bảo hiểm tháng cuối năm + Trường hợp hợp đồng có hiệu lực q: chuyển sang năm sau 36% phí bảo hiểm q + Trường hợp hợp đồng có hiệu lực tháng: chuyển sang 36% phí bảo hiểm tháng 12 LOGO LOGO Phương pháp 36% Phương pháp 1/24 Phương pháp 36 % với điều kiện sau: - Được áp dụng trường hợp thu phí bảo hiểm - Các yếu tố phí phải phù hợp với cấu phí - Phân bố phí phải năm không phân bố năm - Phương pháp dựa giả thuyết tất hợp đồng phát hành tháng xem - Phí không thay đổi trong suốt kỳ hạn bảo hiểm LOGO phát hành vào tháng LOGO Phương pháp 1/24 Phương pháp 1/24 Phí năm: - Phí bảo hiểm năm phát hành tháng 1: coi phát hành vào ngày 15 nên chuyển sang niên độ sau 15 ngày = 0,5 tháng 0,5/12 = 1/24 - Phí bảo hiểm năm phát hành tháng 2: chuyển sang niên độ sau 45 ngày = 1,5 tháng 1,5/12 = 3/24 Phí tháng : - Phí phát hành vào tháng : 0,5/6 = 1/12 = 2/24 - Phí phát hành vào tháng 8: 1,5/6 = 3/12 = 6/24 -… LOGO Phương pháp 1/24 LOGO Phương pháp 1/24 Phí tháng: - Phí phát hành vào tháng 10 : 0,5/3 = 4/24 LOGO LOGO LOGO LOGO Ví dụ Cho biết: nghiệp vụ bảo hiểm theo thống kê có cấu phí là: - Chi phí phát hành hợp đồng: 25% - Chi phí thường xuyên thời gian hiệu lực: 75% Xác định dự phịng phí theo phương pháp 36% 1/24 Trích số liệu Bảng tử vong Công ty BH nhân thọ sau: ĐỘ TUỔI 30 31 32 SỐ SỐNG 97.931 97.847 97.762 SỐ TỬ VONG 84 85 89 33 34 97.673 97.578 95 101 35 36 37 38 97.477 97.370 97.255 97.131 107 115 124 134 39 40 96.997 96.850 147 162 YÊU CẦU: Xác định phí cho hợp đồng sau, biết số tiền BH 100 triệu, lãi suất kỹ thuật 4%/năm, trường hợp tử vong xảy vào cuối năm, thời hạn hợp đồng 10 năm bắt đầu vào năm 30 tuổi 19 HĐBH hợp đồng sinh kỳ, phí nhất: Hợp đồng sinh kỳ, phí san Gọi P phí Số thu: Gọi p phí san 97.847 x p 96.997 x p Soá thu: 97.931 x p + +…+ (1+4%)1 (1+4%)9 97.931 x P Soá chi: 96.850 x 100 (1+4%)10 = 822.741,34 x p Theo nguyên lý cân 97.931 x P = 20 Soá chi: 96.850 x 100 (1+4%)10 (1+4%)10 P = 66,8107 trieäu 96.850 x 100 21 22 Theo nguyên lý cân Hợp đồng tử kỳ, phí Số thu = Số chi Gọi P phí 822.741,34 x p = 96.850 x 100 Số thu: (1+4%)10 p = 7,9525 triệu Số chi: 97.931 x P 84 x 100 (1+4%) + 85 x 100 (1+4%) + … + 147 x 100 (1+4%)10 = 85.871,2564 23 24 Theo nguyên lý cân Hợp đồng tử kỳ, phí san bằng: Số thu = Soá chi Soá thu: 97.931 x p + 97.931 x P = 85.871,2564 P = 0,8768 trieäu 97.847 x p (1+4%)1 96.997 x p +…+ (1+4%)9 = 822.741,34 x p 84 x 100 Soá chi: (1+4%)1 + 85 x 100 (1+4%)2 + … + 147 x 100 (1+4%)10 = 85.871,2564 25 26 Theo nguyên lý cân HĐBH hợp đồng sinh kỳ, phí nhất: Gọi P phí Số thu: Số thu = Số chi 97.762 x P Soá chi: 97255 x 500 (1+5%)5 822.741,34 x p= 85.871,2564 Theo nguyên lý cân p = 0,104372 trieäu P = 389,731 trieäu 27 28 Hợp đồng sinh kỳ, phí san Theo nguyên lý cân Gọi p phí san 97.673 x p 97.370 x p Soá thu: 97.762 x p + +…+ (1+5%)1 (1+5%)4 Soá thu = Soá chi Soá chi: p = 7,9525 trieäu 97.255 x 500 (1+5%)5 29 30 Hợp đồng tử kỳ, phí Theo nguyên lý cân Gọi P phí Soá thu: Soá thu = Soá chi 97.931 x P 97.931 x P = 85.871,2564 P = 0,8768 triệu Số chi: 84 x 100 (1+4%)1 + 85 x 100 (1+4%)2 + … + 147 x 100 (1+4%)10 = 85.871,2564 31 Hợp đồng tử kỳ, phí đóng tương ứng rủi ro năm Hợp đồng tử kỳ, phí san bằng: Số thu: 97.931 x p + 97.847 x p (1+4%) Năm 30 tuổi: 96.997 x p +…+ (1+4%)9 = 822.741,34 x p Soá chi: 84 x 100 (1+4%)1 + 85 x 100 (1+4%)2 32 Soá thu: 97.931 x P30 84 x 100 Số chi: (1+4%)1 Theo nguyên lý cân bằng: + … + 147 x 100 97.931 x P30 = (1+4%)10 84 x 100 (1+4%)1 P30 = 0,0824756 triệu = 85.871,2564 33 Năm 31 tuổi Số thu: Số chi: 34 Năm 39 tuổi 97.847 x P31 85 x 100 Số thu: Số chi: (1+4%)1 Theo nguyên lý cân baèng 85 x 100 97.847 x P31 = (1+4%)1 P31 = 0,083529 trieäu 96.997 x P39 147 x 100 (1+4%)1 Theo nguyên lý cân 147 x 100 96.997 x P39 = (1+4%)1 35 P39 = 0,145722 trieäu 36 HP ĐỒNG TỬ KỲ PHÍ ĐÓNG RỦ I RO MỖI NĂM 160000 140000 160000 120000 140000 Hợp đồng tử ký phí tương ứng rủi ro năm 100000 120000 100000 HP ĐỒNG TỬ KỲ PHÍ ĐÓNG RỦI RO MỖI NĂM 80000 60000 80000 40000 40000 20000 20000 0 Hợp đồng tử kỳ phí san 60000 10 10 37 38 Phương pháp xác định quỹ dự phòng toán học DỰ PHÒNG TOÁN HỌC HP ĐỒNG Có hai phương pháp: TỬ KỲ PHÍ SAN BẰNG  Phương pháp khứ: 100 80 Giá trị lũy tích số phí thu 60 40 - Giá trị lũy tích tiền BH traû 20 10 11 39 40 Phương pháp xác định quỹ dự phòng toán học Chú ý:  Phương pháp tương lai: Cả hai phương pháp tương đương với giả định tính phí đồng Bởi vì, thời điểm thời hạn bảo hiểm, nguyên lý cân Giá trị tiền BH phải trả tương lai - Giá trị phí thu tương lai 41 42 Ví dụ: tính dự phòng toán học cho hợp đồng tử kỳ Trích số liệu Bảng tử vong Công ty BH nhân thọ sau: Các thông số kỹ thuật: - Thời hạn: 10 năm - Phí san bằng: 104.372 đồng - Lãi suất kỹ thuật: 4% - Tử vong: xảy vào cuối năm 43 Gọi Vt dự phòng toán học vào cuối năm hợp đồng thứ t - SỐ SỐNG 97.931 97.847 97.762 SỐ TỬ VONG 84 85 89 33 34 97.673 97.578 95 101 35 36 37 38 97.477 97.370 97.255 97.131 107 115 124 134 39 40 96.997 96.850 147 162 44 - Vào cuối năm hợp đồng thứ 2: Vào thời điểm bắt đầu tham gia bảo hiểm: Sử dụng phương pháp khứ: Vo = - ĐỘ TUỔI 30 31 32 THU: 97.931 x 104.372 x 1,042 + 97847 x 104.372 x 1,04 = 21.676.295.252,851 Vào cuối năm hợp đồng thứ 1: Sử dụng phương pháp khứ: CHI: 84 x 100 x 106 x 1,04 + 85 x 100 x 106 = 17.236.000.000 THU: 97.931 x 104.372 x 1,04 = 10.630.104.505,28 CHI: V2 = THU – CHI 84 x 100.000.000 = 8.400.000.000 = V1 = THU – CHI = 21.676.295.252,851 – 17.236.000.000 97.762 10.630.104.505,28 - 8.400.000.000 97.847 V2 = 45.419 đồng V1 = 22.792 đồng 45 - Vào cuối năm hợp đồng thứ 3: 46 - Vào cuối năm hợp đồng thứ 8: Sử dụng phương pháp khứ: Sử dụng phương pháp tương lai: 1,042 THU: 97.131 x 104.372 + 96.997 x 104.372 x 1,04-1 = 19.872.151.812,769 CHI: 84 x 100 x 106 x 1,042 + 85 x 100 x 106 x 1,04 + 89 x 100 x 106 CHI: 134 x 100 x 106 x 1,04-1 + 147 x 100 x 106 x 1,04-2 = V3 = THU – CHI V8 = CHI - THU 1,043 THU: 97.931 x 104.372 x + 97.762 x 104.372 x 1,04 + 97847 x 104.372 x 26.475.591.715,975 97.673 = = 64.805 đồng 26.475.591.715,975 – 19.872.151.812,769 97.131 47 V8 = 67,985 đồng 48 Bảng so sánh dự phòng toán học hợp đồng tử kỳ - Vào cuối năm hợp đồng thứ 9: NĂM HP ĐỒNG Sử dụng phương pháp tương lai: THU: 96.997 x 104.372 = 10.123.770.884 CHI: 147 x 100 x 106 x 1,04-1 = 14.134.615.384,615 V9 = CHI - THU = 14.134.615.384,615 – 10.123.770.884 96.997 V9 = 41.350 đồng V10 = 49 - Phí nhất: - Lãi suất kỹ thuật: - Tử vong: 0 876.855 22.792 826.864 45.419 773.740 64.805 714.303 78.757 646.249 87.037 569.172 89.394 484.753 83.509 384.354 67.985 272.576 41.350 145.722 10 0 50 Vào thời điểm bắt đầu tham gia bảo hiểm: - Các thông số kỹ thuật: Thời hạn: DỰ PHÒNG TOÁN HỌC (Phí nhất) Gọi Vt dự phòng toán học vào cuối năm hợp đồng thứ t Ví dụ: tính dự phòng toán học cho hợp đồng tử kỳ - DỰ PHÒNG TOÁN HỌC (Phí san bằng) Vo = 876.855 10 năm Vào cuối năm hợp đồng thứ 1: - 876.855 đồng Sử dụng phương pháp khứ: 4% THU: 97.931 x 876.855 x 1,04 xảy vào cuối năm CHI: 84 x 100.000.000 = 8.400.000.000 V1 = THU – CHI 97.847 V1 = 826.864 đồng 51 52 - Vào cuối năm hợp đồng thứ 2: - Sử dụng phương pháp khứ: Sử dụng phương pháp tương lai: THU: 97.931 x 876.855 x 1,042 THU: CHI: 84 x 100 x 106 x 1,04 + 85 x 100 x 106 17.236.000.000 Vào cuối năm hợp đồng thứ 8: CHI: 134 x 100 x 106 x 1,04-1 + 147 x 100 x 106 x 1,04-2 = 26.475.591.715,975 = V8 = CHI - THU V2 = THU – CHI 97.131 97.762 V8 = 272.576 đồng V2 = 773.741 đồng 53 54 Gọi Vt dự phòng toán học vào cuối năm hợp đồng thứ t Ví dụ: tính dự phòng toán học cho hợp đồng sinh kỳ - Các thông số kỹ thuật: Vo = - Thời hạn: 10 năm - Phí san bằng: 7, 9525 triệu - Lãi suất kỹ thuật: Vào thời điểm bắt đầu tham gia bảo hiểm: - Vào cuối năm hợp đồng thứ 1: Sử dụng phương pháp khứ: 4% THU: 97.931 x 7,9525 x 1,04 CHI: V1 = THU – CHI 97.847 V1 =8,277 55 Gọi Vt dự phòng toán học vào cuối năm hợp đồng thứ t - - Vào cuối năm hợp đồng thứ 2: Vào thời điểm bắt đầu tham gia bảo hiểm: Sử dụng phương pháp khứ: Vo = 66,8107 triệu - THU: 97.931 x 66,8107 x 1,042 Vào cuối năm hợp đồng thứ 1: Sử dụng phương pháp khứ: CHI: THU: 97.931 x 66,8107 x 1,04 CHI: 56 V2 = THU – CHI 97762 V1 = THU – CHI V2 = 72,3873 triệu 97.847 V1 = 69,54 triệu 57 Dự phòng toán học vào cuối năm tài 58 Dự phòng toán học vào cuối năm tài 59 60 10 u cầu Một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thông tin sau: - Người mua hợp đồng 35 tuổi - Thời hạn hợp đồng năm - Công ty cam kết lãi suất với người mua bảo hiểm 2% - Số tiền bảo hiểm: 200.000.000đ - Thời điểm tử vong: ¾ năm Độ tuổi Số sống 35 97477 Số tử vong 107 36 97370 115 37 97255 124 38 97131 134 39 96997 147 40 96850 162 41 96688 178 42 96510 193 61 Tính phí hợp đồng tử kỳ, phí san theo phương pháp truyền thống Tính dự phịng tốn học cuối năm thứ hợp đồng tử kỳ, phí san theo phương pháp mơ hình Tính phí hợp đồng niên kim tạm thời, trả sau trả vào cuối kỳ, phí san theo phương pháp mơ hình (Biết Thời gian chi trả sau hết hạn hợp đồng năm, Số tiền chi trả hàng năm 20 triệu) 62 11 15/09/2017 DANH MỤC ĐẦU TƯ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY BẢO HIỂM - Trái phiếu Chính phủ; - Cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp; - Tiền gửi tổ chức tín dụng; - Bất động sản; - Góp vốn vào doanh nghiệp khác; - Cho vay theo quy định Luật tổ chức tín dụng (Theo khoản 2, điều 98 Luật kinh doanh bảo hiểm) www.themegallery.com LOGO LOGO Mục tiêu chương NỘI DUNG CHƯƠNG Sinh viên hiểu rõ Tìm hiểu quy Thực xác định khả định pháp luật khả toán toán công ty Việt Nam số công ty bảo bảo hiểm, mục tiêu nước khác cách hiểm rủi ro đến xác định khả khả tốn cơng tốn cơng ty TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CÁCH XÁC ĐỊNH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY BẢO HIẺM ty bảo hiểm BÀI TẬP THỰC HÀNH bảo hiểm LOGO LOGO TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY BẢO HIỂM Khái niệm khả toán công ty bảo hiểm Công ty Bảo hiểm Bảo Minh Công ty cổ phần Kinh Đô Khái niệm khả tốn cơng ty bảo hiểm Mục tiêu khả tốn cơng ty bảo hiểm TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền 2.467.178 Tiền khoản tương đương tiền 685.018 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 700.101 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.089.655 Các khoản phải thu ngắn hạn 784.031 Các khoản phải thu ngắn hạn 763.444 Hàng tồn kho 333.740 Hàng tồn kho 100.622 39.082 Tài sản ngắn hạn khác 3.055.348 416.608 3.551745 TÀI SẢN DÀI HẠN 2.285.295 TỔNG TÀI SẢN 7.875877 TỔNG TÀI SẢN 5.340.543 NỢ PHẢI TRẢ 1.588.185 NỢ PHẢI TRẢ 3.058.824 Nợ ngắn hạn 1.535.881 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn LOGO 2015 (triệu đồng) 4.324.132 TÀI SẢN DÀI HẠN Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tài sản ngắn hạn khác 2015 (triệu đồng) 52.304 841.952 Dự phòng nghiệp vụ 2.216.872 VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.287.691 VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG NGUỒN VỐN 7.875877 TỔNG NGUỒN VỐN www.themegallery.com 2.185.483 5.340.543 LOGO 15/09/2017 Khái niệm khả tốn cơng ty bảo hiểm Cơng ty Bảo hiểm: Khả tốn khả chi trả phát sinh khiếu nại/yêu cầu (claim) từ hợp đồng bảo hiểm ký kết (Theo giáo trình Tài cơng ty bảo hiểm) Khái niệm khả tốn cơng ty bảo hiểm Theo khoản 2, điều 77 Luật kinh doanh bảo hiểm: Doanh nghiệp bảo hiểm coi có đủ khả tốn trích lập đầy đủ dự phịng nghiệp vụ có biên khả tốn khơng thấp biên khả tốn tối thiểu theo quy định Chính phủ LOGO Mục tiêu trì khả tốn cơng ty bảo hiểm AN TỒN LOGO Mục tiêu trì khả tốn cơng ty bảo hiểm CÁC TỔ CHỨC XẾP HẠNG UY TÍN UY TÍN Duy trì vốn chủ sở hữu cao mức tiêu chuẩn tổ chức quản lý quy định A.M Best Company Conning & Company Weiss Research Duy trì mức xếp hạng tín nhiệm đạt mức xếp hạng tín nhiệm cao từ tổ chức xếp hạng Moody’s Standard & Poor’s Duff & Phelps LOGO LOGO Tình hình xếp hạng Tình hình xếp hạng Tình hình xếp hạng AM.Best Tình hình xếp hạng lực tài PVI STT Công ty Năm xếp hạng Xếp hạng Thời gian Xếp hạng Ý nghĩa PVI 02/2010 B+ 09/02/2010 B+ Tốt PVIre 04/2012 B+ 18/04/2014 B++ Tốt Vinare 11/2013 B+ 08/2015 B++ Tốt Samsung Vina 2013 B+ BIC 09/2014 B+ LOGO www.themegallery.com LOGO 15/09/2017 Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Rủi ro C-1: Rủi ro tài sản (Asset Risk: C-1 Risk) Rủi ro C-4 RỦI RO LOẠI C Rủi ro C-1 Rủi ro tài sản Rủi ro kinh doanh Là rủi ro tài sản bị giá trị không thay đổi lãi suất Cụ thể: Giá trị thị trường tài sản bị giá tình trạng khơng trả lãi gốc hạn người nợ Rủi ro C-2 Rủi ro C-3 Rủi ro định giá Rủi ro lãi suất Theo giáo trình LOMA (Life Office Management Association) Rủi ro C-1 tác động làm giảm vốn công ty bảo hiểm LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Trước rủi ro C-1 tác động Sau rủi ro C-1 tác động BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng tài sản Tổng nợ 1000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng tài sản 550 Tổng nợ 950 Vốn chủ sở hữu 550 Vốn chủ sở hữu 450 LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Rủi ro C-2: Rủi ro định giá (Pricing Risk Insurance Risk): Rủi ro mà công ty bảo hiểm gặp phải có biến động lớn thực tế giả định tính phí bảo hiểm làm cho khoản nợ công ty bảo hiểm tăng lên Nếu giá trị tài sản có khơng đổi tất nhiên vốn chủ sở hữu giảm sút 400 LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Trước rủi ro C-2 tác động Sau rủi ro C-2 tác động BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng tài sản 1000 Tổng nợ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng tài sản 550 Vốn chủ sở hữu 450 1000 LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Rủi ro C-3 rủi ro lãi suất (Interest-rate Risk): Rủi ro C-3 xảy có biến động lãi suất thị trường Tổng nợ 650 Vốn chủ sở hữu Lãi suất tăng Lãi suất giảm 350 LOGO LOGO 15/09/2017 Các rủi ro ảnh hưởng đến khả toán công ty bảo hiểm Rủi ro C-3: Trường hợp lãi suất thị trường tăng Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Rủi ro C-3: Trường hợp lãi suất thị trường giảm BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tổng nợ Giảm nhanh Tổng tài sản Giảm Tổng nợ Tăng Tăng nhanh Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Giảm Giảm www.themegallery.com LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Rủi ro C-4 rủi ro kinh doanh nói chung (General business Risk) Rủi ro thua lỗ hoạt động hiệu yếu tố mơi trường nằm ngồi kiểm sốt cơng ty Ví dụ loại rủi ro quản lý hiệu quả, lỗ tranh chấp, lừa đảo, thay đổi luật thuế, suy thoái kinh tế thiên tai,… www.themegallery.com LOGO Các rủi ro ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty bảo hiểm Bảng tóm tắt tác động loại rủi ro đến quy mô vốn chủ sở hữu công ty bảo hiểm Vốn chủ sở hữu giảm nếu… Tài sản Các khoản nợ phải trả Rủi ro C-1 Rủi ro C-2 Rủi ro C-3 Giảm Không đổi Tăng Tăng Giảm nhanh Tăng nhanh Giảm Không đổi LOGO LOGO Cách xác định khả toán theo quy định Việt Nam CÁCH XÁC ĐỊNH KHẢ NĂNG THANH TỐN Hiện áp dụng theo Thơng tư 125/2012/TT-BTC ngày 20/12/2012 Cách xác định khả toán theo quy định Việt Nam Theo Điều 14, TT125/2012/TT-BTC Cách xác định khả toán theo Cộng đồng chung Châu Âu LOGO Doanh nghiệp bảo hiểm có nguy khả toán biên khả toán thấp biên khả toán tối thiểu LOGO 15/09/2017 Biên khả toán tối thiểu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ • 25% tổng phí bảo hiểm giữ lại thời điểm tính biên khả tốn Cách Chọn số lớn Cách • 12,5% tổng phí bảo hiểm gốc phí nhận tái bảo hiểm thời điểm tính biên khả tốn Biên khả toán tối thiểu doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ HĐ 05 năm HĐ 05 năm 4% DPNV 4% DPNV 0.1% STBH chịu rủi ro 0.3% STBH chịu rủi ro Số tiền bảo hiểm chịu rủi ro phần chênh lệch tổng số tiền bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực tổng dự phòng nghiệp vụ LOGO LOGO Cách xác định khả toán Cách xác định khả toán Theo Khoản 2, Điều 16 , TT 125/2012/TT-BTC: Tính khoản tài sản tính biên khả toán Theo Điều 17, NĐ 46/2007/NĐ-CP: Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả doanh nghiệp bảo hiểm thời điểm tính biên khả tốn Các tài sản tính Các tài sản chấp nhận tồn giá trị hạch toán - Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, trái phiếu phủ biên khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm phải bảo đảm tính khoản - Các tài sản tương ứng với hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư LOGO Cách xác định khả toán Cách xác định khả toán Các tài sản bị loại trừ phần giá trị hạch toán Các tài sản bị loại trừ tồn giá trị hạch tốn Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản tương ứng với quỹ khen thưởng, phúc lợi (nếu có) Các khoản nợ khơng có khả thu hồi theo quy định pháp luật sau trừ khoản trích lập dự phịng nợ khó địi tương ứng LOGO Tài sản cố định vơ hình trừ phần mềm máy tính Chi phí trả trước, cho vay khơng có bảo lãnh, khoản tạm ứng, trang thiết bị đồ dùng văn phòng, khoản phải thu nội Phải thu phí bảo hiểm phí nhận tái bảo hiểm hạn hai (02) năm sau trừ khoản trích lập dự phịng nợ khó địi tương ứng Các khoản đầu tư trở lại cho cổ đơng (thành viên) góp vốn người có liên quan LOGO  Các tài sản đầu tư Chỉ tiêu Loại trừ Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh 1% giá trị hạch toán Trái phiếu doanh nghiệp khơng có bảo lãnh 3% giá trị hạch tốn Cổ phiếu niêm yết 15% giá trị hạch toán Cổ phiếu khơng niêm yết 20% giá trị hạch tốn Đầu tư vào bất động sản doanh nghiệp sử dụng 8% giá trị hạch toán Đầu tư vào bất động sản thuê, khoản cho vay thương mại có bảo lãnh 15% giá trị hạch tốn Vốn góp vào doanh nghiệp khác trừ doanh nghiệp bảo hiểm 20% giá trị hạch toán LOGO 15/09/2017 Cách xác định khả toán theo Cộng đồng chung Châu Âu Cách xác định khả toán Các tài sản bị loại trừ phần giá trị hạch toán  Các khoản phải thu Chỉ tiêu Loại trừ Phải thu phí bảo hiểm phí nhận tái bảo hiểm hạn từ chín mươi (90) ngày đến năm sau trừ khoản trích lập dự phịng nợ khó địi tương ứng theo quy định pháp luật 30% Phải thu phí bảo hiểm phí nhận tái bảo hiểm hạn từ (01) năm đến hai (02) năm sau trừ khoản trích lập dự phịng nợ khó địi tương ứng theo quy định pháp luật 50% PHƯƠNG PHÁP Phương pháp dựa vào phí bảo hiểm Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình phần mềm máy tính hàng tồn kho 25% giá trị hạch toán Tài sản khác 15% giá trị hạch toán LOGO Cách xác định khả toán Ví dụ minh họa Chỉ tiêu Thu phí bảo hiểm gốc Thu phí nhận tái bảo hiểm Các khoản giảm trừ: - Phí nhượng TBH ……… Company Logo www.themegallery.com LOGO Ví dụ minh họa TÀI SẢN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh STT Phương pháp dựa vào bối thường 31/12/2015 A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2015 182.500 21.300 51.000 ………… …… Tiền 42.600 Nợ ngắn hạn Đầu tư tài 185.000 Nợ dài hạn Phải thu 123.000 Dự phòng nghiệp vụ Hàng tồn kho 2.500 B VỐN CHỦ SỞ HƯU B TÀI SẢN DÀI HẠN 151.000 10 Vốn đầu tư chủ sở hưu TSCĐ -Nguyên giá -Hao mòn lũy kế 61.600 11 Thặng dự vốn cổ phần 82.000 (20.400) Đầu tư tài dài hạn Đơn vị: triệu đồng LOGO NGUỒN VỐN 353.100 A NỢ PHẢI TRẢ TỔNG CỘNG TS 31/12/2015 198.936 71.236 127.700 305.164 200.000 14.000 89.400 12 Lợi nhuận chưa phân phối 86.764 13 Quỹ khen thưởng phúc lợi 4.400 504.100 TỔNG CỘNG NV LOGO 504.100 Cách xác định khả tốn Ví dụ minh họa Ví dụ minh họa Thông tin bổ sung - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn chủ yếu khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn 01 năm - Đầu tư tài dài hạn có khoản 70% trái phiếu phủ, 20% trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh lại đầu tư vào cổ phiếu niêm yết - Trong khoản phải thu vào cuối năm 2015 có 50.000 phải thu từ hợp đồng bảo hiểm gốc đa số hạn 03 tháng Yêu cầu: Xác định biên khả tốn cơng ty LOGO Biên khả toán tối thiểu: Cách 1: 25% x (182.500 + 21.300 – 51.000) = 38.200 Cách 2: 12,5% x (182.500 + 21.300) = 25.475 Chọn giá trị 38.200 làm biên khả toán tối thiểu LOGO 15/09/2017 Ví dụ minh họa Giá trị tài sản (sau giảm trừ giá trị tài sản khơng có tính khoản): 504.100 – (50.000 x 30% + 73.000 x 15%) – 2.500 x 25% - 61.600 x 25% - (20% x 1% + 10% x 15%) x 89.400 = 460.605,2 Nguồn vốn, quỹ xác định biên khả toán 460.605,2 – 198.936 = 261.669,2 Chỉ tiêu khả toán 261.669,2 / 38.200 = 6,85 lần LOGO BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT Chỉ tiêu Thu phí bảo hiểm gốc Thu phí nhận tái bảo hiểm Các khoản giảm trừ: - Phí nhượng TBH ……… Năm 2015 200.000 20.000 50.000 ………… …… www.themegallery.com LOGO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền Đầu tư tài Phải thu Hàng tồn kho 31/12/2015 NGUỒN VỐN 31/12/20115 220.000 A NỢ PHẢI TRẢ 220.000 25.000 Nợ ngắn hạn 70.000 130.000 Nợ dài hạn - 35.000 Dự phòng nghiệp vụ 150.000 10.000 B VỐN CHỦ SỞ HƯU 130.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 150.000 10 Vốn đầu tư chủ sở hưu TSCĐ -Nguyên giá -Hao mòn lũy kế 40.000 11 Thặng dự vốn cổ phần 82.000 (42.000) 5.000 Đầu tư tài dài hạn 110.000 12 Lợi nhuận chưa phân phối 2.000 13 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3.000 TỔNG CỘNG TS 350.000 TỔNG CỘNG NV 120.000 350.000 LOGO Tài liệu bổ sung: - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn chủ yếu khoản tiền gửi ngân hàng có kì hạn năm - Đầu tư tài dài hạn có khoản 60% trái phiếu phủ, 5% trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh, 15% góp vốn để thành lập cơng ty bảo hiểm New Century, cịn lại đầu tư vào cổ phiếu niêm yết - Các khoản phải thu có 15.000 nợ phí q hạn tháng - Tài sản cố định công ty phần giá trị thương hiệu ước tính 15.000, giá trị phần mềm kế toán 10.000 www.themegallery.com LOGO BÀI KIỂM TRA SỐ Dự báo năm 2015, tỷ suất sinh lợi xác suất xảy mức tỷ suất sinh lợi chứng khốn sau: Tình trạng kinh tế Xấu Trung bình Tốt Xác suất 0,3 0,5 0,2 A B C D E 12 15 12 15 6,5 11 9,5 11,2 6,3 8,5 9,1 Đánh giá rủi ro danh mục đầu tư bao gồm chứng khoán A, C, D (tỷ trọng đầu tư: 40% - 20% - 40%) www.themegallery.com www.themegallery.com LOGO LOGO