Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tai tổng công ty hàng hải việt nam

PHẦN MỞ ĐẦU Các chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp ln có mối quan tâm hàng đầu tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Tất nhiên họ quan đến nhiều mục đích khác tạo cơng ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm, hàng hố dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống hai mục tiêu bản: kinh doanh có lãi tốn nợ Chính đến lúc họ phải tập trung ý nhiều vào việc quản lý không ngừng nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Bởi vốn hai yếu tố quan trọng định sản xuất lưu thông hàng hoá Do doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụngvốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều Trước thời kỳ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp đại phận doanh nghiệp quốc doanh đời hoạt động điều kiện nhà nước giao vốn, bao cấp giá, sản xuất tiêu thụ theo đơn đặt hàng Nhà nước, lãi nhà nước thu, lỗ nhà nước bù doanh nghiệp chẳng quan tâm đến hiệu sử dụng vốn, chí có doanh nghiệp "lỗ giả lãi thật" để nhà nước bù lỗ chênh lệch, chạy đua thành tích Tình trạng doanh nghiệp nhà nước sử dụng vốn hiệu so với doanh nghiệp thành phần kinh tế khác biểu rõ rệt môi trường cạnh tranh khốc liệt ngày mà đất nước ta trình xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng XHCN "các DNNN khơng cịn bao cấp giá vốn, phải chủ động kinh doanh với quyền tự chủ đầy đủ, đảm bảo tự bù đắp chi phí, nộp thuế đầy đủ có lãi " Theo tinh thần nhà nước tạo hành lang pháp lý, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị trường, bám sát thị trường, tự chủ sản xuất kinh doanh vốn Bởi vấn đề lên kinh tế phải khai thác vốn, bảo toàn phát triển đồng vốn Do tất định sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải phân tích sở hiệu đồng vốn bỏ Trong lĩnh vực hàng hải có nhiều cơng ty nước thị trường quốc tế Do tồn hữu ích ln bị đe doạ cạnh tranh giành thị trường vận tải hàng hoá, dịch vụ hàng hải ngày vào chiều sâu sôi động Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Tổng Công ty nhà nước thực nhiệm vụ xây dựng, phát triển ngành hàng hải theo hướng phát triển kinh tế đất nước, cung ứng thị trường dịch vụ vận tải biển, khai thác cảng, sửa chữa tàu biển, đại lý môi giới dịch vụ hàng hải khác với chất lượng cao Với nhiệm vụ nặng nề việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn trở thành vấn đề thường liên ban lãnh đạo tồn cán cơng nhân viên Nếu không đề giải pháp kịp thời để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Cơng ty khó đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế Với tất lý minh chứng cho tính thiết đề tài: "Một số vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam" Hướng nghiên cứu kết hợp lý luận thực tiễn Từ việc khảo sát tình hình thực tế Tổng Cơng ty qua năm, kết hợp với lý luận kinh tế mà cụ thể lý luận quản lý, vốn, cạnh tranh để tiến hành phân tích tình hình thực tế Tổng Cơng ty Và qua đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Với lý phương hướng vậy, luận văn gồm phầni lý phương hướng vậy, luận văn gồm phầnng lý phương hướng vậy, luận văn gồm phầnó phương hướng vậy, luận văn gồm phần phương hướng vậy, luận văn gồm phầnng hưới lý phương hướng vậy, luận văn gồm phầnng vậy, luận văn gồm phầny, luậy, luận văn gồm phầnn văn gồm phầnn gồm phầnm phầnn sau: Chương I: Vai trò nội dung quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sản xuất Chương II: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Trước thay đổi chất hoạt động Tổng công ty Việt Nam, với việc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp, vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn thay đổi sâu sắc phương pháp luận tiêu đánh giá Do đó, tạo nên khó khăn lớn q trình nghiên cứu đề tài mắc sai sót khơng tránh khỏi Vì mong đóng góp thầy, giáo Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo cán Cục Hàng hải giúp hoàn thành luận văn Chương I VAI TRÒ VÀ NỘI DUNG CỦA QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I/ VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG KINH DOANH Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Bất doanh nghiệp lúc đầu phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư ban đầu cần thiết cho việc xây dựng khởi động doanh nghiệp Vốn yếu tố vật chất cần thiết cần sử dụng có hiệu Doanh nghiệp cần có vốn để dự trữ vật tư, để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, để chi phí cho trình sản xuất kinh doanh thể nhiều hình thái vật chất khác Do có tác động lao động vào đối tượng lao động thơng qua tư liệu lao động hàng hoá dịch vụ tạo nhằm tiêu thụ thị trường Sau hình thái vật chất khác lại chuyển hố hình thái tiền tệ ban đầu Q trình trao đổi đảm bảo cho đời, vận hành phát triển doanh nghiệp diễn tả sau: Tài sản thực tế Tiền Tài sản thực tế - Tài sản có tài Tiền Tài sản có tài Sự thay đổi làm thay đổi số dư ban đầu (đầu kỳ) ngân quỹ dẫn đến số dư cuối kỳ lớn số dư đầu kỳ - tạo giá trị thặng dư Điều có nghĩa số tiền thu tiêu thụ hàng hố dịch vụ phải đảm bảo bù đắp tồn chi phí có lãi Như số tiền ứng ban đầu bảo tồn mà tăng thêm hoạt động kinh doanh đem lại Toàn giá trị ứng cho sản xuất kinh doanh gọi vốn Tuy nhiên giá trị ứng trước khơng đơn vật chất hữu hình, mà số tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể chứa đựng giá trị đầu tư định như: tên doanh nghiệp, nhãn hiệu sản phẩm, lợi thương mại, đặc quyền kinh doanh có giá trị vốn Những phân tích khái quát cho ta quan điểm toàn diện vốn: "Vốn phạm trù kinh tế Trong doanh nghiệp vốn biểu tiền tất loại tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất kinh doanh Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư" Như việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp quan trọng, vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xã hội Vốn cố định: Có nhiều giác độ khác để xem xét vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đơi khắc hoạ luật kinh tế vốn pháp định vốn điều lệ Một số khác theo nhu cầu nghiên cứu đứng giác độ hình thành vốn lại thể vốn gồm có vốn đầu tư ban đầu, vốn bổ sung, vốn liên doanh vốn vay Sở dĩ tồn nhiều cách tiếp cận khác xuất phát từ khác triển vọng hay quan điểm sử dụng Với luận văn này, sử dụng quan điểm làm định vốn qua mắt quản trị vốn công ty sản xuất Với quan điểm đó, vốn xem xét giác độ chu chuyển Quan tâm đến vấn đề cần ý đến vốn cố định vốn lưu động a) Khái niệm đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, số vốn doanh nghiệp đầu tư mua sắm, trang bị sở vật chất Để tài sản cố định phải đạt hai tiêu chuẩn Một là, phải đạt mặt giá trị đến mức độ định (ví dụ giá trị phải lớn 5.000.000đồng) Hai là, thời gian sử dụng phải từ năm trở lên Với tiêu chuẩn hồn tồn bình thường với đặc điểm hình thái vật chất tài sản cố định giữ nguyên thời gian dài Tài sản cố định thường sử dụng nhiều lần, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất tăng lên có xây dựng mua sắm Qua trình sử dụng, tài sản cố định hao mòn dần hai dạng hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn vơ hình chủ yếu tiến khoa học công nghệ suất lao động xã hội tăng lên định Hao mịn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn trương tài sản cố định điều kiện ảnh hưởng tới độ bền lâu tài sản cố định chế độ quản lý sử dụng, bảo dưỡng, điều kiện môi trường Những dẫn đưa tới góc nhìn đặc tính chuyển đổi thành tiền chậm chạp tài sản cố định Tuy thế, tài sản cố định có giá trị cao có giá trị chấp ngân hàng vay vốn b) Cơ cấu vốn cố định: Cơ cấu vốn cố định tỉ lệ phần trăm nhóm vốn cố định chiếm tổng số vốn cố định nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng cho phép đánh giá việc đầu tư có đắn hay khơng cho phép xác định hướng đầu tư vốn cố định thời gian tới Để đạt ý nghĩa đắn đó, nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ: nội dung cấu thành mối quan hệ tỉ lệ phận so với toàn Vấn đề việc nghiên cứu phải xây dựng cấu hợp lý phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, trình độ quản lý, để nguồn vốn sử dụng hợp lý có hiệu Cần lưu ý quan hệ tỷ trọng cấu vốn tiêu động Điều đòi hỏi cán quản lý phải khơng ngừng nghiên cứu tìm tịi để có cấu tối ưu Theo chế độ hành VCĐ doanh nghiệp biểu thành hình thái giá trị loại tài sản cố định sau dùng trình sản xuất: 1) Nhà cửa xây dựng cho phân xưởng sản xuất quản lý 2) Vật kiến trúc để phục vụ sản xuất quản lý 3) Thiết bị động lực 4) Hệ thống truyền dẫn 5) Máy móc, thiết bị sản xuất 6) Dụng cụ làm việc, đo lường, thí nghiệm 7) Thiết bị phương tiện vận tải 8) Dụng cụ quản lý 9) Tài sản cố định khác dùng vào sản xuất công nghiệp Trên sở hình thái giá trị tài sản cố định rõ ràng cấu vốn cố định chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố Quan tâm đặc điểm kỹ thuật sản xuất doanh nghiệp, tiến kỹ thuật, mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, điều kiện địa lý tự nhiên, phân bổ sản xuất Vì nghiên cứu để xây dựng cải tiến cấu VCĐ hợp lý cần ý xem xét tác động ảnh hưởng nhân tố Trong kết phân tích, đặc biệt ý tới mối quan hệ phận VCĐ biểu máy móc thiết bị phận VCĐ biểu nhà xưởng vật kiến trúc phục vụ sản xuất c) Nguồn vốn cố định Mỗi khoản vốn cố định hay tài sản cố định doanh nghiệp khơng tự nhiên mà có, thiết phải hình thành từ nguồn đầu tư định Nguồn vốn cố định nguồn gốc tạo dựng, đầu tư để hình thành nên tài sản cố định doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, VCĐ dùng để hoạt động sản xuất, kinh doanh hình thành từ nguồn sau: Nguồn vốn pháp định: gồm vốn cố định ngân sách, cấp cấp phát cho doanh nghiệp, vốn cổ phần xã viên hợp tác xã cổ đơng đóng góp tài sản cố định, vốn pháp định chủ xí nghiệp bỏ ban đầu thành lập xí nghiệp tư nhân Nguồn vốn tự bổ xung: gồm vốn cố định tài sản cố định đầu tư mua sắm quỹ công ty Nguồn vốn liên doanh: gồm khoản vốn đơn vị tham gia liên kết gặp tài sản cố định vốn đầu tư xây dựng hoàn thành Vốn lưu động: a) Khái niệm đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng Đó số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, để chi phí cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Hồn tồn khách quan khơng vốn cố định, VLĐ tham gia hồn tồn vào q trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu sau tiêu thụ sản phẩm Như vốn lưu động chu chuyển nhanh vốn cố định, trình vận động VLĐ thể hai hình thái: - Hình thái vật: tồn ngun vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Hình thái giá trị: toàn giá trị tiền nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động sống q trình sản xuất chi phí tiền lĩnh vực lưu thông Sự lưu thông mặt vật giá trị VLĐ doanh nghiệp sản xuất biểu diễn cơng thức chung: T - H - SX - H' - T' Trong trình vận động, VLĐ biểu hình thức tiền tệ kết thúc lại hình thức tiền tệ Một vịng khép kín gợi mở cho thấy hàng hố mua vào để doanh nghiệp sản xuất sau đem bán ra, việc bán hàng tức khách hàng chấp nhận doanh nghiệp nhận tiền doanh thu bán hàng dịch vụ cuối Từ kết giúp ta sáng taọ cách thức quản lý vốn lưu động tối ưu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp b) Cơ cấu vốn lưu động Xác định cấu VLĐ hợp lý có ý nghĩa tích cực cơng tác sử dụng hiệu vốn lưu động Nó đáp ứng yêu cầu vốn cho khâu, phận, đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý VLĐ Trên sở đáp ứng phần yêu cầu sản xuất kinh doanh điều kiện thiếu vốn cho sản xuất Cơ cấu VLĐ quan hệ tỉ lệ giá trị loại nhóm so với toàn giá trị VLĐ Tỉ lệ giá trị loại nhóm tồn VLĐ hợp lý hợp lý thời điểm n tính hợp lý mang tính thời Vì quản lý phải thường xuyên nghiên cứu xây dựng cấu hợp lý đảm bảo độ "khoẻ mạnh" đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh thời kỳ Để thuận lợi cho việc quản lý xây dựng cấu vốn thế, người ta thường có phân loại theo quan điểm tiếp cận khác nhau: - Tiếp cận theo trình tuần hoàn luân chuyển, VLĐ chia thành loại: + Vốn dự trữ: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, dự trữ chuẩn bị đưa vào sản xuất + Vốn sản xuất: phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất như: sản phẩm dở dang, chi phí phân bổ, bán thành phẩm, tự chế tự dùng + Vốn lưu thông: phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông tiền mặt, thành phẩm - Tiếp cận mặt kế hoạch hố, VLĐ chia thành VLĐ khơng định mức VLĐ định mức + VLĐ định mức số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật tư hàng hoá vốn phi hàng hoá + VLĐ không định mức số vốn lưu động phát sinh q trình kinh doanh sản xuất, dịch vụ phụ thuộc không đủ để tính tốn c) Nguồn vốn lưu động: Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp gồm có vốn tự có, vốn coi tự có vốn vay Từ nguồn vốn khác doanh nghiệp có phương cách huy động nhiều nguồn, hỗ trợ lẫn đảm bảo cho yêu cầu doanh nghiệp - Vốn tự có bao gồm: + Nguồn vốn pháp định: vốn lưu động ngân sách cấp cấp cho đơn vị thuộc khối nhà nước; nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ xã viên hợp tác xã cổ đơng đóng góp vốn pháp định chủ doanh nghiệp tư nhân + Nguồn vốn tự bổ sung: Nguồn hình thành từ kết sản xuất kinh doanh đơn vị thông qua quỹ khuyến khích phát triển sản xuất khoản chênh lệch hàng hoá tồn kho theo chế bảo toàn giá trị vốn + Nguồn vốn lưu động liên doanh: gồm có khoản vốn đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp tiền, hàng hố, sản phẩm, ngun vật liệu, cơng cụ lao động nhỏ v.v - Vốn coi tự có: hình thành phương pháp kết tốn hành, có số khoản tiền khơng phải doanh nghiệp sử dụng thời gian rỗi để bổ sung vốn lưu động Thuộc khoản có: tiền thuế, tiền lương, bảo hiểm xã hội, phí trích trước chưa đến hạn trả sử dụng khoản nợ khác - Vốn vay: nhằm đảm bảo nhu cầu toán thiết hàng chưa bán mua không khớp toán Nguồn vốn vay nguồn vốn cần thiết, song cần ý tới hình thức vay khác với tỉ lệ lãi suất khác phải trả kịp thời vốn lãi vay Bằng cách nghiên cứu nguồn vốn lưu động vốn cố định trên, người kinh doanh đạt tổng hợp nguồn vốn theo dẫn kế toán tài Nguồn vốn doanh nghiệp trở thành nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu thể khoản "có"; nợ phải trả khoản vay, nợ doanh nghiệp tổ chức, cá nhân để đầu tư, hình thành tài sản doanh nghiệp, sử dụng thời gian định sau phải hồn trả vốn lẫn lãi cam kết Ý nghĩa việc nghiên cứu cho ta tạo quan hệ vốn nguồn vốn phương diện giá trị đầu tư sau: Giá trị TSCĐ + Giá trị TSLĐ = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả II/ NỘI DUNG CỦA HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN TRONG KINH DOANH Nội dung hoạt động quản lý vốn cố định Quản lý VCĐ nghĩa phải đến định Giống việc quản lý hoạt động kinh doanh công ty, việc quản lý VCĐ ảnh hưởng quan trọng đến tồn hiệu sử dụng vốn Quản lý VCĐ thành cơng địi hỏi nhà quản lý phải gắn liền vận động VCĐ với hình thái biểu vật chất Hơn nữa, để quản lý có hiệu VCĐ trước hết cần nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp Trong khoa học quản lý VCĐ thường vào nội dung cụ thể sau: a) Hao mòn khấu hao tài sản cố định * Hao mòn tài sản cố định Như đề cập sơ lược trên, trình sử dụng không sử dụng tài sản cố định bị hao mịn hai hình thức: hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Giống hai khía cạnh vấn đề, hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình làm cho giá trị tài sản cố định giảm xuống chịu ảnh hưởng nhân tố thể dạng khác Hao mịn hữu hình hao mòn vật chất, tức tổn thất dần chất lượng, tính kỹ thuật TSCĐ Thực chất kinh tế hao mịn hữu hình giá trị tài sản cố định giảm với việc chuyển dần giá trị vào giá trị sản phẩm sản xuất Khi tài sản cố định không sử dụng, hao mịn hữu hình thể chỗ tài sản cố định bị dần thuộc tính ảnh hưởng điều kiện tự nhiên, trình xảy nội nguyên liệu cấu thành tài sản cố định Như hao mịn hữu hình có ảnh hưởng định tới độ bền tài sản cố định chịu ảnh hưởng ba nhóm nhân tố Nhóm thuộc chất lượng chế tạo như: vật liệu dùng để chế tạo tài sản cố định, trình độ kỹ thuật, cơng nghệ chế tạo, chất lượng xây dựng lắp đặt Nhóm hai thuộc trình sử dụng: xem xét mức độ đảm nhận thời gian cường độ sử dụng, tay nghề công nhân, việc chấp hành quy tắc, quy trình kỹ thuật, chế độ bảo dưỡng, sửa chữa Nhóm ba thuộc yếu tố tự nhiên độ ẩm, khí hậu, thời tiết Hao mịn vơ hình hao mòn chủ yếu suất lao động xã hội tăng lên tiến khoa học kỹ thuật, tổ chức sản xuất Hệ hai nguyên dẫn đến việc người ta sản xuất tài sản cố định loại lại có chất lượng cao mà giá lại rẻ Và tài sản cố định ta bị sụt giá Xuất phát từ việc nghiên cứu hao mòn tài sản cố định cung cấp cho luận cần thiết minh chứng cho việc "bảo vệ" tài sản cố 10