Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam – Chi Nhánh Bình Định.pdf

1 i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MUC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 5 1 1 Khái quát về hoạt động tín dụng của Ngân hàng thƣơ[.]

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MUC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Các khái niệm liên quan 1.1.2 Nguyên tắc điều kiện cấp tín dụng Ngân hàng thƣơng mại .6 1.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng 1.2 Chất lƣợng tín dụng 10 1.2.1 Khái niệm chất lƣợng tín dụng .10 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng 11 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng ngân hàng thƣơng mại 13 1.3.1 Nhân tố chủ quan 13 1.3.2 Nhân tố khách quan 15 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT Đ NG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM– CHI NHÁNH B NH ĐỊNH .17 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định .17 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 17 2.1.2 Sự h nh thành Phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 17 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 19 2.1.4 T nh h nh nhân 22 2.1.5 T nh h nh hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 22 2.2 Thực trạng hoạt động chất lƣợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 31 Tai Lieu Chat Luong i 2.2.1 Thực trạng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định .31 2.2.2 Phân tích tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 34 2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng ngân hàng thƣơng mại 40 2.3.1 Nhân tố khách quan 40 2.3.2 Nhân tố chủ quan 47 2.4 Đánh giá chung chất lƣợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 52 2.4.1 Những kết đạt đƣợc .52 2.4.2 Những hạn chế chất lƣợng tín dụng nguyên nhân 53 CHƢƠNG 3:GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH B NH ĐỊNH .56 3.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 56 3.2 Các giải pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định 57 3.2.1 Hoàn thiện tuân thủ nghiêm ngặt quy tr nh cho vay .57 3.2.2 Hồn thiện nâng cấp hệ thống thơng tin đánh giá khách hàng 59 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 60 3.2.4 Giải pháp xử lý nợ tồn đọng, nợ khó địi nợ q hạn 60 3.2.5 Nâng cao chất lƣợng thẩm định phấn tích tín dụng 61 3.2.6 Thiết lập phận riêng chuyên nghiên cứu ngành, phân tích kinh tế 61 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) ii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Trương Thị Thanh Thảo iii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế đất nƣớc đà đổi mới, xây dựng kinh tế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa hội nhập kinh tế giới Trong tr nh vận động kinh tế, quan hệ kinh tế xã hội chuyển biến thay đổi thƣờng xuyên Lĩnh vực tiền tệ - tín dụng- ngân hàng lĩnh vực nhạy cảm kinh tế hoạt động kinh doanh tiền tệ loại h nh mang tính động rủi ro cao, cần đƣợc cải biến nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu khắt khe thị trƣờng Hơn nữa, yêu cầu đặt Ngân hàng phải phát triển không ngừng để thích nghi tồn chế thị trƣờng mà phải giữ vai trò tiên phong việc định hƣớng cho hoạt động doanh nghiệp Do vậy, ngân hàng cần phải động hơn, nhạy cảm tỉnh táo để thực đƣợc vai trò m nh, đáp ứng yêu cầu ngày cao kinh tế Hoạt động ngành ngân hàng gắn liền với chế quản lý kinh tế Nhà nƣớc nên phải đòi hỏi hoạt động theo quy định Nhà nƣớc Hoạt động ngân hàng phải đòn bẩy kinh tế, công cụ kiềm chế đẩy lùi lạm phát nhằm thúc đẩy Phát triển kinh tế Hệ thống ngân hàng đƣợc cải tổ hoạt động có hiệu quả, đóng vai trị nịng cốt thị trƣờng tiền tệ Trong hoạt động ngân hàng thƣơng mại, tín dụng ln nghiệp vụ quan trọng nhất, mang lại nguồn thu nhập để tr hoạt động máy quản lý, đồng thời tích lũy lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động ln tiềm ẩn nhiều rủi ro, gây tổn thất lớn, dẫn đến khả tốn hay phá sản ngân hàng Chính v mà “ chất lƣợng tín dụng” ln vấn đề “ sống, còn” hoạt động kinh doanh mà ngân hàng cần phải quan tâm suốt tr nh tồn phát triển m nh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định chi nhánh hoạt động địa bàn thành phố Quy Nhơn, tỉnh B nh Định Đây vừa môi trƣờng hấp dẫn, vừa tiềm lớn kinh doanh nhƣng đồng thời thách thức không nhỏ Chi nhánh Trong tr nh hoạt động chi nhánh không ngừng quan tâm đến vấn đề củng cố nâng cao chất lƣợng tín dụng Tuy nhiên, nhiều nhân tố khách quan chủ quan mà chất lƣợng tín dụng chƣa hồn tồn đƣợc bảo đảm, cịn có vấn đề tồn tại, vƣớng mắc cần tiếp tục đƣợc nghiên cứu t m giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu tốt cho việc đầu tƣ tín dụng Từ nhận định tơi chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định” làm luận văn thạc sỹ m nh Mục tiêu nghiên cứu - Khái qt lý thuyết tín dụng - Tìm hiểu thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định Đối tƣợng nghiên cứu Chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu luận văn chất lƣợng tín dụng tập trung vào chất lƣợng hoạt động cho vay Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định 4.1 Về không gian Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định 4.2 Về thời gian Số liệu đƣợc thu thập Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định giai đoạn 2016 - 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu 5.1 Phư ng pháp thu th p s liệu Đối với đề tài nghiên cứu này, nghiên cứu sử dụng nguồn liệu thứ cấp để tham khảo phân tích phục vụ cho việc tiến hành nghiên cứu Dữ liệu nghiên cứu đƣợc thu thập từ phòng Kế hoạch – Tài chính, phịng tổ chức Hành chính, Tín dụng, phịng Quản lý rủi ro…của Chi nhánh Ngồi ra, nghiên cứu cịn thu thập đƣợc nhiều thơng tin liên quan đến đề tài nghiên cứu từ Internet, nhƣng tính tin cậy khơng cao nên chủ yếu sử dụng với mục đích tham khảo 5.2 Phư ng pháp xử lý s liệu Tổng hợp chọn lọc thông tin, liệu thu thập liên quan đến đề tài cụ thể phƣơng pháp: + Phân tích theo chiều ngang Sử dụng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối số tƣơng đối + Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo quy mô chung) Với báo cáo quy mô chung, khoản mục báo cáo đƣợc thể tỉ lệ kết cấu so với khoản mục đƣợc chọn làm gốc có tỷ lệ 100% + Phƣơng pháp phân tích, đối chiếu: Dựa số liệu có sẵn để t m ƣu điểm, nhƣợc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng nƣớc nhằm t m rủi ro giải pháp khắc phục hạn chế rủi ro + Phƣơng pháp so sánh: Đây phƣơng pháp dựa số liệu có sẵn để tiến hành đối chiếu (về tƣơng đối, tuyệt đối) thƣờng so sánh năm để t m tăng giảm giá trị cho q tr nh phân tích kinh doanh nhƣ trình khác + Phƣơng pháp thống kê, tổng hợp số liệu, tài liệu: Là phƣơng pháp tổng hợp lại thông tin, liệu thu thập đƣợc nhằm phục vụ cho công việc nghiên cứu - Và số phương pháp khác Kết cấu đề tài Trên sở mục tiêu giải quyết, nội dung luận văn gồm: Chƣơng Cơ sở lý luận chất lƣợng tín dụng ngân hàng thƣơng mại Chƣơng Thực trạng chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định Chƣơng 3: Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 7.Tổng quan tài liệu nghiên cứu Qua t m tòi tham khảo số tài liệu nghiên cứu , tác giả nhận thấy có tài liệu liên quan đến đề tài chất lƣợng tín dụng nhƣ: – Luận văn thạc sỹ, Nâng cao chất lƣợng tín dụng NHTM cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam tr nh hội nhập tác giả Nguyễn Thị Thu Đông (2012) [9] Tác giả tập trung nghiên cứu cách toàn diện CLTD NHTM, từ phân tích cụ thể cho NHTM cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam - Luận văn thạc sỹ “Chất lƣợng tín ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Hào” tác giả Vũ Hải Hƣờng (2018) Trên sở kế thừa phát triển công tr nh nghiên cứu trƣớc đây, đề tài tiếp tục nghiên cứu chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định nhằm đƣa khuyến nghị đề xuất để nâng cao chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Định nói riêng CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Các khái niệm liên quan  Quan niệm tín dụng Tín dụng phạm trù kinh tế sản phẩm kinh tế hàng hóa Tín dụng đời, tồn qua nhiều h nh thái kinh tế - xã hội Quan hệ tín dụng đƣợc phát sinh từ thời kỳ chế độ công xã nguyên thủy bắt đầu tan rã Khi chế độ tƣ hữu tƣ liệu sản xuất xuất hiện, đồng thời xuất quan hệ trao đổi hàng hóa Thời kỳ này, tín dụng đƣợc thực dƣới h nh thức vay mƣợn vật hàng hóa Về sau, tín dụng chuyển sang h nh thức vay mƣợn tiền tệ Tín dụng việc bên (bên cho vay) cung cấp nguồn tài cho đối tƣợng khác (bên vay) bên vay hồn trả tài cho bên cho vay thời hạn thỏa thuận thƣờng kèm theo lãi suất Do hoạt động làm phát sinh khoản nợ nên bên cho vay gọi chủ nợ, bên vay gọi nợ Do đó, tín dụng phản ánh mối quan hệ hai bên - Một bên ngƣời cho vay, bên ngƣời vay Quan hệ hai bên ràng buộc chế tín dụng, thỏa thuận thời gian cho vay, lãi suất phải trả Theo luật Tổ chức tín dụng năm 2010 th “Tín dụng bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi” Nó thể nội dung: chuyển giao quyền sở hữu lƣợng giá trị từ ngƣời sang ngƣời khác; chuyển giao mang tính tạm thời; hồn lại lƣợng giá trị chuyển giao cho ngƣời sở hữu phải kèm theo lƣợng giá trị dôi thêm gọi lợi tức.[7]  Quan niệm tín dụng ngân hàng “Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhƣợng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng thời hạn định với khoản chi phí định” Về chất, tín dụng ngân hàng có h nh thức giống nhƣ tín dụng nói chung nhƣng có khác biệt quan hệ tín dụng xảy bên ngân hàng, tổ chức tín dụng khác với bên tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế Tín dụng ngân hàng h nh thức tín dụng phổ biến nay, khơng góp phần giải đƣợc yêu cầu cấp bách tín dụng thƣơng mại mà cịn có vai trò lớn việc cung cấp vốn tạo động lực cho kinh tế phát triển 1.1.2 Nguyên tắc điều kiện cấp tín dụng Ngân hàng thư ng mại a Nguyên tắc cấp tín dụng Theo khoản 14 Điều Luật Tổ chức tín dụng năm 2010 Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ thông qua ngày 16 tháng năm 2010 ban hành, cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác [7] Từ cho thấy ngun tắc cấp tín dụng Ngân hàng thƣơng mại dựa ba nguyên tắc Thứ nhất, sử dụng vốn vay mục đích để thoả thuận hợp đồng tín dụng (cho vay có mục đích, có kế hoạch có hiệu quả) Cho vay có kế hoạch, có mục đích có hiệu Tức là, đơn vị có nhu cầu vay vốn Ngân hàng phải có kế hoạch, đơn xin vay gửi ngân hàng với đầy đủ nội dung sau: Số tiền vay, thời hạn sử dụng vốn vay, mục đích sử dụng vốn vay tính hiệu vốn vay ngân hàng Trên sở ngân hàng kiểm tra xem xét, thấy đồng vốn vay ngân hàng đem lại hiệu kinh tế trả nợ hạn th định cho vay Mặt khác sở kế hoạch xin vay vốn ngƣời xin vay, thân ngân hàng phải xây dựng kế hoạch cho vay vốn m nh để chủ động việc đầu tƣ tín dụng Nguyên tắc đảm bảo cho khách hàng vay vốn có đủ vốn vay vốn có kế hoạch Đồng thời nguyên tắc nhằm tiết kiệm đồng vốn, đầu tƣ vốn có trọng điểm có hiệu kinh tế cao Ngồi cịn tăng cƣờng giám đốc đồng tiền ngân hàng đơn vị vay vốn ngân hàng Trƣờng hợp khách hàng có nhu cầu vay vốn phát sinh kế hoạch, ngân hàng xét thấy cần thiết hợp lý, cân nguồn vốn m nh, cho vay bổ sung cho ngƣời vay Vốn vay phải sử dụng cam kết mục đích Thứ hai, ngƣời vay vốn phải hoàn trả kỳ hạn vốn lãi Bởi v , nguồn vốn cho vay ngân hàng chủ yếu nguồn vốn tập trung huy động từ thành phần kinh tế xã hội Do vậy, ngƣời vay vốn ngân hàng sau kỳ hạn định phải hồn trả đầy đủ gốc lãi cho ngân hàng Đơn vị vay vốn sau thời gian định phải trả cho ngân hàng khoản lợi tức thoả thuận, v nguồn thu chủ yếu ngân hàng sở cho ngân hàng tiến hành hạch toán kinh doanh thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nƣớc, đến thời kỳ trả nợ mà đơn vị vay vốn không trả cho ngân hàng th ngân hàng chuyển sang nợ hạn đơn vị phải chịu lãi suất cao lãi suất thơng thƣờng Đồng thời đảm bảo thống vận động vật tƣ, hàng hoá vận động tiền tệ kinh tế , góp phần ổn định tiền tệ ổn định giá Với nguyên tắc ngân hàng bảo toàn đƣợc vốn , kịp thời đƣa vốn vào hoạt động kinh doanh m nh, có thu để bù đắp chi có lãi nhằm tr Phát triển hoạt động thân ngân hàng Thứ ba, cho vay có giá trị vật tƣ đảm bảo Các đơn vị muốn vay vốn ngân hàng phải xuất tr nh đầy đủ chứng từ, hoá đơn, hợp đồng mua bán hàng hố Trên sở cán ngân hàng tiến hành xét cho vay tƣơng đƣơng với giá trị vật tƣ hàng hoá đƣợc ghi chứng từ, hoá đơn hợp đồng Điều áp dụng với doanh nghiệp Nhà nƣớc Còn doanh nghiệp quốc doanh muốn vay vốn ngân hàng phải chấp tài sản, ngân hàng xét cho vay thông thƣờng 60-70% giá trị chấp Thế chấp hàng hố thơng thƣờng chứng từ có giá nhƣ tín phiếu , kỳ phiếu, cổ phiếu, giấy chứng nhận quyền sở hữu bất động sản Hoặc vay vốn thơng qua bảo lãnh tổ chức kinh tế , tổ chức tín dụng có uy tín Trong suốt q tr nh sử dụng vốn vay, đơn vị vay vốn ln có giá trị vật tƣ tƣơng đƣơng làm bảo đảm Nguyên tắc giúp cho đơn vị sử dụng vốn vay cách có hiệu Ngân hàng cho vay vốn an tồn tránh rủi ro khơng đáng có hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh, nguyên tắc bảo đảm quan hệ cân đối tiền tệ hàng hố lƣu thơng góp phần b nh ổn giá Ba nguyên tắc nói có quan hệ mật thiết, gắn bó với thành tổng thể thống nhất, có ảnh hƣởng lớn đến quan hệ tín dụng ngân hàng với thành phần kinh tế , phòng ngừa đƣợc yếu tố rủi ro đảm bảo an tồn tín dụng Và để "Vừa tạo tiền đề, vừa gây sức ép buộc đơn vị kinh tế t m biện pháp nâng cao hiệu kinh tế" , hoạt động tín dụng ngân hàng cần chuyển mạnh hƣớng sang hạch toán kinh doanh thực sự, thúc đẩy khẩn trƣơng tổ chức xếp lại kinh tế - khách thể tín dụng ngân hàng, phù hợp với chế thị trƣờng có Do tr nh độ nghiệp vụ cán tín dụng trẻ cịn chƣa vững, thiếu kinh nghiệm, đặc biệt cán trẻ, chƣa nắm bắt đƣợc thông tin hoạt động khách hàng vay vốn, khả điều tra, t m kiếm thông tin cịn hạn chế Bên cạnh đó, việc xử lý thơng tin cịn yếu dẫn đến việc thẩm định, phân tích khách hàng vay vốn đạt hiệu khơng cao Do số cán tín dụng khơng thực quy tr nh tín dụng Quy tr nh tín dụng đƣợc coi kim nam cho hoạt động tín dụng cán tín dụng Tuy nhiên, tr nh xử lý t nh cho vay cụ thể th cán tín dụng khơng thực đầy đủ dẫn đến nguy họ mắc sai lầm lớn, mang lại rủi ro tín dụng cho Ngân hàng Mặc dù ngân hàng quy định việc cho vay phải thực theo quy định NHNN nhƣng thực quy tắc đơi cịn mơ hồ Do việc kiểm tra, kiểm soát sau cho vay cán tín dụng khơng tốt Hoạt động tín dụng hoạt động phức tạp nhạy cảm, thực tốt theo quy tr nh tín dụng xong mà cịn phải theo dõi tr nh sử dụng vốn có mục đích hay khơng, doanh nghiệp gặp phải khó khăn g tr nh hoạt động để chủ động đƣa giải pháp, tƣ vấn thiết thực - Từ phía thơng tin tín dụng: Thơng tin khách hàng nguồn thông tin quan trọng cơng tác tín dụng, nguồn thơng tin bao gồm thông tin t nh h nh tài thể báo cáo tài hàng tháng doanh nghiệp thông tin từ quan ngôn luận khác nhƣ báo đài từ nội ngân hàng, từ Bộ chủ quản Trong nhiều trƣờng hợp thiếu thông tin thông tin sai lệch, thiếu xác mà cán tín dụng chủ quan không kiểm tra chi tiết , cụ thể kiểm tra sơ sài trrong khách hàng cố t nh che đậy thông tin đƣa thông tin không xác dẫn tới nhận định sai lầm khách hàng rủi ro xảy Đặc biệt nƣớc ta tính xác thơng tin doanh nghiệp cung cấp không đảm bảo v nhiều lý cơng tác kiểm tra, kiểm tốn doanh nghiệp chƣa đƣợc trọng mực Chƣa có liên thông với quan khác nhƣ thuế, hải quan để kiểm chứng thơng tin tài khách hàng cung cấp 54 * guyên nhân dẫn đến h n chế cấu t n dụng chưa hợp lý - Vốn cho vay tập trung vào số doanh nghiệp lớn, dự án lớn, lĩnh vực nên ngân hàng phải đối mặt với rủi ro cao doanh nghiệp làm ăn thua lỗ phá sản - Ngân hàng nằm địa bàn dân cƣ đông đúc hoạt động kinh doanh diễn sôi nên thu hút đƣợc nhiều khách hàng song phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt hàng loạt ngân hàng khác  guyên nhân từ ph a khách hàng - Do lực ngƣời vay Năng lực ngƣời vay yếu thể yếu khâu tổ chức nhân sự, quản lý nội bộ, quản lý sử dụng vốn nhƣ tổ chức mạng lƣới phân phối, bán hàng chƣa bộc lộ đƣợc ƣu điểm, mạnh… Những khoản tín dụng đƣợc cấp khơng phải liều thuốc hữu hiệu cho doanh nghiệp, tác dụng đến đâu lại phụ thuộc vào than ngƣời vay sử dụng nhƣ - Do khách hàng khơng có thiện chí trả nợ Đơi rủi ro khách hàng gây cho ngân hàng tr nh độ, lực khách hàng hạn chế mà yếu tƣ cách đạo đức Mặc dù ngƣời vay thƣờng cam kết trả nợ hạn đầy đủ theo nhƣ điều khoản hợp đồng tín dụng Song có khách hàng có ý định lừa đảo nhằm chiếm dụng vốn Ngân hàng từ đầu Điều phần cán tín dụng chƣa cẩn thận xem xét cách thiếu tồn diện mức độ tín nhiệm khách hàng - Do doanh nghiệp bán hàng mà chƣa thu hồi đƣợc vốn Đây tƣợng phổ biến kinh tế thị trƣờng tƣợng mua – bán chịu Một số công ty trao hàng nhƣng bị đối tác dây đƣa t nh h nh tài khó khăn đột ngột dẫn tới việc không trả đƣợc tiền hàng, ngƣời vay không thu hồi kịp số vốn vay nên chậm toán nợ cho Ngân hàng 55 CHƢƠNG GIẢI PH P NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PH T TRIỂN VIỆT NAM – CHI NH NH NH ĐỊNH 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định Để hƣớng tới phát triển bền vững, BIDV xác định mục tiêu chiến lƣợc giai đoạn 2021 - 2025, cụ thể nhƣ sau: Năng lực tài lành mạnh đáp ứng u cầu an tồn hoạt động theo quy định thông lệ tốt,làm tảng tăng trƣởng quy mô hoạt động, gia tăng thị phần tr vị đứng đầu thị trƣờng ngân hàng Hiệu hoạt động bền vững sở nâng cao chất lƣợng tài sản, cấu lại nguồn thu, nâng dần tỷ trọng thu nhập phi tín dụng cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng - tài - bảo hiểm tốt cho khách hàng Cơ cấu khách hàng chuyển dịch tích cực, phát triển khách hàng FDI, tr vị ngân hàng đứng đầu Việt Nam thị phần phân khúc khách hàng bán lẻ SME Quản trị điều hành minh bạch, hiệu theo thông lệ, phấn đấu niêm yết thị trƣờng chứng khoán nƣớc ngồi Đi đầu cơng nghệ thơng tin ứng dụng ngân hàng số Việt Nam hoạt động kinh doanh quản trị điều hành, thích ứng đƣợc với thay đổi thời đại ảng 3.1 Kế hoạch năm 2021 IDV ình Định T CHỈ TIÊU Dƣ nợ tín dụng Huy động vốn Lợi nhuận trƣớc thuế hợp Tỷ lệ nợ xấu (theo TT02) Tỷ lệ chi trả cổ tức KẾ HOẠCH NĂM 2021 Tăng trƣởng 10-12%, đảm bảo tuân thủ Giới hạn tín dụng NHNN giao Phù hợp với sử dụng vốn, cân tốc độ tăng trƣởng tín dụng, dự kiến tăng trƣởng 12-15% 13.000 tỷ đồng, đảm bảo phù hợp với diễn biến thị trƣờng, lực BIDV trƣớc tác động dịch Covid điều chỉnh sở phê duyệt KHTC NHNN < 1,6% Không thấp mức thực năm 2020 ( guồn : Báo cáo thường niên 2020) Đội ngũ nhân chất lƣợng cao đảm bảo yêu cầu phát triển ngành ngân hàng xu hội nhập CMCN 4.0; Phát triển văn hóa doanh nghiệp, xây dựng tr 56 môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp, đại, học hỏi, sáng tạo, trách nhiệm xã hội Chính v mà định hƣớng hoạt động tín dụng ngân hàng BIDV nói chung nhƣ chi nhánh ngân hàng B nh Định nói riêng là: Thứ tổ chức thực sách tiền tệ chặt chẽ, thận trọng, linh hoạt, phối hợp hài hịa với sách tài khóa, đặc biệt đảm bảo khả khoản tăng trƣởng tín dụng Thứ hai tăng cƣờng quản trị rủi ro phát triển bền vững Thứ ba tiếp tục thực chiến lƣợc dài hạn m nh đƣa ứng dụng khoa học cơng nghệ cao nhằm đại hóa nơng nghiệp Việt Nam Thứ tƣ đảm bảo tỷ lệ nợ hạn đạt mức an toàn Thứ năm cần trọng đến chất lƣợng đội ngũ hoạt động tín dụng nhƣ trọng đến cơng tác quản lý rủi ro tín dụng 3.2 Các giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định 3.2.1 Hồn thiện tn thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay Quy tr nh cho vay ngân hàng đƣợc áp dụng vận hành cách khoa học Tuy nhiên tr nh thực tế thực th cần trọng vào giai đoạn: Giai đoạn 1: kiểm tra thông tin hồ sơ khách hàng, bƣớc quan trọng cần phải tiến hành cẩn thận Bởi thông tin khách hàng đƣa gần nhƣ mang tính định em có cho vay hay không Nên để tránh độ rủi ro cao th phải xác minh lại thông tin có xác hay khơng thơng tin từ phía khách hàng đơi thơng tin chủ quan từ phía họ v cán tín dụng phải tận dụng hết tồn thơng tin có đƣợc từ quan ban ngành có chức năng, từ trung tâm thơng tin tín dụng NHNN để xác thực lại Giai đoạn 2: thẩm định phƣơng án vay vốn khả trả nợ thẩm định phƣơng án vay vốn th nhân viên tín dụng cần phải t m hiểu kỹ xác nguồn vốn tự có mà doanh nghiệp có, tính h nh kinh doanh doanh nghiệp nhƣ có đủ khả khai thác hiệu nguồn vốn cho vay hay khơng có khả trả nợ thời gian nhanh hay chậm Bởi thực tế cho ta thấy dự án có tỷ lệ vốn tự có lớn th họ sử dụng nguồn vốn có hiệu rủi ro hạn chế nhiều Cần đảm bảo số tỷ lệ nhƣ sau: tỷ lệ vốn tự có 57 vốn vay lớn 1, lãi ròng khấu hao lớn tổng nợ đến hạn phải trả… cần yêu cầu doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính, kinh doanh sản xuất m nh hàng tháng, hàng quý Khi đánh giá khả trả nợ khách hàng vay vốn th cán tín dụng cần phải biết đƣợc doanh nghiệp dùng nguồn tiền từ đâu để trả nợ thức, nguồn thu khác mà khách hàng cm kết trả cho ngân hàng nguồn trả nợ chín gặp vấn đề Bên cạnh khơng thể khơng em xét rủi ro tiềm tàng xảy mà bƣớc đầu chƣa thẩm định đƣợc nhằm điều chỉnh thời hạn cho vay thu hồi nợ hợp lý Trong trƣờng hợp th cán tín dụng phải tránh quan điểm cho vay hoàn toàn dựa vào tài sản đảm bảo trức tiếp bên thứ ba bả lãnh v việc xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ thƣờng nhiều thời gian tiền Giai đoạn 3: định cho vay Trƣớc đƣa định cho vay th cần phải tập hợp lại thông tin mà thu thập đƣợc khách hàng, thị trƣờng, sách kinh tế… để hiểu đƣợc rõ rủi ro gắp phải định cho vay Cần phải kiểm tra kỹ lƣỡng lần cuối thông tin Đối với khoản vay cần thơng qua hội đồng tín dụng để xét duyệt th cần phải có thời gian nghiên cứu hồ sơ cụ thể phải có ý kiến văn tất thành viên hội đồng trƣớc họp để định Giai đoạn 4: kiểm tra sử dụng vốn sau cho vay Đây giai đoạn có ý nghĩa việc phòng ngừa rủi ro giảm thiểu rủi ro Bởi khoản vay tốt đến có sai sót định Việc kiểm tra đề đảm bảo hoạt động tốt theo dự kiến, khoản vay không bị xấu đƣa vào sử dụng, tránh gây hậu nặng nề Các vấn đề cần em xét sau cho vay nhƣ: - Cần theo dõi cẩn thận t nh h nh sử dụng vốn vay khách hàng em nguồn vốn có đƣợc sử dụng nhƣ hợp đồng ký không? Nếu có sai lệch th cần phải có nguyên nhân hợp lý - Mô tả thực tế sử dụng vốn vay so với chứng từ xuất tr nh dự kiến ban đầu - Ngân hàng cần phải quản lý, nắm rõ đƣợc nguồn thu nhập khách hàng Trong hợp đồng ký kết trƣớc cho vay vốn th cần phải thỏa thuận việc khách hàng chuyển doanh thu sử dụng dịch vụ ngân hàng Điều giúp cho 58 ngân hàng biết đƣợc nguồn trả nợ nhƣ thông qua phí dịch vụ tăng thêm nguồn thu cho ngân hàng - Cần phải thực phép so sánh yếu tố dự án ban đầu với g thực tế xảy nhƣ: thị trƣờng tiêu thụ, t nh h nh sở vật chất t nh trạng tài sản chấp, cầm cố thời điểm kiểm tra - Cần theo dõi thay đổi hoạt động tổ chức kinh doanh, máy quản lý, tính h nh tài chính, nhân sự, nguồn thu nhập…tất yếu tố ảnh hƣởng đến việc trả nợ khách hàng Các cán cần kiểm tra tốt giai đoạn tinh thần trung thực có trách nhiệm cao Nếu phát điều bất thƣởng khoản vay sớm tốt để có hƣờng giải tốt Cần thiết nên thành lập ban kiểm tra chéo giai đoạn để đảm bảo tính khách quan cơng tác kiểm tra Ngồi có thay đổi nhân cán kiểm tra th cần phải bàn giao lại công việc cách rõ ràng từ công việc đến trách nhiệm 3.2.2 Hoàn thiện nâng cấp hệ th ng thông tin đánh giá khách hàng Trong ngành kinh tế thơng tin đóng vai trị quan trọng đặc biệt ngân hàng th thông tin có vai trị nhƣ mang tính định đến thành bại hợp đồng cho vay Chính v vần nâng cao hệ thống thông tin khách hàng việc cấp thiết Các thông tin cần thu thập khách hàng, đánh giá giá trị tài sản đảm bảo, thông tin tiềm khách hàng, tiểm thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm dự án, tiềm phát triển dƣ án… việc hệ thống thông tin không đầy đủ liệu không xác gây khó khăn việc phân tích khách hàng Mặc dù có hệ thống thơng tin nguồn thơng tin tín dụng CIC Tuy nhiên chƣa thật phát triển nhiều, nên thông tin cịn có nhiều hạn chế Bên cạnh có nhiều phƣơng pháp nhƣ liên hệ nhiều ngân hàng trao đổi thơng tin cho nhiên có cạnh tranh ngân hàng nên cách cịn có nhiều hạn chế Chính v nâng cao hệ thơng thơng tin đánh giá khách hàng vơ cần thiết Để hồn thiện nâng cấp hệ thống thông tin cần: - Lập ngân hàng liệu, tổng hợp lại thơng tin m nh có đƣợc - Cần đa dạng hóa nguồn thơng tin cần trực tiếp thu thập thơng tin thực tế thu thập thông tin từ đối tác khách hàng từ ngân hàng bạn 59 - Cần thiết thành lập tổ thơng tin tín dụng ngân hàng để bổ sung thêm kênh có thơng tin để đối chiếu lại thông tin không cân xứng nhằm hạn chế rủi ro 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Các cán tín dụng đóng vai trị quan trọng định đến thành công thất bại hợp đồng cho vay Chính v nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực điều thiếu giải pháp cần đƣợc tập trung vào điểm sau: - Đào tạo đội ngũ cán cách thƣờng xuyên tổ chức lớp huấn luyện đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ để cập nhật thông tin nhƣ thông tin nhất, quy định pháp luật tín dụng cần thiết phải bồi dƣỡng thêm cho cán chuyên môn ngoại ngữ để phục vụ cho nhóm khách hàng dùng vốn đầu tƣ nƣớc ngồi - Cần địi hỏi cao tính trung thực cán phải yêu cầu cán ngân hàng tu dƣỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm cán cƣơng vị cao th phải gƣơng mẫu Cần có chế độ khen thƣởng hợp lý, công 3.2.4 Giải pháp xử lý nợ tồn đọng, nợ khó địi nợ hạn - Quản lý tồn đọng, khó địi, nợ q hạn cơng việc tồn tr nh phòng ngừa, kiểm tra, giám sát rủi ro xảy Điều thực nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Cần thực biện pháp thu hồi nợ hạn Đối với khoản nợ hạn b nh thƣờng th cần đôc thúc nhanh tr nh thu hồi bên cạnh cần phải kiểm tra tính h nh tài chính, tài sản đảm bảo nhƣ hợp đồng Ngân hàng cần có biện pháp cách thức giúp đỡ cho khách hàng giải đƣợc khó khăn trƣớc mắt, điều tạo hai bên có lợi theo t nh h nh cụ thể khoản nợ mà có cách giải khác nhƣ xử lý tài sản tiền vay, khoanh nợ xóa nợ, lý doanh nghiệp, bán nợ cho tổ chức có khả mua, sử dụng quỹ dự phòng Quỹ dự phòng giúp ngân hàng đảm bảo an toàn cho khoản nợ hạn bù đắp đƣợc phần tổn thất tín dụng gây Nếu nhƣ khách hàng có nguyên nhân khách quan mà trả nợ đƣợc đùng nhƣ thời hạn th ngân hàng nên tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng 60 Đối với nợ có khả thu hồi th yêu cầu gán nợ cho ngân hàng tài sản đảm bảo, phát mại tài sản đảm bảo thu hồi vốn vay, tiến hành thủ tục pháp lý có tƣợng cố ý trả chậm Đối với khoản nợ khơng có khả thu hồi th làm thủ tục trích quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp Đối với nợ khơng thu hồi đƣợc có tài sản đảm bảo mà NH không xử lý đƣợc th bàn giao tồn số nợ sang cơng ty mua bán nợ Việc trả nợ phải em xét cách kỹ lƣỡng, xuất dấu hiệu việc chậm trễ th cần phải có biện pháp điều chỉnh xử lý Không theo dõi khoản riêng lẻ mà nên tập trung lại theo dõi theo danh mục để phát rủi ro tập trung Cần tổng hợp lại thông tin nhƣ đa số khoản tín dụng có đặc điểm rủi ro giống nhƣ nào… điều dễ gây rủi ro ngành 3.2.5 Nâng cao chất lượng thẩm định phấn tích tín dụng Cần chấp hành thực quy tr nh phân tích, càn tín dụng không nên chủ quan, đánh giá phiến diện từ chiều mà nên nh n nhiều phƣơng diện để có đánh giá kết luận xác Những cán cần trực tiếp thi sát em xét hoạt động kinh doanh khách hàng không nên ngồi nhận báo cáo tài hàng tháng Điều giúp họ có đƣợc thơng tin xác kịp thời nhƣ có biến động xảy trính trả nợ thơng tin giấy tờ có điều thiếu sót khơng xác nên thực tế giúp cho ngân hàng khắc phục đƣợc phần sai sót 3.2.6 Thiết l p ph n riêng chuyên nghiên cứu ngành, phân tích kinh tế Khi nghiên cứu ngành phân tích kinh tế ngành để đƣa hệ thống tiêu tài trung b nh ngành từ dự báo đƣợc xu hƣớng phát triển ngành tƣơng lai Chính v phần dự báo phần rủi ro xảy ngành kinh tế Điều quan trọng công đoạn có nên định cho vay hay khơng Việc phân tích đƣa đƣợc định hƣớng cho hoạt động tín dụng, mang lại cho ngân hàng nhiều điểm lợi thế, tăng khả cạnh tranh với đối thủ 61 KẾT LUẬN Chất lƣợng tín dụng chƣa không vấn đề cũ Ngân hàng thƣơng mại nói chung BIDV B nh Định nói riêng Nó ln địi hỏi phải đƣợc nâng cao suốt tr nh hoạt động ngân hàng Chuyên đề hệ thống hố lý luận tín dụng, chất lƣợng tín dụng, tầm quan trọng việc nâng cao chất lƣợng tín dụng Từ nghiên cứu lý luận, soi rọi vào thực tiễn hoạt động BIDV B nh Định, phân tích đánh giá chất lƣợng tín dụng để từ t m nguyên nhân, nhân tố ảnh hƣởng tới chất lƣợng tín dụng Từ lý luận thực tiễn, chuyên đề đƣa số giải pháp phù hợp với điều kiện BIDV B nh Định nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng Cho đến cơng tác tín dụng, Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh B nh Định đạt đƣợc số thành tựu đáng kể khơng cịn hạn chế Hy vọng tƣơng lai Ngân hàng tr phát triển thành đó, góp phần cấp vốn cách có hiệu cho kinh tế tỉnh B nh Định nói riêng nƣớc nói chung Chất lƣợng tín dụng đề tài rộng phức tạp, cần đƣợc hoàn thiện thƣờng xuyên lý luận thực tiễn Dù thân cố gắng t m tòi học hỏi nghiên cứu, song luận văn khơng thể tránh đƣợc thiếu sót Tác giả mong tiếp tục nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ quý Thầy, Cô giáo; đồng nghiệp ngƣời quan tâm đến vấn đề để luận văn đƣợc hoàn thiện hơn./ 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt BIDV B nh Định (2016,2017,2018,2019), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh BIDV chi nhánh B nh Định năm 2016,2017,2018,2019 phƣơng hƣớng nhiệm vụ kinh doanh năm 2017,2018,2019,2020 Nguyễn Thị Thu Đông (2012), “Nâng cao chất lƣợng tín dụng NHTM cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam tr nh hội nhập”, T p Ch ngân hàng Việt am Phan Thị Thu Hà (2013), gân hàng thương m i, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Vũ Hải Hƣờng (2018), “Chất lƣợng tín ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thôn Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Hào”, T p Ch ngân hàng Việt Nam Nguyễn Minh Kiều (2017), ghiệp vụ ngân hàng hi ện đ i, NXB Thống kê http/www.vneconomy.vn Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam, Quyết định số 493/2014/QĐ-NHNN phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam, Thông tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 1/12/2016 NHNN quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, Chi nhánh ngân hàng nƣớc khách hàng Luật tổ chức tín dụng, Số 47/2010/QH12 10 Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14 11 Lê Văn Tƣ (2005), Quản trị ngân hàng thương m i, NXB Tài 63 GI O DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LUẬN VĂN THẠC SỸ ĐỀ TÀI GIẢI PH P NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PH T TRIỂN VIỆT NAM - CHI NH NH NH ĐỊNH Sinh viên thực : L p : Ngƣời hƣ ng dẫn : Bình Định, tháng năm 2021 48 DANH MỤC C C CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU STT Chữ viết tắt Ghi đầ đủ BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam DNCV Dƣ nợ cho vay DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ HDHDV Hoạt động huy động vốn HDTD Hoạt động tín dung HD DV Hoạt động dịch vụ KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KQHĐV Kết huy động vốn 10 NHNN Ngân hàng Nhà Nƣớc 11 NHTM Ngân hàng Thƣơng Mại 12 TMCP Thƣơng mại cổ phần xlix DANH MỤC ẢNG IỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1: T nh h nh sử dụng lao động BIDV B nh Định .22 Bảng 2.2: T nh h nh huy động vốn Chi nhánh giai đoạn 2016-2019 22 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh BIDV B nh Định 29 Bảng 2.4: T nh h nh tín dụng BIDV B nh Định giai đoạn 2016 - 2019 31 Bảng 2.5: Bảng dƣ nợ cho vay theo thời hạn vay 33 Bảng 2.6: Phân loại nợ hạn theo nhóm BIDV B nh Định ……………………….35 Bảng 2.7: Phân loại nợ xấu theo nhóm BIDV B nh Định ………………… ……….35 Bảng 2.8 Hiệu suất sử dụng vốn (H1) BIDV B nh Định……………………….…….36 Bảng 2.9 Hiệu suất sử dụng vốn (H2) BIDV B nh Định 36 Bảng 2.10: Phân loại tài sản theo phƣơng pháp định lƣợng, định tính mức trích lập dự phịng 37 Bảng 2.11: Kết tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD BIDV B nh Định 38 Bảng 2.12: Khả bù đắp rủi ro BIDV B nh Định 39 Bảng 2.13: Tổng hợp tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng 52 Bảng 3.1 Kế hoạch năm 2021 BIDV B nh Định………………………….…… 56 l DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức BIDV B nh Định 19 Sơ đồ 2.2: Hệ thống hóa định sử dụng quy tr nh tín dụng BIDV 49 Sơ đồ 2.3: Các phận quy tr nh cấp tín dụng BIDV…………………… 50 DANH MỤC IỂU ĐỒ, H NH: IỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Biểu đồ huy động vốn theo kỳ hạn gửi giai đoạn 2017 – 2019 ……….25 Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng trƣởng kinh tế Việt Nam theo dự báo OUB……………….32 HÌNH H nh 2.1: Doanh thu, chi phí , lợi nhuận BIDV B nh Định qua năm……… 30 li lii