Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thanh toán ctđt tại chi nhánh nhno ptnt thăng long

Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng lời mở đầu Hoà với phát triển kinh tÕ thÕ giíi, nỊn kinh tÕ ViƯt Nam cịng ®ang đà phát triển đạt đợc thành tựu ®¸ng kĨ NỊn kinh tÕ ph¸t triĨn kÐo theo sù phát triển sản xuất, phân phối, tiêu dùng đặc biệt hoạt động toán ngày trở nên phong phú, đa dạng Trớc tiền mặt phơng thức toán chủ yếu, phơng thức toán đơn giản tiện dụng đợc sử dụng cách dễ dàng để mua bán hàng hoá với số lợng nhỏ, qui mô hạn hẹp Ngày nay, kinh tế ngày phát triển với tốc độ cao số lợng chất lợng việc toán tiền mặt không đủ khả đáp ứng đợc nhu cầu toán toàn kinh tế đà bộc lộ số hạn chế định Vì vậy, hình thức toán tiền mặt dần bị thay hình thức toán an toàn, tiện lợi hình thức toán không dùng tiền mặt Đi liền với phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, đòi hỏi ngân hàng phải ứng dụng công nghệ cho sản phẩm ngân hàng đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu toán khách hàng Thanh toán chuyển tiền điện tử đời bíc tiÕn quan träng viƯc øng dơng c«ng nghƯ thông tin vào hoạt động toán ngân hàng Sự đời phơng thức toán đà khắc phục đợc nhợc điểm hình thức toán tiền mặt bộc lộ u điểm rõ rệt Phơng thức toán CTĐT đà đem lại hiệu to lớn việc thực toán cho kinh tế Tuy nhiên, phơng thức toán tồn nhiều hạn chế, vớng mắc cần đợc tháo gỡ, cải tiến, nâng cao hoàn thiện Nhận thức đợc cấp thiết vấn đề, kiến thức lý luận đà tích luỹ đợc trình học tập nghiên cứu trờng Học Viện Ngân Hàng, tham khảo thức tế sau ba tháng thực tập chi nhánh NHNO & PTNT Thăng Long, em đà mạnh dạn chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng toán CTĐT chi nhánh NHN O & PTNT Thăng Long làm chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận ,nội dung chuyên đề em gồm ba phần nh sau: Chơng 1: Những vấn đề chung toán chuyển tiền điện tử ngân hàng Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán CTĐT chi nhánh NHNO & PTNT Thăng Long Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng toán CTĐT chi nhánh NHNO & PTNT Thăng Long Chơng NHữNG VấN Đề CHUNG toán chuyển tiền điện tử ngân hàng 1.1 Tổng quan toán vốn ngân hàng 1.1.1 Khái niệm Thanh toán vốn ngân hàng nghiệp vụ toán qua lại ngân hàng nhằm tiếp tục trình toán tiền đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân với họ không mở TK ngân hàng toán vốn nội đơn vị hệ thống ngân hàng 1.1.2 Sự cần thiết ý nghĩa toán vốn ngân hàng thơng mại 1.1.2.1 Sự cần thiết toán vốn ngân hàng: Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Khi kinh tế ngày phát triển trình trao đổi lu thông hàng hoá cần đợc thực cách nhang chóng, thuận lợi, xác đặc biệt khâu toán Trong toán ngời trả tiền ngời nhận tiền có TK ngân hàng việc toán trở nên đơn giản Nhng thực tế hạn chế mặt thời gian, không gian, địa điểm ngời chi trả ngêi thơ hëng ë c¸ch xa hä më TK hai đơn vị ngân hàng khác hệ thống khác hệ thống yêu cầu toán Điều đòi hỏi NH phục vụ bên chi trả bên thụ hởng phải thực toán theo yêu cầu KH mà phải toán vốn với cách xác kịp thời đồng thời phải có biện pháp thích hợp để kiểm soát tính xác thực khoản toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản Chính vậy, việc thiết lập phơng thức toán ngân hàng cần thiết 1.1.2.2 ý nghĩa toán vốn ngân hàng: Thanh toán vốn ngân hàng có ý nghĩa to lớn: - Thực tốt nghiệp vụ toán ngân hàng góp phần quan trọng vào việc đáp ứng tốt nhu cầu toán kinh tế: Nhanh chóng, xác, thuận tiện an toàn tài sản Từ tập trung đợc công tác toán không dùng tiền mặt vào ngân hàng phát huy đợc tác dụng toán không dùng tiền mặt kinh tế quốc dân - Góp phần tạo thuận lợi cho trình tập trung phân phối vốn, tạo điều kiện để tổ chức tốt công tác điều hoà vốn hệ thống NH - Giảm chi phí lu thông vận chuyển tiền mặt từ nơi sang nơi khác, giảm chi phí kiểm đếm, giao nhận tiền, tạo điều kiện để NH sử dụng vốn tiết kiệm hiệu - Tạo ®iỊu kiƯn cho NHNN thùc thi chÝnh s¸ch tiỊn tƯ có hiệu thông qua việc tăng cờng quản lý vốn khả dụng làm cho giao dịch thị trờng liên ngân hàng diễn mạnh mẽ, sôi động Điều thực hịên đại hoá hệ thống toán dẫn đến việc quản lý tập trung TK toán, toán TCTD mở trung ơng đẩy nhanh tốc độ xử lý khoản thanh, toán 1.1.3.Các phơng pháp toán vốn ngân hàng: Việt nam, sau hệ thống ngân hàng đợc tổ chức theo mô hình hai cấp phơng thức toán vốn ngân hàng bao gồm: TT liên hàng TTBT Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng TT qua tài khoản tiền gửi NHNN  TT theo ph¬ng thøc ủ nhiƯm thu hé, chi hộ Mở TK lẫn để toán TT điện tử liên ngân hàng 1.1.3.1 Phơng thức toán liên chi nhánh nội hệ thống Ngân hàng TT liên hàng phơng thức toán vốn ngân hàng hệ thống Ngân hàng Thực chất toán liên hàng việc chuyển tiền từ chi nhánh ngân hàng sang chi nhánh ngân hàng khác để phục vụ toán tiền hàng hoá, dịch vụ KH (ngời mua ngời bán) hai không mở TK chi nhánh ngân hàng chuyển cấp vốn Thanh toán liên hàngcũng đợc phát triển qua nhiều giai đoạn nh: Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán Trong đó, phơng thức kiểm soát tập trung đối chiếu phân tán (áp dụng toán liên hàng truyền thống) đợc sử dụng thời gian dài nhng không đáp ứng đợc độ nhanh nhạy, thời gian đối chiếu lâu, khả phát sai sót tham ô chậm Đến nay, toán liên hàng áp dụng phơng thức kiểm soát tập trung đối chiÕu tËp trung víi néi dung chđ u lµ sư dụng CNTT chuyển lệnh chuyển tiền tõ NH ph¸t lƯnh qua TTTT cho NH nhËn lƯnh Sự phát triển CNTT ứng dụng rộng rÃi lĩnh vực ngân hàng đà tạo ®iỊu kiƯn cho c¸c NH ViƯt nam chun tõ toán liên hàng sang toán CTĐT nhằm xử lý khoản toán chuyển tiền cách nhanh chóng, xác, an toàn quản lý vốn chặt chẽ toán 1.1.3.2 Thanh toán bù trừ Ngân hàng: TTBT phơng thức toán vốn ngân hàng, ngân hàng thực thu hộ chi hộ ngân hàng bạn toán số chênh lệch (thu hộ, chi hộ) phiên TTBT với ngân hàng chủ trì Tuỳ thuộc vào phơng pháp trao đổi chứng từ, chuyển số liệu mà có chế TTBT trực tiếp TTBT điện tử Với hình thức toán ngân hàng phải thỏa mÃn điều kiện: Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng - Đối với ngân hàng thành viên: phải làm văn đề nghị đợc tham gia TTBT, mở TKTG ngân hàng chủ trì đảm bảo có đủ vốn để toán sòng phẳng kịp thời Các thành viên phải thực quy trình kỹ thuật nghiệp vụ quy tắc tổ chức nhóm TTBT, lập chứng từ bảng kê để giao nhận với ngân hàng lệnh toán theo quy định, đảm bảo số liệu xác an toàn, cử cán có lực đủ điều kiện để giao dịch cán phải đăng ký mẫu chữ ký ngân hàng thành viên khác ngân hàng chủ trì chữ ký điện tử quy định ngân hàng chủ trì - Đối với ngân hàng chủ trì: phải tính toán xác kết TTBT thực thu ngân hàng thành viên phải trả trả cho ngân hàng thành viên phải thu cách nhanh chóng, đầy đủ công Nếu bù trừ điện tử phải kiểm soát truyền lệnh toán cho ngân hàng thành viên kịp thời Đồng thời phải xử lý tốt trờng hợp vi phạm nội quy, quy chế TTBT tổng hợp báo cáo số liệu TTBT ngày 1.1.3.3 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc: Thanh toán qua TKTG NHNN đợc áp dụng toán qua lại ngân hàng khác hệ thống có TKTG NHNN Các khoản toán qua TKTG NHNN ngân hàng phát sinh sở khoản toán khách hàng nội ngân hàng nh khoản điều chuyển vốn, khoản vay trả ngân hàng với 1.1.3.4 Thanh toán theo ph¬ng thøc ủ nhiƯm thu hé, chi hé: nhiệm thu hộ, chi hộ phơng thức toán hai ngân hàng theo thoả thuận cam kết với ngân hàng thực thu hộ chi hộ cho ngân hàng sở chứng từ toán khách hàng có mở TK ngân hàng 1.1.3.5 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng khác(Mở tài khoản tiền gửi lẫn để toán): Phơng thức toán đợc áp dụng hai ngân hàng hệ thống khác hệ thống có quan hệ giao dịch thờng xuyên với với điều kiện ngân hàng phải mở tài khoản ngân hàng để hạch toán khoản toán qua lại Các ngân hàng phải đăng ký mẫu dấu, chữ ký ngời có thẩm quyền lệnh toán Ngân hàng phát sinh có trách Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng nhiệm gửi chứng từ toán bảng kê kèm chứng từ toán tới ngân hàng có quan hệ tiền gửi để yêu cầu toán 1.1.3.6 Phơng thức toán điện tử liên ngân hàng: Thanh toán điện tử liên ngân hàng trình xử lý giao dịch toán liên ngân hàng kể từ nhận khởi tạo lệnh toán hoàn tất việc toán cho ngời thụ hởng, đợc thực qua mạng vi tính Cho đến nay, toán điện tử liên ngân hàng đà đợc NHNN triển khai phạm vi toàn quốc theo hai phân hệ là: - Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng - Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng 1.2 Những vấn đề chung toán CTĐT 1.2.1 Khái niệm toán CTĐT: 1.2.1.1.Khái niệm: CTĐT toàn trình xử lý khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính kể từ nhận đợc lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh đến hoàn tất việc toán cho ngời thụ hởng (đối với lệnh chuyển có) thu nợ từ ngời nhận lệnh (đối với lệnh chuyển nợ) 1.2.1.2.Một số thuật ngữ sử dụng: Ngời phát lệnh: Là tổ chức, cá nhân gửi lệnh chuyển tiền đến ngân hàng để thực CTĐT Ngời nhận lệnh: Là tổ chức, cá nhân đợc thụ hởng khoản tiền (đối với LCC) tổ chức cá nhân trả tiền (đối với LCN) Ngân hàng A: Là ngân hàng trực tiếp nhận lệnh chuyển tiền từ ngời phát lệnh để thực lệnh chuyển tiền Ngân hàng B: Là ngân hàng trả tiền cho ngời thụ hởng (đối với LCC) thu nợ từ ngời nhận lệnh (đối với LCN) Lệnh chuyển tiền: Là định ngời phát lệnh ngân hàng A dới dạng chứng từ kế toán nhằm thực việc chun tiỊn ®iƯn tư LƯnh chun tiỊn cã thĨ quy định thời điểm thực hiện, không kèm theo điều kiện toán khác Lệnh chuyển tiền LCN LCC Lệnh chuyển nợ: Là lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi nợ vào tài khoản ngời nhận lệnh ngân hàng B ghi có vào tài khoản ngời phát lệnh ngân hàng A Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Lệnh chuyển có: Là lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi nợ cho ngời phát lệnh ngân hàng A ghi có cho ngời nhận lệnh ngân hàng B Lệnh huỷ lệnh chuyển nợ: Là lệnh sử dụng điều chỉnh sai lầm CTĐT nhằm huỷ phần toàn số tiền LCN đà gửi trớc Bản chất cđa lƯnh hủ LCN b»ng lƯnh chun cã  Yªu cầu huỷ lệnh chuyển có: Là tin điện nhằm yêu cầu ngân hàng B huỷ phần toàn số tiền LCC đà gửi trớc 1.2.2 TK chứng từ sử dụng toán CTĐT: 1.2.2.1.TK sử dụng: Trớc đây, NH thờng sử dụng tài khoản chuyển tiền toán chuyển tiền: Theo cách có ba loại TK đợc sử dụng đơn vị chuyển tiền là: TK 5111- TK chuyển tiền năm TK 5112- TK chuyển tiền đến năm TK 5113- TK chuyển tiền đến năm chờ xử lý Còn nay, sau định số 29/2006/QĐ-NHNN NH thống sử dụng loại TK thứ hai tơng ứng với TK5111, TK 5112, TK 5113 là: TK 5191.01- TK điều chuyển vốn kế hoạch TK 5191.02- TK điều chuyển vốn kế hoạch TK 5191.08- TK điều chuyển vốn chờ toán Tại chi nhánh: TK 5191 có kết cấu: Bên nợ ghi: Số vốn gửi theo LCN gửi LCC nhận đợc Bên có ghi: Số vốn nhận đến theo LCC gửi LCN nhận đợc Số d nợ: Phản ánh số chênh lệch số vốn gửi lớn số vốn nhận đến (đây số vốn chi nhánh gửi hội sở chính) Số d có: Phản ánh số chênh lệch số vốn nhận đến lớn số vốn gửi (đây số vốn thiếu phải nhận điều chuyển hội sở chính) Tại TTTT: TK 5191 có kết cấu: Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Bên nợ ghi: Số vốn điều chuyển cho chi nhánh theo LCN gửi chi nhánh LCC nhận chi nhánh Bên có ghi: Số vốn nhận đợc chi nhánh theo LCC gửi chi nhánh LCN nhận chi nhánh Số d nợ: Phản ánh số điều chuyển lớn số vốn nhận gửi chi nhánh Số d có: Phản ánh số điều chuyển nhỏ số vốn nhận gửi chi nhánh 1.2.2.2.Chứng từ sử dụng: Do tính đặc trng nghiệp vụ loại chứng từ giấy CTĐT phải sử dụng chứng từ điện tử Chứng từ điện tử đợc tạo hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoà chứng từ giấy thành chứng từ điện tử ngợc lại Các chứng từ điện tử sau đà dùng để hạch toán toán phải đợc in giấy dới dạng bảng kê chứng từ điện tử phát sinh đợc xử lý ngày để bảo quản, lu trữ Các thông tin chứng từ điện tử bảng kê phải đợc tổng giám đốc (giám đốc), KT trởng (trởng phòng kế toán) ngời uỷ quyền kí xác nhận đóng dấu Các chứng từ gốc đợc sử dụng để lập lệnh chuyển tiền nh: GiÊy nép tiỊn, ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, thỴ to¸n, sÐc… C¸c chøng tõ ghi sỉ kÕ to¸n CTĐT : LCC, LCN, lệnh huỷ LCN, yêu cầu huỷ LCC, thông báo chấp nhận LCN, thông báo từ chối nhận LCN LCC 1.2.3Quy trình kế toán CTĐT 1.2.3.1 Kế toán ngân hàng khởi tạo (NHA) a Quy trình xử lý nghiệp vụ: KH Kế toán giao dịch Kế toán chuyển tiền Kiểm soát Bộ phận điện toán TTTT Nhiệm vụ kế toán giao dịch: Sau nhận đợc chứng từ gốc khách hàng lËp KTGD thùc hiƯn kiĨm tra tÝnh hỵp lƯ hỵp pháp chứng từ, kiểm tra số d TKTG có đủ để toán hay không Sau hạch toán vào tài khoản thích hợp chứng từ hợp pháp hợp lệ KTGD kiểm soát lại liệu đà nhập vào máy, kí vào chứng từ, chuyển chứng từ giấy đồng thời truyền liệu qua mạng máy tính cho kế toán chuyển tiền điện tử xử lý tiếp Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Nhiệm vụ kế toán chuyển tiền: Sử dụng chơng trình kết hợp với kiểm tra mắt để kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ chữ kí KTGD Nếu phát có sai sót chứng từ liệu phải chuyển chứng từ lại cho KTGD xử lý mà không đợc sửa chữa yếu tố chứng từ giấy nh liệu đà nhập KTGD Lập lệnh chuyển tiền, lập riêng cho chứng từ toán Ngoài ra, liệu đà đợc KTGD nhập tạo, KTCT bổ xung thêm số liệu quy định lại ®Ĩ hoµn chØnh lƯnh chun tiỊn theo ®óng mÉu quy định Nhiệm vụ kiểm soát: Kiểm soát viên thực kiểm soát đối chiếu xác, khớp yếu tố lệnh chuyển tiền với chứng từ gốc, đồng thời chữ ký KTGD KTCT Nếu sai phải có trách nhiệm chuyển lại cho ngời có trách nhiệm xử lý không đợc tự ý sửa chữ CTĐT yếu tố chứng từ Nếu kiểm toán viên sử dụng chơng trình mật mà ghi chữ kí điện tử lên lệnh chuyển tiền để duyệt tới ngân hàng B qua TTTT b Hạch toán khoản chuyển tiền đi: Đối với LCC: Ghi nợ: TK thích hợp đơn vị chuyển tiền (TK 4211/KH, TK 2111/KH) Ghi có: TK điều chuyển vốn kế hoạch (TK 5191.01) Đối với LCN có uỷ quyền: Ghi nợ: TKđiều chun vèn kÕ ho¹ch (TK 5191.01) Ghi cã: - TK khoản chờ toán khác (TK 4599) - TK tiền gửi toán khách hàng(TK 4211/KH) Nếu hạch toán vào TK 4599 nhận đợc thông báo chấp nhận LCN, NHA tiến hành trả tiền cho khách hàng mình: Ghi nợ: - TK khoản chờ to¸n kh¸c (TK 4599) Ghi cã: - TK tiỊn gửi toán khách hàng(TK 4211/KH) Trong trờng hợp nhận đợc thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển tiền NHA phải kiểm soát lại hợp lệ hạch toán: Đối với từ chối LCN: Căn LCN hoàn trả ngân hàng B, kế toán ghi: Ghi nợ: TK thích hợp (TK trớc đà ghi có) Ghi có: TK điều chuyển vốn kế hoạch (TK 5191.01) Đối với từ chối LCC: Căn LCC hoàn trả ngân hàng B, kế toán ghi: Ghi nợ: TK điều chuyển vốn kế hoạch (TK 5191.01) Lê Thị Thuý Lớp: NHC - CĐ21 Chuyên đề thực tập Học viện ngân hàng Ghi có: TK thích hợp (TK trớc đà ghi nợ) Sau ngân hàng A phải gửi lại cho KH thông báo từ chối lệnh chuyển tiền ngân hàng B Đối với LCC giá trị cao (>500 triệu đồng) nhận đợc LCC KTGD phải điện tra soát để đảm bảo nguyên tắc thận trọng KT ngân hàng A phải có trách nhiệm kiểm soát- đối chiếu LCC giá trị cao đà gửi Nếu phải gửi điện xác nhận cho ngân hàng B Xư lý sù cè kÜ tht hc trun tin Trong trờng hợp không gửi đợc lệnh chuyển tiền cố kĩ thuật truyền tin KTGD phải: Lập biên cố kĩ thuật CTĐT Thoái duyệt lệnh chuyển tiền Thông báo cho khách hàng biết Nếu khách hàng yêu cầu trả lại, NH phải trả lại chứng từ CTĐT cho KH Nếu KH không yêu cầu trả lại, NH nhập sổ theo dõi chứng từ CTĐT cha chuyển cố kĩ thuật Ngày hôm sau đà khắc phục đợc cố kĩ thuật tiến hành xuất sổ theo dõi hạch toán bình thờng 1.2.3.2 Kế toán ngân hàng nhận lệnh (NHB) a Quy trình xử lý nghiệp vụ: Bộ phận điện toán Kiểm soát Kế toán chuyển tiền Kế toán giao dịch KH Nhiệm vụ kiểm soát viên: Khi nhận đợc lệnh chun tiỊn cđa NHA (qua TTTT), ph¶i sư dơng mËt mà chơng trình tính, kiểm soát chữ ký điện tử TTTT để xác định tính đắn, xác lệnh chuyển tiền đến, sau chuyển qua mạng máy tính cho KTCT để xử lý tiếp Nhiệm vụ KTCT: Phải in lệnh chuyển tiền đến dới dạng chứng từ điện tử giấy thành liên: liên làm để hạch toán liên dùng để báo cho khách hàng Sau ®ã kiĨm so¸t kü c¸c u tè cđa lƯnh chun tiền để đảm bảo tính chất hợp lệ, hợp pháp lệnh sau ký vào lệnh chuyển tiền để chuyển tiếp cho KTGD xử lý hạch toán Đối với lệnh chuyển khẩn KTCT phải phân biệt để u tiên xử lý trớc Đối với LCC giá trị cao, nhận đợc chuyển tiền đến, máy tính tự động tạo điện yêu cầu xác nhận KTCT phải kiểm soát lại sau truyền cho Lê Thị Th Líp: NHC - C§21