(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MAI VY lu an n va THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI p ie gh tn to HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- d oa nl w CHI NHÁNH PHÚ TÀI Mã số : 8340301 m ll fu an v an lu Chuyên ngành : Kế toán t n oi z z gm @ Người hướng dẫn: PGS TS Trần Đình Khôi Nguyên m co l an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an n va to p ie gh tn Lê Thị Mai Vy d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu 2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan an n va Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu gh tn to Phương pháp nghiên cứu p ie Những đóng góp đề tài Kết cấu luận văn oa nl w CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ d THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG v an lu MẠI fu an 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ m ll 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội n oi 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 11 t 1.1.3 Phân loại kiểm soát 23 z 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN z gm @ QUỐC TẾ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng thương l m co mại 24 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát toán quốc tế 25 Lu an 1.2.3 Đánh giá rủi ro toán quốc tế 25 n va ac th si 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát tốn quốc tế 29 1.2.5 Thơng tin phục vụ cơng tác kiểm sốt 30 1.2.6 Công tác giám sát 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 lu 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ an phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 33 n va 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 34 gh tn to 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần p ie Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 37 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ oa nl w TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 44 d v an lu 2.2.1 Đặc điểm toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ fu an phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 44 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội toán quốc tế Ngân hàng m ll n oi thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 53 t 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN z QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ z @ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 69 gm 2.3.1 Những kết đạt 69 l m co 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM Lu an SỐT NỘI BỘ THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG n va ac th si THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI 74 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh 74 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội toán quốc tế 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI lu BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ an PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ n va TÀI 76 gh tn to 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt chung 76 p ie 3.2.2 Nâng cao hiệu thực quy trình tốn quốc tế 77 3.2.3 Nâng cao vị trí, vai trị Kiểm tra - kiểm toán nội oa nl w kiểm soát nội toán quốc tế 79 KẾT LUẬN 83 d m ll fu an v an lu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB: Kiểm sốt nội Agribank: Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Vietinbank: Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội lu DN: Doanh nghiệp an n va GĐ: Giám đốc tn to HĐQT: Hội đồng quản trị gh BCTC: Báo cáo tài p ie NN: Nhà nước oa nl w TTQT: Thanh toán quốc tế NH: Ngân hàng d NHTM: Ngân hàng thương mại v an lu TTV: Thanh tốn viên z DFRR: Dự phịng rủi ro t TT: Thông tin n oi KSV: Kiểm soát viê m ll GDV: Giao dịch viên fu an TTLNH: Thanh toán liên ngân hàng z gm @ m co l an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti DANH MC CC BNG Bng 2.1: Kt thực số tiêu năm 2018 38 Bảng 2.2: Doanh số toán xuất nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.3: Cơ cấu % toán chuyển tiền hàng xuất hàng nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.4: Doanh số toán chuyển tiền ba năm 2016 - 2018 41 Bảng 2.5: Cơ cấu % toán hàng chuyển tiền ba lu năm 2016 - 2018 42 an n va Bảng 2.6: Doanh số toán nhờ thu ba năm 2016 - 2018 42 Bảng 2.7:Cơ cấu % toán hàng nhờ thu ba năm 2016 – to gh tn 2018 43 p ie Bảng 2.8: Doanh số toán L/C ba năm 2016 - 2018 43 Bảng 2.9: Cơ cấu % toán L/C xuất nhập ba d oa nl w năm 2016 – 2018 44 m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti DANH MC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỉ lệ (%) theo năm 2016, 2017, 2018 doanh số toán 40 Sơ đồ 2.1: Quy trình toán xuất 46 Sơ đồ 2.2: Quy trình tốn nhập 52 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 78 làm công tác cách cụ thể + Nâng cao trình độ, lực cán nhân viên: Sự phát triển kinh tế làm gia tăng nhu cầu toán, chuyển tiền qua Ngân hàng, đẩy mạnh phát triển toán quốc tế hoạt động Ngân hàng Cùng với đó, nhu cầu khách hàng chất lượng dịch vụ ngày cao Họ đòi hỏi nghiệp vụ diễn cách nhanh chóng, tiện lợi an tồn Chính từ đó, địi hỏi nhân viên Ngân hàng ln phải trau dồi, học hỏi, nâng cao trình độ Quá trình khơng ngừng học hỏi giúp họ hiểu sâu lu nghiệp vụ, giảm thiểu sai sót thực rút ngắn thời gian an phục vụ khách hàng Đó cách để thu hút giữ khách hàng trung n va thành với Ngân hàng to gh tn Vì vậy, để tăng hiệu hoạt động, Ban lãnh đạo Chi nhánh phải ie thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng cán Các khoá học p để nâng cao khả nghiệp vụ kế toán viên chuyển tiền cần tổ oa nl w chức thường xuyên, cập nhật cho họ thông tin nghiệp vụ, luật, nghị định phủ, NHNN có liên quan đến nghiệp vụ d v an lu tốn quốc tế ban hành Bên cạnh đó, phải thường xuyên tổ chức fu an lớp tin học, ngoại ngữ để nhân viên tiếp cận với mơi trường làm việc tin học hố, thành thạo kỹ sử dụng máy tính chương m ll n oi trình phân mềm ứng dụng SIBS hệ thống BIDV Có vậy, nhân t viên đáp ứng u cầu cơng việc Ngồi ra, để z khuyến khích tinh thần ham học hỏi, tự tìm tịi, sáng tạo cán nhân viên, z Chi nhánh tổ chức buổi giao lưu, thi tìm hiểu gm @ nghiệp vụ nội Chi nhánh tham gia Ngân hàng khác l m co + Nâng cao tinh thần trách nhiệm, phẩm chất trung thực nhân viên: Phịng nghiệp vụ Chi nhánh có đội ngũ nhân viên có tinh thần trách Lu an nhiệm cao, phẩm chất đạo đức tốt Tuy nhiên, Ban lãnh o nờn t chc n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 79 thng xuyờn t chc nhng bui núi chuyn, lớp học nhằm củng cố, nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên Bản thân nhân viên phải tự rèn luyện đạo đức mình, nâng cao tinh thần trách nhiệm cơng việc 3.2.3 Nâng cao vị trí, vai trị Kiểm tra - kiểm tốn nội kiểm soát nội toán quốc tế Trong việc thiết kế KSNB toán quốc tế Chi nhánh Phú Tài nay, nói phận Kiểm tra - kiểm toán nội chưa thực lu phát huy vai trò hiệu hoạt động Từ nguyên an nhân đề cập phần trước, xin đưa số giải pháp sau: n va + Ban Giám đốc Chi nhánh cần thiết phải xác lập lại vị trí, vai trị gh tn to phận Kiểm tra - Kiểm toán nội cấu tổ chức Chi nhánh Bộ ie phận cần thiết kế độc lập với phòng ban nghiệp vụ trực thuộc p cấp cao đủ thẩm quyền để thực hoạt động kiểm tra oa nl w Chi nhánh cần xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm phạm vi hoạt động cán phận này, dựa văn hướng dẫn công tác kiểm tra d v an lu nội mà BIDV ban hành Điều giúp tạo sở, chặt chẽ, rõ fu an ràng để Kiểm tra - kiểm tốn nội tiến hành hoạt động + Từ sở đó, Kiểm tra - kiểm toán nội phải xây dựng chương m ll n oi trình kiểm tra cụ thể mình, xác định rõ phương pháp kiểm tốn t phần nội dung cần kiểm toán toán quốc tế Dựa z kế hoạch đó, Kiểm tốn viên nội (KTVNB) tiến hành cơng việc z @ cách có trình tự, logic, có tính chất Các kiểm tra gm tiến hành thường xuyên, định kỳ, đột xuất, phương pháp kiểm tra, l kiểm tra, kiểm soát đạt hiệu cao m co kiểm toán thay đổi tuỳ đối tượng… có kế hoạch cụ thể, cơng tác Lu an Trong tổ chức hoạt động phận Kiểm tra - kiểm tốn nội nên có n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 80 riờng mt b phận chuyên trách kiểm soát toán quốc tế để chun sâu vào nghiệp vụ, tránh tình trạng KTV phải kiểm soát nhiều nghiệp vụ, gây chồng chéo, lại không hiệu + Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ KTVNB KTVNB làm nhiệm vụ kiểm tra lại công việc phận nghiệp vụ hậu kiểm toán quốc tế Chính họ phải am hiểu toán quốc tế Đây hạn chế lớn KTVNB Chi nhánh: thiếu kinh nghiệm thực tế nghiệp vụ Do đó, việc kiểm soát họ xoay lu quanh việc kiểm tra chứng từ tính đầy đủ yếu tố, chưa sâu an vào nội dung nghiệp vụ Nếu tồn sai sót, dễ bị bỏ qua bước kiểm sốt n va Vì vậy, việc nâng cao kiến thức nghiệp vụ kiến thức tin học, gh tn to ngoại ngữ cho KTVNB cần thiết Họ cần tham gia vào ie khoá học đặc biệt chuyên sâu toán quốc tế , nghiệp vụ kiểm sốt, p kiểm tốn Chi nhánh cần có chiến lược, chương trình, mục tiêu đào tạo oa nl w cách toàn diện cho đội ngũ để họ thực có đủ lực hồn thành tốt nhiệm vụ đặt d v an lu + Nâng cao đạo đức nghề nghiệp KTVNB fu an Ngồi lực thực cơng việc, kiểm tốn nghề đòi hỏi nhiều phẩm chất đạo đức nghề nghiệp: trung thực, khách quan, trực, tin cậy, m ll n oi tôn trọng luật pháp chuẩn mực nghiệp vụ Điều đòi hỏi Ban Giám t đốc Chi nhánh trình tuyển dụng nhân viên vào vị trí KTVNB phải z thận trọng có quy định chặt chẽ Đồng thời, phải thường z xuyên giám sát, giáo dục củng cố đạo đức hành nghề cho đội ngũ KTVNB @ gm + Xây dựng chế độ đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật thoả đáng với m co l KTVNB Chính sách đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật thoả đáng nhằm phát huy tốt Lu an vai trò KSNB Nó vừa có tác dụng địn bẩy ng viờn, khuyn n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 81 khớch nhõn viờn phỏt huy ht kh nng mình, đồng thời hạn chế sai sót, rủi ro đạo đức xảy cơng việc nhạy cảm Ban lãnh đạo Chi nhánh cần xây dựng sách cụ thể, rõ ràng, khơng với tốn quốc tế mà với tồn hoạt động Chi nhánh + Tăng cường công tác dự báo, nhận dạng, phân tích, đánh giá rủi ro Đây cơng tác địi hỏi trình độ nghiệp vụ cao Nếu thực công tác thường xuyên hỗ trợ nhiều cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh, phát ngăn ngừa kịp thời rủi ro xảy hoạt lu động kinh doanh an Trong toán quốc tế , có hai rủi ro tiềm tàng mà Ngân hàng n va gặp phải lúc Đó rủi ro vận hành rủi ro có tính hệ thống Rủi gh tn to ro vận hành rủi ro xảy hệ thống toán gặp cố phải tạm ngừng ie hoạt động dẫn đến ách tắc hoạt động chuyển tiền, toán gây p hậu không lường hết với hoạt động kinh tế tài Rủi ro có oa nl w tính hệ thống rủi ro xảy ngân hàng khơng đủ khă thực nghĩa vụ tốn làm cho loạt thành viên khác d v an lu có liên quan lâm vào tình trạng tương tự Để hạn chế khă xảy fu an rủi ro trên, KSNB cần đặt quan tâm đến số điểm sau: - Để hạn chế rủi ro hệ thống, KSNB cần quan tâm đến việc trì m ll n oi số dư tài khoản tiền gửi Chi nhánh NHNN, đảm bảo số dư ln t đủ khả toán Muốn vậy, cần phải đưa dự đốn tình hình z biến động tốn, chuyển tiền đến Chi nhánh khoảng z thời gian, nguồn tiền để đáp ứng nhu cầu tốn @ gm - Đối với rủi ro vận hành, hệ thống toán Việt Nam dựa l m co tảng công nghệ thơng tin cịn nhiều vấn đề bất cập, khả xảy rủi ro lúc với toàn hệ thống Ngân hàng Để Lu an phòng ngừa rủi ro này, Chi nhánh cần trọng xây dựng hệ thống thông tin n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 82 d phũng lưu trữ cập nhật tồn thơng tin hệ thống tốn thức Trong trường hợp hệ thống tốn thức gặp cố, bị ngưng trệ hệ thống dự phịng lưu trữ đầy đủ thông tin phục vụ công tác quản lý trì hoạt động lu an n va p ie gh tn to d oa nl w m ll fu an v an lu t n oi z z gm @ m co l an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 83 KT LUN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an tồn hiệu Do cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng trọng, đặc biệt công tác kiểm tra, kiểm soát nội lu hoạt động tốn quốc tế an n va Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội BIDV đạt kết định nhiên số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục gh tn to hoàn thiện p ie Với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội tốn quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú oa nl w Tài”, tác giả mong muốn đóng góp phần kiến thức, cơng sức nghiên cứu d cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội toán quốc tế v an lu BIDV Luận văn khái quát lại sở lý luận chung kiểm soát nội fu an ngân hàng thương mại; sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm m ll tra, kiểm sốt nội tốn quốc tế BIDV từ đưa giải quốc tế BIDV thời gian tới t n oi pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội toán z Mặc dù cố gắng trình nghiên cứu, luận văn z gm @ không tránh khỏi thiếu sút Tôi mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện m co l an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti 84 DANH MC TI LIU THAM KHẢO [1] Học Viện Tài (2014), Giáo trình lý thuyết kiểm tốn, Nxb Tài chính, Hà nội [2] Học viện Ngân hàng (2014), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Nxb Thống kê [3] Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài (2016, 2017, 2018), Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 định hướng lu hoạt động tín dụng giai đoạn 2020- 2025, Báo cáo kiểm tra hoạt an n va động tín dụng chi nhánh Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài năm 2018 gh tn to [4] Quyết định số 36/2006-QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thông đốc p ie NHNN việc ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội Tổ chức tín dụng oa nl w [5] Chuyên gia Gunter Hofmann (CIA), “Triển khai thực quy chế d kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội bộ”, Tài liệu hội thảo v an lu [6] GV Clement Cheong, “Tiếp cận chiến lược kiểm toán nội t [8] http://vietnamnet.vn n oi [7] http://vneconomy.vn/ m ll Thế Giới fu an định chế ngân hàng”, Dự án Tài nơng thơn II- Ngân hàng z [9] http://www.taichinhvietnam.com z chính, Đại học kinh tế quốc dân gm @ [10] Luận văn thạc sỹ tác giả khoá 2016, 2017, 2018 - Học viện tài l quốc tế, NXB Tài chính, Hà nội m co [11] PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo (chủ biên) (2014), Nghiệp vụ toán Lu an [12] .PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (chủ biên) (2013), Nghiệp vụ Ngân hàng n va ac th si (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.thanh.toĂn.quỏằc.tỏ.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.ph.ti