Câu hỏi trắc nghiệm môn kiểm toán

KIỂM TOÁN CHƯƠNG 1.1 Kiểm tra Dự án cầu vượt Ngã tư sở, theo hợp đồng kiểm toán ký với Chủ đầu tư Dự án, nhằm đánh giá hiệu khả hoàn thành tiến độ Dự án … TL : Là loại hình kiểm toán hoạt động kiểm toán viên độc lập thực 1.2 Kiểm toán dùng để đánh giá tính hiệu lực hiệu dây chuyền sản xuất lắp đặt … TL : kiểm toán hoạt động 1.3 Trong trình kiểm toán báo cáo tài doanh nghiệp, kiểm toán viên độc lập A phụ trách kiểm toán nhận quà tặng lịch ngân hàng, đồng thời nhận lời mời ăn cơm trưa với kế toán trưởng ngân hàng … TL : vi phạm tính độc lập kiểm toán 1.4 Kiểm toán viên (độc lập) A nắm giữ 2% cổ phiếu công ty Z, A không phép kiểm toán công ty Z không bảo đảm tính độc lập TL : 1.5 Bản chất kiểm toán TL : kiểm tra số liệu kế toán 1.6 Tính độc lập kiểm toán viên nội bảo đảm … TL : cách tương đối 1.7 Tính độc lập kiểm toán viên nội hoàn toàn không bảo đảm … TL : phận thuộc đơn vị chịu quản lý ban lãnh đạo đơn vị 1.8 Tiêu chuẩn kiểm toán viên theo IFAC, tiêu chuẩn quan trọng mang nét đặc thù nghề kiểm toán… TL : tính độc lập CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ This is trial version www.adultpdf.com TOÁN 3.1 Những câu sau thành phần hệ thống KSNB theo COSO a Đánh giá rủi ro b Các sách kiểm soát nội c Giám sát, theo dõi d Thông tin truyền thông 3.2 Những câu sau sai a Kiểm soát phát có trước kiểm soát ngăn ngừa b Kiểm soát sửa sai có trước kiểm soát ngăn ngừa c Kiểm soát ngăn ngừa tương đương với kiểm soát phát d Kiểm soát ngăn ngừa có trước kiểm soát phát 3.3 Những câu sau môi trường kiểm soát sai a Thái độ nhà quản lý hệ thống KSNB hành vi đạo đức có ảnh hưởng không đáng kể đến hành động, suy nghĩ nhân viên b Một cấu trúc tổ chức phức tạp, không rõ ràng đem đến nhiều vấn đề phức tạp c Việc ghi lại (trên giấy) sách hướng dẫn thực thủ tục công cụ quan trọng để phân chia quyền hạn trách nhiệm tổ chức d Giám sát việc quan trọng tổ chức mà thực báo cáo trách nhiệm tổ chức nhỏ để phân chia chức năng, nhiệm vụ đầu đủ 3.4 Những chức kế toán sau phải tách biệt để đạt việc phân chia chức hiệu quả: a Kiểm soát, ghi chép theo dõi b Xét duyệt, ghi chép bảo quản tài sản c Kiểm soát, bảo quản tài sản xét duyệt d Theo dõi, ghi chép hoạch định This is trial version www.adultpdf.com 3.5 Các hoạt động sau hoạt động kiểm tra độc lập, ngoại trừ: a Lập bảng đối chiếu với ngân hàng b Đối chiếu sổ chi tiết sổ c Lập bảng cân đối số phát sinh d Đánh trước số thứ tự hoá đơn 3.6 Những thủ tục kiểm soát sau liên quan đến hoạt động thiết kế sử dụng chứng từ sổ sách a Khoá tủ giữ phiếu chi tiền b So sánh số tồn kho thực tế sổ sách c Trên phiếu nhập kho phải có chữ ký thủ kho d Kế toán phải thu quyền xét duyệt xóa nợ khó đòi nhỏ triệu 3.7 Trình tự sau thích hợp cho trình đánh giá rủi ro a Nhận dạng nguy cơ, đánh giá rủi ro tổn thất, xác định thủ tục kiểm soát, ước tính lợi ích chi phí b Xác định thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro tổn thất, nhận dạng nguy cơ, ước tính lợi ích chi phí c Đánh giá rủi ro tổn thất, xác định thủ tục kiểm soát, nhận dạng nguy cơ, ước tính lợi ích chi phí d Ước tính lợi ích chi phí, nhận dạng nguy cơ, xác định thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro tổn thất 3.8 Hệ thống hành có độ tin cậy ước tính 90% Nguy chủ yếu hệ thống hành xảy làm tổn thất 30.000.000 Có thủ tục kiểm soát để đối phó với rủi ro Thủ tục A với chi phí thiết lập là 1.000.000 giảm rủi ro xuống 6% Thủ tục B chi phí ước tính 1.400.000 giảm rủi ro xuống 4% Nếu thiết lập thủ tục kiểm soát A B chi phí ước tính 2.200.000 rủi ro giảm 2% Thủ tục nên lựa chọn This is trial version www.adultpdf.com a Thủ tục A b Thủ tục B c Cả thủ tục A B d Không thiết lập thủ tục CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4.1 Theo liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt mục tiêu : a Bảo vệ tài sản đơn vị b Bảo đảm độ tin cậy thông tin c Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý d Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý e Tất mục tiêu 4.2 Loại hình kiểm toán đánh giá thường xuyên tính hiệu việc thiết kế vận hành sách … ?: a Kiểm toán nội (nếu sách doanh nghiệp) b Kiểm toán độc lập c Kiểm toán Nhà nước (nếu sách nhà nước) d Cả A B (nếu ghi chung chung 2) 4.3 Bộ phận kiểm toán nội phận : a Trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động b Phải trực thuộc cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động c Phải giao quyền hạn lớn hoạt động hoàn toàn độc lập với phòng kế toán phận hoạt động This is trial version www.adultpdf.com kiểm tra d Phải giao quyền hạn tương đối rộng rãi hoạt động tương đối độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra e Cả câu B D 4.4 Thủ tục kiểm soát nhà quản lí xây dựng dựa nguyên tắc : a Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc phân công phân nhiệm làm việc cá nhân b Nguyên tắc phân công phân nghiệm nguyên tắc tự kiểm tra c Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn d Không câu 4.5 Những người nằm ủy ban kiểm soát : a Thành viên HĐQT b Thành viên Ban Giám Đốc c Các chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát d Thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý 4.6 Việc đánh giá xem liệu BCTC kiểm toán hay không nằm khâu trình tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội : a Thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội giấy tờ làm việc b Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho khoản mục BCTC c Thực thử nghiệm kiểm soát d Lập bảng đánh giá kiểm soát nội ĐÁP ÁN : A 4.7 Phương pháp tiếp cận để thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát bao This is trial version www.adultpdf.com gồm : a Tiếp cận theo khoản mục b Tiếp cận theo chu trình nghiệp vụ c Tiếp cận theo khoản mục phát sinh d Tiếp cận theo kinh nghiệm e Câu A, B 4.8 Trong thử nghiệm kiểm soát, thủ tục để lại dấu vết tài liệu nên áp dụng phương pháp : a Phép thử “Walk through” b Phỏng vấn nhân viên đơn vị thủ tục kiểm soát c Thực lại thủ tục kiểm soát d Tất sai 4.9 Mục tiêu kiểm soát nội việc đảm bảo độ tin cậy thông tin: a Thông tin cung cấp kịp thời thời gian b Thông tin đảm bảo độ xác tin cậy thực trạng hoạt động c Thông tin đảm bảo tính khách quan đầy đủ d Cả phương án 4.10 Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên : a Hoạt động tài doanh nghiệp b Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp c Tính hiệu hiệu công tác kiểm soát nội d Toàn hoạt động doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội 4.11 Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm soát đánh giá mức tối đa thì: This is trial version www.adultpdf.com a Kiểm toán viên phải dựa vào kiểm soát nội để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ b Phải tăng cường thử nghiệm để phát hành vi gian lận sai sót c Không phải thực thử nghiệm kiểm soát( Thử nghiệm tuân thủ) d B C e A C 4.12.Mục đích thử nghiệm kiểm soát : a Tìm gian lận sai sót kế toán viên b Thu thập chứng hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm soát để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ c Thu thập chứng kết tuân thủ quy chế thủ tục kiểm soát nội d Phát bày tỏ ý kiến hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm soát II Câu hỏi Đúng/ Sai giải thích 4.13 Bốn mục tiêu hệ thống kiểm soát nội (bảo vệ tài sản đơn vị, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý, bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý) thể thống hòa hợp TL : SAI GT : mục tiêu hệ thống kiểm soát nội mâu thuẫn với tính hiệu hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách hay cung cấp thông tin đầy đủ tin cậy 4.14 Doanh nghiệp TNHH Nhà nước thành viên để đảm bảo tiết kiệm chi phí quản lý giảm thiểu tối đa máy quản lý cách kế toán kiêm nhiệm làm thủ quỹ This is trial version www.adultpdf.com công ty TL : SAI GT : theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm quy định: cách li thích hợp trách nhiệm nhiệm vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa sai phạm hành vi lạm dụng quyền hành 4.13 Ủy ban kiểm soát công ty bao gồm thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý TL : SAI GT : ủy ban kiểm soát bao gồm người máy lãnh đạo cao đơn vị bao gồm thành viên hội đồng quản trị không kiêm nhiệm chức vụ quản lý chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát 4.14 Khi tiến hành kiểm toán đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán viên phải tìm hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội khách thể kiểm toán TL : ĐÚNG GT : phải hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội khách thể kiểm toán kiểm toán viên ước lượng rủi ro kiểm toán kiểm toán 4.15 Các đặc thù quản lý đề cập đến quan điểm khác điều hành hoạt động doanh nghiệp nhà quản lý Các quan điểm ảnh hưởng trực tiếp đến sách, chế độ, quy định tổ chức kiểm soát doanh nghiệp TL : ĐÚNG GT : Bởi nhà quản lý đặc biệt nhà quản lý cấp cao phê chuẩn định, sách thủ tục kiểm soát áp dụng doanh nghiệp 4.16 Cơ cấu tổ chức xây dựng hợp lý doanh nghiệp góp phần tạo môi trường kiểm soát tốt TL : ĐÚNG This is trial version www.adultpdf.com GT : Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo hệ thống xuyên suốt từ xuống việc ban hành định, triển khai định kiểm tra, giám sát việc thực định toàn doanh nghiệp Do góp phần tạo môi trường kiểm soát tốt 4.17 Trong kiểm toán BCTC, kiểm toán viên phải đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro kiểm soát để xác minh tính hữu hiệu kiểm soát nội TL : SAI GT : Không mà làm sở cho việc xác minh phạm vi thực thử nghiệm số dư nghiệp vụ đơn vị 4.18 Một hệ thống kiểm soát nội thiết kế hoàn hảo ngăn ngừa, phát sai phạm TL : SAI GT : Mỗi hệ thống kiểm soát nội dù thiết kế hoàn hảo đến đâu ngăn ngừa hay phát sai phạm xảy Đó hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội 4.19 Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc cấp cao có quyền hạn tương đối rộng rãi, hoạt động độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra TL : ĐÚNG GT : Vì phận kiểm toán nội phải trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động nó, đồng thời hoạt động độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan 4.20 Bước nhận diện trình kiểm soát đặc thù trình kiểm toán viên đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát cho mục tiêu kiểm soát cần thiết phải xem xét trình kiểm soát This is trial version www.adultpdf.com TL : SAI GT : Không cần phải xem xét trình kiểm soát mà nhận diện phân tích trình kiểm soát dự kiến có ảnh hưởng lớn đến việc thỏa mãn mục tiêu kiểm soát 4.21 Kiểm toán nội phận độc lập đơn vị TL : ĐÚNG GT : Kiểm toán nội phận độc lập thiết lập đơn vị tiến hành công việc kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội đơn vị 4.22 Kiểm toán nội ý nghĩa doanh nghiệp TL : SAI GT : Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên toàn hoạt độngcủa doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội Bộ phận hoạt động hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp có thông tin kịp thời xác thực vể hoạt động doanh nghiệp, chất lượng hoạt động kiểm soát nhằm kịp thời điều chỉnh, bổ sung quy chế kiểm soát thích hợp hiệu CHƯƠNG – XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 5.1: Các bước kiểm toán không thích hợp nhân tố ảnh hưởng đến: A RR cố hữu B RR kiểm soát C RR phát D Không phải đáp án This is trial version www.adultpdf.com 10 ... lĩnh vực kiểm soát 4.14 Khi tiến hành kiểm toán đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán viên phải tìm hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội khách thể kiểm toán TL : ĐÚNG GT : phải hiểu rõ hệ thống kiểm soát... Tất mục tiêu 4.2 Loại hình kiểm toán đánh giá thường xuyên tính hiệu việc thiết kế vận hành sách … ?: a Kiểm toán nội (nếu sách doanh nghiệp) b Kiểm toán độc lập c Kiểm toán Nhà nước (nếu sách nhà... tục kiểm soát nội 4.11 Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm soát đánh giá mức tối đa thì: This is trial version www.adultpdf.com a Kiểm toán viên phải dựa vào kiểm