Khoá luận tốt nghiệp Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, công cuôc công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc nhu cầu vốn lớn Nhận định đợc rõ vai trò nguồn vốn hoạt động kinh tế phát triển xà hội, Đảng Nhà nớc ta đà khẳng định: nguồn vốn nớc định, nguồn vốn nớc quan trọng Từ nhà nớc ta đà đa chủ trơng khuyến khích tận dụng nguồn vốn nớc Nguồn vốn nhàn rỗi dân c lớn, theo ớc tính lên đến hàng ngàn tỉ đồng, nhiên lại cha đợc NHTM khai thác hết tiềm Để phát huy đợc hết tiềm nguồn vốn dân c, Ngân hàng cần có biện pháp thích hợp để thu hút đợc nguồn vốn Qua thời gian nghiên cứu học tập, tiếp thu kiến thức trờng Đại học, em thấy vấn đề HĐV qua ngân hàng, đặc biệt nguồn vốn nội tệ vô quan trọng cần thiết NHTM Do em đà chọn đề tài Nâng cao hiệu công tác huy động vốn kế toán huy động vốn nội tệ chi nhánh NHCT Cầu Giấy làm khoá luận tốt nghiệp Đối tợng, phạm vi nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu tình hình HĐV nội tệ thông qua tài khoản tiền gửi phát hành giấy tờ có giá phạm vi kế toán HĐV Giới hạn nội dung đợc xác lập nội dung viết gồm chơng đề tài: nâng cao hiệu công tác huy động vốn kế toán huy động vốn nội tệ NHCT Cầu Giấy Chơng Lí luận nghiệp vụ huy ®éng vèn cđa NHTM 1.1 Vai trß cđa nghiƯp vơ H§V 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ NHTM .6 1.1.2 Vai trò vốn huy động hoạt động NHTM 1.1.2.1 Khái niƯm vỊ vèn huy ®éng cđa NHTM 1.1.2.2 Vai trò vốn huy động hoạt động NHTM Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp 1.2 Các hình thức huy ®éng vèn 1.2.1 NghiƯp vơ tiỊn gưi 1.2.1.1 Tiền gửi không kì hạn .8 a TiỊn gưi to¸n b Tiền gửi không kì hạn có trả lÃi .8 1.2.1.2 TiỊn gưi cã kì hạn .9 1.2.1.3 TiỊn gưi tiÕt kiƯm .9 a Tiền gửi tiết kiệm không kì h¹n b TiỊn gưi tiết kiệm có kì hạn 10 1.2.2 Phát hành GTCG 10 1.2.3 Vay NHNN TCTD kh¸c 10 1.2.4 Nguån kh¸c 10 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến nguồn vốn huy động 11 1.3.1 Nhân tố khách quan 11 1.3.1.1 Nh©n tè kinh tÕ 11 1.3.1.2 Nhân tố trị .11 1.3.1.3 M«i trêng ph¸p lÝ 12 1.3.1.4 Môi trờng văn hoá xà hội 12 1.3.2 Nh©n tè chđ quan .12 1.3.2.1 ChÝnh sách kinh doanh ngân hàng .12 1.3.2.2 Nh©n tè ngêi 12 1.3.2.3.Ỹu tè c«ng nghƯ 13 1.3.2.4 Nhân tố khác 13 1.4 Quy trình kế toán hình thức huy động vốn .13 1.4.1 Vai trò kế toán huy ®éng vèn ®èi víi ho¹t ®éng cđa NHTM 13 1.4.2 Kế toán huy động vốn nội tệ NHTM 14 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng 14 a Tµi khoản tiền mặt đồng Việt Nam .14 b Tài khoản tiền gửi khách hàng 14 c Tài khoản 43- TCTD phát hành GTCG 15 d Tài khoản 80- Chi phí hoạt động tín dụng .16 e Tài khoản chi phí chờ phân bổ .16 f Tài khoản lÃi cộng dån trªn GTCG 16 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 17 1.4.3 Quy trình kế toán nghiệp vụ huy động vốn nội tệ Dơng Xuân Hơng 4023 Líp Kho¸ ln tèt nghiƯp cđa c¸c NHTM 18 1.4.3.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ huy động vốn nội tệ thông qua tài khoản tiền gửi 18 a Kế toán huy động vốn qua tài khoản tiền gửi toán không kì hạn 18 b Kế toán huy động vốn qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kì hạn 20 c Kế toán huy động vốn qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kì hạn 21 1.4.3.2 Kế toán huy động vốn thông qua phát hành GTCG 22 a Kế toán phát hành GTCG trả lÃi sau 22 b Kế toán phát hành GTCG trả lÃi trớc .23 Chơng Thực trạng HĐV kế toán HĐV NHCT Cầu Giấy 25 2.1 Giới thiệu khái quát NHCT Cầu Giấy 25 2.1.1 Kh¸i qu¸t qu¸ trình hình thành phát triển NHCT Cầu Giấy 25 2.1.2 C¬ cÊu tổ chức chi nhánh NHCT Cầu Giấy 25 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh NHCT Cầu Giấy 27 2.1.3.1 Công tác HĐV 27 2.1.3.2 Công tác sử dụng vốn .28 2.1.3.3 Hoạt động kinh doanh đối ngoại .30 2.1.3.4 Công tác kiĨm to¸n néi bé 31 2.1.3.5 Công tác kế toán kết kinh doanh 31 2.2 Thực trạng công tác HĐV nội tệ NHCT Cầu Giấy thời gian gần .33 2.2.1 Tình hình huy động vốn nội tệ NHCT Cầu Giấy 33 2.2.2 Thực trạng kế toán huy động vốn nội tệ NHCT Cầu Giấy thời gian gần 38 2.2.2.1 Quy định tài khoản .39 2.2.2.2 Quy tr×nh nghiƯp vơ 40 a TiỊn gưi to¸n 40 b TiỊn gưi tiÕt kiƯm 43 c TiÒn gửi có kì hạn 45 d Phát hành GTCG 48 2.2.3 Đánh giá hiệu công tác huy động vốn nội tệ Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp chi nhánh NHCT Cầu Giấy 49 2.2.3.1 Thµnh tùu 49 2.2.3.2 Những tồn công tác HĐV kế toán HĐV nội tệ chi nhánh NHCT Cầu Giấy nguyên nhân .52 Chơng 3: Giải pháp 57 3.1 Định hớng công tác huy động vốn NHCT Cầu Giấy .57 3.2 C¸c biƯn ph¸p thùc hiƯn nghiƯp vơ kinh doanh năm 2005 .58 3.2.1 Các giải pháp công tác HĐV .58 3.2.1.1 Đa dạng hoá hình thức huy động vốn 58 3.2.1.2 Đa dạng hoá kì hạn tiỊn gưi tiÕt kiƯm .58 3.2.1.3 Ph¸t triển hình thức chiết khấu công cụ nợ 60 3.2.1.4 Hoàn thiện sách khách hàng 61 3.2.1.5 Đa sách lÃi st hỵp lÝ 61 3.2.1.6 Mở rộng mạng lới hoạt động 62 3.2.1.7 Tăng thời gian giao dịch 62 3.2.1.8 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền quảng cáo .63 3.2.1.9 Tham gia mua b¶o hiĨm tiỊn gưi 64 3.2.1.10 Đa dạng hoá dịch vụ, xây dựng biểu phí phù hợp 65 3.2.1.11 Xây dựng sách kinh doanh hợp lí 65 3.2.2 Giải pháp công tác kế toán HĐV 66 3.2.2.1 Nâng cao trình độ cán công nhân viên 66 3.2.2.2 Vấn đề công nghÖ .67 3.2.2.3 Vấn đề bảo mật thông tin 68 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ .70 3.3.1 KiÕn nghị NHCT Việt Nam 70 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam 72 3.3.3 Kiến nghị đối víi chÝnh phđ 73 Chơng Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp Lí luận nghiệp vụ HĐV NHTM 1.1 Vai trò nghiệp vụ HĐV 1.1.1 Khái niệm NHTM NHTM hình thành phát triển cïng víi sù ph¸t triĨn cđa x· héi Trong thêi kì đầu (thế kỉ 15- kỉ 18) đà đời nhiều ngân hàng cha có tách biệt NHTM NHTW Các ngân hàng thực chức trung gian tín dụng, trung gian toán phát hành tiền Khi xà hội phát triển trình độ cao đòi hỏi phải có tách biệt chức trung gian tín dụng trung gian toán với chức phát hành tiền, dẫn đến đời NHTG NHTW Cùng với phát triển thị trờng tài chính, NHTG đợc phân hoá thành Ngân hàng chuyên doanh, hoạt động lĩnh vực định để đứng vững cạnh tranh, thực tế Ngân hàng có ®đ mäi tiỊm lùc ®Ĩ kinh doanh mäi lÜnh vực Đó lí xuất loại hình NHTM chuyên doanh : Ngân hàng phát triển, Ngân hàng sách xà hội, Ngân hàng Đầu t, Các nhà kinh tế học định nghĩa NHTM : NHTM lµ trung gian tµi chÝnh cã giÊy phÐp kinh doanh phủ vay tiền mở tài khoản tiền gửi, kể khoản tiền gửi không kì hạn, dựa vào dùng để phát hành tờ séc Các trung gian tài thu hút vốn trớc hết cách phát hành tiền gửi phát séc đợc, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có kì hạn Sau họ dùng vốn để thực cho vay : cho vay thơng mại, cho vay tiêu dùng, cho vay chấp Theo luật Ngân hàng Pháp : đợc coi Ngân hàng xí nghiệp hay sở hành nghề thờng xuyên nhận công chúng dới hình thức kí thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Việt Nam, theo điều 1- khoản 1- pháp lệnh 38 ngày 25/05/1990 Ngân hàng, HTX tín dụng công ty tài quy định : “ NHTM lµ tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp Luật TCTD 12/12/1997 định nghĩa : Ngân hàng loại hình TCTD đợc thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hàng bao gồm : NHTM, NHĐT, NHCS, NH HTX loại hình NH khác Nh vậy, điểm kh¸c biƯt cđa NHTM so víi c¸c tỉ chøc trung gian tài chỗ : NHTM tổ chức tín dụng đợc nhận tiền gửi toán Nó khác với trung gian tài khác nh Bu điện, Bảo hiểm, công ty tài chính, không đợc nhận tiền gửi toán Và NHTM tổ chức tạo số nhân tiền 1.1.2 Vai trò VHĐ hoạt động NHTM 1.1.2.1 Khái niệm vốn huy động NHTM Chức chủ yếu NHTM trung gian tín dụng, tức hoạt động chủ yếu NHTM vay vay Và để đáp ứng đợc nhu cầu vay khách hàng NH phải vay thị trờng, hay nói cách khác phải HĐV từ ngời thừa vốn để cung ứng cho ngời thiếu vốn, dựa vào VTC nhỏ bé NH ko thể đáp ứng đợc nhu cầu vốn to lớn thị trờng kinh tế phát triển nhu cầu vốn lớn Có thể định nghĩa VHĐ NHTM nh sau : VHĐ NHTM giá trị tiền tệ mà NHTM huy động đợc thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn vốn khác Bộ phận vốn huy động có ý nghĩa định tới hoạt động NHTM 1.1.2.2 Vai trò VHĐ hoạt động NHTM Nguồn vốn NHTM đợc hình thành từ hai nguồn VTC VHĐ Trong VTC chiếm phần nhỏ ( ~ 5% tổng nguồn vốn), 95% VHĐ Vì thế, VHĐ NH tồn phát triển, VTC dùng để làm đệm chống đỡ rủi ro Nhờ có VHĐ mà hoạt động kinh doanh sinh lời NH đợc tiến hành 1.2 Các hình thức HĐV 1.2.1 Nghiệp vơ tiỊn gưi Vèn huy ®éng tiỊn gưi chiÕm tØ träng lín nhÊt tỉng ngn vèn huy ®éng cđa NH 1.2.1.1 Tiền gửi không kì hạn a Tiền gửi to¸n: cđa c¸c doanh nghiƯp, c¸c tỉ chøc kinh tế cá nhân gửi vào Ngân hàng với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp Đặc điểm : - Đây loại tiền gửi không ổn định khách hàng rút lúc - Là nguồn huyđộng có chi phí thấp nhất: khách hàng gửi tiền chủ yếu nhằm mục đích hởng lợi ích từ dịch vụ toán nên lÃi suất thấp không Do NH cần thu hút loại tiền gửi để giảm chi phí huy động - Chủ tài khoản tiền gửi không kì hạn đợc hởng dịch vụ gia tăng nh: dịch vụ toán UNT, UNC, mở L/C Vì để thu hút nguồn tiền gửi này, NH cần quan tâm đến chất lợng số lợng dịch vụ kèm theo b Tiền gửi không kì hạn có trả lÃi: Đây tiền gửi tổ chức, cá nhân gửi vào ngân hàng nhằm mục đích phuc vụ nhu cầu toán cha dự tính đợc trớc tơng lai Đặc điểm : - Đây nguồn vốn ổn định, vững : ngời gửi tiền lĩnh tiền đáo hạn, rút tiền trớc hạn đợc hởng mức lÃi suất áp dụng tiền gửi không kì hạn - Chi phí cao so với tiền gửi không kì hạn nhng thấp tiền gửi có kì hạn NH đà cung cấp cho khách hàng tài sản có tính lỏng cao không làm chi phí hội khách hàng - Để thu hút nguồn tiền gửi này, NH phải ý tạo điều kiện thuận lợi giao dịch : địa điểm, thời gian, thủ tục giao dịch xác định yếu tố lÃi suất cho hợp lí 1.2.1.2 Tiền gửi có kì hạn Là tiền gửi tổ chức, nhân gửi vào NH nhằm mục đích phục vụ nhu cầu toán đà dự tính trớc tơng lai Mục đích khách hàng gửi tiền vào tài khoản tiền gửi có kì hạn đầu t kiếm lời cách an toàn Phần lớn tiền gửi tiền tích luỹ khách hàng Đặc điểm: - Có thoả thuận thời hạn, dó có tính ổn định cao, giúp ngân hàng chủ động trình sử dụng nguồn vốn này: NH sử dụng vay với thời hạn dài, tỉ lệ dự trữ thấp Ngân hàng Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp thông qua việc áp dụng nhiều kì hạn khác nhau, nhiều mức lÃi suất khác để thu hút nguồn tiền gửi - Chi phí cao, cao lÃi suất tiền gửi không kì hạn tính ổn định nã 1.2.1.3 TiỊn gưi tiÕt kiƯm Lµ tiỊn gưi cđa dân c với mục đích hởng lÃi loại tiền gửi tiết kiệm: a.Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn: Đặc điểm : - Ngời gửi tiền gửi rút tiền lúc - Các lần giao dịch đợc thực sổ tiết kiệm, lập sổ b.Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn: - Ngời gửi tiền đợc rút tiền đáo hạn - Khi rút tiền khỏi tài khoản phải tất toán sổ 1.2.2 Phát hành GTCG Là việc NH phát hành công cụ nợ (GTCG) để huy động vốn thị trờng Đây nguồn vốn có tính ổn định cao nhằm đáp ứng nhu cầu vốn thiếu hụt có tính chất cấp thời Các loại GTCG NH phát hành: - Kì phiếu ngân hàng: công cụ nợ có thời hạn ngắn, có tính lỏng cao chuyển nhợng đợc thị trờng - Trái phiếu ngân hàng: công cụ nợ dài hạn (thời hạn > 12 tháng) - Chứng tiền gửi (CDs): công cụ nợ ngắn hạn dài hạn, có mệnh giá lớn Đặc điểm: - Đây nguồn vốn ổn định, khách hàng không đợc rút tiỊn tríc h¹n - L·i st thêng cao tÝnh chất cấp thời nguồn vốn thiếu hụt cần đợc bù đắp 1.2.3 Vay NHNN TCTD khác Đây nguốn vốn chi phí cao nhằm đáp ứng nhu cầu vốn tức thời ngân hàng (thờng qua đêm) Chi phÝ cđa ngn vèn nµy lµ rÊt cao 1.2.4 Nguồn khác Ngoài nguồn vốn trên, phần nguồn vốn NH đợc hình thành từ việc NH nhận vốn tài trợ, vốn uỷ thác đầu t, vốn liên doanh Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp liên kết, vốn cho vay đồng tài trợ Tuy nhiên nguồn vốn chiếm tỉ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến nguồn vốn huy động 1.3.1 Nhân tố khách quan 1.3.1.1 Nhân tố kinh tế: - Sự tác ®éng cã tÝnh chÊt chu k× cđa nỊn kinh tÕ : ví dụ: kinh tế vào thời kì tăng trởng, thu nhập dân c tăng dẫn đến tiết kiệm toàn kinh tế tăng, tạo điều kiện cho Ngân hàng phơng diện huy động vốn Ngợc lại, kinh tế thời kì suy thoái việc huy động vốn Ngân hàng trở nên khó khăn nhiều - Lạm phát : Nếu lạm phát tăng lên làm thu nhập tài sản tài giảm xuống, điều khiến cho dân chúng có xu hớng giữ tài sản dới dạng tài sản thực, dẫn đến việc huy động vốn Ngân hàng gặp khó khăn - LÃi suất thị trêng tiỊn tƯ: nÕu l·i st cao, ngêi d©n sÏ có xu hớng gửi tiền nhiều vào Ngân hàng ngợc lại, lÃi suất thấp, ngời dân đầu t vào lĩnh vực khác: thị trờng chứng khoán, bất động sản, - Sự hình thành phát triển thị trờng chứng khoán : thị trờng chứng khoán phát triển ngời có tiền có nhiều hội lựa chọn đầu t, phần tài sản đợc đầu t thị trờng chứng khoán, lí làm giảm khả huy ®éng vèn cđa NHTM Tuy nhiªn, nÕu xÐt trªn mét khía cạnh khác, thị trờng tài phát triển, tính khoản tài sản tài tăng lên làm cho hoạt động thị trờng chứng khoán trở nên sôi động việc huy động vốn Ngân hàng có nhiều thuận lợi 1.3.1.2 Môi trờng trị Trong điều kiện trị ổn định, công chúng yên tâm gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng dễ dàng việc huy động vốn Nếu trị không ổn định Ngân hàng khó huy động vốn đợc, dân chúng chuyển sang gửi tiền nớc hay giữ tài sản dới dạng vàng, đá quý, 1.3.1.3 Môi trờng pháp lí Một đất nớc với môi trờng pháp lí hoàn thiện, đồng tạo điều kiện cho ổn định hệ thống tài ngân hàng, giúp cho ngân hàng hoạt động an toàn, tạo niềm tin dân chúng, kể nhà đầu Dơng Xuân Hơng 4023 Lớp Khoá luận tốt nghiệp t nớc ngoài, từ nâng cao khả huy động vốn NHTM.Chính việc xây dựng môi trờng pháp lí hoàn thiện mục tiêu cần đạt tới kinh tế 1.3.1.4 Môi trờng văn hoá - xà hội Nếu ngời dân có thói quen dùng tiền mặt, trình độ dân trí thấp không quen sử dụng dịch vụ ngân hàng việc huy động vốn Ngân hàng gặp nhiều khó khăn Bên cạnh đó, dân chúng có thói quen tiêu dùng nhiều, tích luỹ ngân hàng trở nên không dễ dàng ngợc lại 1.3.2 Nhân tố chủ quan 1.3.2.1 Chính sách kinh doanh ngân hàng - Chính sách tín dụng: Nếu Ngân hàng có cấu cho vay an toàn, hợp lí tạo tin tởng khách hàng, từ nâng cao khả huy động vốn Ngợc lại, Ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, tức lựa chọn đầu t vào dự án nhiều rủi ro, làm suy giảm niềm tin khách hàng họ cảm thấy ngân hàng có nhiều rủi ro Do để tăng nguồn vốn huy động Ngân hàng phải có đợc sách kinh doanh đắn phải cân nhắc kĩ định cho vay để giảm thiểu rủi ro Chính sách huy động vốn: Một Ngân hàng có số lợng sản phẩm đa dạng kì hạn, phơng thức huy động, thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng, nhờ mà tăng khả huy động vốn Ngoài ra, yếu tố lÃi suất huy động đóng vai trò quan trọng viƯc huy ®éng vèn cđa NHTM: nÕu l·i st huy động cao ngời dân có xu hớng đầu t vào ngân hàng ngợc lại 1.3.2.2 Nhân tố ngời Nếu trình độ chuyên môn đội ngũ cán nhân viên cao tạo tin tởng cho khách hàng Phong cách giao tiếp cán ngân hàng tác động tới việc thu hút khách hàng đến với ngân hàng, thái độ đội ngũ nhân viên niềm nở, nhiệt tình lợng khách hàng tăng, nhờ việc huy động vốn Ngân hàng trở nên dễ dàng 1.3.2.3 Yếu tố công nghệ Nếu Ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến nâng cao đợc chất lợng dịch vụ, nhờ mà khách hàng tìm đến với Ngân hàng nhiều hơn, nhờ mà khả huy động vốn Ngân hàng tăng 1.3.2.4 Các nhân tố khác Dơng Xuân Hơng 4023 Líp