Hoàn thiện công tác kiểm soát chi thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––– HÀ XUÂN TRƢỜNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI THANH TỐN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! http://www.lrc-tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––– HÀ XN TRƢỜNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN QUANG HUY THÁI NGUYÊN - 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu luận văn tập hợp quan Kho bạc Nhà nước Thái Nguyên chưa nghiên cứu công bố cơng trình khoa học Ngƣời cam đoan Hà Xuân Trƣờng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Trần Quang Huy – người trực tiếp hướng dẫn làm luận văn thầy cô giáo khoa sau đại học - trường Đại học Kinh tế QTKD - Đại học Thái nguyên; anh chị làm việc Kho bạc Nhà nước Thái Ngun giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Sự giúp đỡ cổ vũ giúp nhận thức, làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu Luận văn trình nghiên cứu công phu, làm việc khoa học nghiêm túc thân, song khả trình độ có hạn nên khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Tôi mong nhận quan tâm, đóng góp ý kiến thầy, giáo độc giả quan tâm đến đề tài Tác giả Hà Xuân Trƣờng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng vii Danh mục sơ đồ, biểu đồ viii MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết Đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học Đề tài Bố cục luận văn Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC VÀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 1.1.1 Khái niệm đầu tư phát triển đầu tư xây dựng 1.1.2 Đặc điểm sản phẩm xây dựng đầu tư phát triển từ ngân sách Nhà nước 1.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm xây dựng 1.1.2.2 Đặc điểm chi đầu tư phát triển từ Ngân sách nhà nước 1.1.3 Vai trò vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 1.1.4 Phân loại đầu tư xây dựng từ Ngân sách Nhà nước 11 1.2 Quản lý kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 13 1.2.1 Bản chất nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 13 1.2.1.1 Bản chất 13 1.2.1.2 Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư xây dựng 13 1.2.2 Nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách Nhà nước .14 1.2.2.1 Cơ sở pháp lý cho cơng tác kiểm sốt chi đầu tư kho bạc Nhà nước .14 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv 1.2.2.2 Nội dung cơng tác kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách Nhà nước 17 1.2.3 Tác dụng kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 25 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .26 1.3 Kinh nghiệm số địa phương nước nước kiểm soát chi đầu tư xây dựng 27 1.3.1 Kinh nghiệm Nhà nước Cộng hòa Pháp 27 1.3.2 Kinh nghiệm hồn thiện chế kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ NSNN tỉnh Vĩnh Phúc 29 1.3.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách Nhà nước thành phố Hải Phòng 30 1.4 Bài học kinh nghiệm rút cho tỉnh Thái Nguyên .31 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 33 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 2.2 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể̉ 33 2.2.1 Phương pháp luận 33 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 33 2.2.3 Phương pháp xử lý thông tin 33 2.2.4 Phương pháp phân tích thơng tin 34 2.2.4.1 Phương pháp so sánh 34 2.2.4.2 Phương pháp thống kê mô tả 34 2.2.5 Phương pháp chuyên gia 34 2.2.6 Phương pháp đồ thị 34 2.2.7 Phương pháp điều tra, vấn 35 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu .35 2.3.1 Chỉ tiêu hiệu kinh tế xã hội 35 2.3.2 Chỉ tiêu hiệu cơng tác Kiểm sốt chi tốn vốn đầu tư .35 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN THÁI NGUYÊN 36 3.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội tỉnh Thái Nguyên 36 3.1.1 Điều kiện tự nhiên ảnh hưởng tới thu hút dự án đầu tư xây dựng vốn ngân sách Nhà nước 36 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn v 3.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội ảnh hưởng đến thực dự án đầu tư xây dựng 38 3.2 Tình hình thu hút, triển khai dự án đầu tư xây dựng vốn ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Thái Nguyên 40 3.2.1 Theo nguồn vốn đầu tư đơn vị chủ đầu tư 41 3.2.2 Theo lĩnh vực đầu tư .41 3.3 Khái quát hệ thống kho bạc Nhà nước 43 3.3.1 Quá trình hình thành phát triển kho bạc Nhà nước 43 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ kho bạc Nhà nước Thái Nguyên 46 3.3.3 Vai trò kho bạc Nhà nước kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 48 3.4 Thực trạng cơng tác quản lý kiểm sốt chi đầu tư xây dựng qua hệ thống kho bạc Nhà nước 49 3.4.1 Thông báo kế hoạch vốn đầu tư xây dựng 49 3.4.2 Thực trạng thông báo kế hoạch vốn đầu tư xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 53 3.4.3 Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư nước kho bạc Nhà nước Thái Nguyên 54 3.4.4 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư nước kho bạc Nhà nước Thái Nguyên 56 3.4.5 Thực trạng công tác kiểm soát cam kết chi đầu tư xây dựng 58 3.4.6 Số vốn đầu tư xây dựng qua kiểm soát toán qua kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 .59 3.4.7 Số vốn từ chối chi thơng qua cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tư xây dựng qua kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 61 3.5 Đánh giá chung quản lý kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 64 3.6 Hạn chế cơng tác quản lý kiểm sốt chi đầu tư xây dựng .70 3.6.1 Hạn chế thuộc mặt chế quản lý chi vốn .70 3.6.2 Các tồn tại, hạn chế khách quan nguyên nhân 73 3.6.3 Các tồn tại, hạn chế chủ quan nguyên nhân .74 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN THÁI NGUYÊN .78 4.1 Các mục tiêu định hướng thực nhiệm vụ kiểm soát chi vốn đầu tư 78 4.1.1 Quan điểm chiến lược phát triển kho bạc Nhà nước nói chung 78 4.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý, kiểm sốt chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách Nhà nước 79 4.1.3 Mục tiêu 80 4.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 81 4.2.1 Nhóm giải pháp phân định quyền hạn trách nhiệm quan giai đoạn trình thực đầu tư xây dựng tăng cường công khai, minh bạch kiểm soát chi đầu tư xây dựng 81 4.2.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện máy tổ chức tăng cường chế tài cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách Nhà nước 87 4.2.3 Nhóm giải pháp để triển khai thực kiểm soát cam kết chi đầu tư xây dựng .89 4.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện lực cán bộ, đại hố cơng nghệ thơng tin 91 4.2.4.1 Nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư đơn vị kho bạc Nhà nước thông qua công tác đào tạo, củng cố đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư 91 4.2.4.2 Hiện đại hố cơng nghệ thơng tin kho bạc Nhà nước 93 4.2.4.3 Cải tiến qui trình kiểm sốt chi đầu tư xây dựng .94 4.3 Các kiến nghị 96 4.3.1 Kiến nghị với quan có liên quan 96 4.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 96 4.3.3 Kiến nghị với Bộ có liên quan 97 4.3.4 Kiến nghị với Uỷ ban Nhân dân tỉnh Thái Nguyên 98 4.3.5 Kiến nghị với Chủ đầu tư, Ban Quản lý dự án .100 4.3.6 Kiến nghị với Sở Tài chính, phịng Kế hoạch - Tài huyện 101 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BQLDA Ban quản lý dự án ĐTXDCB Đầu tư xây dựng XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách Nhà nước NSTW Ngân sách Trung ương NSĐP Ngân sách địa phương KBNN Kho bạc Nhà nước UBND Ủy ban Nhân dân TABMIS Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách Kho bạc TTVĐT Thanh tốn vốn đầu tư Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Các đơn vị hành tỉnh Thái Nguyên đến (31/12/2011) 38 Bảng 3.2 Kế hoạch vốn đầu tư xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2009-2011 53 Bảng 3.3 Số vốn đầu tư xây dựng qua kho bạc Nhà nước Thái Nguyên kiểm soát toán giai đoạn 2009-2011 60 Bảng 3.4 Tình hình thực kế hoạch kiểm sốt toán vốn đầu tư xây dựng kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009-2011 .60 Bảng 3.5 Số vốn từ chối chi thông qua cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng qua kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 62 Bảng 3.6 Các cơng trình, dự án khởi cơng bị tạm dừng toán theo nghị 11/NQ - CP 64 Bảng 3.7 Kết giải ngân vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước Thái Nguyên giai đoạn 2009 - 2011 65 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 92 thông thạo mức cần thiết nghiệp vụ kiểm soát TTVĐT để giải đề suất biện pháp, ý kiến với cấp Cần có kế hoạch đổi nội dung, chương trình đào tạo bồi dưỡng cán trọng nâng cao kiến thực, kỹ năng, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, đặc biệt cán trẻ Nên đổi cách thức tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ theo hướng mở rộng đối tượng tham dự đợt tập huấn, có kết hợp tập huấn công tác chuyên môn nghiệp vụ với công tác tra, kiểm tra, cần có phối hợp tập huấn kết hợp mảng nghiệp vụ với Nội dung buổi tập huấn nên mở rộng, không dừng lại việc thiệu sách, chế độ, quy trình nghiệp vụ mà cần cán phải làm gì, tiến hành Ngồi ra, nên tổ chức buổi trao đổi, tọa đàm trực tiếp cho cán toán để trao đổi kinh nghiệm, đề xuất nguyện vọng cho tăng tính hiệu công việc Bên cạnh việc đào tạo chun mơn liên quan đến cơng tác kiểm sốt toán vốn, cán toán cần phải bồi dưỡng cập nhật thường xuyên văn pháp luật, chế độ liên quan đến quản lý đầu tư, xây dựng, đào tạo cơng tác lập dự án, lập dự tốn, khuyến khích tự trang bị kiến thức xã hội cần thiết, từ đưa định xác, giảm thiểu rủi ro, thất thốt, lãng phí đầu tư XDCB Mặt khác, lĩnh vực kiểm soát TTVĐT XDCB lĩnh vực nhạy cảm, cán tốn khơng cần chun mơn nghiệp vụ cao mà phải có tư cách đạo đức tốt, trung thực, có phong cách làm việc văn minh lịch Do KBNN Thái Nguyên cần tổ chức buổi nói chuyện, trao đổi đạo đức nghề nghiệp, tăng cường giáo dục ý thức phẩm chất cho cán nhằm hướng cán đến môi trường làm việc công khai, minh bạch liêm khiết KBNN Thái Nguyên cần thực việc quản lý cán dựa chất lượng, khối lượng công việc giao, có sách đãi ngộ hợp lý nhằm khuyến khích đội ngũ cán thi đua làm việc Đồng thời đưa hình thức xử lý với cán vi phạm nhằm hạn chế việc cố tình vi phạm cán khác Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 93 Hơn nữa, để có đội ngũ cán trình độ cao, việc tuyển dụng cán cần có quy định chặt chẽ trình độ, lực hay kinh nghiệm KBNN cần tổ chức tuyển dụng công khai, đúng, đủ theo nhu cầu thực tế 4.2.4.2 Hiện đại hố cơng nghệ thơng tin kho bạc Nhà nước Để đáp ứng khối lượng công việc ngày nhiều để phục vụ cho việc tiếp nhận triển khai thêm ứng dụng phục vụ hoạt động nghiệp vụ, KBNN Thái Nguyên cần đầu tư tăng thêm sở vật chất đào tạo tuyển chọn thêm cán có lực thật lĩnh vực cơng nghệ thông tin, đồng thời am hiểu nghiệp vụ kho bạc để tiếp nhận ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động nghiệp vụ, cụ thể thời điểm việc học tập triển khai hệ thống Tabmis Để thực triển khai xây dựng lắp đặt thành công hệ thống Tabmis thách thức lớn với KBNN Thái Nguyên nói riêng tồn hệ thống KBNN nói chung Điều tất yếu lẽ hạt nhân để triển khai dự án lớn, chủ trương lớn cải cách quản lý tài cơng Để triển khai thành công Tabmis KBNN Thái Nguyên cần trọng đề sau: - Về yếu tố người: Cần thay đổi lề lối, thói quen làm việc vốn ăn sâu vào ý thức đội ngũ công chức, thúc đẩy ý thức, tâm, tuân thủ quy trình nghiệp vụ - Việc triển khai Tabmis, số đối tượng bị tác động tiêu cực phải có phương án xếp cán bộ, công chức cho phù hợp - Về quy trình nghiệp vụ, tổ chức thể chế: Thứ nhất, trước thực Tabmis, tồn nhiều hệ thống kế toán khác việc ghi chép, phản ánh tình hình thu - chi NSNN Trong năm 2012, Bộ Tài tích cực triển khai xây dựng chế độ kế tốn địi hỏi phải có tính cải cách, tiến tới tương đối phù hợp với chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế để kịp thời gian bắt đầu triển khai Tabmis Vì KBNN Thái Nguyên cần phải chuẩn bị hệ thống kế toán, cơng nghệ thơng tin đủ mạnh để nhanh chóng nắm bắt, linh hoạt thay hệ thống kế toán cũ Thứ hai quy trình giám sát chi hành KBNN Thái Nguyên áp dụng công nghệ thơng tin, thơng tin quản lý ngân sách cịn phân tán Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 94 quan quản lý ngân sách (tài chính, kho bạc, thuế, hải quản) quan quản lý ngân sách với đối tượng quản lý ngân sách (đơn vị chi tiêu, đối tượng nộp), nhiều khâu dựa tảng giám sát thủ công sử dụng chứng từ giấy Do KBNN Thái Nguyên cần phối hợp với quan quản lý ngân sách đối tượng sử dụng ngân sách để áp dụng công nghệ thơng tin hợp lý vào quy trình giám sát chi hành Thứ ba Tabmis đòi hỏi Chủ đầu tư phải khai báo với Kho bạc khoản dự chi chắn, song song với việc học tập ứng dụng, cài đặt Tabmis KBNN Thái Nguyên cần thông báo, hướng dẫn Chủ đầu tư toàn tỉnh lên kế hoạch trước khoản dự chi, để Tabmis triển khai, dự kiến vào năm 2012, KBNN Thái Nguyên có số liệu triển khai 4.2.4.3 Cải tiến qui trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng Trong kiểm soát chi đầu tư xây dựng cần phải ban hành thống quy trình kiểm sốt chi vốn ĐTXDCB từ NSNN sở gộp lại từ quy trình nay, bao gồm vốn đầu tư nước, nước vốn đầu tư từ ngân sách xã Quy trình cần quy định rõ đối tượng kiểm soát chi dự án đầu tư vốn NSNN qua hệ thống KBNN bao gồm vốn nước, vốn nước, vốn đầu tư từ ngân sách xã, cụ thể loại vốn, chuẩn bị đầu tư, thực dự án; phải đảm bảo quy định cụ thể vấn đề kiểm soát chi khối lượng phát sinh, kiểm soát chi loại công việc ký kết với cá nhân nhóm người khơng có tư cách cá nhân, kiểm soát chi dự án xã làm chủ đầu tư Như đảm bảo qn có quy trình kiểm soát chi NSNN cho vốn đầu tư XDCB, đồng thời dễ tra cứu, đối chiếu cần thiết, tiện lợi cho khách hàng giao dịch Đồng thời cần thường xun kiểm tra đánh giá quy trình kiểm sốt chi vốn ĐTXDCB nhằm mục đích cải tiến cho phù hợp với quy định thực tế phát sinh Để xây dựng quy trình kiểm sốt chi hợp lý, đòi hỏi phải đáp ứng nguyên tắc sau: Một là, thủ tục đơn giản, rõ ràng, chế độ, quy trình nghiệp vụ, giải cơng việc thuận tiện cho khách hàng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 95 Hai là, công khai hồ sơ, thủ tục, quy trình chi ngân sách, trách nhiệm cán KBNN, thời hạn giải công việc Ba là, nhận hồ sơ chi NSNN trả kết đầu mối, không yêu cầu Chủ đầu tư phải liên hệ với nhiều phận Chủ đầu tư đến giao dịch liên hệ với cán chuyên quản từ khâu hướng dẫn, tiếp nhận hồ sơ trả kết cuối Người tiếp nhận hồ sơ cán chuyên quản giao nhiệm vụ theo dõi trực tiếp kiểm soát chi cho dự án Trên sở tác giả đề xuất áp dụng quy trình Kiểm sốt tốn vốn ĐTXDCB sau: Lãnh đạo phụ trách KSC VĐT Phòng KSC NSNN Chủ đầu tư Cán phân cơng KSC dự án Phịng kế tốn NSNN Đơn vị thụ hưởng Sơ đồ 4.1 Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ xây dựng đề xuất Ghi chú: : Hướng hồ sơ, chứng từ Kiểm soát chi Bước 1: Chủ đầu tư (BQLDA) gửi hồ sơ cho cán phân cơng kiểm sốt chi dự án Bước 2: Cán KSC tiến hành kiểm tra hồ sơ (bao gồm hồ sơ ban đầu, hồ sơ lần tạm ứng tốn) trình lãnh đạo phịng Kiểm sốt chi NSNN ký duyệt Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 96 Bước 3: Phòng Kiểm sốt chi NSNN trình lãnh đạo KBNN phụ trách KSC ký duyệt tờ trình lãnh đạo, Giấy đề nghị TTVĐT Bước 4: Phịng Kiểm sốt chi NSNN chuyển giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) tờ trình lãnh đạo KBNN ký duyệt cho Phịng Kế tốn Bước 5: Phịng Kế tốn kiểm tra, ký giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị Thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) trình lãnh đạo KBNN ký duyệt Bước 6: Phịng Kế tốn thực thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Bước 7: Phòng Kế toán lưu liên giấy rút vốn đầu tư, liên giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), chuyển tờ trình liên cịn lại cho Phịng Kiểm sốt chi Bước 8: Phịng Kiểm soát chi lưu hồ sơ theo quy định chuyển liên lại cho Chủ đầu tư (BQLDA)  Quy trình kiểm sốt tốn vốn ĐTXDCB đề xuất khắc phục hạn chế phân tích là: - Giảm đầu mối kiểm soát chi NSNN cán nhận hồ sơ người trực tiếp phân cơng nhiệm vụ kiểm soát chi dự án - Rút ngắn thời gian giải cơng việc - Đơn giản hóa thủ tục, thuận tiện cho KBNN đơn vị giao dịch - Vẫn đảm bảo tính chặt chẽ tuân thủ quy định hành quản lý kiểm soát chi NSNN 4.3 Các kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với quan có liên quan Sau nghiên cứu thực trạng, hạn chế giải pháp khắc phục cơng tác kiểm sốt TTVĐT, đề tài có đưa số kiến nghị với cấp quyền vấn đề liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư, vốn đầu tư, từ ảnh hưởng đến hoạt động KBNN sau: 4.3.2 Kiến nghị với Chính phủ Chính phủ cần có số biện pháp sau nhằm tăng cường hiệu công tác quản lý đầu tư xây dựng nói chung quản lý vốn đầu tư XDCB nói riêng: Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 97 - Sửa đổi Luật NSNN cho phù hợp với thay đổi kinh tế, xã hội, hướng đến chế quản lý mới, đại, hiệu - Cải cách thủ tục hành theo hướng đơn giản, nhanh gọn vấn đảm bảo yêu cầu cần thiết cho công tác quản lý - Chỉ đạo Bộ, ngành thực nghiêm túc công tác quản lý đầu tư xây dựng - Quy định rõ quyền hạn trách nhiệm chủ thể có liên quan hoạt động đầu tư, xây dựng - Chính phủ cần nâng cao vai trị vị chủ chốt cơng tác lãnh đạo Bộ, ngành, cấp thực theo đường lối, chủ trương quy định đề Ngoài Luật liên quan đến hoạt động đầu tư vốn đầu tư ban hành phạm vi rộng gồm số Luật Luật Đầu tư, Luật Đấu thầu, Luật Xây dựng Luật Đất đai, Luật thuế…nên nhiều văn có quy định chưa đồng bộ, mâu thuẫn chồng chéo lên nhau, Chính phủ cần nghiên cứu cách thận trọng có biện pháp để ban hành đồng Luật văn Luật cho tạo nên chế quản lý điều hành thống chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho tất cấp có liên quan hoạt động đầu tư nói chung vấn đề quản lý vốn đầu tư nói riêng Đồng thời trình nghiên cứu, thời gian nghiên cứu để ban hành văn hướng dẫn thực kéo dài ban hành thành Luật, văn luật, cần phải triển khai nhanh chóng, đồng quán 4.3.3 Kiến nghị với Bộ có liên quan - Rà sốt, sửa đổi số Thông tư ban hành để giảm thiếu hạn chế, chồng chéo nội dung Thơng tư Bộ Tài - Nghiên cứu đưa quy định việc lập, phân bổ thông báo kế hoạch vốn đầu tư cho cơng tác thực xác, nhanh chóng, hiệu - Dựa Luật, Nghị định Chính phủ, nhanh chóng ban hành kịp thời Thông tư hướng dẫn làm thực cho đơn vị liên quan hoạt động đầu tư, xây dựng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 98 - Căn vào Nghị định Chính phủ, ban hành thay đổi định mức, tiêu áp dụng cho dự án phù hợp với biến động thay đổi thực tiễn để Chủ đầu tư, nhà thầu chủ động công tác thực dự án - Theo thông tư 86/2011/TT - BTC ngày 17/6/2011 quy định KBNN khơng phải chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng hoàn thành, nhiên theo ý kiến tác giả Bộ Tài Chính nên để KBNN kiểm soát vấn đề này, để tránh tượng Chủ đầu tư cấu kết với nhà thầu khai khống khối lượng hồn thành, gây thất vốn NSNN, phát huy hết trách nhiệm phân TTVĐT trình kiểm sốt chi - Bộ Tài Chính cần phải có quy định thống vấn đề tập trung quản lý nguồn vốn thành đầu mối - Bộ Tài Chính cần tổ chức đoàn tra, kiểm tra giám sát hoạt động địa phương việc tổ chức thực đầu tư nhằm phát sai phạm, vướng mắc có biện pháp xử lý kịp thời, đồng thời lấy ý kiến trực tiếp quan cấp đóng góp cho Thơng tư, Nghị định để văn trở nên phù hợp gần với thực tiễn 4.3.4 Kiến nghị với Uỷ ban Nhân dân tỉnh Thái Nguyên - UBND tỉnh cần vào tình hình thực tiễn dự án, vào nguồn vốn cho đầu tư XDCB để bố trí kế hoạch vốn xác, đầy đủ hợp lý cho dự án Việc bố trí kế hoạch vốn phải thực nhanh chóng, tập trung, tránh tình trạng bố trí vốn chậm nhỏ lẻ, gây khó khăn cho cơng tác thơng báo kế hoạch vốn cấp liên quan Việc ứng trước vốn kế hoạch thực với dự án cấp bách có khả thực cao, cịn dự án khó thực tốc độ giải ngân thấp khơng nên bố trí vốn ứng trước - Uỷ ban nhân dân tỉnh cần thực công tác tra kiểm soát định kỳ dự án địa bàn để kịp thời phát vướng mắc sai phạm để có biện pháp xử lý cần thiết Cần thực nghiêm túc quy định cấp giao xuống, nhanh chóng nắm bắt kịp thời thay đổi chế sách để có hướng dẫn cần thiết cho Chủ đầu tư Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 99 - Việc thông báo giá vật liệu đến trường xây lắp có ý nghĩa quan trọng, phản ánh trung thực giá trị sản phẩm xây dựng mà đòi hỏi phản ánh kịp thời giá trị Vì UBND tỉnh Thái Ngun cần tập trung đạo Sở Tài phối hợp với Sở Xây dựng thông báo giá thị trường để thông báo giá vật liệu điểm bán tập trung, nơi sản xuất tập trung (giá mua); Sở xây dựng chủ trì với Sở Tài để xây dựng thông báo giá vật liệu đến trường xây lắp xác, kịp thời đầy đủ - Việc thơng báo giá vật liệu đến trường xây lắp phải thường xuyên, tháng sau thông báo cho tháng trước Khơng để tình trạng nhiều tháng thơng báo gây khó khăn cho tính chênh lệch giá để tốn cho nhà thầu Tỉnh cần phải cập nhật đơn giá định mức mới, phù hợp với diễn biến chung thị trường để Chủ đầu tư thuận tiện chủ động tính tổng dự tốn, tránh tình trạng phải tìm lý do, khoản khác bù trừ cho chênh lệch đơn giá quy định so với thực tế Đồng thời Uỷ ban nhân dân tỉnh cần có quy định chế tài Chủ đầu tư, BQLDA không cho áp dụng đơn giá khác cho dự án, cơng trình địa bàn, thực thời điểm - Uỷ ban nhân dân tỉnh cần tuân thủ quy tắc phê duyệt dự án phải bố trí đủ vốn cho dự án đó, hạn chế tình trạng thiếu vốn, ảnh hưởng đến chất lượng tiến độ dự án - Uỷ ban nhân dân tỉnh cần phải nâng cao vai trị việc hướng dẫn đạo Chủ đầu tư ban QLDA thực quy định pháp luật, thường xuyên có hoạt động phổ biến quy định cho Chủ đầu tư ban QLDA để hoạt động đầu tư diễn hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kiểm sốt, toán vốn việc phát xử lý sai phạm thực sai quy định - Hạn chế tối đa tình trạng định thầu, đấu thầu hạn chế cần tăng cường hình thức đấu thầu rộng rãi nhằm chọn nhà thầu đủ lực thi cơng có tình hình tài lành mạnh - Tăng cường công tác tra giám sát việc thực dự án sử dụng vốn đầu tư với dự án thuộc địa phương quản lý nhằm nâng cao chất lượng, hiệu cho dự án Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 100 4.3.5 Kiến nghị với Chủ đầu tư, Ban Quản lý dự án - Tăng cường vai trò trách nhiệm Chủ đầu tư, BQLDA công tác quản lý điều hành theo chức năng, nhiệm vụ giao - Chủ đầu tư phải tổ chức đấu thầu rộng rãi tất cơng trình xây dựng bản, đặc biệt cơng trình quan trọng Khơng hạn chế số lượng đơn vị tham gia đấu thầu, có bớt tác động cấp có thẩm quyền trình tổ chức đấu thầu Việc cho nhiều đơn vị tham gia dự thầu hạn chế nhiều vấn đề thơng thầu trường hợp đơn vị thi công biết thông tin dự án khơng thể có sức thương thuyết với tất nhà thầu muốn tham dự mặt khác sử dụng kinh phí để thương thuyết hiệu kinh doanh khơng đáp ứng chi phí tiêu cực phải bỏ - Các Chủ đầu tư nên thực đấu thầu sở thiết kế: Chuyển hướng chế đấu thầu sở khối lượng chế đấu thầu sở thiết kế Đấu thầu sở thiết kế việc bên mời thầu đưa vẽ thiết kế cịn việc xác định khối lượng chi tiết giá bên dự thầu tính toán, sở đảm bảo chất lượng giá hợp lý Lâu tồn quốc nói chung Thái Ngun nói riêng, việc đấu thầu hồn toàn vào khối lượng mà bên mời thầu đưa sở nhà thầu chào thầu theo giá loại vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí máy thi cơng… mà loại giá không nhà thầu định, việc đưa giá vào giá dự thầu việc làm khơng mang tính tích cực nhà thầu Thực tất thơng tin mở, tạo điều kiện cho nhà thầu cạnh tranh lành mạnh liệt, đem lại hiệu đích thực cho kinh tế - Các chủ đầu tư cần có biện pháp ngăn chặn thơng tin rị rỉ thơng thầu trình đấu thầu: Đây vấn đề thuộc ý thức người nên khó phát ngăn chặn biện pháp cụ thể, góc độ hạn chế biện pháp như: Phê duyệt dự tốn gói thầu giá gói thầu thời điểm mở thầu, để hạn chế bớt lượng thông tin bị rò rỉ; nâng cao vai trò trách nhiệm cấp Ủy Đảng, quyền nhằm giáo dục tốt Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 101 cán tham gia thực hiện; thực chế đưa thông tin đấu thầu lên trang web địa phương kết nối với tồn quốc, nhằm đưa lên trang thơng tin nhà thầu khai thác thông tin nhà thầu vi phạm trình đấu thầu - Các Chủ đầu tư, BQLDA cần phải xây dựng quy trình nghiệm thu khối lượng hồn thành, có kết hợp chủ đầu tư - nhà thầu - giám sát thi công cách khoa học sở thống thời điểm nghiệm thu từ lúc chưa thi công Công việc muốn thực tốt trước việc thi cơng với thiết kế, khối lượng nghiệm thu phải phù hợp với khối lượng thực tế thi công trường 4.3.6 Kiến nghị với Sở Tài chính, phịng Kế hoạch - Tài huyện - Sở Tài chính, phịng Kế hoạch - Tài huyện phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định Bộ Tài việc quản lý nhà nước lĩnh vực đầu tư, không tham gia TTVĐT hình thức, khơng cử người tham gia BQLDA - Sở Tài chính, phịng Kế hoạch - Tài huyện cần chủ động lên kế hoạch xây dựng cơng trình cần thiết đáp ứng u cầu phát triển kinh tế - xã hội tỉnh để tổng hợp vào kế hoạch ĐTXDCB huyện, tỉnh Cần nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch vốn đầu tư trung dài hạn, đặc biệt kế hoạch năm, từ cụ thể hố vào kế hoạch hàng năm Cần tiếp tục xây dựng kế hoạch năm 2011 - 2015 sở đánh giá kết thực đầu tư năm 2006 - 2010, từ rút vấn đề cần tháo gỡ dự báo đầy đủ khả phát triển huy động thu hút đầu tư - Rà sốt lại dự án có định đầu tư, phân loại dự án để tiếp tục đầu tư điều chỉnh, bổ sung không tiếp tục thực hiện, rút bỏ khơng bố trí tiêu kế hoạch vốn không phù hợp với quy hoạch, khơng có nguồn vốn cân đối khơng sát với yêu cầu thiết thực địa phương, thị trường - Chưa bố trí giao vốn dự án chuyển tiếp chưa đủ thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định, chưa xác định rõ hiệu quả; khơng có khả cân đối vốn theo tiến độ duyệt - Bố trí vốn cho cơng trình phải tập trung, có trọng điểm, phù hợp với khả nguồn vốn cân đối hàng năm (khơng bố trí cơng trình vượt khả Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 102 nguồn vốn kế hoạch) Nợ vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn NSNN phải ưu tiên cân đối trả dứt điểm, bố trí vốn đối ứng cho dự án ODA, lại bố trí danh mục dự án xúc khác theo thứ tự ưu tiên - Về cấu vốn đầu tư, đảm bảo bố trí vốn cho cơng trình, dự án phải phù hợp với cấu đầu tư giao Đảm bảo cấu hợp lý sở hạ tầng kinh tế hạ tầng xã hội Tăng cường đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng; phát triển đô thị xây dựng nơng thơn đại Sở tài chính, phịng Kế hoạch - tài huyện cần xây dựng kế hoạch chi tiết, hạng mục cơng trình kế hoạch vốn cơng trình phải trình Uỷ ban nhân dân cấp tương ứng phê duyệt kế hoạch giao tiêu cụ thể, việc cần thực sớm từ cuối năm trước Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 103 KẾT LUẬN Đầu tư XDCB nhiệm vụ quan trọng việc phát triển kinh tế - xã hội quốc gia lãnh thổ Để việc đầu tư XDCB đạt hiệu quả, tạo động lực cho ngành lĩnh vực khác phát triển việc kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng nhiệm vụ quan trọng hàng đầu để đảm bảo tính hiệu việc sử dụng đồng vốn, chống thất thoát giảm thiểu rủi ro Chính việc bổ sung, hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN nhiệm vụ thực cần thiết giai đoạn Từ đưa cơng tác quản lý vốn đầu tư xây dựng ngày vào nề nếp, điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư xây dựng bản, góp phần khắc phục tồn tại, bất cập Qua toàn vấn đề trình bày, tác giả phân tích làm rõ vấn đề lý luận chi đầu tư xây dựng kiểm soát chi đầu tư xây dựng bản, nghiên cứu thực trạng tình hình kiểm soát chi đầu tư xây dựng dự án đầu tư XDCB địa bàn tỉnh Thái Ngun, từ đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi tốn vốn đầu tư xây dựng từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Thái Nguyên Tuy nhiên kiểm soát chi dự án đầu tư xây dựng từ nguồn vốn NSNN vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều cấp, nhiều ngành, nhiều vấn đề tầm vĩ mô Mặt khác, điều kiện thời gian khả tiếp cận vấn đề hạn chế, nên tác giả có nhiều cố gắng trình nghiên cứu, song khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận cảm thơng, đóng góp ý kiến quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Trần Quang Huy tận tình hướng dẫn để tác giả hồn thành luận văn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn PHỤ LỤC 1: PHIẾU PHỎNG VẤN CÁC KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH TẠI KBNN THÁI NGUYÊN VỀ VIỆC THỰC HIỆN QUI TRÌNH TTVĐT Xin Ơng (Bà) vui lịng cung cấp thơng tin theo nội dung sau Thơng tin Ơng (Bà) cung cấp hồn tồn giữ bí mật dung cho mục đích nghiên cứu Rất mong nhận hợp tác Ông (Bà) Xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Chức vụ: Cơ quan: Điện thoại: Ơng(Bà) có nắm bắt rõ qui trình tốn vốn đầu tư khơng? Nắm rõ Khơng nắm rõ Khơng biết Ơng(Bà) thấy qui trình toán vốn đầu tư qui định hồ sơ ban đầu, hồ sơ lần tạm ứng tốn gửi quan KBNN có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp Ơng(Bà) thấy thời gian xử lý chứng từ theo qui trình TTVĐT có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp Ơng(Bà) thấy việc giao dịch với cán giao dịch “một cửa” từ giao hồ sơ đến nhận lại hồ sơ có thuận tiện khơng ? Thuận tiện Khơng thuận tiện Ơng(Bà) thấy trình độ, lực cán “một cửa” KBNN nào? Tốt Khá Bình thường Ông/Bà thấy thái độ giao dịch cán “một cửa” KBNN nào? Văn minh, lịch Thiếu văn minh, lịch Ông/bà thấy việc triển khai quy trình giao dịch "một cửa" KBNN nào? Tốt Khá Bình thường Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Thơng tư số: 33/2007/TT –BTC, 98/2009/TT-BTC, 19/2011/TTBTC hướng dẫn toán dự án hoàn thành dự án thuộc nguồn vốn NSNN, Hà Nội Bộ Tài chính, Thơng tư số 27/2007/TT-BTC, 130/2007/TT-BTC, 88/2009/TTBTC, 209/2009/TT-BTC, 86/2011/TT-BTC quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước (2008) Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, Trường bồi dưỡng cán tài (2008) Một số vấn đề kinh tế - tài Việt Nam, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Chính phủ, Nghị định số 16/2005/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình Chính phủ Chính phủ, Nghị định 99/2007/NĐ-CP quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Chính phủ, Nghị định 12/2009/NĐ-CP, 83/2009/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình Chính phủ, Nghị định số 112/2009/NĐ-CP quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Chính phủ, Nghị định số 48/2010/NĐ-CP hợp đồng hoạt động xây dựng 11 Quốc hội, Luật Ngân sách Nhà nước năm 2002 12 Quốc hội, Luật Xây dựng năm 2003 13 Quốc hội, Luật Đấu thầu năm 2005 14 Kho bạc Nhà nước, Dự án cải cách quản lý tài công (2006) Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc (TABMIS) vấn đề có liên quan, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 15 Kho bạc Nhà nước (2007), Quyết định 1116/QĐ-KBNN ngày 24/8/2007 Tổng giám đốc KBNN việc ban hành quy chế thực cửa kiểm soát chi NSNN qua KBNN Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 16 Kho bạc Nhà nước (2007), Quyết định số 1539/QĐ-KBNN ngày 11/12/2007 Tổng giám đốc KBNN việc sửa đổi bổ sung quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng nước qua hệ thống KBNN 17 Kho bạc Nhà nước (2008), Quyết định 25/QĐ-KBNN ngày 14/01/2008 Tổng giám đốc KBNN việc ban hành quy trình kiểm sốt vốn đầu tư nước 18 Kho bạc Nhà nước (2009), Quyết định 686/QĐ-KBNN ngày 18/8/2009 Tổng giám đốc KBNN việc ban hành quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước 19 Kho bạc Nhà nước (2009), Quyết định 1116/QĐ-KBNN ngày 24/11/2009 Tổng giám đốc KBNN việc ban hành quy trình giao dịch cửa kiểm sốt chi thường xuyên ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 20 Từ Quang Phương (2007), Giáo trình kinh tế đầu tư, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 21 TS.Đặng Văn Du, TS.Nguyễn Tiến Hanh (2010), Giáo trình quản lý chi Ngân sách Nhà Nước, NXB Tài chính, Hà Nội 22 Website Bộ Kế hoạch Đầu tư, http://www.mpi.gov.vn 23 Website Bộ Tài chính, http://www.mof.gov.vn 24 Website Bộ xây dựng , http://www.xaydung.gov.vn 25 Website Chính phủ, http:// www.chinhphu.vn 26 Báo điện tử, Thời báo kinh tế Việt Nam Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn