ÔN TRẮC NGHIỆM MÔN KIỂM TOÁN CHƯƠNG_1 potx

Đánh giá rủi ro b.. Các chính sách kiểm soát nội bộ c.. Kiểm soát s aử sai có trước kiểm soát ngăn ng aừ c.. Kiểm soát ngăn ng aừ có trước kiểm soát phát hi nệ 1 This is trial version ww

Trang 1

ÔN TR C NGHI M MÔN KI M TOÁN Ắ Ệ Ể

CH ƯƠ NG 1

1.1 Ki m tra D án c u v ể ự ầ ượ t Ngã t s , theo h p đ ng ki m toán đã ký v i ư ở ợ ồ ể ớ

Ch đ u t D án, nh m đánh giá hi u qu và kh năng hoàn thành ti n đ ủ ầ ư ự ằ ệ ả ả ế ộ

D án … ự

TL : Là lo i hình ki m toán ho t đ ng do các ki m toán viên đ c l p th cạ ể ạ ộ ể ộ ậ ự

hi n.ệ

1.2 Ki m toán dùng đ đánh giá tính hi u l c và hi u qu c a dây chuy n s n ể ể ệ ự ệ ả ủ ề ả

xu t m i l p đ t … ấ ớ ắ ặ

TL : là ki m toán ho t đ ng.ể ạ ộ

1.3 Trong quá trình ki m toán báo cáo tài chính c a m t doanh nghi p, ki m ể ủ ộ ệ ể toán viên đ c l p A ph trách cu c ki m toán đã nh n quà t ng là cu n l ch ộ ậ ụ ộ ể ậ ặ ố ị

c a ngân hàng, đ ng th i nh n l i m i đi ăn c m tr a v i k toán tr ủ ồ ờ ậ ờ ờ ơ ư ớ ế ưở ng ngân hàng …

TL : là vi ph m tính đ c l p trong ki m toán.ạ ộ ậ ể

1.4 Ki m toán viên (đ c l p) A n m gi 2% c phi u trong công ty Z, do đó A ể ộ ậ ắ ữ ổ ế không đ ượ c phép ki m toán công ty Z do không b o đ m tính đ c l p ể ả ả ộ ậ

TL : đúng

1.5 B n ch t c a ki m toán ả ấ ủ ể

TL : là ki m tra s li u k toán.ể ố ệ ế

1.6 Tính đ c l p c a các ki m toán viên n i b ch đ ộ ậ ủ ể ộ ộ ỉ ượ c b o đ m … ả ả

TL : m t cách tộ ương đ i.ố

1.7 Tính đ c l p c a các ki m toán viên n i b hoàn toàn không đ ộ ậ ủ ể ộ ộ ượ c b o ả

đ m do … ả

TL : đây là m t b ph n thu c đ n v và ch u s qu n lý c a ban lãnh đ o đ nộ ộ ậ ộ ơ ị ị ự ả ủ ạ ơ

v ị

1.8 Tiêu chu n ki m toán viên theo IFAC, tiêu chu n quan tr ng mang nét đ c ẩ ể ẩ ọ ặ thù ngh ki m toán… ề ể

TL : là tính đ c l p.ộ ậ

CHƯƠNG 3: KI M Ể SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

3.1 Nh ng ữ câu nào sau đây không ph i ả là 1 trong 5 thành ph n ầ của hệ thống KSNB theo COSO

a Đánh giá rủi ro

b Các chính sách kiểm soát nội bộ

c Giám sát, theo dõi

d Thông tin truy nề thông

3.2 Nh ng ữ câu nào sau đây là sai

a Kiểm soát phát hi nệ có trước kiểm soát ngăn ng a ừ

b Kiểm soát s aử sai có trước kiểm soát ngăn ng aừ

c Kiểm soát ngăn ng a từ ư nơ g đương v iớ ki mể soát phát hi n ệ

d Kiểm soát ngăn ng aừ có trước kiểm soát phát hi nệ

1

This is trial version www.adultpdf.com

Trang 2

3.3 Nh ng ữ câu nào sau đây về môi trường ki m ể soát là sai

a Thái độ của nhà qu nả lý đối v iớ hệ thống KSNB và hành vi đ oạ đ cứ có 1 ảnh

hư nở g không đáng k ể đ nế hành động, suy nghĩ của nhân viên

b Một c uấ trúc tổ ch cứ ph cứ t p,ạ không rõ ràng có thể sẽ đem đ nế nhi uề v nấ đề

ph c ứ t pạ

c Việc ghi lại (trên giấy) các chính sách và hư nớ g d nẫ th cự hi nệ các thủ tục là một trong nh ngữ công cụ quan trọng để phân chia quy nề h nạ và trách nhi m ệ của tổ ch cứ

d Giám sát là một vi cệ quan trọng trong một tổ ch cứ mà không thể th cự hiện báo cáo trách nhiệm ho c ặ tổ ch c ứ đó quá nhỏ để có thể phân chia ch c ứ năng, nhi mệ vụ

đ uầ đủ

3.4 Những ch c ứ năng kế toán nào sau đây ph i ả được tách bi t ệ để đ t ạ được việc phân chia các ch c ứ năng hi u ệ qu : ả

a Kiểm soát, ghi chép và theo dõi

b Xét duy t, ệ ghi chép và b oả qu nả tài s nả

c Kiểm soát, b oả qu nả tài s nả và xét duy t ệ

d Theo dõi, ghi chép và ho chạ định

3.5 Các ho t ạ động sau đây là ho t ạ động kiểm tra độc lập, ngo i ạ tr : ừ

a L pậ bảng đối chi uế v iớ ngân hàng

b Đối chi uế sổ chi ti tế và sổ cái

c L pậ bảng cân đối số phát sinh

d Đánh trước số thứ tự các hoá đ nơ

3.6 Những thủ tục ki m ể soát nào sau đây liên quan đ n ế ho t ạ động thi t ế kế

và sử dụng chứng từ s sách ổ

a Khoá tủ giữ các phi uế chi ti nề

b So sánh số tồn kho th c ự tế và sổ sách

c Trên mỗi phi uế nh p ậ kho ph iả có chữ ký của thủ kho

d Kế toán ph iả thu được quy nề xét duy tệ xóa nợ khó đòi nhỏ h nơ 5 tri u.ệ

3.7 Trình tự nào sau đây là thích h p ợ cho quá trình đánh giá rủi ro

a Nh nậ dạng nguy c ,ơ đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nhị thủ tục ki m soát,ể ước tính

l iợ ích chi phí

b Xác định thủ tục ki mể soát, đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ nh n ậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí

c Đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nh ị thủ tục ki m soát,ể nh nậ dạng nguy c ,ơ ước tính

l iợ ích chi phí

d Ước tính l iợ ích chi phí, nh nậ d ngạ nguy c ,ơ xác đ nhị thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro và tổn th tấ

3.8 Hệ thống hi n ệ hành có đ tin c ộ ậy ước tính là 90% Nguy cơ chủ y u ế trong

hệ th n ố g hi n ệ hành n u ế x y ả ra sẽ làm tổn th t 30 ấ 000.000 Có 2 th t ủ ục ki m ể soát để đối phó v i ớ rủi ro trên Thủ tục A v i ớ chi phí thi t ế l p ậ là là 1.000.000

và sẽ giảm rủi ro xuống còn 6% Thủ tục B chi phí ước tính là 1.400.000 và

2

Trang 3

giảm rủi ro xuống còn 4% N u ế thiết l p ậ cả 2 thủ tục ki m ể soát A và B thì chi phí ước tính là 2.200.000 và rủi ro sẽ gi m ả còn 2% Thủ tục nào nên được

l a ự chọn

a Thủ tục A

b Thủ tục B

c Cả 2 thủ tục A và B

d Không thiết l pậ thủ tục nào

CH ƯƠ NG 4: ĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SOÁT N I B Ệ Ố Ể Ộ Ộ

4.1 Theo liên đoàn k toán qu c t (IFAC), h th ng ki m soát n i b là m t ế ố ế ệ ố ể ộ ộ ộ

h th ng chính sách và th t c đ ệ ố ủ ụ ượ c thi t l p nh m đ t đ ế ậ ằ ạ ượ c m c tiêu : ụ

a B o v tài s n c a đ n v ả ệ ả ủ ơ ị

b B o đ m đ tin c y c a thông tin.ả ả ộ ậ ủ

c B o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý.ả ả ệ ự ệ ế ộ

d B o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lýả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ả

e T t c các m c tiêu trên.ấ ả ụ

4.2 Lo i hình ki m toán đánh giá th ạ ể ườ ng xuyên v tính hi u qu c a vi c ề ệ ả ủ ệ thi t k và v n hành các chính sách … ?: ế ế ậ

a Ki m toán n i b (n u là chính sách c a doanh nghi p)ể ộ ộ ế ủ ệ

b Ki m toán đ c l p.ể ộ ậ

c Ki m toán Nhà nể ước (n u là các chính sách c a nhà nế ủ ước)

d C A và B (n u ghi chung chung thì ch c là c 2)ả ế ắ ả

4.3 B ph n ki m toán n i b là b ph n : ộ ậ ể ộ ộ ộ ậ

a Tr c thu c m t c p cao nh t đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ự ộ ộ ấ ấ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủ

b Ph i tr c thu c m t c p cao đ đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ả ự ộ ộ ấ ủ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủ

c Ph i đả ược giao m t quy n h n l n và ho t đ ng hoàn toàn đ c l p v i phòng kộ ề ạ ớ ạ ộ ộ ậ ớ ế toán và các b ph n ho t đ ng độ ậ ạ ộ ược ki m tra.ể

d Ph i đả ược giao m t quy n h n tộ ề ạ ương đ i r ng rãi và ho t đ ng tố ộ ạ ộ ương đ i đ cố ộ

l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ược ki m tra.ể

e C câu B và Dả

4.4 Th t c ki m soát do các nhà qu n lí xây d ng d a trên các nguyên t c : ủ ụ ể ả ự ự ắ

a Nguyên t c b t kiêm nhi m, nguyên t c phân công phân nhi m và làm vi c cáắ ấ ệ ắ ệ ệ nhân

b Nguyên t c phân công phân nghi m và nguyên t c t ki m traắ ệ ắ ự ể

c Nguyên t c phân công phân nhi m, nguyên t c b t kiêm nhi m và nguyên t c yắ ệ ắ ấ ệ ắ ủ quy n và phê chu n.ề ẩ

d Không câu nào đúng

3

Trang 4

4.5 Nh ng ng ữ ườ ằ i n m trong y ban ki m soát : ủ ể

a Thành viên HĐQT

b Thành viên Ban Giám Đ c.ố

c Các chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ể ề ự ể

d Thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả

4.6 Vi c đánh giá xem li u các BCTC có th ki m toán đ ệ ệ ể ể ượ c hay không n m ằ trong khâu nào trong trình t đánh giá h th ng ki m soát n i b : ự ệ ố ể ộ ộ

a Thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và mô t chi ti t h th ng ki mậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ ả ế ệ ố ể soát n i b trên gi y t làm vi c.ộ ộ ấ ờ ệ

b Đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát đ l p k ho ch cho các kho n m c trênầ ề ủ ể ể ậ ế ạ ả ụ BCTC

c Th c hi n th nghi m ki m soát.ự ệ ử ệ ể

d L p b ng đánh giá ki m soát n i b ậ ả ể ộ ộ

ĐÁP ÁN : A

4.7 Ph ươ ng pháp ti p c n đ thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i ế ậ ể ậ ể ế ề ệ ố ể ộ

b và đánh giá r i ro ki m soát bao g m : ộ ủ ể ồ

a Ti p c n theo kho n m c.ế ậ ả ụ

b Ti p c n theo chu trình nghi p v ế ậ ệ ụ

c Ti p c n theo các kho n m c phát sinh.ế ậ ả ụ

d Ti p c n theo kinh nghi m.ế ậ ệ

e Câu A, B đúng

4.8 Trong th nghi m ki m soát, n u các th t c đ l i d u v t trên tài li u ử ệ ể ế ủ ụ ể ạ ấ ế ệ thì nên áp d ng ph ụ ươ ng pháp :

a Phép th “Walk through”.ử

b Ph ng v n nhân viên đ n v v các th t c ki m soát.ỏ ấ ơ ị ề ủ ụ ể

c Th c hi n l i các th t c ki m soát.ự ệ ạ ủ ụ ể

d T t c đ u sai.ấ ả ề

4.9 M c tiêu c a ki m soát n i b trong vi c đ m b o đ tin c y c a các ụ ủ ể ộ ộ ệ ả ả ộ ậ ủ thông tin:

a Thông tin cung c p k p th i v th i gian.ấ ị ờ ề ờ

b Thông tin đ m b o đ chính xác và tin c y c a th c tr ng ho t đ ng.ả ả ộ ậ ủ ự ạ ạ ộ

c Thông tin đ m b o tính khách quan và đ y đ ả ả ầ ủ

d C 3 phả ương án trên

4.10 B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ng xuyên v : ề

a Ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.ạ ộ ủ ệ

b Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ ộ ả ấ ủ ệ

c Tính hi u qu và hi u năng c a công tác ki m soát n i b ệ ả ệ ủ ể ộ ộ

d Toàn b ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t kộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế

và v n hành các chính sách th t c v ki m soát n i b ậ ủ ụ ề ể ộ ộ

4

Trang 5

4.11 Trong ki m toán BCTC, vi c đánh giá r i ro ki m soát, n u r i ro ki m ể ệ ủ ể ế ủ ể soát đ ượ c đánh giá m c t i đa thì: ở ứ ố

a Ki m toán viên ph i d a vào ki m soát n i b đ gi m b t các th nghi m trênể ả ự ể ộ ộ ể ả ớ ử ệ các s d và nghi p v ố ư ệ ụ

b Ph i tăng cả ường các th nghi m c b n đ phát hi n nh ng hành vi gian l n vàử ệ ơ ả ể ệ ữ ậ sai sót

c Không ph i th c hi n th nghi m ki m soát( Th nghi m tuân th )ả ự ệ ử ệ ể ử ệ ủ

d B và C

e A và C

4.12.M c đích c a th nghi m ki m soát là : ụ ủ ử ệ ể

a Tìm ra gian l n và sai sót c a k toán viên.ậ ủ ế

b Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát đậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể ể

gi m b t các th nghi m c b n trên s d và nghi p v ả ớ ử ệ ơ ả ố ư ệ ụ

c Thu th p b ng ch ng v k t qu tuân th các quy ch và th t c ki m soát n iậ ằ ứ ề ế ả ủ ế ủ ụ ể ộ

b ộ

d Phát hi n và bày t ý ki n v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát.ệ ỏ ế ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể

II Câu h i Đúng/ Sai và gi i thích ỏ ả

4.13 B n m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b (b o v tài s n c a đ n v , ố ụ ủ ệ ố ể ộ ộ ả ệ ả ủ ơ ị

b o đ m đ tin c y c a các thông tin, b o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp ả ả ộ ậ ủ ả ả ệ ự ệ ế ộ

lý, b o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lý) luôn là th th ng ả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ả ể ố

nh t và hòa h p ấ ợ

TL : SAI

GT : 4 m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b đôi khi mâu thu n v i nhau nh tínhụ ủ ệ ố ể ộ ộ ẫ ớ ư

hi u qu c a ho t đ ng v i m c đích b o v tài s n, s sách hay cung c p thông tinệ ả ủ ạ ộ ớ ụ ả ệ ả ổ ấ

đ y đ và tin c y.ầ ủ ậ

4.14 Doanh nghi p TNHH Nhà n ệ ướ c 1 thành viên đ đ m b o ti t ki m chi phí ể ả ả ế ệ

qu n lý đã gi m thi u t i đa b máy qu n lý b ng cách k toán kiêm nhi m ả ả ể ố ộ ả ằ ế ệ làm th qu c a công ty ủ ỹ ủ

TL : SAI

GT : vì theo nguyên t c b t kiêm nhi m quy đ nh: s cách li thích h p v trách nhi mắ ấ ệ ị ự ợ ề ệ trong các nhi m v có liên quan nh m ngăn ng a các sai ph m và hành vi l m d ngệ ụ ằ ừ ạ ạ ụ quy n hành.ề

4.13 y ban ki m soát c a các công ty ch bao g m các thành viên HĐQT kiêm Ủ ể ủ ỉ ồ nhi m các ch c v qu n lý ệ ứ ụ ả

TL : SAI

GT : vì y ban ki m soát bao g m nh ng ngủ ể ồ ữ ười trong b máy lãnh đ o cao nh t c aộ ạ ấ ủ

đ n v bao g m nh ng thành viên c a h i đ ng qu n tr nh ng không kiêm nhi mơ ị ồ ữ ủ ộ ồ ả ị ư ệ các ch c v qu n lý và nh ng chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ứ ụ ả ữ ể ề ự ể

5

Trang 6

4.14 Khi ti n hành các cu c ki m toán c a đ n v ki m toán đ c l p thì ki m ế ộ ể ủ ơ ị ể ộ ậ ể toán viên ph i tìm hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán ả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể

TL : ĐÚNG

GT : vì ph i hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán thì ki mả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể ể toán viên m i ớ ướ ược l ng đượ ủc r i ro ki m toán c a cu c ki m toán.ể ủ ộ ể

4.15 Các đ c thù v qu n lý đ c p đ n các quan đi m khác nhau trong đi u ặ ề ả ề ậ ế ể ề hành ho t đ ng doanh nghi p c a nhà qu n lý Các quan đi m đó s nh ạ ộ ệ ủ ả ể ẽ ả

h ưở ng tr c ti p đ n chính sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki m soát ự ế ế ế ộ ị ổ ứ ể trong doanh nghi p ệ

TL : ĐÚNG

GT : B i vì chính các nhà qu n lý đ c bi t là các nhà qu n lý c p cao nh t s phêở ả ặ ệ ả ấ ấ ẽ chu n các quy t đ nh, chính sách và th t c ki m soát s áp d ng t i doanh nghi p.ẩ ế ị ủ ụ ể ẽ ụ ạ ệ

4.16 C c u t ch c đ ơ ấ ổ ứ ượ c xây d ng h p lý trong doanh nghi p s góp ph n ự ợ ệ ẽ ầ

t o ra môi tr ạ ườ ng ki m soát t t ể ố

TL : ĐÚNG

GT : C c u t ch c h p lý đ m b o 1 h th ng xuyên su t t trên xu ng dơ ấ ổ ứ ợ ả ả ệ ố ố ừ ố ướ i trong vi c ban hành các quy t đ nh, tri n khai các quy t đ nh đó cũng nh ki m tra,ệ ế ị ể ế ị ư ể giám sát vi c th c hi n các quy t đ nh đó trong toàn b doanh nghi p Do đó s gópệ ự ệ ế ị ộ ệ ẽ

ph n t o môi trầ ạ ường ki m soát t t.ể ố

4.17 Trong ki m toán BCTC, ki m toán viên ph i đánh giá h th ng ki m soát ể ể ả ệ ố ể

n i b và r i ro ki m soát ch đ xác minh tính h u hi u c a ki m soát n i b ộ ộ ủ ể ỉ ể ữ ệ ủ ể ộ ộ

TL : SAI

GT : Không ch v y mà còn làm c s cho vi c xác minh ph m vi th c hi n các thỉ ậ ơ ở ệ ạ ự ệ ử nghi m c b n trên s d và nghi p v c a đ n v ệ ơ ả ố ư ệ ụ ủ ơ ị

4.18 M t h th ng ki m soát n i b đ ộ ệ ố ể ộ ộ ượ c thi t k hoàn h o s ngăn ng a, ế ế ả ẽ ừ phát hi n đ ệ ượ c các sai ph m ạ

TL : SAI

GT : M i h th ng ki m soát n i b dù đỗ ệ ố ể ộ ộ ược thi t k hoàn h o đ n đâu cũng khôngế ế ả ế

th ngăn ng a hay phát hi n m i sai ph m có th x y ra Đó là nh ng h n ch cể ừ ệ ọ ạ ể ả ữ ạ ế ố

h u c a h th ng ki m soát n i b ữ ủ ệ ố ể ộ ộ

4.19 B ph n ki m toán n i b tr c thu c 1 c p cao và có quy n h n t ộ ậ ể ộ ộ ự ộ ấ ề ạ ươ ng

đ i r ng rãi, ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng ố ộ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ

đ ượ c ki m tra ể

TL : ĐÚNG

GT : Vì b ph n ki m toán n i b ph i tr c thu c 1 c p cao đ không gi i h nộ ậ ể ộ ộ ả ự ộ ấ ể ớ ạ

ph m vi ho t đ ng c a nó, đ ng th i ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các bạ ạ ộ ủ ồ ờ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ

ph n ho t đ ng đậ ạ ộ ược ki m tra nh m đ m b o tính đ c l p và khách quan.ể ằ ả ả ộ ậ

4.20 B ướ c nh n di n các quá trình ki m soát đ c thù trong quá trình ki m ậ ệ ể ặ ể toán viên đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát cho t ng m c tiêu ki m soát c n ầ ề ủ ể ừ ụ ể ầ thi t ph i xem xét m i quá trình ki m soát ế ả ọ ể

6

Trang 7

TL : SAI

GT : Không c n ph i xem xét m i quá trình ki m soát mà ch nh n di n và phân tíchầ ả ọ ể ỉ ậ ệ các quá trình ki m soát d ki n có nh hể ự ế ả ưởng l n nh t đ n vi c th a mãn m c tiêuớ ấ ế ệ ỏ ụ

ki m soát.ể

4.21 Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p trong đ n v ể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ơ ị

TL : ĐÚNG

GT : Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p để ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ược thi t l p trong đ n v ti n hànhế ậ ơ ị ế công vi c ki m tra và đánh giá các ho t đ ng ph c v yêu c u qu n tr n i b đ nệ ể ạ ộ ụ ụ ầ ả ị ộ ộ ơ

v ị

4.22 Ki m toán n i b không có ý nghĩa đ i v i doanh nghi p ể ộ ộ ố ớ ệ

TL : SAI

GT : B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá thộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ường xuyên về toàn b ho t đ ngc a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k vàộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế

v n hành các chính sách và th t c v ki m soát n i b B ph n này ho t đ ng h uậ ủ ụ ề ể ộ ộ ộ ậ ạ ộ ữ

hi u s giúp cho doanh nghi p có đệ ẽ ệ ược thông tin k p th i và xác th c v các ho tị ờ ự ể ạ

đ ng c a doanh nghi p, ch t lộ ủ ệ ấ ượng c a ho t đ ng ki m soát nh m k p th i đi uủ ạ ộ ể ằ ị ờ ề

ch nh, b sung các quy ch ki m soát thích h p và hi u qu ỉ ổ ế ể ợ ệ ả

CH ƯƠ NG 5 – XÂY D NG K HO CH KI M TOÁN Ự Ế Ạ Ể

5.1: Các b ướ c ki m toán không thích h p là m t nhân t nh h ể ợ ộ ố ả ưở ng đ n: ế

A RR c h uố ữ

B RR ki m soátể

C RR phát hi nệ

D Không ph i 3 đáp án trênả

5.2: Sai ph m v giá tr tài s n trong b ng cân đ i k toán đ ạ ề ị ả ả ố ế ượ c quy đ nh là ị không tr ng y u khi ọ ế :

A Dưới 1%

B Dưới 5%

C T 5-15%ừ

D T 15-20%ừ

5.3: Khi nào thì công ty ki m toán tr thành ch th ki m toán c a khách ể ở ủ ể ể ủ

hàng :

A Khi công ty ki m toán có s liên l c v i khách hàngể ự ạ ớ

B Khi công ty ki m toán l p xong k ho ch ki m toán cho khách hàngể ậ ế ạ ể

C Khi công ty ki m toán kí h p đ ng v i khách hàngể ợ ồ ớ

D Khi công ty ki m toán b t đ u ti n hành công vi c ki m toán cho khách hàngể ắ ầ ế ệ ể

7

Trang 8

5.4: Th t c phân tích ngang đ ủ ụ ượ c ki m toán viên s d ng trong vi c l p k ể ử ụ ệ ậ ế

ho ch ki m toán t ng quát lo i tr : ạ ể ổ ạ ừ

A So sánh s li u th c t v i s li u d toán ho c s li u ố ệ ự ế ớ ố ệ ự ặ ố ệ ước tính c a ki m toánủ ể viên

B Phân tích d a trên c s so sánh các t l tự ơ ở ỉ ệ ương quan c a các ch tiêu và kho nủ ỉ ả

m c khác nhau c a báo cáo tài chínhụ ủ

C So sánh d ki n c a công ty khách hàng v i d ki n c a ngànhữ ệ ủ ớ ữ ệ ủ

D So sánh s li u kì này v i s li u kì trố ệ ớ ố ệ ước ho c gi a các kì v i nhauặ ữ ớ

5.5: Nh n di n lý do ki m toán c a công ty khách hàng là: ậ ệ ể ủ

A Xác đ nh ngị ườ ử ụi s d ng báo cáo tài chính

B M c đích s d ng báo cáo tài chínhụ ử ụ

C A và B

D Không ph i 3 đáp án trênả

5.6: Chu n b k ho ch ki m toán g m: ẩ ị ế ạ ể ồ

A Nh n di n các lý do ki m toán c a công ty khách hàngậ ệ ể ủ

B Tìm hi u ngành ngh và ho t đ ng kinh doanh khách hàngể ề ạ ộ

C Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toàn, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hànhể ể ủ ệ hay trong vài năm trước

D Tham quan nhà xưởng

5.7: “Quá trình ki m toán ph i đ ể ả ượ c th c hi n b i m t ho c nhi u ng ự ệ ở ộ ặ ề ườ i đã

đ ượ c đào t o đ y đ thành th o nh m t ki m toán viên” là n i dung c a: ạ ầ ủ ạ ư ộ ể ộ ủ

A Chu n m c ki m toán (CMKT) qu c t s 310 (ISA 310) ẩ ự ể ố ế ố

B CMKT Vi t Nam s 300ệ ố

C CMKT Vi t Nam s 400ệ ố

D CMKT chung đ u tiên c a h th ng CMKT đầ ủ ệ ố ược ch p nh n ph bi n (GAAS)ấ ậ ổ ế

5.8: Nh n di n các bên liên quan là m t khâu trong: ậ ệ ộ

A Thu th p thông tin c sậ ơ ở

B Thu th p thông tin v nghĩa v pháp lý c a khách hàngậ ề ụ ủ

C Th c hi n th t c phân tíchự ệ ủ ụ

D Đánh giá tr ng y u và r i roọ ế ủ

5.9: Trong quá trình thu th p thông tin v các nghĩa v pháp lý c a khách hàng ậ ề ụ ủ thì tài li u nào đ ệ ượ c coi là quan tr ng nh t trong m t cu c ki m toán báo cáo ọ ấ ộ ộ ể tài chính:

A Gi y phép thành l p và đi u l công tyấ ậ ề ệ

B Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hànhể ể ủ ệ hay trong vài năm trước

C Biên b n các cu c h p c đông, H i đ ng qu n tr và ban giám đ cả ộ ọ ổ ộ ồ ả ị ố

D Các h p đ ng và cam k t quan tr ngợ ồ ế ọ

5.10: Khi thu th p thông tin c s , KTV ph i: ậ ơ ở ả

8

Trang 9

A Nghiên c u gi y phép hành ngh và di u l công tyứ ấ ề ề ệ

B Tìm hi u ngành ngh ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng.ể ề ạ ộ ủ

C Thu th p thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra ki m traậ ề ể ể

c năm hi n hành hay trong vài năm trả ệ ước

D Thu th p thông tin v h i đ ng qu n tr c a công ty, c phi u, trái phi u c a côngậ ề ộ ồ ả ị ủ ổ ế ế ủ ty…

ĐÁP ÁN : 1 C 2 B 3 C 4 B 5 C 6 A 7 D 8 A 9 B 10 B

B Câu h i đúng – sai ỏ

5.11 : Chi n l ế ượ c ki m toán là nh ng đ nh h ể ữ ị ướ ng c b n cho m t cu c ki m ơ ả ộ ộ ể toán d a trên nh ng hi u bi t c a k toán viên v tình hình ho t đ ng kinh ự ữ ể ế ủ ế ề ạ ộ doanh c a khách hàng và tr ng trong cu c ki m toán ủ ọ ộ ể

TL : Sai

GT : … hi u bi t c a ki m toán viên …ể ế ủ ể

5.12: Phân tích d c là vi c phân tích d a trên c s so sánh các tr s c a cùng ọ ệ ự ơ ở ị ố ủ

m t ch tiêu báo cáo tài chính ộ ỉ

TL : Sai

GT : Vì đó là vi c phân tích ngang.ệ

5.13: t t c các cu c ki m toán thì đ u ph i đánh giá tính tr ng y u và r i Ở ấ ả ộ ể ề ả ọ ế ủ

ro ki m toán : ể

TL : Đúng

GT : Vì qua đó có th l p để ậ ược m t k ho ch ki m toán h p lý, tính trộ ế ạ ể ợ ướ c

đượ ủc r i ro và chi phí

5.14: Đ gi m b t chi phí thì các công ty ki m toán th ể ả ớ ể ườ ng có m t ch ộ ươ ng trình ki m toán chung cho t t c khách hàng ể ấ ả

TL : Sai

GT : Vì m i khách hàng có nh ng đ c đi m khác nhau v hình th c s h u,ỗ ữ ặ ể ề ứ ở ữ ngành ngh kinh doanh, m c đích s d ng k t qu ki m toán, … nên công ty ki mề ụ ử ụ ế ả ể ể toán ph i có nh ng chả ữ ương trình khác nhau cho m i cu c ki m toánỗ ộ ể

5.15: Ướ ượ c l ng ban đ u c a ki m toán viên v tính tr ng y u và s l ầ ủ ể ề ọ ế ố ượ ng

b ng ch ng ph i thu th p có m i quan h t l ngh ch ằ ứ ả ậ ố ệ ỉ ệ ị

TL : Đúng

GT : Vì gi s ả ử ướ ược l ng m c tr ng y u càng th p thì t c là đ chính xác c aứ ọ ế ấ ứ ộ ủ các s li u trên bác cáo tài chính càng cao, nên s lố ệ ố ượng b ng ch ng thu th p càngằ ứ ậ nhi u.ề

5.16: Trong quá trình l a ch n đ i ngũ nhân viên, công ty ki m toán c n thay ự ọ ộ ể ầ

đ i KTV trong các cu c ki m toán cho m t khách hàng trong nhi u năm đ có ổ ộ ể ộ ề ể cái nhìn khách quan và trung th c đ i v i khách hàng ự ố ớ

TL : Sai

GT : Vì công ty ki m toán c n tránh thay đ i ki m toán viên trong các cu cể ầ ổ ể ộ

ki m toán cho m t khách hàng trong nhi u năm (do ki m toán viên s tích lũy để ộ ề ể ẽ ượ c

9

Trang 10

nhi u kinh nghi m cũng nh có đề ệ ư ược hi u bi t sâu s c v ngành ngh kinh doanhể ế ắ ề ề

c a khách hàng đang đủ ược ki m toán)ể

5.17: Vi c l p k ho ch ki m toán ch nh m chu n b nh ng đi u ki n c b n ệ ậ ế ạ ể ỉ ằ ẩ ị ữ ề ệ ơ ả trong công tác ki m toán ể

TL : Sai

GT : Vì l p KH ki m toán ko ch xu t phát t yêu c u chính c a cu c ki mậ ể ỉ ấ ừ ầ ủ ộ ể toán nh m chu n b nh ng đi u ki n c b n trong công tác ki m toán, cho cu cằ ẩ ị ữ ề ệ ơ ả ể ộ

ki m toán mà còn là nguyên t c c b n trong công tác ki m toán đã để ắ ơ ả ể ược quy đ nhị thành chu n m c và đòi h i các ki m toán viên ph i tuân th theo đ y đ nh m đ mẩ ự ỏ ể ả ủ ầ ủ ằ ả

b o ti n hành công tác ki m toán có hi u qu và ch t lả ế ể ệ ả ấ ượng

5.18: Trong giai đo n l p k ho ch ki m toán, ki m toán viên nên xác đ nh các ạ ậ ế ạ ể ể ị bên liên quan t i khách hàng và nh n đ nh s b v m i quan h này ớ ậ ị ơ ộ ề ố ệ

TL : Đúng

GT : Vì nó giúp KTV bước đ u d đoán đầ ự ược các v n đ có th phát sinh gi aấ ề ể ữ các bên liên quan đ l p k ho ch ki m toán.ể ậ ế ạ ể

5.19: Xem xét tính liêm chính c a Ban giám đ c công ty khách hàng không ph i ủ ố ả

là v n đ đ ấ ề ượ ư c u tiên trong vi c đánh giá kh năng ch p nh n ki m toán c a ệ ả ấ ậ ể ủ giai đo n chu n b k ho ch ki m toán ạ ẩ ị ế ạ ể

TL : Sai

GT : Vì nó đóng vai trò r t quan tr ng vì Ban qu n tr có th ph n ánh sai cácấ ọ ả ị ể ả nghi p v ho c gi u di m các thông tin d n t i sai sót tr ng y u trên báo cáo tàiệ ụ ặ ấ ế ẫ ớ ọ ế chính

5.20: R i ro ki m toán là nh ng r i ro mà ki m toán viên có th g p ph i khi ủ ể ữ ủ ể ể ặ ả

đ a ra nh ng nh n xét không xác đáng v thông tin tài chính và đó là nh ng sai ư ữ ậ ề ữ sót nghiêm tr ng ọ

TL : Đúng

GT : Theo đ nh nghia c a nguyên t c ch đ o ki m toán qu c t IAG 25ị ủ ắ ỉ ạ ể ố ế

CH ƯƠ NG 6

6.1/ Theo chu n m c Ki m toán Vi t Nam s 500 thì các cách th c c th đ ẩ ự ể ệ ố ứ ụ ể ượ c

áp d ng trong ki m tra h th ng ki m soát n i b bao g m: ụ ể ệ ố ể ộ ộ ồ

a Đi u tra và ph ng v n.ề ỏ ấ

b Th c hi n l i.ự ệ ạ

c Ki m tra t đ u đ n cu i và ki m tra ngể ừ ầ ế ố ể ược

d C a, b và c.ả

6.2/ Đ có đ ể ượ c b ng ch ng đ y đ và tin c y thì các bi n pháp áp d ng c n ằ ứ ầ ủ ậ ệ ụ ầ tôn tr ng nh ng nguyên t c c b n nào? ọ ữ ắ ơ ả

a Ph i th c hi n đ ng b các bi n pháp.ả ự ệ ồ ộ ệ

10

Định dạng
Số trang	12
Dung lượng	132,04 KB