Tăng cường kiểm tra nội bộ tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh ngân hàng phát triển phú thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƯƠNG ĐỨC QUANG TĂNG CƯỜNG KIỂM TRA NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NHPT PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2019 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƯƠNG ĐỨC QUANG TĂNG CƯỜNG KIỂM TRA NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NHPT PHÚ THỌ Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUANG HỢP THÁI NGUYÊN - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế, thông tin Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm nội dung Luận văn Phú Thọ, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lương Đức Quang ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập nghiên cứu, nhận hướng dẫn giúp đỡ tận tình TS Nguyễn Quang Hợp, Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đồng nghiệp Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Với tình cảm chân thành, xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám hiệu, Phòng quản lý Đào tạo Sau đại học, Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên giảng dạy tạo điều kiện giúp đỡ khóa học q trình thực Luận văn - Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Quang Hợp, người Thầy hướng dẫn khoa học tận tình bảo cho lời khuyên sâu sắc giúp hoàn thành Luận văn - Ban Giám đốc, cán viên chức Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Phú Thọ tạo điều kiện tốt cho tơi q trình làm Luận văn - Gia đình, bạn bè đồng nghiệp - người sát cánh động viên giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Lương Đức Quang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài luận văn Bố cục luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỀN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận kiểm tra nội NHTM 1.1.1 Khái niệm kiểm tra nội 1.1.2 Đặc điểm kiểm tra nội quản lý 1.1.3 Vai trò kiểm tra nội quản lý 1.1.4 Quy trình thực hoạt động kiểm tra nội 1.1.5 Nội dung kiểm tra nội Ngân hàng thương mại (NHTM) 10 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm tra nội 12 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn 14 1.2.1 Kinh nghiệm thực tiễn hoạt động KTNB NHTM nước 14 1.2.2 Bài học kinh nghiệm NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 20 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 2.2 Phương pháp nghiên cứu 22 iv 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 22 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 24 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 24 2.2.4 Phương pháp chuyên gia, chuyên khảo 25 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 26 2.3.1 Hệ thống tiêu đánh giá tình hình thực chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 26 2.3.2 Hệ thống tiêu thực quy trình hoạt động kiểm tra nội 26 2.3.3 Hệ thống tiêu đánh giá kết KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 26 Chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHPT PHÚ THỌ 30 3.1 Khái quát Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ30 3.1.1 Cơ cấu máy tổ chức 30 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Chi nhánh NHPT Phú Thọ 31 3.1.3 Trách nhiệm quyền hạn NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 32 3.1.4 Thực trạng đội ngũ cán viên chức NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 33 3.1.5 Hiện trạng đội ngũ cán làm công tác kiểm tra NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 35 3.1.6 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh 36 3.2 Quy trình thực hoạt động kiểm tra nội 38 3.2.1 Lập đề cương kiểm tra, kiểm soát định kỳ, đột xuất 38 3.2.2 Đệ trình phê duyệt đề cương kiểm tra 40 3.2.3 Thực kiểm tra, kiểm soát nội 40 3.2.4 Lập báo cáo kết kiểm tra, kiểm soát 43 3.2.5 Các đơn vị khắc phục tồn lập báo cáo khắc phục sau kiểm tra, kiểm soát 44 3.2.6 Phúc tra 45 3.2.7 Tổng hợp báo cáo năm lưu giữ hồ sơ kiểm tra nội 45 3.2.8 Giải đơn thư khiếu nại, tố cáo 45 3.3 Thực trạng hoạt động KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 46 v 3.3.1 Kiểm tra hoạt động cho vay tín dụng 48 3.3.2 Kiểm tra hoạt động huy động vốn 56 3.3.3 Kiểm tra việc chấp hành quy định chế độ kế toán 58 3.3.4 Kiểm tra công tác tổ chức cán bộ, đào tạo lao động tiền lương 63 3.3.5 Đánh giá công tác kiểm tra nội Chi nhánh qua phiếu điều tra 64 3.4 Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 66 3.4.1 Các yếu tố khách quan 66 3.4.2 Các yếu tố chủ quan 68 3.5 Đánh giá chung chất lượng hoạt động KTNB NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 76 3.5.1 Những ưu điểm 76 3.5.2 Những hạn chế 78 3.5.3 Nguyên nhân hạn chế 80 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM TRA NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NHPT PHÚ THỌ 84 4.1 Quan điểm, phương hướng mục tiêu nâng cao hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 84 4.1.1 Một số quan điểm tăng cường hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 84 4.1.2 Phương hướng tăng cường hoạt động kiểm tra NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 84 4.1.3 Mục tiêu tăng cường hoạt động KTNB Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 85 4.2 Một số giải pháp tăng cường hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ 85 4.2.1 Tiếp tục hồn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lý trường hợp vi phạm phát qua công tác kiểm tra giám sát xây dựng tiêu chuẩn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhà nước 86 4.2.2 Từng bước hoàn thiện tổ chức máy kiểm tra giám sát NHPT để tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kiểm tra giám sát vi đơn vị hệ thống 87 4.2.3 Chú trọng thường xuyên nâng cao lực (bao gồm số lượng chất lượng) đội ngũ cán kiểm tra giám sát, 91 4.2.4 Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cán làm công tác kiểm tra giám sát toàn hệ thống để làm đòn bẩy nâng cao chất lượng hiệu công tác kiểm tra giám sát 97 4.3 Kiến nghị 99 4.3.1 Đối với Quốc hội, Chính phủ 99 4.3.2 Đối với Bộ, ngành, địa phương 100 4.3.3 Đối với chủ đầu tư/khách hàng 100 4.3.4 Đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 106 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Dạng viết tắt Dạng đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CBVC Cán viên chức DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa GDV HĐLĐ Hợp đồng lao động HĐQT Hội đồng quản trị KHGN Kế hoạch giải ngân 10 KTV 11 KTNB 12 KTKSNB 13 NH 14 NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 15 NHTM Ngân hàng Thương mại 16 NHPT Ngân hàng Phát triển Việt Nam 17 PGD Phòng Giao dịch 18 QĐ Quyết định 19 QHKH Quan hệ khách hàng 20 RRTD Rủi ro tín dụng 21 TCKT Tài kế tốn 22 TDĐT Tín dụng đầu tư 23 TCTD Tổ chức tín dụng 24 TDXK Tín dụng xuất 25 TK 26 TSBĐTV 27 XDCB Xây dựng 28 XLRR Xử lý rủi ro Giao dịch viên Kiểm tra viên Kiểm tra nội Kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng Tài khoản Tài sản bảo đảm tiền vay viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng biểu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Thang đo Likert 23 Bảng 3.1 Tình hình cán Chi nhánh NHPT Phú Thọ năm 2017 35 Bảng 3.2 Tình hình huy động vốn, cho vay, thu nhập Chi nhánh NHPT Phú Thọ năm 2015 - 2017 37 Bảng 3.3 Một số nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động KTNB ngân hàng 39 Bảng 3.4.Thời gian thẩm định hồ sơ vay vốn, định tín dụng Chi nhánh 50 Bảng 3.5 Thời gian thẩm định hồ sơ vay vốn định tín dụng Trụ sở 51 Bảng 3.6 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 2015 - 2017 qua kiểm tra Chi nhánh NHPT Phú Thọ 52 Bảng 3.7 Thống kê sai phạm qua kiểm tra công tác huy động vốn Chi nhánh NHPT Phú Thọ 56 Bảng 3.8 Thống kê sai phạm qua kiểm tra công tác cán lao động tiền lương Chi nhánh NHPT Phú Thọ .64 Bảng 3.9 Kết đánh giá công tác kiểm tra nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ 65 Bảng 3.10 Thống kê tình hình nhân NHPT Chi nhánh Phú Thọ 70 Sơ đồ Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1 Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ .26 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh NHPT Phú Thọ .31 Sơ đồ 4.1 Tổ chức máy Kiểm tra, kiểm toán nội 90 93 Để đảm bảo chất lượng đội ngũ cán làm công tác kiểm tra giám sát, bổ sung biên chế cho máy kiểm tra giám sát cần lưu ý số vấn đề sau: Về tiêu chuẩn lựa chọn cán bộ: Con người ln yếu tố mang tính định vấn đề, cơng tác kiểm tra lại quan trọng Trên thực tế, cán kiểm tra mà trình độ cịn thấp lý luận thực tiễn cán làm cơng tác nghiệp vụ cơng tác kiểm tra hình thức khơng phát huy vai trò ngăn ngừa rủi ro kiểm tra giám sát Vì thế, để nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra tuyển chọn cán kiểm tra cần đạo đức, chuyên môn, kinh nghiệm nhạy cảm với thông tin đặc biệt phải kinh qua thực tế sở Đối với máy kiểm tra giám sát Hội sở chính, Ban KTNB đề xuất phương án tăng cường cán dựa số nội dung bản: - Không phân công công tác Ban KTNB cán tuyển dụng (bao gồm sinh viên vừa tốt nghiệp đại học cán tiếp nhận từ đơn vị khác hệ thống NHPT); - Cán tuyển dụng vào Ban KTNB cần đáp ứng yêu cầu chung sau: Tốt nghiệp đại học chuyên ngành phù hợp với lĩnh vực hoạt động NHPT (chủ yếu cử nhân kinh tế thuộc chun ngành tài chính, kế tốn, ngân hàng, ngoại thương; ngồi cịn có số kỹ sư kinh tế xây dựng); Có kinh nghiệm cơng tác hệ thống NHPT (hoặc Quỹ Hỗ trợ phát triển trước đây) tối thiểu từ - năm; Có tư cách phẩm chất đạo đức tốt, có đủ sức khoẻ để thực nhiệm vụ; Ưu tiên nam giới (tối thiểu 60 - 70% số cán Ban KTNB nam giới) Nguồn bổ sung cán bộ: Tại Hội sở chính: bổ sung cán từ các Ban nghiệp vụ thuộc Hội sở (tốt bổ sung từ Sở Giao dịch Chi nhánh); Tại Phòng Kiểm tra Khu vực: Bổ sung cán từ Chi nhánh lân cận có nguyện vọng theo yêu cầu công việc để thuận lợi công việc 4.2.3.2 Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ đội ngũ cán làm công tác kiểm tra giám sát Để cán kiểm tra có đủ kiến thức, kinh nghiệm đảm nhận cơng việc giao, việc đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên cán kiểm tra việc 94 làm khơng thể thiếu Ngồi việc cá nhân tự học tập bồi dưỡng thường xuyên cần đặc biệt quan tâm đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực, khơng ngừng nâng cao trình độ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp đội ngũ làm công tác kiểm tra giám sát có, cụ thể là: - Cán làm tốt công tác kiểm tra giám sát vừa phải có kiến thức lĩnh vực chuyên môn, đồng thời cần phải trang bị kiến thức kiểm tra Tuy nhiên, NHPT phần lớn đội ngũ cán kiểm tra chưa đào tạo cách có hệ thống nghiệp vụ kiểm tra; hầu hết cán kiểm tra điều động từ lĩnh vực chuyên môn khác thực nhiệm vụ kiểm tra theo kinh nghiệm tích luỹ q trình hoạt động chun mơn trước Để nâng cao hiệu thực công việc cán kiểm tra, Ban KTNB kiến nghị Tổng Giám đốc cho phép cán kiểm tra tham gia khoá đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ tra, kiểm tra (ngồi khố bồi dưỡng nghiệp vụ NHPT tổ chức) với nội dung đào tạo cụ thể sau: + Thông thường cán ngân hàng đào tạo từ trường kinh tế nên trình độ pháp luật, nhận biết thủ đoạn lừa đảo chữ ký, hồ sơ giả mạo hạn chế Vì cơng tác đào tạo cần lưu ý phải đào tạo thêm cho cán tín dụng cán kiểm tra giám sát kiến thức pháp luật, số kỹ phát hành vi giả mạo, thủ đoạn lừa đảo đơn giản: Phát chữ ký giả, dấu giả, tẩy xóa, sửa chữa chuyên gia ngành Luật hay Công an giảng dạy + Tập trung đào tạo kỹ kiểm tra kiểm tốn cơng nghệ đại phần mềm hỗ trợ công tác tổng hợp kết công tác kiểm tra, chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra Chi nhánh cho cán làm công tác kiểm tra + Ngoài ra, cần phải đào tạo lực lượng “Giảng viên kiêm chức” cán có kinh nghiệm đào tạo ngắn hạn kỹ giảng dạy, thường xuyên cập nhật vấn đề thực tiễn để đào tạo nội hiệu 4.2.3.3 Điều hành tác nghiệp công tác kiểm tra giám sát theo kế hoạch thống phải đảm bảo tính linh hoạt có trọng tâm trọng điểm để phát huy tính động sáng tạo đơn vị toàn hệ thống Việc tổ chức thực công tác kiểm tra giám sát điều hành theo chế phân cấp hoạt động phận kiểm tra, giám sát NHPT 95 a) Ban Kiểm tra nội bộ: - Thực đạo chung chun mơn tồn hoạt động kiểm tra giám sát toàn hệ thống tổ chức kiểm tra giám sát đơn vị toàn hệ thống - Theo dõi, tổng hợp báo cáo Lãnh đạo NHPT kết kiểm tra, chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra đơn vị toàn hệ thống Trên sở đề xuất ý kiến tham mưu cho Lãnh đạo NHPT điều hành hoạt động thời kỳ - Phối hợp với Ban nghiệp vụ hướng dẫn đạo Chi nhánh chấn chỉnh, khắc phục sau kiểm tra - Đánh giá hoạt động Phòng kiểm tra nội khu vực, Phòng kiểm tra Chi nhánh tồn hệ thống b) Phịng Kiểm tra Khu vực: - Thực kiểm tra giám sát Chi nhánh thuộc địa bàn theo dõi - Thực công việc khác Trưởng Ban KTNB giao c) Phòng Kiểm tra Chi nhánh: Trưởng phòng kiểm tra chịu trách nhiệm trước Giám đốc Chi nhánh Trưởng Ban KTNB hoạt động kiểm tra, giám sát Chi nhánh phụ trách Trong trình thực điều hành việc kiểm tra trực tiếp Chi nhánh (công việc chủ yếu tổ chức kiểm tra trước nghiệp vụ trước Giám đốc ký ban hành), Trưởng phòng kiểm tra phải có trách nhiệm báo cáo Giám đốc Chi nhánh Trưởng ban KTNB tồn phát đề xuất hướng xử lý nhằm hạn chế sai phạm rủi ro xảy 4.2.3.4 Củng cố xây dựng lại mối quan hệ máy kiểm tra giám sát với đơn vị hệ thống Trong thời gian qua mối quan hệ máy kiểm tra giám sát với đơn vị hệ thống xây dựng phát huy hiệu quả, nhiên thực tế số khâu trình thực triển khai công tác kiểm tra giám sát việc phối hợp máy kiểm tra giám sát số đơn vị hệ thống chưa đáp ứng yêu cầu đặt Do vậy, để nâng cao chất lượng, hiệu 96 công tác kiểm tra giám sát vấn đề cấp thiết đặt phải xác định rõ thực tốt mối quan hệ phối hợp công việc đơn vị hệ thống Cụ thể: - Bộ máy kiểm tra giám sát NHPT đặt đạo trực tiếp Tổng Giám đốc NHPT, độc lập mặt nghiệp vụ với mặt hoạt động khác: + Tại Hội sở chính, Ban KTNB trực thuộc Tổng Giám đốc, quản lý điều hành Trưởng ban + Các Chi nhánh có trách nhiệm phối hợp, tạo điều kiện cho hoạt động kiểm tra Ban KTNB Phòng Kiểm tra - Bộ máy KTNB giám sát, đánh giá việc hoạt động kiểm sốt nội đơn vị chun mơn, cụ thể: + Phối hợp với Phịng, Ban chun mơn việc kiểm tra, giám sát, đôn đốc Chi nhánh; + Phối hợp với đơn vị chuyên môn rà sốt tồn nghiệp vụ, đánh giá rủi ro, thiết lập lại chế kiểm soát nghiệp vụ, phân cơng cụ thể nhiệm vụ kiểm sốt tới vị trí, phận để thực hiện; + Các đơn vị chun mơn đảm nhận vai trị kiểm soát Chi nhánh hệ thống theo lĩnh vực theo dõi thường xuyên báo cáo chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc Ban KTNB làm đầu mối việc theo dõi, tổng hợp tình hình thực chế giám sát đơn vị chuyên môn + Cán làm công tác kiểm tra quyền yêu cầu phận nghiệp vụ có liên quan đến lĩnh vực kiểm tra, cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ cho công tác kiểm tra; yêu cầu các phận nghiệp vụ giải trình rõ nghiệp vụ phát sinh trình kiểm tra xét thấy chưa rõ ràng 4.2.3.5 Cần phải xử lý dứt điểm sai sót tồn phát qua cơng tác kiểm tra giám sát Để xử lý dứt điểm sai sót, tồn phát qua cơng tác kiểm tra giám sát (kể sai sót từ trước tồn đọng lại), tác giả đề xuất số giải pháp sau: - Trên sở phân loại sai sót tồn Chi nhánh, thực rà soát lại xử lý sau: 97 + Đối với sai sót tồn khắc phục được: Yêu cầu Chi nhánh khẩn trương khắc phục có chế tài xử phạt cụ thể (giao thời hạn khắc phục, khơng hồn thành phạt điểm thi đua cao chịu hình thức kỷ luật…) + Đối với sai sót tồn khơng thể khắc phục được: tiến hành rà sốt sai sót cụ thể, sở đề xuất phương án xử lý nhóm sai sót để tổng hợp báo cáo Lãnh đạo NHPT cho ý kiến đạo - Kết hợp việc kiểm tra với việc phúc tra kết chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra để đảm bảo sai sót chấn chỉnh, khắc phục đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, đồng thời qua nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị việc chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra - Trên sở tồn phát công tác kiểm tra giám sát, Thủ trưởng đơn vị phải đạo phận nghiệp vụ phân tích nguyên nhân phát sinh tồn tại, sai phạm (chủ quan, khách quan), đánh giá mức độ vi phạm, xác định trách nhiệm công vụ cán có liên quan, đồng thời có tổng kết rút kinh nghiệm trình triển khai hoạt động nghiệp vụ - Cần xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, khơng có phân biệt hay gia giảm đối tượng để có tác dụng răn đe nâng cao trách nhiệm người cán trước công việc giao nhằm đẩy nhanh tiến độ chấn chỉnh khắc phục sau kiểm tra đơn vị đồng thời hạn chế sai sót tồn xảy 4.2.4 Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp đối với cán làm công tác kiểm tra giám sát tồn hệ thớng để làm địn bẩy nâng cao chất lượng hiệu công tác kiểm tra giám sát 4.2.4.1 Về phương tiện làm việc: Để đảm bảo điều kiện làm việc thực công việc kiểm tra Chi nhánh đồn kiểm tra phải trang bị phương tiện cần thiết như: máy tính xách tay, máy chụp ảnh, ghi âm - Với số lượng cán bổ sung trình bày phần trên, thời điểm Ban KTNB tiến hành đồng thời nhiều đồn kiểm tra; cần trang bị thêm máy tính xách tay, máy ghi âm kỹ thuật số máy chụp ảnh kỹ thuật số - Xây dựng phần mềm tin học phục vụ công tác theo dõi tổng hợp kết tự kiểm tra, kiểm tra chấn chỉnh sau kiểm tra 98 - Cho phép phận kiểm tra giám sát theo hệ thống dọc chủ động khai thác thông tin cần thiết dự án, khoản vay chương trình VDB Online để phục vụ tốt cho việc kiểm tra giám sát 4.2.4.2 Về sách thu nhập a) Tham khảo quy định sách thu nhập cán số quan có chức tra, kiểm tra như: Thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước Tại quan có sách ưu đãi thu nhập dành cho cán làm công tác kiểm tra, tra (chính sách thể chế hố văn quy phạm pháp luật): Về lương: Thanh tra viên, kiểm tốn viên Nhà nước ngồi mức lương theo quy định chung cịn hưởng phụ cấp trách nhiệm 15 - 25% mức lương cộng với phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp chức vụ lãnh đạo phụ cấp thâm niên vượt khung (nếu có) Về thưởng: Thanh tra viên, kiểm tốn viên Nhà nước thưởng theo tỷ lệ định tính số tiền chi tiêu sai thu hồi cho ngân sách Nhà nước b) Đề xuất mức phụ cấp cán kiểm tra NHPT Để động viên, khuyến khích đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm cán làm công tác kiểm tra giám sát hệ thống, đề xuất cho phép áp dụng số chế ưu đãi cán làm công tác kiểm tra giám sát sau: * Tại Hội sở chính: - Cho phép hưởng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lương ổn định (V1) cán thuộc hệ thống kiểm tra giám sát Hội sở tương tự mức mà quan Thanh tra Kiểm toán Nhà nước áp dụng: + Chuyên viên cao cấp hưởng phụ cấp trách nhiệm 15% V1; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 20% V1; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 25% V1; - Cho phép trích từ Quỹ khen thưởng NHPT để thưởng cho cán kiểm tra giám sát theo tỷ lệ 2% tính số tiền giải ngân sai (bao gồm cho vay, cấp hỗ trợ sau đầu tư) chi tiêu sai thu hồi thông qua kiểm tra tối đa không 500 triệu đồng/năm, tương đương với mức trích tra tỉnh, 99 thành phố trực thuộc trung ương (NHPT hướng dẫn chi tiết cách xác định số tiền giải ngân sai chi tiêu sai thu hồi thông qua kiểm tra) * Tại Chi nhánh, Sở Giao dịch: Cho phép áp dụng hệ số điều chỉnh mức cao so với nghiệp vụ khác; Đồng thời, cho phép áp dụng chế độ phụ cấp trách nhiệm tính lương ổn định (V1) làm công tác kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch (bao gồm: cán thuộc Phòng KTNB Sở Giao dịch Chi nhánh) theo mức: + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 15% lương theo đơn giá; + Chuyên viên hưởng phụ cấp trách nhiệm 20% lương theo đơn giá; (Mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Chi nhánh, Sở Giao dịch thấp so với mức phụ cấp đề xuất cán kiểm tra giám sát Hội sở xuất phát từ nguyên nhân: + Cán Chi nhánh, Sở Giao dịch thực nhiệm vụ đơn vị mình; khơng phải di chuyển thường xun cán Hội sở + Cơng việc cán kiểm tra thuộc Chi nhánh, Sở Giao dịch có tính ổn định nội đơn vị + u cầu trình độ chun mơn tính chun nghiệp cán Chi nhánh, Sở Giao dịch không cao cán Hội sở chính) 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Đới với Q́c hội, Chính phủ - Quốc hội Chính phủ cần cần sớm hoàn thiện hệ thống văn pháp luật cách đồng bộ, ổn định rõ ràng, có tính khả thi cao, đảm bảo văn pháp luật ban hành vào sống; tạo môi trường pháp lý thuận lợi thúc đẩy đầu tư thành phần kinh tế nâng cao chất lượng quản lý tổ chức tín dụng nói chung NHPT nói riêng - Để đảm bảo khung pháp lý đủ mạnh, có tính ổn định cao phù hợp với đặc điểm TDĐT phát triển Nhà nước, nước, sách TDĐT phát triển Nhà nước hoạt động NHPT luật hoá luật riêng Việt Nam 100 cần học tập kinh nghiệm này, Quốc hội cần nghiên cứu ban hành Luật Pháp lệnh tổ chức hoạt động NHPT phù hợp với luật như: Luật NHNN, Luật TCTD, Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng văn hướng dẫn liên quan 4.3.2 Đối với Bộ, ngành, địa phương - Ban hành, bổ sung, hoàn thiện văn hướng dẫn sách TDĐT phát triển Nhà nước, văn lĩnh vực có liên quan đất đai, đầu tư, giao dịch bảo đảm, công chứng… - Các Bộ, ngành (Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, NHNN) theo chức nhiệm vụ cần thường xuyên thực quản lý Nhà nước có biện pháp kiểm tra giám sát hoạt động NHPT - Đề nghị NHNN Việt Nam nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng NHNN nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng; cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để NHTM, NHPT thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng - Đề nghị Bộ Lao động - Thương binh Xã hội tạo điều kiện để NHPT thực chế độ tiền lương đãi ngộ phù hợp Tập đồn kinh tế nhà nước, trọng đến chế độ đãi ngộ cho máy kiểm tra nội tương xứng đề xuất phần giải pháp - Đề nghị Bộ, ngành, địa phương tạo điều kiện giúp đỡ NHPT thực việc giám sát dự án, khoản vay khách hàng có vấn đề cần thiết phải giám sát theo quy chế giám sát đặc biệt dự án, khoản vay NHPT ban hành 4.3.3 Đối với chủ đầu tư/khách hàng - Các doanh nghiệp vay vốn/ bảo lãnh vay vốn NHPT… (sau gọi tắt khách hàng) cần đổi nâng cao nhận thức sách TDĐT Nhà nước Theo đó, cần phải chấp hành nghiêm chỉnh quy chế đầu tư XDCB, quy định Nhà nước NHPT việc thực thi sách tín dụng Nhà nước, tránh tư tưởng bao cấp quan hệ vay trả nợ; nâng cao tính tự chủ thiện chí việc vay vốn trả nợ vay Coi trọng chữ tín quan hệ tín dụng 101 - Khách hàng vay vốn cần thường xuyên, liên tục nâng cao lực tài chính; cần chấp hành nghiêm chỉnh chế độ thống kê, kế toán, kiểm tốn, chủ động tích cực cung cấp thơng tin trung thực cho NHPT làm sở cho việc phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tài dự án Việc khách hàng thực tốt vấn đề trên, hạn chế tối đa tồn tại, sai sót, vi phạm q trình thực nhiệm vụ TDĐT TDXK, bảo lãnh vay vốn NHTM xuất phát từ phía khách hàng Từ đó, cơng tác kiểm tra giám sát nội NHPT hoàn thiện lên tầm cao Cuối cùng, khách hàng cần phối hợp chặt chẽ với NHPT tích cực hợp tác việc chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót phát qua cơng tác kiểm tra giám sát Đảm bảo quy định pháp luật, NHPT đảm bảo an toàn vốn cho Nhà nước 4.3.4 Đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Để hoạt động toàn hệ thống kiểm tra, giám sát nơi NHPT có hiệu ngồi việc hồn thiện cơng tác kiểm tra giám sát hệ thống NHPT tác giải đề xuất Luận văn, điều cần thiết đơn vị, cấp lãnh đạo từ Hội sở đến Chi nhánh phải làm tốt chức kiểm sốt nội Điều thể việc: ban hành đầy đủ quy định, quy trình nghiệp vụ, bao gồm chế kiểm soát cụ thể nghiệp vụ thân người cán tác nghiệp phải tôn trọng chấp hành chế, hoạt động kiểm soát điểm cuối đơn vị chuyên môn cần thực tốt hoạt động kiểm tra, kiểm sốt lĩnh vực chun mơn mình, đảm bảo hoạt động an tồn, hiệu góp phần hồn thành nhiệm vụ cơng đổi đất nước hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng 102 KẾT LUẬN Với mục tiêu nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ giai đoạn 2015-2017 từ góc độ lý luận đến thực tiễn nhằm tìm giải pháp để tăng cường hoạt động kiểm tra nội Chi nhánh NHPT Phú Thọ, luận văn “Tăng cường kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ” góp phần làm rõ nội dung sau đây: Luận văn hệ thống hóa lý luận hoạt động kiểm tra nội ngân hàng thương mại Kiểm tra nội trình xem xét hoạt động nhằm mục đích làm cho hoạt động đạt kết tốt hơn, đồng thời, kiểm tra nội nhằm phát sai lệch nguyên nhân sai lệch, sở đưa biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm khắc phục sai lệch, đảm bảo hoạt động đạt mục tiêu Theo đó, tăng cường kiểm tra nội cần đặc biệt quan tâm hết Kinh nghiệm hoạt động kiểm tra nội NHTM: Cổ phần Công thương Việt Nam, Cổ phần Ngoại thương Việt Nam, Cổ phần Việt Nam Thương Tín cho thấy: Các cấp Lãnh đạo phải thường xuyên quan tâm coi trọng cơng tác kiểm tra giám sát có chế tài đủ mạnh để xử lý sau kiểm tra, phải xây dựng hành lang pháp lý để thực công tác kiểm tra giám sát, sở phân định rõ mục tiêu, phạm vi, đối tượng kiểm tra giám sát; thực việc phân định nhiệm vụ, tránh chồng chéo, không rõ ràng trách nhiệm thiếu hiệu Chi nhánh NHPT Phú Thọ đơn vị trực thuộc NHPT Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Chi nhánh đạt kết định Chi nhánh xây dựng quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội thống áp dụng cho tồn Ngân hàng Dựa kết phân tích, ngân hàng đưa hạn mức tín dụng phù hợp dự án khách hàng cụ thể Quy trình cho vay từ việc tìm kiếm khách hàng, hướng dẫn khách hàng đến việc tiếp nhận hồ sơ khách hàng, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, thu nợ xử lý rủi ro kiểm soát cách chặt chẽ quy định 103 Tuy nhiên, hoạt động kiểm tra nội NHPT - Chi nhánh NHPT Phú Thọ số hạn chế như: hoạt động kiểm tra kiểm soát nội chưa đánh giá đầy đủ loại rủi ro hoạt động Ngân hàng; Một số hoạt động việc trích lập quỹ, kiểm tra chi phí dự phịng, kế tốn ngoại bảng cịn ý, chí bị bỏ qua; Việc thực tay hoạt động kiểm tra (kỹ thuật kiểm sốt thủ cơng) làm giảm tính hiệu hoạt động kiểm sốt cơng tác kế tốn; Sự phối hợp Phòng kiểm tra nội với phòng ban khác phần nhiều cịn mang tính miễn cưỡng Những hạn chế xuất phát từ nhiều nguyên nhân, nhân tố quan trọng người tác động nhiều đến tồn công tác kiểm tra nội Để tăng cường hoạt động kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chinh nhánh NHPT Phú Thọ cần thực giải pháp sau: Tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế chính sách liên quan đến cơng tác kiểm tra giám sát, trọng việc xây dựng chế tài xử lý trường hợp vi phạm phát qua công tác kiểm tra giám sát xây dựng tiêu chuẩn kiểm tra phù hợp với chế độ sách Nhà nước; Từng bước hồn thiện tổ chức máy kiểm tra giám sát NHPT để tạo chủ động, linh hoạt việc triển khai công tác kiểm tra giám sát đơn vị hệ thống; Chú trọng thường xuyên nâng cao lực (bao gồm số lượng chất lượng) đội ngũ cán kiểm tra giám sát; Quan tâm đầu tư phương tiện làm việc áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cán làm công tác kiểm tra giám sát tồn hệ thống để làm địn bẩy nâng cao chất lượng hiệu công tác kiểm tra giám sát Thực giải pháp địi hỏi phải có nỗ lực lớn tập thể ban lãnh đạo, toàn thể CBVC Chi nhánh NHPT Phú Thọ cần hỗ trợ Chính phủ, Bộ, ngành, địa phương, chủ đầu tư/khách hàng, Ngân hàng Phát triển Việt Nam cá nhân có liên quan./ 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2012), Thơng tư số 35/2012/TT-BTC ngày 02/3/2012 Bộ Tài hướng dẫn số điều Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chính phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước Chính phủ (2011), Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chính phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước Chính phủ (2017), Nghị định số 32/2017/NĐ-CP ngày 31/3/2017 Chính phủ tín dụng đầu tư Nhà nước Harold Koontz (1993), Những vấn đề cốt yếu quản lý, Nxb Khoa học Kỹ thuật Hà Nội Kenneth A.Merchant (1995), Để trở thành nhà quản lý hiệu quả, Nxb Khoa Lao động - Xã hội Nguyễn Ngọc Anh (2007), Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng NHTM địa bàn Đà Nẵng, Đề tài nghiên cứu cấp Bộ, Đại học Kinh tế Đà Nẵng Nguyễn Hữu Luận (2009), Giáo trình Lý luận Nhà nước pháp luật, Nhà xuất Chính trị Quốc gia, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2016), Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm soát, kiểm toán nội nâng cao Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội TCTD, Chi nhánh ngân hàng nước 10 Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2010), Quy chế tổ chức hoạt động kiểm toán nội 11 Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ (2015-2017), Báo cáo thường niên năm 2015, 2016, 2017 12 Nguyễn Văn Thắng (2014), Giáo trình Thực hành nghiên cứu kinh tế & QTKD, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 13 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc hội ngày 16/6/2010 14 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2017), Luật Tổ chức 105 tín dụng số 17/2010/QH13 Quốc hội ngày 20/11/2017 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng 15 Robert J.Mockler (1998), Nghệ thuật nhà quản lý đương đại, Nhà xuất Khoa Lao động - Xã hội 16 Thủ tướng Chính phủ (2015), Quyết định số 1515/QĐ-TTg ngày 03/9/2015 Thủ tướng Chính phủ ban hành Điều lệ tổ chức hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam 17 Võ Thị Thúy Anh, Lê Phương Dung (2010), Nghiệp vụ Ngân hàng đại, Nhà xuất Tài 18 Vương Đình Huệ (2004), Giáo trình Kiểm toán, Nhà xuất Lao động 19 Vũ Ngọc Thuý (2006), Hệ thống kiểm soát nội số ngân hàng đại, Tạp chí Ngân hàng số 9/2006 20 Website: http://www.sbv.gov.vn; http://www.vdb.gov.vn 106 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA CÁN BỘ Chúng thiết kế điều tra nhằm xin ý kiến đánh giá Anh/Chị để phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Tăng cường kiểm tra nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ” Mong anh/chị vui lòng bớt chút thời gian trả lời cho câu hỏi phiếu điều tra Chúng tơi cam kết giữ bí mật thơng tin cá nhân ý kiến anh/chị, không công bố, in ấn, phát hành; có ý nghĩa phục vụ cho nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn quý vị! Thông tin chung người vấn - Họ tên:……………………Tuổi:……… .Nam: Nữ: - Nơi công tác: ……………….Chức vụ tại……… …… ……… - Trình độ chuyên môn: Trung cấp Cao đẳng Đại học Trên đại học Khác - Trình độ ngoại ngữ:………………… Trình độ Tin học:………… - Trình độ lý luận trị: ………………………………………… Các vấn đề liên quan đến chất lượng hoạt động kiểm tra nội Dưới câu hỏi liên quan tới hoạt động kiểm tra Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh NHPT Phú Thọ Anh (Chị) cho biết ý kiến nội dung theo thang điểm từ đến 5, đó: “1: Rất kém; 2: Kém; 3: Trung bình; 4: Tốt; 5: Rất tốt” Khoanh trịn lựa chọn phù hợp Tiêu chí đánh giá I Công tác nguồn nhân lực Chất lượng máy tổ chức Chất lượng nguồn nhân lực phục vụ hoạt động kiểm tra nội Chất lượng xử lý sau kiểm tra nội 5 5 II Các hoạt động kiểm tra Có lập chứng từ cho tất nghiệp 107 Khoanh tròn lựa chọn phù hợp Tiêu chí đánh giá vụ phát sinh khơng? Chứng từ có kiểm tra viên ký duyệt khơng? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám đốc khơng? Q trình thẩm định có Giám đốc trực tiếp thẩm đinh khơng? Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hóa đơn khơng? Mức thu tiền phí có qua kiểm tra viên phê duyệt không? 5 5 5 5 Hoạt động kiểm tra có thực quy trình nghiệp vụ khơng? Có thực việc kiểm tra tn thủ quy trình chế độ khơng? Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm tra trước, sau cho vay không? Xin chân thành cảm ơn quý vị!