Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty tnhh kaolin quảng bình bohemia

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ ng Trư TRƯƠ G THN HƯƠ G TRÀ ọc ih Đạ HOÀ THIỆ CƠ G TÁC QUẢ LÝ TÀI CHÍ H TẠI CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H – Kin BOHEMIA uế ếH ht LUẬ VĂ THẠC SĨ KHOA HỌC KI H TẾ HUẾ, 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ ng Trư TRƯƠ G THN HƯƠ G TRÀ Đạ HỒ THIỆ CƠ G TÁC QUẢ LÝ TÀI CHÍ H ih TẠI CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H – ọc BOHEMIA Kin CHUYÊ GÀ H: QUẢ LÝ KI H TẾ MÃ SỐ: 31 01 10 uế ếH ht LUẬ VĂ THẠC SĨ KHOA HỌC KI H TẾ GƯỜI HƯỚ G DẪ : TS HỒ THN HƯƠ G LA Huế, tháng năm 2023 LỜI CAM ĐOA Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi thực hướng dẫn khoa học TS Hồ Thị Hương Lan Trư Các nội dung nghiên cứu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu phục vụ cho việc phân tích, đánh giá tác giả thu thập trình nghiên cứu ng Tác giả luận văn ih Đạ Trương Thị Hương Trà ọc uế ếH ht Kin i LỜI CẢM Ơ Lời đầu tiên, cho phép bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc gửi lời tri ân tới Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Đào tạo, quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế tận tình giảng dạy tạo điều kiện cho Trư trình học tập hồn thành luận văn Sau thời gian tiến hành triển khai nghiên cứu, hoàn thành luận văn với đề tài“Hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty T HH Kaolin Quảng Bình Bohemia” Luận văn hồn thành không công sức ng thân mà cịn có giúp đỡ, hỗ trợ tích cực nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Hồ Đạ Thị Hương Lan, người trực tiếp hướng dẫn khoa học, Cô dành nhiều thời gian, tâm sức để hướng dẫn, góp ý chỉnh sửa giúp cho luận hoàn thiện mặt ih nội dung hình thức, ln quan tâm, động viên, nhắc nhở giúp tơi có khích lệ, tin tưởng vào thân, tạo động lực kịp thời để hồn thành ọc luận văn yêu cầu Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc đồng nghiệp Công ty TNHH Kaolin Quảng Bình- Bohemia ln tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tơi Kin q trình thực Luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn gia đình bạn học viên lớp Cao học K22B1 - QLKT ƯD hỗ trợ trình học tập thực đề tài uế ếH ht Do hạn chế kiến thức, kinh nghiệm, thời gian tìm hiểu thực nên luận văn chắn cịn nhiều thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến góp ý q Thầy, Cơ bạn để luận văn hoàn thiện hơn./ Trân trọng cảm ơn! Tác giả Trương Thị Hương Trà ii TÓM LƯỢC LUẬ VĂ THẠC SĨ KHOA HỌC KI H TẾ Họ tên học viên: TRƯƠ G THN HƯƠ G TRÀ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Định hướng đào tạo: Ứng dụng Trư Mã số: 8310110; Niên khóa: 2021 - 2023 Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ THN HƯƠ G LA Tên đề tài: HỒ THIỆ CƠ G TÁC QUẢ LÝ TÀI CHÍ H TẠI CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H – BOHEMIA ng Mục đích đối tượng nghiên cứu Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Đạ Quảng Bình Bohemia để đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cho đơn vị nghiên cứu thời gian tới ih Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan đến cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia ọc Các phương pháp nghiên cứu sử dụng Luận văn sử dụng phương pháp như: Phương pháp thu thập liệu; Phương pháp xử lý phân tích số liệu phương pháp mô tả thống kê, so Kin sánh thống kê, phân tích tổng hợp để đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia uế ếH ht Các kết nghiên cứu kết luận - Tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia - Phân tích thực trạng cơng tác quản cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia; từ đánh giá điểm mạnh, điểm yếu lý giải nguyên nhân điểm yếu hoạt động - Trên sở kết nghiên cứu để đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia iii DA H MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt gun nghĩa QBBK Cơng ty TNHH Kaolin Quảng Bình Bohemia Trư FDI Đầu tư trực tiếp nước MNC ng ASEAN Công ty đa quốc gia FED Hợp đồng hợp tác kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh ọc KQHĐKD Ngân sách nhà nước ih BCC Cục dự trữ liên bang Mỹ Đạ NSNN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Tài sản cố định VLXD Vật liệu xây dựng CBCNV Kin TSCĐ Cán công nhân viên uế ếH ht QLKT Quản lý kỹ thuật SXKD Sản xuất kinh doanh ĐTXD Đầu tư xây dựng iv MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Trư Tóm lược luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iii Danh mục chữ viết tắt iv Mục lục v ng Danh mục bảng ix Danh mục sơ đồ x Đạ PHẦ 1: ĐẶT VẤ ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu ih 2.1 Mục tiêu chung: ọc 2.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kin 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 uế ếH ht 4.1 Phương pháp thu thập liệu: .3 4.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu .3 Kết cấu luận văn PHẦ 2: ỘI DU G GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VÀ THỰC TIỄ VỀ QUẢ LÝ TÀI CHÍ H TRO G DOA H GHIỆP .5 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp v 1.1.1.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.2 Doanh nghiệp FDI 12 1.1.2.1 Khái niệm doanh nghiệp FDI 12 Trư 1.1.2.2 Đặc điểm doanh nghiệp FDI 13 1.1.3 Nội dung công tác quản lý tài doanh nghiệp 14 1.1.3.1 Lập kế hoạch tài 14 ng 1.1.3.2 Phân tích tài doanh nghiệp 15 1.1.3.3 Quản lý tài sản cố định, vốn cố định doanh nghiệp 16 1.1.3.4.Quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động 17 Đạ 1.1.3.5 Quản lý khoản phải trả 18 1.1.3.6 Đánh giá đầu tư doanh nghiệp 19 ih 1.1.3.7 Kiểm tra kiểm sốt tài doanh nghiệp .20 ọc 1.1.4 Một số tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý tài doanh nghiệp 20 1.2 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 22 Kin 1.2.1 Nhân tố khách quan 22 1.2.2 Nhân tố chủ quan 24 uế ếH ht 1.3 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI MỘT SỐ DOANH NGHIỆP TRÊN ĐNA BÀN TỈN H QUẢN G BÌN H VÀ BÀI HỌC KIN H N GHIỆM 26 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp 26 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Công ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 27 CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CÔ G TÁC QUẢ LÝ TÀI CHÍ H TẠI CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA 29 2.1 TỔN G QUAN VỀ CÔN G TY TN HH KAOLIN QUẢN G BÌN H BOHEMIA 29 2.1.1 Lịch sử hình thành cơng ty 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 31 2.1.3 Tình hình nhân Cơng ty .35 vi 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 41 2.1.4.1 Tình hình kết kinh doanh Cơng ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia .41 2.1.4.2 Tình hình sản xuất sản lượng tiêu thụ sản phNm giai đoạn 2020-2022 Trư Công ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia 43 2.2 THỰC TRẠN G QUẢN LÝ TÀI CHÍN H TẠI CƠN G TY TN HH KAOLIN QUẢN G BÌN H BOHEMIA 48 2.2.1 Tổ chức máy quản lý tài Cơng ty TN HH Kaolin Quảng Bình ng Bohemia 48 2.2.1.1 Tổ chức máy quản lý tài 48 Đạ 2.2.1.2 Chức nhiệm vụ phịng tài – kế tốn .50 2.2.2 Cơng tác lập kế hoạch tài Cơng ty 52 ih 2.2.3 Tình hình quản lý vốn, sử dụng vốn tài sản Công ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia 55 ọc 2.2.4 Công tác quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động 57 2.2.5 Công tác quản lý vốn chủ sở hữu nợ phải trả Cơng ty TN HH Kaolin Kin Quảng Bình Bohemia 61 2.2.6 Tình hình quản lý doanh thu chi phí Cơng ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia 64 uế ếH ht 2.2.7 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài 68 2.3 ĐÁN H GIÁ CHUN G VỀ CÔN G TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍN H TẠI CƠN G TY TN HH KAOLIN QUẢN G BÌN H BOHEMIA 68 2.3.1 N hững kết đạt công tác quản lý tài Cơng ty 68 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân dẫn đến tồn cơng tác quản lý tài công ty 70 CHƯƠ G 3: GIẢI PHÁP HỒ THIỆ CƠ G TÁC QUẢ LÝ TÀI CHÍ H TẠI CÔ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA 72 3.1 Củng cố mối quan hệ tài Cơng ty với thị trường 72 3.2 Củng cố mối quan hệ tài Cơng ty với ngân sách nhà nước 74 vii 3.3 Củng cố mối quan hệ nội doanh nghiệp .75 3.4 Hồn thiện cơng tác quản lý vốn dài hạn 76 3.5 Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư chủ sở hữu 77 3.6 Hoàn thiện máy quản lý tài cơng ty 79 Trư 3.7 Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Thực phân tích đánh giá tình hình tài thường xun, hiệu .79 ng PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN .81 KẾT LUẬN 81 KIẾN N GHN 82 Đạ TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 86 ọc ih uế ếH ht Kin viii Hiện tại, cơng ty có xưởng sản xuất Sơn có giá trị 105 tỷ đồng, phần phân xưởng chung dùng cho sản xuất Sơn từ Cao lanh DH50 ghi nhận vào chi phí khấu hao, tăng chi phí tính giá thành sản phNm, Cơng ty nên có phương án lý tài sản không sử dụng để tái đầu tư vào dây chuyển sản xuất Cao lanh, tài sản tái sử dụng có phương án Trư cải tạo lại, tài sản khơng dùng có phương án lý, bổ sung thêm vốn cho sản xuất – kinh doanh Phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội doanh nghiệp nhằm ng nâng cao trách nhiệm vật chất việc quản lý, chấp hành nội quy, quy chế sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ, giảm tối đa thời gian ngừng việc ca phải ngừng việc để sửa chữa sớm so với kế hoạch Đạ Công ty phải thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định, chẳng hạn như: quản lý chặt chẽ TSCĐ mặt vật, không để mát hư hỏng ih TSCĐ trước thời hạn khấu hao Hàng năm phải lập kế hoạch khấu khao theo tỷ lệ nhà nước quy định Bên cạnh phải điều chỉnh kịp thời giá trị TSCĐ có trượt ọc giá để tính đúng, tính đủ khấu khao vào giá thành sản phNm, bảo toàn vốn cố định Sau kỳ hế hoạch, người quản lý cần phải tiến hành phân tích, đánh giá Kin tình hình sử dụng vốn cố định, thơng qua tiêu phân tích hệ thống tiêu đánh giá hiệu Từ rút học quản lý, bảo toàn vốn cố định 3.5 Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư chủ sở hữu uế ếH ht Qua việc nghiên cứu thực trạng công ty năm vừa qua, cho thấy việc quản lý vốn đầu tư chủ sở hữu vấn đề cộm công ty năm 2020,2021 Quản lý đầu tư chủ sở hữu đảm bảo quay vòng đồng vốn sức mua đồng vốn không bị giảm sút, giúp ta biết vốn đầu tư bị lãng phí khâu nào? Do vào tình hình thực tế cơng ty, để hồn thiện việc quản lý vốn đầu tư chủ sở hữu công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý sau đây: Có kế hoạch bảo trì, bảo dưỡng tài sản cách có khoa học, quy trình đạt tiêu chuNn, đảm bảo chi phí mục đích, khơng bị lãng phí tiền 77 Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tư theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên, nhiên, vật liệu giá thành sản phNm Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật sản xuất quy định kiểm tra, nghiệm thu số lượng, chất lượng sản phNm nhằm hạn chế đến mức tối đa sản phNm xấu, sai quy cách Bằng hình thức kích thích Trư vật chất thơng qua tiền lương, tiền thưởng kích thích tinh thần, nhằm động viên công nhân viên chức nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí tiền lương Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng (cung cấp vật tư, hàng ng hoá, tiêu thụ sản phNm, hàng hoá, tín dụng…) nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế - tài với khách hàng phải tổ chức tốt Đạ trình toán, tránh giảm khoản nợ đến hạn qúa hạn chưa địi Đồng thời khơng thể để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn ih Do cơng ty cần xây dựng sách bán chịu cho khách hàng hợp lý muốn việc cơng ty nên tìm hiểu khách hàng mặt sau: ọc 1) PhYm đức: danh dự khách hàng, chủ yếu khách hàng có thành ý tốn cơng nợ thời hạn hay không Kin 2) ăng lực: khả tốn cơng nợ khách hàng 3) Vốn: tình trạng tài thực lực tài khách hàng 4) Vật chấp: tài sản đem làm chấp khách uế ếH ht hàng từ chối tốn khơng có khả tốn 5) Điều kiện : môi trường kinh tế ảnh hưởng đến khả tốn cơng nợ khách hàng N ếu làm tốt công tác cơng ty thu hồi vốn nhanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lưu thơng nhằm góp phần giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận Phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động, thơng qua thơng số tài như: vịng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ…Việc giúp ích cho người quản lý điều khiển 78 kịp thời biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi 3.6 Hồn thiện máy quản lý tài cơng ty Theo phân tích phần ta thấy phịng tài kế tốn cơng ty chịu đạo Phó tổng giám đốc thường trực N hư vậy, với định giám đốc việc huy động nguồn vốn phải thơng qua Phó tổng Giám đốc, sau thơng tin Trư đưa xuống phịng tài kế tốn Điều này, trước hết kéo dài thời gian, thơng tin truyền bị sai lệch Mặt khác, Tổng Giám Đốc khơng kiểm sốt chặt chẽ dẫn đến Phó tổng Giám Đốc lạm quyền, vượt ng tầm kiểm soát chi tiêu tài chính, từ gây hậu nghiêm trọng ảnh hưởng khơng tốt tới nguồn lực tài cơng ty Do đó, Tổng Giám Đốc nên đạo trực tiếp phịng tài kế tốn, quy mô công ty không lớn Đạ Tổng Giám đốc ih Phó Tổng Giám đốc ọc TP TC-KT kiêm KTT Kin Kế toán toán Kế toán vật tư Thủ quỹ uế ếH ht Kế toán thuế - Tiền lương – Tổng hợp Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy quản lý tài Cơng ty 3.7 Lựa chọn, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Thực phân tích đánh giá tình hình tài thường xun, hiệu Cơng ty không nên tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua, mà cần phải tăng cường tìm kiếm - khai thác nguồn tài trợ vốn trung 79 dài hạn Bởi khoản vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế bao gồm nhiều: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, liên doanh liên kết… Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế N ếu công ty muốn đầu tư chiều sâu hay mở Trư rộng trước hết cần huy động nguồn vốn công ty tự bổ sung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất, phần cịn lại vay tín dụng nhà nước, vay ngân hàng, thu hút vốn liên doanh liên kết… N ếu cơng ty muốn bổ sung vốn lưu động trước hết công ty cần sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi ng quỹ trích lập theo mục đích chưa sử dụng, lợi nhuận chưa phân phối, khoản phải trả chưa đến hạn trả, phần lại vay ngân hàng vay đối Đạ tượng khác Để xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng lúc ih thiếu vốn, lại thừa vốn cơng ty cần phải xác định xác nhu cầu vốn giai đoạn N ếu nguồn vốn huy động được, không đủ để đáp ứng cho ọc hoạt động sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu cơng ty cịn khơng đáp ứng u cầu hợp đồng hàng hố Cịn nguồn vốn huy động mà lại chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho Kin cơng ty trả lãi suất trượt giá đồng tiền Cùng với nguồn vốn huy động công ty cần phải xây dựng cấu uế ếH ht vốn hợp lý để tránh tình trạng rủi ro tốn khách hàng mua chịu, để tránh dồn nợ nhiều gây thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh Do vậy, việc thu hồi nợ phải tiến hành thường xun, có sách bán chịu hợp lý Tóm lại, cơng ty cần phải tính tốn cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao nhất, đảm bảo doanh lợi cho công ty, tăng nguồn thu nhập cho nhà đầu tư, cho cán nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế đưa kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế 80 PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN KẾT LUẬ Vấn đề nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài ln doanh Trư nghiêp quan tâm, bối cảnh hội nhập quốc tế phát triển khoa học công nghệ Từ kết nghiên cứu đề tài: ““Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty T"HH Kaolin Quảng Bình Bohemia” kết luận: Kết phân tích thực trạng, cho thấy cơng tác quản lý tài cơng ty ng TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia giai đoạn 2020-2022 cho thấy, cơng ty chủ động việc tìm thu hút vốn phục vụ cho nhu cầu sản xuất Đạ kinh doanh nhiều hình thứ khác Công tác quản lý hàng tồn kho Công ty thực cách chặt chẽ, cụ thể N ăng lực dự báo, lập kế hoạch phân tích thị trường, phân tích tài Cơng ty tương đối tốt ih Công tác quản lý tài sản, nguồn vồn thực cách khoa học chặt chẽ Về quản lý nguồn vốn, sử dụng vốn tốt góp phần đáp ứng kịp thời ọc nhu cầu vốn cho Công ty giai đoạn thiếu hụt khoảng thời gian Công ty thực nhiều dự án lớn thời điểm Công ty đảm bảo Kin khả toán thu hồi vốn, khả sinh lời công ty giai đoạn 2020-2022 tương đối tốt Bên cạnh hiệu tích cực cơng tác quản lý tài cơng ty cịn uế ếH ht hạn chế định công tác kiểm kê hàng tồn kho, công tác thu hồi nợ, việc thu hồi cơng nợ phụ thuộc cịn phụ thuộc nhiều vào mùa vụ Công ty chưa áp đặt chế tài cụ thể trường hợp bán không thu hồi công nợ, chế tài xử phạt trưởng hợp người lao động vi phạm quy định Cơng ty Cơng tác phân tích tài Cơng ty áp dụng hai phương pháp phân tích truyền thống phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp phân tích so sánh Việc đánh giá khả sinh lợi mức độ rủi ro tài khâu yếu cơng tác phân tích tài Cơng ty Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài chưa đủ mạnh nên chưa phát huy hiệu quả… 81 Trên sở kết nghiên cứu, luận văn đề xuất nhóm giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia thời gian tới KIẾ GHN Trư Một số kiến nghị với cấp quản lý N hà nước sau: 1) Ban hành, bổ sung sửa đổi sách, quy định hành liên quan đến doanh nghiệp thực có hiệu luật doanh nghiệp ng N hằm để loại bỏ mâu thuẫn hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho doanh nghiệp Hệ thống sách định kỳ cần xem xét, nghiên cứu sửa đổi, bổ sung điểm khơng cịn phù hợp Đạ với hoàn cảnh kinh tế khơng thích hợp với mơi trường kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, cần thay đổi quy trình xây dựng ban hành văn ih pháp luật Bên cạnh đó, việc áp dụng văn không thống thời gian không gian gây nên tình trạng bất bình đẳng cạnh tranh ọc doanh nghiệp thị trường Vì vậy, trình xây dựng luật, phải đồng thời tiến hành việc xây dựng văn hướng dẫn thi hành để sau văn có hiệu Kin lực áp dụng vào sống mà không cần phải đợi văn hướng dẫn thi hành Các văn phải đảm bảo tính ổn định lâu dài tính đồng bộ, thống để doanh nghiệp yên tâm đầu tư sản xuất kinh doanh uế ếH ht 2) Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: cần sửa đổi, bổ sung quy định mức thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế; đơn giản hoá phương pháp tính thuế; giảm trường hợp ưu đãi thuế để đơn giản hố sách ưu đãi, tạo hội cho doanh nghiệp dễ tiếp cận hưởng ưu đãi Bổ sung, sửa đổi quy định chi phí hợp lý làm cho việc xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp Đối với thuế giá trị gia tăng: Trong thực tế nhiều doanh nghiệp có doanh thu khơng phải kê khai tính thuế GTGT đầu vào để có hàng hóa bán, 82 tiêu thụ sản phNm hàng hóa cần nhiều chi phí liên quan chi phí vận chuyển, chi phí quảng cáo, chi phí bán hàng, chi phí quản lý để bán hàng N hững chi phí chịu mức thuế GTGT 10% khâu đầu vào theo quy định hành số thuế kê khai khấu trừ, đầu khơng phải kê khai tính thuế nên việc kê khai khấu trừ khơng có ý nghĩa kinh tế chưa phù Trư hợp gây khó khăn, thiệt hại cho doanh nghiệp Đối với thuế xuất, nhập kh£u: cần nghiên cứu sửa đổi biểu thuế nhập khNu theo hướng quy định rõ quyền trách nhiệm quan thuế, đối tượng nộp thuế ng tổ chức, cá nhân có liên quan trình thu nộp thuế Đối với thuế thu nhập cá nhân: Mức giảm trừ gia cảnh hành dành cho Đạ người lao động 11 triệu đồng tháng, người phụ thuộc 4,4 triệu đồng tháng, áp dụng chung cho nước, không phân biệt vùng miền Với việc cào ih này, người lao động sống thành phố chịu thiệt so với nông thôn tính thuế thu nhập cá nhân Cơ quan có thNm quyền cần tính tốn chênh lệch mức chi tiêu ọc mức tăng giá thành thị nơng thơn Từ đó, mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân tham khảo theo tỷ lệ chênh lệch mà nhân lên cho Kin vùng có mức sống cao hợp lý 3) Tiếp tục hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn Các doanh nghiệp cần tài để tồn phát triển Bên cạnh vốn tự có, uế ếH ht nguồn tài cho doanh nghiệp tín dụng vốn Chính sách tín dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho doanh nghiệp Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn an tồn, thuận lợi đảm bảo tài doanh nghiệp cần thiết phải đổi sách tài tiền tệ mở rộng cạnh tranh kinh doanh ngân hàng Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng để trợ giúp cho doanh nghiệp gặp khó khăn, đáp ứng yêu cầu chấp để vay tín dụng từ nguồn thức Để đảm bảo nguồn tài chính, giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển 83 4) Tiếp tục mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế cho doanh nghiệp Duy trì kiểm sốt ngoại tệ cho phép doanh nghiệp tiếp cận với thị trường khơng thức để huy động ngoại tệ từ cá nhân cho mục đích sản xuất Trư Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái nhằm trì tỷ giá sát với thị trường tốt tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường ngoại tệ Hạ thấp hàng rào thuế quan so với nước khu vực, đơn giản hoá ng thủ tục hải quan theo hướng cải tiến quy trình tiếp nhận tờ khai hải quan phương thức quản lý, giám sát hàng hoá xuất - nhập khNu ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ báo cáo tài Cơng ty TN HH Kaolin Quảng Bình Bohemia (2020, 2021, Trư 2022) Trần Đình Tuấn (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp N XB Đại học Thái N gun Phạm Thanh Bình (2009), Giáo trình tài doanh nghiệp N XB Đà N ẵng ng Phan Thị Minh Phương (2019), đồng tác giả Lê Thị Huyền, N guyễn Thị Chi: Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp thương mại Trường đại học Đạ kinh tế - Kỹ thuật công nghiệp Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị tài doanh nghiệp đại N XB Tài Hà N ội ih N gơ Thế Chi N guyễn Trọng Cơ (2008) Phân tích tài doanh nghiệp N XB Tài Hà N ội ọc N guyễn Minh Kiều (2009) Tài doanh nghiệp N XB Thống kê Sách chuyên khảo nhiều tác giả: FDI toàn cầu định hướng thu hút FDI Kin Việt N am bối cảnh N XB Đại học Quốc gia Hà N ội với hỗ trợ viện Friedrich N aumann Foundation for Freedom Sách tham khảo: FDI nhiệm vụ kép bối cảnh ( FDI – Dual Task in the uế ếH ht N ew Context) N XB khoa học kỹ thuật Các Website: 10.https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Luat-Dau-tu-so-61-2020QH14-321051.aspx 85 ng Trư ọc ih Đạ PHỤ LỤC uế ếH ht Kin 86 CÔ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA Mẫu số B01a-D (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC Thôn 6, xã Lộc inh, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình gày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) BẢ G CÂ ĐỐI KẾ TỐ Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 Mã số TÀI SẢ I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất đầu tư tài III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phịng phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản cố định - N guyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VI Bất động sản đầu tư N guyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) VII Xây dựng dở dang VI Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản khác TỔ G CỘ G TÀI SẢ (200= 110 +120+130+140+150+160+170+180) GUỒ VỐ I ợ phải trả Phải trả người bán N gười mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp N hà Phải trả người lao động Phải trả khác Vay nợ thuê tài Phải trả nội vốn kinh doanh Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi 10.Quỹ phát triển khoa học cơng II Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔ G CỘ G GUỒ VỐ (500 = 300 + 400) ng Trư Chỉ tiêu 18,826,381,843 1,101,048,989 10,155,126,338 Số đầu năm 6,344,921,481 1,155,588,289 - 10,155,126,338 9,787,058,555 5,887,014,495 961,134,534 862,982,237 2,152,324,589 (76,397,300) 3,562,941,809 5,450,939,065 (1,887,997,256) 83,064,740,397 604,052,268,716 (520,987,528,319) - ọc ih Đạ 110 120 121 122 123 124 130 131 132 133 134 135 136 140 141 142 150 151 152 160 161 162 170 180 181 182 Số cuối năm 4,016,480,250 3,138,771,338 796,565,438 81,143,474 1,134,957,250 4,798,681,656 (3,663,724,406) 101,672,234,673 604,052,268,716 (502,380,034,043) - 4,375,332,490 37,895,692 37,895,692 Kin 4,375,332,490 112,046,248,578 108,017,156,154 300 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 400 411 412 413 414 415 416 417 19,232,738,768 4,664,459,877 2,500,730,698 4,874,532,412 996,274,426 2,430,457,190 1,817,210,029 1,949,074,136 33,944,107,780 9,423,546,789 1,082,308,926 4,051,785,379 1,473,590,514 12,976,415,383 1,410,004,000 3,526,456,789 92,813,509,810 210,710,377,343 74,073,048,374 210,710,377,343 (117,896,867,533) (136,637,328,969) 500 112,046,248,578 108,017,156,154 uế ếH ht 200 gười lập biểu Lê Thị Mai Hương Kế toán trưởng Trương Thị Hương Trà 87 - Đồng Hới, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Tổng Giám đốc guyễn Minh Quân Mẫu số B01a-D (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC gày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA Thôn 6, xã Lộc inh, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘ G KI H DOA H ăm 2021 Trư Đơn vị tiền: Đồng Việt "am Chỉ tiêu Thuyết minh 01 02 IV.08 ng 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Mã số ĂM 2021 ĂM 2020 40,279,456,342 10 54,048,704,000 40,279,456,342 11 30,128,242,564 38,564,123,456 20 23,920,461,436 1,715,332,886 21 22 23 24 829,000,000 29,000,000 877,000,000 75,000,000 5,437,000,000 7,991,400,000 30 19,283,461,436 (5,474,067,114) 31 32 40 50 51 523,000,000 1,066,000,000 (543,000,000) 18,740,461,436 - 157,000,000 932,000,000 (775,000,000) (6,249,067,114) - ọc ih Đạ 54,048,704,000 Kin uế ếH ht 60 IV.09 gười lập biểu Kế toán trưởng Lê Thị Mai Hương Trương Thị Hương Trà 88 18,740,461,436 (6,249,067,114) Đồng Hới, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Tổng Giám đốc guyễn Minh Quân ng Trư ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 89 CÔ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA Mẫu số B01a-D Thơn 6, xã Lộc inh, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC gày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) BÁO CÁO TÌ H HÌ H TÀI CHÍ H Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 Đơn vị tiền: Đồng Việt am SỐ CUỐI ĂM SỐ ĐẦU ĂM 35,324,440,653 18,826,381,843 2,116,777,320 1,101,048,989 18,017,180,926 10,155,126,338 MÃ SỐ ng Trư CHỈ TIÊU TÀI SẢ I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài Chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất đầu tư tài III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản cố định - N guyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VI Bất động sản đầu tư N guyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) VII Xây dựng dở dang VI Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản khác TỔ G CỘ G TÀI SẢ (200= 110 +120+130+140+150+160+170+180) GUỒ VỐ I ợ phải trả Phải trả người bán N gười mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp N hà Phải trả người lao động Phải trả khác Vay nợ thuê tài Phải trả nội vốn kinh doanh Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi 10.Quỹ phát triển khoa học công II Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔ G CỘ G GUỒ VỐ (500 = 300 + 400) 18,017,180,926 10,155,126,338 23,459,789,444 12,306,263,950 5,300,000,000 2,927,799,362 3,002,123,432 9,787,058,555 5,887,014,495 961,134,534 862,982,237 2,152,324,589 (76,397,300) 6,436,494,932 6,436,494,932 64,457,246,121 604,052,268,716 (539,595,022,595) - (76,397,300) 3,562,941,809 5,450,939,065 (1,887,997,256) 83,064,740,397 604,052,268,716 (520,987,528,319) - 3,311,378,957 4,375,332,490 3,311,378,957 4,375,332,490 117,798,867,700 112,046,248,578 11,471,357,890 3,223,889,164 180,394,698 62,487,834 860,364,949 5,379,257,560 1,764,963,685 19,232,738,768 4,664,459,877 2,500,730,698 4,874,532,412 996,274,426 2,430,457,190 1,817,210,029 1,949,074,136 106,327,509,810 210,710,377,343 92,813,509,810 210,710,377,343 ọc ih Đạ 110 120 121 122 123 124 130 131 132 133 134 135 136 140 141 142 150 151 152 160 161 162 170 180 181 182 200 Kin uế ếH ht 300 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 400 411 412 413 414 415 416 417 (104,382,867,533) (117,896,867,533) 500 117,798,867,700 112,046,248,578 gười lập biểu Lê Thị Mai Hương Kế toán trưởng Trương Thị Hương Trà 90 - Đồng Hới, ngày 31 tháng 12 năm 2022 Tổng Giám đốc guyễn Minh Quân CƠ G TY T HH KAOLI QUẢ G BÌ H BOHEMIA Thôn 6, xã Lộc inh, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình Mẫu số B01a-D (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC gày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘ G KI H DOA H Trư ăm 2022 Đơn vị tiền: Đồng Việt "am Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 01 02 ng Chỉ tiêu Thuyết minh IV.08 ăm 73,256,000,000 54,048,704,000 10 73,256,000,000 54,048,704,000 11 54,123,000,000 30,128,242,564 20 19,133,000,000 23,920,461,436 21 22 23 24 545,000,000 25,000,000 829,000,000 29,000,000 6,123,000,000 5,437,000,000 30 13,530,000,000 19,283,461,436 89,000,000 105,000,000 (16,000,000) 523,000,000 1,066,000,000 (543,000,000) 13,514,000,000 18,740,461,436 ọc ih Đạ 31 32 40 50 51 60 IV.09 uế ếH ht Lê Thị Mai Hương Kin gười lập biểu ăm trước Kế toán trưởng 13,514,000,000 18,740,461,436 Đồng Hới, ngày 31 tháng 12 năm 2022 Tổng Giám đốc Trương Thị Hương Trà 91 guyễn Minh Quân