Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 1: Chương 1 - Vũ Quốc Thông (2016)

Vũ Quốc Thông 10/21/2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN GV ThS Vũ Quốc Thơng Dẫn nhập… Nghề kế tốn 1.Bạn tạo sản phẩm gì? 2.Ai sử dụng sản phẩm? 3.Công cụ làm việc? Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Nghề kế tốn Cơng cụ làm việc? Mục tiêu • Trình bày hệ thống thơng tin kế tốn (HTTTKT) • Giải thích tác động CNTT đến hệ thống kế tốn • Trình bày nghề nghiệp liên quan • Chuẩn bị mơi trường kế tốn bảng tính Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Hệ thống thơng tin kế tốn (HTTTKT) Hệ thống thơng tin kế tốn Một lĩnh vực riêng biệt kết hợp… (Poston and Grabski, 2000; Bagranoff et al., 2008…) Vũ Quốc Thông 10/21/2016 Hệ thống thông tin kế toán Accounting Information System (AIS) + Là hệ thống thông tin; + Các thành phần: người, thiết bị máy móc… + Hỡ trợ xử lý liệu trở thành thơng tin kế tốn (Romney and Steinbart , 2012; James Hall, 2013…) Hệ thống thơng tin kế tốn (*) Phần mềm /Phương tiện Phần cứng Dữ liệu (chứng từ…) Con người Tổ chức liệu Thông tin (báo cáo kế toán) Thao tác xử lý / thủ tục HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Vũ Quốc Thông 10/21/2016 HTTTKT tác động CNTT Dẫn nhập … Từ thao tác bằng tay, người kế toán mong muốn? 10 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Tính tốn nhanh chóng với những dãy sớ? Được hỗ trợ thao tác định khoản kế tốn? Khơng phải nhập liệu tất cả nghiệp vụ? 11 Các cấp độ ứng dụng CNTT Hệ thống quản lý doanh nghiệp Phần mềm kế tốn Bảng tính Excel 12 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Kế tốn CNTT Tài liệu AIS and Accountant.pdf (trang 14) “ The accounting industry has always been paperdriven Now, it is becoming technology driven.” Maureen Link (CPA Journal 2003) 13 Kế tốn CNTT (tt.) • đ/v Kế tốn tài – Mục đích ? – Báo cáo theo thời gian thực – Dữ liệu tương tác (ngơn ngữ XBRL)… • đ/v Kế tốn quản trị – Mục đích ? – Kế tốn chi phí (cost accounting) – Hoạch định phân tích ngân sách (budgeting / variance analysis)… 14 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 Kế tốn CNTT (tt.) • đ/v Kiểm tốn – Mục đích ? – Mở rộng kiểm tốn mơi trường tin học / H/T kế toán máy (AIS evaluation and audit) • đ/v Kế tốn thuế – Mục đích ? – Ứng dụng phần mềm hỡ HTKK… – Khuyến khích DN kê khai thuế trực tuyến (online) 15 Quan điểm …về kế toán máy: + Tăng tốc độ xử lý nghiệp vụ; + Hướng trình bày phân tích thông tin Phần mềm ứng dụng thay người kế tốn 16 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Nghề nghiệp liên quan đến HTTTKT 17 Sự phát triển nghề nghiệp… Nhà tư vấn H/T Nhà quản trị hệ thống kế tốn Nhà thiết kế H/T Người trình bày thơng tin kế tốn Kiểm tốn viên 18 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 Accounting Information System (AIS) Nghề kế tốn với HTTTKT (AIS) • Viết, phát triển AIS • Đánh giá, tư vấn AIS • Kiểm tốn AIS • Quản trị, kiểm sốt AIS • Sử dụng chức AIS (www.acs.org.au) 19 Mơi trường kế tốn máy Bảng tính + Microsoft Excel + Apache OpenOffice Calc + Kingsoft Spreadsheets Free … 20 10 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL D/L nghiệp vụ A B C Hàm LEFT Hàm IF D E F G H I Nhật kí chung Năm 2014 STT Loại CT Tháng Ngày CT Số CT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Phiếu thu 01/01/2014 PT001 Rút tiền nhập quỹ 1111 1121 12.000.000 GBN 01/01/2014 GBN001 Phí rút tiền 6427 1121 11.000 [1] =IF(LEFT(SOKTMAY!G5,3)=“111”,SOKTMAY!I5,0) 29 CÁC HÀM TRONG EXCEL Cho sheet DMTK SOKTMAY, Yêu cầu: - Tại sheet SCT, hãy thiết lập công thức cho ô [3], [4] [5] với để truy xuất số nội dung nghiệp vụ liên quan đến tài khoản 1121 30 15 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL Cho sheet DMTK SOKTMAY, Yêu cầu: - Tại sheet SC, hãy thiết lập công thức cho ô [3], [4] [5] với để truy xuất số nội dung nghiệp vụ liên quan đến tài khoản 112 31 CÁC HÀM TRONG EXCEL Hàm VLOOKUP Hàm HLOOKUP - Dị tìm dữ liệu Liên kết dữ liệu giữa sổ kế toán Hàm MATCH 32 16 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL Lấy dữ liệu cho ô [1] SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản Tên tài khoản Ngày CT Số CT 1121 [1] TK đối Số tiền nợ Số tiền có ứng Nội dung Số dư đầu kì Lãi thu từ tiền cho GBC vay 01/01/2014 260.763.105 515 - 3.000.000 - 33 CÁC HÀM TRONG EXCEL A B C DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Mã TK 111 1111 Tiền mặt việt nam N 1112 1113 Ngoại tệ Vàng bạc, Kim khí quý, Đá quý N N Tiền gởi ngân hàng N Tiền gởi ngân hàng Việt Nam N 112 1121 Tên TK Tiền mặt BÊN SỐ DƯ N [1] =VLOOKUP(“1121”,DMTK!A3:C219,2,0) 34 17 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL Cho sheet DMTK SOKTMAY, Yêu cầu: - Tại sheet SCT, hãy thiết lập công thức cho ô [A] để tìm tên tài khoản 1121 35 CÁC HÀM TRONG EXCEL Hàm SUM Hàm SUMIF Hàm DSUM - Tính tốn sớ liệu kế tốn tổng hợp Kiểm tra giá trị sớ liệu kế tốn Hàm SUBTOTAL 36 18 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL A B C D E F G H BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH 01/01/2014 TK Tên tài khoản Dư nợ 111 Tiền mặt 520.406.313 112 Tiền gởi ngân hàng 260.763.105 31/12/2014 Phát Phát sinh sinh Có Dư có Nợ [1] - Dư có Dư nợ [2] 721.656.767 - 963.144.937 - - Lấy dữ liệu cho ô [1] 37 CÁC HÀM TRONG EXCEL D/L nghiệp vụ A B C D Hàm SUMIF E F G H I Nhật kí chung Năm 2014 STT Loại CT Tháng Ngày CT Số CT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền Phiếu thu 01/01/2014 PT001 Rút tiền nhập quỹ 1111 1121 12.000.000 GBN 01/01/2014 GBN001 Phí rút tiền 6427 1121 11.000 [1] =SUMIF(SOKTMAY!G5:G1700,CDPS!A2&“*”, SOKTMAY!I5:I1700) 38 19 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL Cho sheet DMTK SOKTMAY, Yêu cầu: - Tại sheet CDSPS CT, hãy thiết lập cơng thức cho [1] [2] để tính tổng số phát sinh Tài khoản 111 39 CÁC HÀM TRONG EXCEL Hàm SUBTOTAL Tính tổng giá trị danh sách đã lọc A B C D E F G H I Nhật kí chung Năm 2014 [1] Loại Tháng Ngày CT CT Số CT STT Nội dung TK Nợ TK Có 64 59 Hóa đơn 04/01/2014 Bán bàn họp CN 80x130x300 131 511 55.000.000 65 60 Hóa đơn 04/01/2014 Bán bàn họp ovan 80x130x300 131 511 97.500.000 [1] =SUBTOTAL(9,SOKTMAY!A5:I1700) Số tiền 40 20 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL Hàm SUBTOTAL Tính giá trị ẩn Hàm AVERAGE() COUNT() COUNTA() MAX() MIN() PRODUCT() STDEV() STDEVP() SUM() 10 VAR() 11 VARP() 41 CÁC HÀM TRONG EXCEL Hàm MAX Trả giá trị lớn Hàm MIN Trả giá trị nhỏ 42 21 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL A B C D E G F H BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH 01/01/2014 TK 31/12/2014 Tên tài khoản Phát sinh Nợ Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 520.406.313 - 112 Tiền gởi ngân hàng 260.763.105 - 653.321.160 Phát sinh Có Dư nợ Dư có [1] [2] 452.070.706 25.951.244.011 32.248.862.179 - Tính sớ dư ći kỳ bên Nợ ô [1] 43 CÁC HÀM TRONG EXCEL SDCK = SDĐK + SPS tăng – SPS giảm SDĐK có bên Nợ Có SDCK bên nợ = SDĐK bên nợ + SPS tăng – SPS giảm – SDĐK bên có Tránh trường hợp SDCK âm SDCK bên nợ = MAX(0, SDĐK bên nợ + SPS tăng – SPS giảm – SDĐK bên có) 44 22 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 CÁC HÀM TRONG EXCEL A B C D E G F H BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH 01/01/2014 TK 31/12/2014 Tên tài khoản Phát sinh Nợ Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 520.406.313 - 112 Tiền gởi ngân hàng 260.763.105 - 653.321.160 Phát sinh Có Dư nợ Dư có [1] [2] 452.070.706 25.951.244.011 32.248.862.179 - [1] = MAX(0, C2 + E2 – F2 – D2) 45 CÁC HÀM TRONG EXCEL Cho sheet DMTK SOKTMAY, Yêu cầu: - Tại sheet CDSPS CT, Anh/chị hãy thiết lập công thức cho ô [3] ô [4] để tính tổng sớ dư ći kỳ Tài khoản 111 46 23 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL • Data Filter • Pivot Table • Paste Special •… 47 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL Dựa vào sheet SOKTMAY, Yêu cầu: - Hãy xác định tài khoản có phát sinh liên quan đến TK 112 - Tính tổng sớ tiền phát sinh giữa TK TK 112 48 24 Vũ Quốc Thông 10/21/2016 CÁC CÔNG CỤ TRONG EXCEL Insert/Pivot table 49 CÁC CÔNG CỤ TRONG EXCEL 50 25 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL Bên tay Phải, có Pivot table List, - Row: TK_CO TK_NO -Value: Sum of Số tiền 51 CÁC CÔNG CỤ TRONG EXCEL Lọc phân tích dữ liệu Kiểm tra tổng phát sinh kỳ …… 55 26 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL Yêu cầu: Copy số dư cuối kỳ số TK kế toán bảng cân đối số phát sinh sang sheet khác (Lưu ý: số liệu dạng cơng thức) 56 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL - Dùng để chép không cần phải chép tất định dạng liệu ban đầu Bước 1: Chọn vùng dữ liệu cần copy, bấm Copy Bước 2: Bấm chuột phải, chọn Paste special 57 27 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 CÁC CƠNG CỤ TRONG EXCEL 58 SV yêu cầu trang bị USB cá nhân:  Sử dụng  Không nhiễm virus  Dung lượng trống > 500 MB 59 28 Vũ Quốc Thơng 10/21/2016 Tóm lại • Trình bày hệ thống thơng tin kế tốn • Giải thích tác động CNTT đến hệ thống kế tốn • Trình bày nghề nghiệp liên quan • Chuẩn bị mơi trường kế tốn bảng tính Bài đọc + Bài tập: - hướng dẫn SV tự tìm hiểu HTTTKT - Hồn thành thực hành Ch (*) Chuẩn bị tập tin tổ chức liệu cho Ch 2: - tập tin “Ch2-6_GiangHT1CQ-1516.xls” 60 29