Báo cáo kế hoạch tài chính công ty cổ phần tập đoàn thiên long giai đoạn 2023 đến 2028 Thu thập căn cứ cho việc dự báo nhu cầu tài chính Thiết lập giả thiết cho việc dự báo nhu cầu tài chính giai đoạn 20232028 Dự kiến báo cáo tài chính giai đoạn 20202024 Tiến hành phân tích tình huống Định hướng giải pháp cân đối tài chính
BÁO CÁO KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THIÊN LONG GIAI ĐOẠN 2023 - 2028 MỤC LỤC Thu thập cho việc dự báo nhu cầu tài 1.1 Chính sách, chế độ tài hành Thiên Long 1.1.1 Cơ sở việc lập báo cáo tài hợp .2 1.1.2 Năm tài .2 1.1.3 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1.1.4 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán 1.1.5 Ghi nhận số tài khoản kế toán 1.1.6 Đánh giá tình hình kinh tế vĩ mô Việt Nam 1.2 Chiến lược tài giai đoạn 2018 - 2022 1.2.1 Báo cáo tài giai đoạn 2018 - 2022 .9 1.2.2 Tình hình tài 11 1.3 Kế hoạch kinh doanh giai đoạn 2023-2028 16 Thiết lập giả thiết cho việc dự báo nhu cầu tài giai đoạn 2023-2028 .17 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 2.2 Bảng cân đối kế toán 20 2.3 Tổng hợp giả thiết giai đoạn 2023-2028 Công ty .20 Dự kiến báo cáo tài giai đoạn 2020-2024 21 3.1 Dự kiến báo cáo kết hoạt động kinh doanh 21 3.2 Dự kiến bảng cân đối kế toán 22 Tiến hành phân tích tình .24 Định hướng giải pháp cân đối tài 25 5.1 Chênh lệch tổng tài sản tổng nguồn vốn 25 Bảng cho thấy có chênh lệch tài sản nguồn vốn năm theo hướng khác mức độ tương đối nhỏ so với quy mơ tổng tài sản Tập đồn Thiên Long .26 5.2 Giải pháp điều chỉnh 26 5.3 Kết sau điều chỉnh 26 5.3.1 Bảng cân đối kế toán sau điều chỉnh 26 5.3.2 Nhận xét chung tình hình tài .29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 Thu thập cho việc dự báo nhu cầu tài 1.1 Chính sách, chế độ tài hành Thiên Long 1.1.1 Cơ sở việc lập báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp lập theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài hợp Báo cáo tài hợp lập theo nguyên tắc giá gốc ngoại trừ khoản đầu tư vào công ty liên kết hợp kinh doanh trình bày thuyết minh 2.5 Báo cáo tài hợp kèm theo khơng nhằm mục đích trình bày tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh hợp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp theo nguyên tắc thơng lệ kế tốn thường chấp nhận nước thể chế khác nước Việt Nam Các ngun tắc thơng lệ kế tốn sử dụng nước Việt Nam khác với nguyên tắc thơng lệ kế tốn nước thể chế khác 1.1.2 Năm tài Năm tài Cơng ty ngày tháng đến ngày 31 tháng 12 1.1.3 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Tập đồn sử dụng đơn vị tiền tệ kế tốn trình bày báo cáo tài hợp Đồng Việt Nam (“VND” “Đồng”) Khi hợp báo cáo tài chính, báo cáo tài cơng ty lập đồng tiền khác với đồng tiền báo cáo tài Cơng ty, Cơng ty phải chuyển đổi báo cáo tài cơng ty sang đồng tiền báo cáo Công ty theo nguyên tắc sau: » Tài sản nợ phải trả quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế cuối năm; » LNST/(lỗ lũy kế) chưa phân phối quy đổi cách tính tốn theo khoản mục doanh thu, chi phí báo cáo kết hoạt động kinh doanh; » Các khoản mục thuộc báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ quy đổi theo tỷ giá bình quân năm báo cáo; » Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh chuyển đổi báo cáo tài cơng ty phản ánh lũy kế tiêu “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” phần vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế toán hợp 1.1.4 Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ ghi nhận thu nhập chi phí báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Tài sản nợ phải trả tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày bảng cân đối kế toán hợp quy đổi theo tỷ giá mua tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi Tập đoàn thường xuyên có giao dịch áp dụng ngày bảng cân đối kế toán hợp Các khoản ngoại tệ gửi ngân hàng ngày bảng cân đối kế toán hợp quy đổi theo tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi Tập đồn mở tài khoản ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc quy đổi ghi nhận thu nhập chi phí báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 1.1.5 Ghi nhận số tài khoản kế toán TSCĐ phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm chi phí liên quan trực tiếp đến việc có TSCĐ trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá TSCĐ chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí phát sinh khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí sản xuất kinh doanh năm TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng để giảm dần giá trị phải khấu hao suốt thời gian hữu dụng ước tính Giá trị phải khấu hao nguyên giá TSCĐ ghi báo cáo tài hợp trừ (-) giá trị lý ước tính tài sản Thời gian hữu dụng ước tính loại tài sản sau: Nhà cửa, vật kiến trúc - 25 năm Máy móc thiết bị - 15 năm Phương tiện vận tải - năm Thiết bị quản lý - năm Khuôn TSCĐ khác - năm Phần mềm máy tính - 10 năm Bản quyền, sáng chế năm Quyền sử dụng đất bao gồm quyền sử dụng đất không thời hạn, ghi nhận theo giá gốc không khấu hao Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp đồng thời thỏa mãn tất năm (5) điều kiện sau: » Tập đoàn chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; » Tập đồn khơng cịn nắm giữ quyền quản lý sản phẩm hàng hóa người sở hữu sản phẩm hàng hóa, quyền kiểm sốt sản phẩm hàng hóa; » Doanh thu xác định tương đối chắn; » Tập đoàn thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; » Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu khơng ghi nhận có yếu tố khơng chắn mang tính trọng yếu khả thu tiền bán hàng khả hàng bán bị trả lại Doanh thu ghi nhận phù hợp với chất hình thức phân bổ theo nghĩa vụ cung ứng sản phẩm hàng hóa Trường hợp Tập đồn dùng sản phẩm, hàng hóa để khuyến cho khách hàng kèm theo điều kiện mua hàng Tập đồn Tập đồn phân bổ số tiền thu để tính doanh thu cho hàng khuyến giá trị hàng khuyến tính vào giá vốn hàng bán báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 1.1.6 Đánh giá tình hình kinh tế vĩ mơ Việt Nam Việt Nam lấy làm ví dụ tăng trưởng hiệu Quá trình chuyển đổi Việt Nam từ quốc gia nghèo giới thành quốc gia có thu nhập thấp diễn nhanh chóng nhờ biện pháp kinh tế ban hành từ năm 1986 xu hướng toàn cầu tốt (Vuong, Semerák Vuong, 2019) Nền kinh tế Việt Nam chứng minh bền bỉ khó khăn với tảng vững GDP bình quân đầu người tăng 3,6 từ năm 2000 đến năm 2021 đạt 3.700 USD xuất COVID-19 gần (Worldbank, 2023) Việt Nam phải nâng cao đáng kể hiệu thực thi sách để vượt qua trở ngại đạt mục tiêu phát triển mình, đặc biệt lĩnh vực tài chính, bảo vệ mơi trường, tiến cơng nghệ, giảm nghèo/sức khỏe tâm thần xã hội xây dựng GDP bình quân đầu người Việt Nam: Tăng trưởng GDP Việt Nam: Chi tiêu tiêu dùng cuối % GDP Việt Nam: Nguồn: World Bank GDP Việt Nam tăng nhanh Năm 2022, tổng sản phẩm quốc nội Việt Nam tăng 8% Năm ngoái, xuất quốc gia tăng 9,1% lên 368 tỷ USD, lượng đầu tư trực tiếp nước dự kiến vào quốc gia dự kiến tăng 13,5% lên 27,72 tỷ USD (GSO, 2023) Hội nhập thị trường điều cần thiết quốc gia Việt Nam, phải thúc đẩy để tăng suất lao động đầu tư công nghệ, hai lĩnh vực kinh tế Việt Nam chưa đầu tư đáng kể Việt Nam thặng dư 12,4 tỷ USD cán cân thương mại năm 2022 Các yếu tố, bao gồm môi trường thương mại giá lao động hấp dẫn, giữ cho kinh tế Việt Nam tiếp tục hoạt động tốc độ mở rộng ln mức thấp Chính phủ Việt Nam đề xuất ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ cao nỗ lực thay đổi điều Việt Nam tham gia tích cực vào thương mại quốc tế, khía cạnh khác Nền kinh tế giới gặp nhiều bất ổn tính chất khó lường xung đột Nga-Ukraine đại dịch COVID-19, điều cản trở tốc độ phục hồi giảm chi phí ngun vật liệu tồn cầu Do sản lượng nơng nghiệp dự đốn theo kịp nhu cầu nước, tình hình nước cải thiện Cân cung cầu nông sản dẫn đến mức giá ổn định góp phần đáng kể vào mức giá Các sách tiền tệ tập trung vào mức giá Việt Nam, chứng minh thành cơng việc đối phó với tình trạng giá khó lường, khía cạnh tích cực khác Với tỷ lệ lạm phát trung bình khoảng 5%, Việt Nam số quốc gia lựa chọn Năm 2022, tỷ lệ lạm phát tăng nhẹ lên 3,21% Trong nhiều năm trước, cung tiền dư nợ tín dụng Việt Nam mở rộng nhanh chóng, đạt 11% vào năm 2020, 12% vào năm 2021 14% vào năm 2022 Lạm phát cao lạm phát lượng tiền lớn lưu thông khối lượng sản phẩm nước không tăng tương xứng Một nguyên nhân gây lạm phát chi tiêu phủ liên tục tăng, làm tăng tổng cầu Lãi suất cho vay Việt Nam: Nguồn: World Bank Với tỷ lệ lạm phát trung bình khoảng 5%, Việt Nam số quốc gia lựa chọn Năm 2022, tỷ lệ lạm phát tăng nhẹ lên 3,21% Trong nhiều năm trước, cung tiền dư nợ tín dụng Việt Nam mở rộng nhanh chóng, đạt 11% vào năm 2020, 12% vào năm 2021 14% vào năm 2022 Lạm phát cao lạm phát lượng tiền lớn lưu thông khối lượng sản phẩm nước không tăng tương xứng Một nguyên nhân gây lạm phát chi tiêu phủ liên tục tăng, làm tăng tổng cầu Để tăng cường khoản khuyến khích mở rộng kinh tế, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cắt giảm lãi suất tái chiết khấu hàng năm, tỷ giá hối đoái điện tử qua đêm, lãi suất cho khoản vay thêm điểm phần trăm vào năm 2023 trì lãi suất mức 6% Lãi suất mức cao sách thắt chặt tiền tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Năm 2022, giá gas giá dầu thay đổi Một môi trường tốt cho doanh nghiệp cá nhân để nhận khoản vay với chi phí thấp tạo cách điều chỉnh trần phí cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam ngành cụ thể lên 5% 1.2 Chiến lược tài giai đoạn 2018 - 2022 1.2.1 Báo cáo tài giai đoạn 2018 - 2022 Báo cáo kết kinh doanh công ty: Tỷ đồng 2018 2019 2020 2021 2022 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2,881 3,299 2,738 2,687 3,550 Các khoản giảm trừ doanh thu 26 46 54 19 30 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2,856 3,252 2,685 2,668 3,521 Giá vốn hàng bán 1,789 2,055 1,655 1,541 1,997 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 1,067 1,197 1,030 1,127 1,524 6.Doanh thu hoạt động tài 14 30 27 32 62 Chi phí tài 17 14 16 29 Trong :Chi phí lãi vay 11 11 12 9 Chi phí bán hàng 433 500 489 505 739 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 273 285 255 292 319 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 358 428 297 355 499 12 Thu nhập khác 11 10 10 13 Chi phí khác 1 2 14 Lợi nhuận khác 10 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 368 437 304 359 507 16 Chi phí thuế TNDN hành 73 94 61 63 122 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại -6 19 -17 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 294 349 240 277 401 Phần lãi/lỗ công ty liên doanh, liên kết giấy viết, giấy in tháng tới nhà máy giấy thiếu nguyên liệu trầm trọng nửa đầu năm (sản lượng giấy Tổng công ty Giấy Việt Nam đạt 119.660 tấn, 46% kế hoạch năm) giá nguyên liệu nhập tăng Như vậy, dự kiến tỷ lệ chi phí giá vốn/doanh thu trì mức 63% giai đoạn 2023 - 2027 Các chi phí khác Các chi phí khác dự kiến trì mức tương đương với bình quân năm trước giai đoạn 2018 - 2022 Các loại chi phí 2018 2019 2020 2021 2022 Bình quân 6.Doanh thu hoạt động tài 0.49% 0.91% 0.99% 1.19% 1.75% 1.06% Chi phí tài 0.59% 0.42% 0.58% 0.26% 0.82% 0.54% Trong :Chi phí lãi vay 0.38% 0.33% 0.44% 0.26% 0.25% 0.33% Phần lãi/lỗ công ty liên doanh, liên kết 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Chi phí bán hàng 15.03% 15.16% 17.86% 18.79% 20.82% 17.53% 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.48% 8.64% 9.31% 10.87% 8.99% 9.46% 12 Thu nhập khác 0.38% 0.30% 0.33% 0.19% 0.28% 0.30% 13 Chi phí khác 0.03% 0.03% 0.07% 0.07% 0.08% 0.06% 2.2 Bảng cân đối kế toán Dự kiến thời gian tới, tiêu tài sản nguồn vốn tăng trưởng tương ứng với tốc độ tăng trưởng doanh thu Dự kiến chi cổ tức