Đề cương kế toán tài chính 4

Câu 1: Phần mềm kế tốn Ngun tắc xây dựng sử dụng phần mềm kế toán - Phần mềm kế toán loại phần mềm ứng dụng, xác định bao gồm hệ thống chương trình lập sẵn nhằm thực xử lý tự động thơng tin máy vi tính, khâu nhập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, xử lý thông tin chứng từ theo quy trình kế tốn sau in sổ kế tốn báo cáo kế tốn Vai trị phần mềm kế tốn cơng cụ tự động hóa xử lý thơng tin kế tốn đơn vị - Nguyên tắc xây dựng sử dụng phần mềm kế toán: + Tuân thủ luật nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, hệ thống chế độ kế toán hành + Đáp ứng tiêu chuẩn điều kiện theo quy định BCTC, đảm bảo khả đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán lập báo cáo kế toán theo yêu cầu + Đảm bảo tính thích nghi: kế tốn phải đảm bảo thích nghi phù hợp với đặc điểm, yêu cầu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý SXKD doanh nghiệp + Đảm bảo tính linh hoạt: PMKT phải xây dựng thiết kế “mở rộng” cho phép dễ dàng sửa đổi , bổ sung cập nhật hệ thống kế tốn có thay đổi phát triển + Tính bảo mật an tồn liệu: đảm bảo việc bảo quản, lưu trữ số liệu kế tốn lâu dài an tồn gọn nhẹ thực phân quyền sử dụng phần mềm quản lý, truy cập liệu, truy cập thông tin theo yêu cầu quản trị người dùng + Đảm bảo nguyên tắc xử lý bút toán trùng: Các phát sinh liên quan đồng thời đến tiền mặt tiền gửi ngân hàng Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua, bán ngoại tệ Các phát sinh liên quan đến mua, bán hàng hóa, vật tư tốn tiền mặt hay TGNH Câu 2: Hãy trình bày thời điểm, điều kiện quy trình trích khấu hao TSCĐ phần mềm kế toán EFFECT - Thời điểm: ngày cuối tháng - Điều kiện trích khấu hao: Phải khai báo xác hệ thống danh mục tài sản cố định; có số bút tốn phản ánh tăng TSCĐ, TSCĐ chưa khấu hao hết - Quy trình: Cây chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> Tài sản cố định -> Khấu hao TSCĐ + Ơ ngày: ngày tính khấu hao ˩ + Chứng từ: ˩ + Diễn giải: ˩ + Bộ phận: phận trích khấu hao ˩ + Ơ khoản mục: Ấn F5 -> Chi phí khấu hao TSCĐ ˩ + Ô TSCĐ: Ấn F5 ->Chọn TSCĐ cần khấu hao: Ctrl+A( chọn tất cả); Ctrl+Z (bỏ chọn), INS ( chọn mục) - Ấn lưu ( chương trình tự động tính) Xem lại bút tốn khấu hao, Ấn nút hình phễu Câu 3: Hãy nêu danh mục hệ thống danh mục? trình bày nội dung danh mục đơn vị khách hàng - Khái niệm: danh mục kế toán tập hợp liệu dùng để quản lý cách có tổ chức khơng nhầm lẫn đối tượng thơng qua việc mã hóa đối tượng Mỗi danh mục gồm nhiều danh điểm Mỗi danh điểm đối tượng cụ thể cần quản lý tài khoản kế toán, mộ khách hàng hay hàng hóa… xác định mã - Các danh mục: danh mục tài khoản; danh mục ĐVKH (đơn vị, khách hàng); danh mục VLSPHH (vật liệu, sp, hàng hóa); danh mục kho hàng; danh mục phận; danh mục khoản mục; danh mục đối tượng chi phí; danh mục TSCĐ; danh mục tiền tệ; danh mục đơn vị sở - Nội dung danh mục đơn vị khách hàng: danh mục đơn vị cá nhân mua, bán, đơn vị cá nhân nội DN… + Sử dụng để quản lý danh sách đối tượng có phát sinh nghiệp vụ (mua, bán, vay, tạm ứng,…) liên quan tới tài khoản công nợ đối tượng chi liên quan đến kê khai thuế + Trong effect, danh mục liên quan tới tài khoản Danh mục ĐVKH liên quan tới tk 131, 331,141,138,338,…1 đối tượng danh mục đvkh vừa người mua, bán, vừa người vay tiền, tạm ứng, công nợ,…Không cần phải mở thêm nhiều tài khoản chi tiết cho đối tượng cho tk riêng + EFFCT gộp theo đvkh số phát sinh, số dư tk để tổng hợp số phát sinh, số dư tk công nợ theo đối tượng tổng hợp công nợ + Các cột danh mục đvkh 1, Cột mã: chứa mã đvkh Mã đvkh xâu chữ sô dài 10 ký tự Phân cấp đơn vị khách hàng chữ, số mã đvkh Ví dụ: chữ quy định nhóm kh nhóm cửa hàng (CH) hay nhóm cồn ty (CT), chữ số quy định thứ tự nhóm kh Điều giúp cơng ty quản lý đối tượng cơng nợ theo dạng hình báo cáo thống kê tổng thể theo nhóm(doanh số bán hàng, công nợ) Mã đơn vị khách hàng không trùng đvkh khác 2, Cột tên: thông tin tên kh 3, Cột địa 4, Cột mã số thuế 5, Cột điện thoại 6, Cột số tài khoản nh Câu 4: Trình bày đặc điểm cập nhật số dư ban đầu ? Trình bày chi tiết cập nhật số dư tài khoản hàng tồn kho? Cho ví dụ • Cập nhật số dư tài khoản ban đầu - Tất số liệu kế tốn có doanh nghiệp phải cập nhật dạng danh mục số dư tài khoản Nhóm chứng từ sử dụng: số dư tài khoản ban đầu - Thực lần bắt đầu đưa đưa chương trình vào hoạt động - Chỉ định khoản vế: tk dư nợ nhập mã tk vào nợ, tk dư có nhập mã vào có - Ngày cập nhật phải ngày cuối tháng trước áp dụng phần mềm - Số dư tài khoản công nợ: cập nhật chi tiết thông tin: ngày, diễn giải, đvkh, - Số dư tk hàng tồn kho: cập nhật chi tiết - Số dư tk nguyên giá khấu hao TSCĐ: thông tin ngày, tên , mã, - Số dư tk khác: không cập nhật chi tiết theo danh mục nào, có số dư • Cập nhật số dư tài khoản hàng tồn kho - Loại chứng từ: cập nhật số dư tồn kho ban đầu - Nhập thông tin cần thiết + hình -> chức -> nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> số dư ban đầu -> cập nhật số dư tồn kho ban đầu + Ô phiếu in: Phiếu hạch toán ˩ + Ô ngày: ˩ + Ô chứng từ: ˩ +Ô diễn giải: cập nhật số dư tồn kho ban đầu nhập nội dung ˩ - • - - - +Ơ kho: ấn F5-> chọn kho VL, TP, HH,… V+tab( chọn cho VL), T+tab(kho thành phẩm), +Ô đvtt: ˩ + Ô tk nợ: 152 153,155,156 ˩ Mô tả nghiệp vụ: + Tích vào nút đơn giá theo tiền + Ơ mã VLsphh: ân F5 -> chọn VL, SP,HH cần cập nhật ˩ ✓ Mã vlsphh ✓ Tên vlsphh ✓ Đvt + Ô số lượng: ˩ + Ô VNĐ: ˩ đơn giá máy tự tính Tiếp tục với vl spp hh khác ấn lưu ví dụ: ngày 31/12/2020, Cập nhật số dư hàng tồn kho mã vật tư VLC002, tên vật tư: vật liệu X, kho vật liệu, dư nợ 152: sl 10.000kg, ST 300.000.000, đvt vnđ hình -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> số dư ban đầu -> cập nhật số dư tồn kho ban đầu Ô phiếu in: phiếu hạch tốn ˩ Ơ ngày: 31/12/2020 ˩ Ơ chứng từ: Ô diễn giải: cập nhật số dư ban đầu vật liệu X Ơ kho: ấn F5 -> kho vật liệu ˩ Ô đvtt: VNĐ Ô tk nợ: 152 ˩ Tích vào đơn giá theo tiền Ô mã vlsphh: Ấn F5 -> chọn vật liệu X ✓ Mã vlsphh: VLC002 ✓ Tên vlsphh: vật liệu X ✓ Đvt: kg Ơ số lượng: 10.000 Ơ vnđ: 300.000.000 ✓ Ô đơn giá: 30.000 ấn lưu Câu 5: Thơng tin kế tốn u cầu thơng tin kế toán điều kiện kế toán máy - Thơng tin kế tốn: liệu, thơng tin kinh tế, tài liên quan đến tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, kết q trình hoạt động đơn vị, chúng đước tổ chức theo cách định để phục vụ cho định cần thiết nhà quản lý đối tượng quan tâm - Yêu cầu: yêu cầu kế tốn chung thơng tin kế tốn: trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, dễ hiểu, qn (tính so sánh được)…trong điều kiện tổ chức kế tốn máy, thơng tin kế tốn cần đảm bảo yêu cầu sau: + Thông tin trung thực an tồn: kế tốn thủ cơng hay kế tốn địi hỏi cung cấp thơng tin cách trung thực Tuy nhiên điều kiện tổ chức kế tốn máy, tính trung thực an tồn thơng tin khơng phụ thuộc vào người làm kế tốn mà phụ thuộc nhiều vào chất lượng phần mềm kế tốn, tính bảo mật, kiểm sốt nội để ngăn chặn sai sót, gian lận Bên cạnh nhiều ưu điểm, việc áp dụng kế toán máy gây nhiều lỗi khác lỗi phần mềm, cán kế toán dễ dàng che dấu biện minh cho sai phạm + Thông tin kịp thời: điều kiện kinh tế thị trường, địi hỏi thơng tin kế tốn nói chung thơng tin điều kiện kế tốn máy nói riêng phải nhanh nhạy, kịp thời Với hỗ trợ máy vi tính kĩ thuật phần mềm đại thơng tin kế tốn cung cấp kịp thời với thời điểm nào, điểm lợi to lớn so với kế toán thủ công + Thỏa mãn yêu cầu đơn vị theo chuẩn mực, chế độ quy định: Thông tin kế toán cung cấp phải thỏa mãn tất yêu cầu cần thiết quản lý tài chính, kế toán đơn vị tuân theo chuẩn mực, chế độ kế tốn quy chế tài quy định Do vậy, tổ chức phần mềm kế toán phải đáp ứng tối đa yêu cầu thông tin cần cung cấp đơn vị, đảm bảo cho việc nhập liệu, xử lý tất liệu liên quan đến tất đối tượng , nghiệp vụ, giao dịch phát sinh đơn vị, đảm bảo kết xuất báo cáo thỏa mãn tối đa yêu cầu cần thiết đơn vị chế độ kế toán quy định Câu 6: Bút toán trùng nghiệp vụ phát sinh - Nguyên tắc ghi sổ kép nguyên tắc quan trọng kế toán Theo nguyên tắc này, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên - - - - - quan đến hai đối tượng kế tốn chứng từ ghi vào cho đối tượng Tuy nhiên có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh đối tượng có chứng từ, khơng sàng lọc, kế tốn nhập liệu trùng lặp vào sở liệu Như dẫn đến việc tổng hợp số phát sinh cho tài khoản liên quan đến đối tượng sai Do đó, nghiệp vụ kinh tế trước nhập vào bảng kê chứng từ phát sinh phải khử trùng Ví dụ: Nghiệp vụ mua hàng hóa thu tiền tiền mặt + kế tốn hàng hóa vào phiếu nhập kho Nợ tk 1561 Có tk 1111 + Kế tốn tiền mặt vào phiếu chi: Nợ tk 1561 Có tk 1111 Như tổng hợp tiền sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, hàng hóa bị phát sinh gấp đơi Các nghiệp vụ bút tốn trùng: + Nộp tiền từ quỹ vào tài khoản ngân hàng rút tiền ngân hàng nhập quỹ + Mua hàng hóa, ngun vật liệu, cơng cụ trả tiền + Bán hàng hóa, thành phẩm, vật liệu thu tiền Phương pháp xử lý qua tài khoản trung gian: có nghĩa bút toán phát sinh, ta hạch toán qua tài khoản trung gian Ví dụ: mua hàng hóa tốn tiền mặt + Kế tốn hàng hóa vào phiếu nhập kho Nợ 1561 Có 331 + Kế tốn tiền mặt vào phiếu chi Nợ 331 Có 1111 Ưu điểm: số phát sinh sổ kế toán liên quan đúng; số chứng từ phần riêng biệt, không nhầm Nhược điểm: tổng số phát sinh bảng cân đối số phát sinh tăng khoản tiền Đề xuất tài khoản trung gian + Nộp tiền từ quỹ vào tài khoản ngân hàng rút tiền ngân hàng nhập quỹ (TK 1131) + Mua hàng hóa, ngun vật liệu, cơng cụ trả tiền (TK 331) + Bán hàng hóa, thành phẩm, vật liệu thu tiền ngay(TK 331) Câu 7: Lỗi 1500 cách xử lý - Với phiên dành cho đào tạo, số bút toán phải nhỏ 1500 không tháng phát sinh số liệu Trong effect cho phép nhập liệu từ đến tháng liên tục - Cách xử lý: hệ thống-> tìm kiếm liệu-> bỏ liệu ngày/tháng/năm -> sau tìm kiếm thủ cơng sử Câu 8: Hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thơng tin kế tốn máy • Hệ thống thơng tin kế toán : tập hợp nguồn lực người (cán kế tốn), thiết bị cơng cụ xử lý thơng tin (máy tính, thiết bị ngoại vi, mạng, ) thành phần hỗ trợ khác (phần mềm) thiết kế nhằm biến đổi liệu kinh tế, tài đầu vào kết xuất thơng tin kế tốn • Hệ thống thơng tin kế tốn điều kiện kế tốn máy bao gồm q trình - Quá trình nhập liệu đầu vào: trình cung cấp nguồn liệu chứa tập tin hệ thống (dữ liệu nguồn) Các liệu đầu vao bao gồm: chứng từ kế toán ( phiếu thu, chi, nhập kho xuất kho, ) số liệu, tài liệu liên quan khác đươc cán kế tốn nhập liệu vào máy tính - Q trình xử lý liệu: trình diễn ngầm bên máy tính Với kết hợp máy tính, phần mềm kế tốn thủ tục thao tác người sử dụng máy tính để xử lý số liệu nhập vào máy tính theo q trình kế tốn số liệu như: ghi tính tốn, sổ chi tiết, sổ tổng hợp,… - Thơng tin đầu ra: sổ kế toán toán tổng hợp , chi tiết, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị , bảng số liệu… theo yêu cầu quản lý đơn vị thường kết xuất cần thiết Chủ đề I: Cập nhật danh mục 1, Danh mục ĐVKH (˩: enter) Vào hình làm việc -> Cây hệ thống -> danh mục -> danh mục đvkh - Ô mã: CH ˩ -> có Ơ tên: Nhóm cửa hang ˩ -> có Ctrl + I: thêm dịng Ơ mã: CH001 ˩ -> có Ô tên: Cửa hàng Lan Anh ˩ -> có - Ô địa chỉ: ˩ - Ô mã số thuế: ˩ 2, Danh mục vật liệu, sản phẩm hàng hóa Màn hình làm việc -> hệ thống -> danh mục -> danh mục vật liệu, sp ,hh - Ô mã: VLC ˩ -> có Ơ tên: Vật liệu ˩ -> có Ctrl+I: thêm dịng Ơ mã: VLC001 ˩ -> có Ơ tên: vật liệu X ˩ -> có Ơ đvt: kg ˩ Ơ tk kho: 152 3, Danh mục đối tượng chi phí (thành phẩm sản xuất) Vào hình làm việc -> chức -> danh mục -> danh mục đối tượng chi phí - Ô mã: SP ˩ -> có - Ô tên: Sản phẩm ˩ -> có Ctrl+I: thêm dịng - Ơ mã: SP001 ˩ -> có - Ơ tên: Sản phẩm A ˩ -> có - Ơ Đvt: kg ˩ - Ơ TK kc nợ: 156 ˩ 4, Danh mục khoản mục chi phí Vào hình làm việc -> chức -> danh mục -> danh mục khoản mục - Ô mã: 01 ˩ -> có - Ô tên: nhóm chi phí biến động ˩ -> có Ctrl+I: thêm dịng - Ơ mã: 01001 ˩ -> có - Ơ tên: Tiền tiếp khách ˩ -> có 5, Danh mục kho Vào hình làm việc -> chức -> danh mục -> danh mục kho hàng - Ô mã: DL ˩ -> có - Ơ tên: kho đại lỹ ˩ -> có 6, Danh mục phận Vào hình làm việc -> chức -> danh mục -> danh mục phận - Ô mã: HC ˩ -> có - Ơ tên: P.Hành ˩ -> có 7, Danh mục TSCĐ Vào hình làm việc -> chức -> danh mục -> danh mục TSCĐ - Ơ mã: 01 ˩ -> có - Ơ tên: Nhóm TSCĐ sx Nhóm TSCĐ vp ˩ -> có Ctrl+I: thêm dịng - Ơ mã: 01001 ˩ -> có - Ơ tên: Nhà xưởng sản xuất ˩ -> có - Ơ Đvt: ˩ - Ơ số hiệu, nước sản xuất - Ô nơi sử dụng: Bộ phận sx ˩ - Ô ngày sử dụng: 01/01/2016 ˩ - Ô tiêu thức: ˩ - Ô tổng tiêu thức: 180 ˩ (=số năm sử dụng *12) - Ô TK khấu hao nợ: 6274 ˩ - Ô TK khấu hao có: 2141 ˩ - Ơ Bộ phận: Ấn F5 -> chọn phận (BP sản xuất) CHỦ ĐỀ II: CẬP NHẬT SỐ DƯ 1, Số dư công nợ Vào hình làm việc -> hệ thống -> nhập liệu ->chọn loại chứng từ -> số dư ban đầu -> cập nhật số dư công nợ ban đầu - Phiếu in: phiếu hạch tốn Ơ ngày: ngày cuối tháng trước ˩ Ô chứng từ: Ô diễn giải: cập nhật số dư cơng nợ ban đầu ˩ Ơ Đvtt: VNĐ ˩ Ơ nợ: 1311 ˩ (ơ Có: TK dư có) Ơ mã Đvkh: Ấn F5 -> Chọn cơng ty Hịa An ˩ ✓ Mã Đvkh: CT001 ✓ ĐVKH: Cơng ty Hịa An - Ơ ngoại tệ: (nếu có) - Ơ VNĐ: 180.000.000 ˩ - Ấn lưu 2, Số dư hàng tồn kho Màn hình làm việc -> chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Số dư ban đầu -> Cập nhật số dư tồn kho ban đầu - - Phiếu in: phiều hạch tốn Ơ ngày: ngày cuối tháng trước ˩ Ô chứng từ: Ô diễn giải: Cập nhật số dư tồn kho ban đầu ˩ Ô kho: Ấn F5 -> Chọn kho vật liệu Hoặc ấn V+tab Ô Đvtt: VNĐ (nếu có ngoại tệ: USD; nhập tỷ giá) Ô nợ: 152 ˩ Ô Mã Vlsphh: Ấn F5 -> Chọn Vật liệu chĩnh ˩ ✓ Mã Vlsphh: VLC001 ✓ Tên Vlsphh: Vật liệu X ✓ Ơ Đvt: Kg Tích vào đơn giá theo tiền Ơ số lượng: … ˩ Ô VNĐ: … ˩ ✓ Ô đơn giá: … ấn lưu 3, Số dư TSCĐ Vào hình làm việc -> chức -> Nhập số liệu -> Chọn loại chứng từ -> Số dư ban đầu -> Cập nhật số dư TSCĐ ban đầu - Phiếu in: Phiếu hạch tốn Ơ ngày: Ngày cuối thàng trước ˩ Ô chứng từ: Diễn giải: Cập nhật số dư tài sản cố định ban đầu ˩ Ô Đvtt: VNĐ ˩ ( USD -> tỷ giá: ) - Ô mã TSCĐ: Ấn F5 -> chọn Nhà xưởng sản xuất ˩ ✓ Mã TSCĐ: 01001 ✓ Tên TSCĐ: Nhà xưởng sx - Ô TK nợ: 2111 ˩ - Ô VNĐ: 2.340.000.000 ˩ Xuống dòng: Ô mã TSCĐ: Ấn Ctrl+M: chép liệu dòng xuống dòng Hoặc Ấn F5 -> chọn nhà xưởng sản xuất ˩ ✓ Mã TSCĐ: 01001 ✓ Tên TSCĐ: Nhà xưởng sx - Ơ có: 2141 ˩ - Ơ VNĐ: 767.000.000 ˩ - Ấn lưu 4, Số dư tài khoản - Chú ý tài khoản có cấp: cấp 1, cấp 2-> nhập tài khoản cấp cấp: nhập tài khoản cấp Vào hình -> chức -> Nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> số dư ban đầu -> Cập nhật số dư tài khoản ban đầu - Phiếu in: phiếu hạch toán Ngày: ngày cuối tháng trước ˩ Ô chứng từ: Diễn giải: Cập nhật số dư TK ban đầu ˩ Ô Nợ: 111 ˩ Ô Đvtt: VNĐ (Ấn F5 -> chọn VNĐ; ấn V+tab) (Ô ngoại tệ, tỷ giá có) - Ơ VNĐ: 305.458.679 ˩ ( Mã Đvkh, Ơ Đvkh : có ấn F5-> chọn Đvkh) - Ấn lưu CHỦ ĐỀ 3: NGHIỆP VỤ PHÁT SINH I THU TIỀN 1, Thu tiền tiền mặt Vào hình -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> tiền mặt -> thu tiền mặt - - Phiếu in: phiếu thu Ngày: ngày phát sinh ˩ Chứng từ: PT0101 ˩ Ơ ơng bà, địa ˩ Ô diễn giải: Nhập nôi dung ˩ Ô Đvtt: VNĐ ˩ ( ngoại tệ: USD -> tỷ giá) Ô Nợ: 1111 ˩ Ơ kèm theo: (nếu có) ˩ Ơ khoản mục: (nếu có, xuất chi phí) Ơ diễn giải chi tiết: Nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ô có: ( nhập tài khoản đối ứng) ˩ Ơ Mã đvkh: Ấn F5 -> Chọn Cơng ty Hịa An ˩ ✓ Mã Đvkh: CT001 ✓ Đvkh: Cơng ty Hịa An Ô ngoại tệ: có ˩ Ô VNĐ: 50.000.000 ˩ Ô % thuế: 10% ˩ Máy tự tính Ô thuế VAT: 5.000.000 Ân lưu 2, Thu tiền tiền ngân hàng Vào hình làm việc -> Cây chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Ngân hàng -> Thu tiền ngân hàng - Phiếu in: phiếu thu Ngày: ngày phát sinh ˩ Chứng từ: GBN01001 ˩ Ơ ơng bà, địa ˩ Ơ diễn giải: Nhập nơi dung ˩ Ơ Đvtt: VNĐ ˩ ( ngoại tệ: USD -> tỷ giá) Ô Nợ: 1121 ˩ -> Chọn ngân hàng: … ˩ Ô kèm theo: (nếu có) ˩ Ơ khoản mục: (nếu có, xuất chi phí) Ơ diễn giải chi tiết: Nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ơ có: ( nhập tài khoản đối ứng) ˩ Ơ Mã đvkh: Ấn F5 -> Chọn Cơng ty Hòa An ˩ ✓ Mã Đvkh: CT001 - ✓ Đvkh: Cơng ty Hịa An Ơ ngoại tệ: có ˩ Ô VNĐ: 50.000.000 ˩ Ô % thuế: 10% ˩ Máy tự tính Ơ thuế VAT: 5.000.000 Ân lưu II Chi tiền 1, Chi tiền tiền mặt( ngoại tệ); tiền việt VNĐ Vào hình làm việc -> Cây chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ > tiền mặt -> Chi tiền mặt - Phiếu in: Phiếu chi Ô ngày: 1/1/2021 ˩ Ô chứng từ: PC0102 ˩ Ô diễn giải: Nội dung nghiệp vụ ˩ Ô Đvtt: U+tab ấn F5 -> chọn USD ˩ Ơ tỷ giá: 18932 ˩ Ơ có:1112 ˩ (Ơ kèm theo: có) ˩ Ơ khoản mục: xuất chi phí ˩ Ơ diễn giải chi tiết: Nội dung nghiệp vụ ˩ Ô nợ: 3331(1) ˩ ( tài khoản đối ứng) Ô ngoại tệ: 2200 ✓ Ô VNĐ: máy tự tính - Ơ % thuế VAT: có nhập 10% ˩ -> máy tự tính Thuế VAT) - Ô Mã Đvkh: Ấn F5 -> Chọn đối tượng ✓ Mã Đvkh: ✓ Đvkh - ấn lưu 2, Chi tiền tiền gửi ngân hàng( tương tự chi tiền mặt, tk 1121 chọn ngân hàng) III Kế toán hàng tồn kho 1, Nhập kho vật tư Vào hình làm việc -> chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Nhập xuất kho -> Nhập mua hàng - - - Phiếu in: Phiếu nhập Ngày : 02/01/2020 ˩ Chứng từ: PN0101 ˩ Số HĐ: AA/2011T ˩ 07686 ˩ Ngày HĐ: 02/01/2020 ˩ Ô % thuế: 10 ˩ Ô diễn giải: Nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ơ ĐvKH: Ấn F5-> chọn Cơng ty Hải Tân ˩ ✓ Đvkh: CT006, Công ty Hải Tân Ô kho: Ấn F5 -> chọn kho vật liệu ˩ T+tab ˩ Ơ Đvtt: VNĐ Ơ Có: 331(1) ˩ ( tài khoản đối ứng ) Ô kèm theo: HĐGTGT Số AA/2011T-07686 Ô Mã Vlsphh: Ấn F5 -> chọn vật liệu X ˩ ✓ Mã vlsphh: VLC001 ✓ Tên Vlsphh: Vật liệu X ✓ Đvt: kg Ơ Nợ: 152 ˩ Tích vào đơn giá theo tiền Ơ số lượng: 9000 ˩ Ô VNĐ: 45.000.000 ✓ Đơn giá: 5000 ✓ Thuế VAT: 4.500.000 (Ô % thuế XNK có) ấn lưu 2, Xuất kho vật tư thành phẩm (Ngày 02/01/N+1: Phiếu xuất kho số PX0101 : Xuất vật liệu từ Kho vật liệu để sản xuất sản phẩm A : 290kg vật liệu X ; 150kg vật liệu Y ; 350kg vật liệu Z ; 5.500kg vật liệu T ; 275 vật liệu phụ H Màn hình làm việc -> Cây chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Nhập xuất kho -> Xuất sản xuất - Phiếu in: Phiếu xuất - Ngày: 02/01/2021 ˩ - - - Ô chứng từ: PX0101 ˩ Ơ ơng bà: ˩ Ơ diễn giải: nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ô phận: Ấn F5 -> chọn BP sản xuất ˩ Hoặc ấn S+tab Ô ĐTCP/TP: ấn F5 -> chọn Sản phẩm A ˩ Ơ Đvtt: VNĐ ˩ Ơ kèm theo: có Ô mã Vlsphh: ấn F5 -> chọn vật liệu X ˩ ✓ Mã Vlsphh: VLC001 ✓ Tên Vlsphh: Vật liệu X ✓ Đvt: kg ✓ Ơ có: 152 Ô kho: Ấn F5 -> chọn kho vật liệu ˩ V+tab ˩ Ơ TK nợ: 621 ˩ Bỏ tích ô đơn giá theo tiền Ô số lượng 290 ˩ Xuống dịng nhập tiếp Ơ Mã Vlsphh: Ấn F5 -> chọn vật liệu Y ˩ ✓ Mã vlsphh: VLC002 ✓ Tên vlsphh: vật liệu Y ✓ Đvt: Kg ✓ Ơ có: 152 Ơ nợ: 621 ˩ Ơ kho: ấn F5 -> chọn kho vật liệu ˩ ấn V+tab ˩ Ctrl+M để chép dòng xuống dịng Bỏ tích đơn giá theo tiền Ơ số lượng: 150 Tương tự với vật liệu xuất kho Z… ấn lưu 3, Xuất kho chuyển nội (gửi bán đại lý) Ngày 03/01/N+1: Phiếu xuất gửi đại lý số GĐL0101: 5.000kg sản phẩm C từ Kho thành phẩm cho đại lý Hằng Nga Vào hình làm -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ > Nhập xuất kho -> xuất chuyển kho nội - Phiếu in:phiếu xuất - - - Ngày : 31/01/2021 ˩ Chứng từ: GĐL 0101 ˩ Ô ông bà: ˩ Diễn giải: xuất chuyển kho nội ˩ Ô kho: ấn F5 -> chọn Kho thành phẩm ˩ ấn T+ tab ˩ Ô kho nhận: ấn F5 -> chọn kho đại lý ˩ ấn D+tab ˩ Ô Đvtt: VNĐ Ô Mã vlsphh: ấn F5 -> chọn sản phẩm C ˩ ✓ Mã Vlsphh: SP001 ✓ Tên Vlsphh: sản phẩm A Bỏ tích đơn giá theo tiền Ơ số lượng: 5000 ˩ Khơng nhập ô đơn giá, ngoại tệ, VNĐ Ô nợ: 157 ˩ Ô Có: 1551 ˩ Ô Mã Đvkh: Ấn F5 -> chọn Đại lý Nga ˩ ✓ Mã Đvkh: ĐL 002 ✓ Đvkh: Công ty TNHH Thương Mại Hằng Nga Ấn lưu 4, Nhập kho thành phẩm (Ngày 02/01/N+1: Phiếu nhập Kho thành phẩm số NTP0101, nhập kho 31.000 kg sản phẩm A Vào màm hình làm việc -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> nhập xuất kho -> Nhập kho thành phẩm - Phiếu in: phiếu nhập Ngày : 02/01/2021 ˩ Ô chứng từ, ơng bà: có Ơ diễn giải: nhập kho thành phẩm ˩ Ô kho: ấn F5 -> chọn kho thành phẩm ˩ ấn T+tab Ô nợ: 155 ˩ Ơ có: áy tự động 154 ˩ Ơ Mã Vlsphh: ấn F5 -> chọn sản phẩm A ˩ ✓ Mã Vlsphh: SP001 ✓ Tên Vlsphh: sản phẩm A - Bỏ tích đơn giá theo tiền - Ơ số lượng: 31.000 ˩ - Ấn lưu Hóa đơn bán hàng (Ngày 06/01/N+1: Hóa đơn GTGT số SS/2011N-062169 bán vật liệu Y từ Kho vật liệu cho cơng ty Hòa An chưa thu tiền, SL: 4.500kg, số tiền 90.000.000đ, thuế GTGT 10% 9.000.000đ Vào hình làm việc -> chức -> nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Hóa đơn -> Hóa đơn bán hàng - - - - Phiếu in: Phiếu hạch toán Ô ngày: 06/01/2021 ˩ Chứng từ: bỏ qua Ô sô HĐ: SS/2011N ˩ 062169 ˩ Ô ngày: 06/01/2021 ˩ Ô % Thuế: 10 ˩ Ơ ơng bà Ơ diễn giải: Hóa đơn bán hàng ˩ Ơ ĐvKh: ấn F5 -> chọn cơng ty Hịa An ˩ ✓ Đvkh: Ct001, Cơng ty Hịa An ˩ ✓ Kh thuế: Cơng ty Hịa An ✓ Địa chỉ: Số 5A,… ✓ Ms thuế: Ô kho: Ấn F5 -> chọn kho vật liệu ˩ ấn V+tab ˩ Ô Đctt: VNĐ Ô nợ: 1311 ˩ Ô có: 51111 ˩ Ô nhóm hàng: bỏ qua Mã Vlsphh: Ấn F5 -> chọn vật liệu Y ˩ ✓ Mã Vlsphh: VLC002 ✓ Tên Vlsphh: Vật liệu Y Tích vào đơn giá theo tiền Ơ số lượng: 4500 ˩ Ô VNĐ: 90.000.000 ˩ ✓ Đơn giá : 20.000 ✓ Thuế VAT: 9.000.000 Ấn lưu 6, Ghi nhận chiết khấu( 5211) Ngày 10/01/N+1: Hóa đơn GTGT 10% số SS/2011N-062173 bán 40.000kg sản phẩm A, đơn giá 12.000đ/kg 9.400kg sản phẩm B, đơn giá 13.000đ/kg từ Kho thành phẩm cho cơng ty Thanh Bình chưa thu tiền Cơng ty Thanh Bình hưởng chiết khấu thương mại cho mặt hàng 1% tổng giá chưa thuế ( giảm giá hàng bán: 5212) Màn hình làm việc -> chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> Phiếu hạch toán -> Bút toán tổng hợp( bút toán tổng hợp dùng giao dịch không liên quan đến chi, thu tiền có giấy báo nợ, có, phiếu chi, thu, mua bán vlsp hh) - - Phiếu in: phiếu hạch toán Ô ngày: 10/01/2021 ˩ Ô chứng từ: có ˩ Ô số HĐ: SS/2011 ˩ 062173 ˩ Ô ngày HĐ: 10/01/2021 ˩ Ơ % Thuế: khơng kê khai, bỏ qua ˩ ( bút toán tổng hợp kê khai riêng thuế, khơng gộp chung ) Ơ ơng bà: ˩ Ơ diễn giải: bút tốn tổng hợp ˩ Ơ Đvtt: VNĐ ˩ Ơ kèm theo, nhóm hàng: có ˩ Ơ khoản mục: bỏ qua Ô diễn giải: nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ơ Nợ: 5211 ˩ Ơ có: 1311 ˩ Ơ VNĐ: tự tính nhập 6022.000 ˩ Ơ mã Đvkh: Ấn F5 -> chọn công ty ˩ ✓ Mã đvkh ✓ Đvkh Xuống dịng Ơ nợ: 33311 ˩ Ô có: 1311 ˩ Ô VNĐ: 602.200 ˩ Ô mã Đvkh: Ấn F5 -> chọn đối tượng ˩ Hoặc Ctrl+M: chép liệu dòng xuống dòng Ấn lưu 7, Ghi nhận tiền hoa hồng (Ngày 24/01/N+1: Đại lý Khanh Anh gửi bảng kê hàng đại lý bán : số lượng 40.000kg sản phẩm A, đơn giá 12.000đ/kg 20.000 kg sản phẩm B, đơn giá 13.000kg Cơng ty xuất hóa đơn GTGT 10% số SS/2011N-062170 Tiền hoa hồng đại lý 2% giá chưa thuế.) Màn hình làm việc -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> phiếu hạch toán -> bút toán tổng hợp - - Phiếu in: phiếu hạch tốn Ơ ngày: 24/01/2021 ˩ Ơ chứng từ: Ơ số HĐ: SS/2011N ˩ 062170 ˩ Ngày HĐ: 24/01/2021 ˩ Ô % Thuế: bỏ qua Ô ông bà: Ô diễn giải: bút tốn tổng hợp ˩ Ơ Đvtt: VNĐ Ơ kèm theo, nhóm hàng: có ˩ Ơ khoản mục: ấn F5 -> chọn chi phí hoa hồng ˩ Ô diễn giải chi tiết: nhập nội dung nghiệp vụ ˩ Ơ nợ: 6418 ˩ Ơ có 1311 ˩ Ơ VNĐ: 14.800.000 Ô Mã Đvkh: Ấn F5 -> Chọn Đại lý Khanh Anh ✓ Mã Đvkh ✓ Đvkh Xuống dòng Ô nợ : 1331 ˩ Ô có 1311 ˩ Ô VNĐ: 1.480.000 ˩ Ô Mã Đvkh: ấn F5 -> chọn đối tượng ˩ Ctrl +M chép liệu dòng xuống dòng Ấn lưu Hàng bán bị trả lại Vào hình làm việc -> chức -> Nhập liệu -> Chọn loại chứng từ -> nhập xuất kho -> nhập hàng trả lại - Phiếu in: phiếu nhập - Ngày: - Ô chứng từ: - - - • Ơ Số HĐ: … ˩… ˩ Ô ngày: nhập ngày ˩ Ô % Thuế: 10 ˩ Ô diễn giải: nhập nội dung nghiệp vụ: ˩ ĐVKH: ấn F5-> chọn đối tượn ˩ ✓ Đvkh ✓ KH thuế ✓ Ms Thuế Ô kho: ấn F5 ->chọn kho ˩ Ô Đvtt: VNĐ ˩ Ô nợ 5213 ˩ Ô có: 1311 ˩ Ô Mã Vlsphh ✓ Mã Vlsphh ✓ Tên Sphh ✓ Đvt Tích vào đơn giá theo tiền Ô số lượng:… ˩ Ô VNĐ: … ˩ ✓ Ô đơn giá ✓ Ô Thuế VAT Ấn lưu Lưu ý bút toán trùng + Nộp tiền từ quỹ vào tài khoản ngân hàng rút tiền ngân hàng nhập quỹ (TK 1131) + Mua hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ trả tiền (TK 331) + Bán hàng hóa, thành phẩm, vật liệu thu tiền ngay(TK 331) III Kế toán tài sản cố định 1.Mua tài sản cố định ( tăng nguyên chiếc) Ngày 01/01/N+1: Mua máy tính xách tay Sony Cơng ty Nam Á dùng cho phòng Giám đốc, tổng tiền 2.200 USD, hóa đơn GTGT số AA/2011T-004568 ngày 01/01, thuế suất 10% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng áp dụng cho ngày 01/01/N+1 18.932đ/USD Thời gian sử dụng: năm A, Khai báo Tài sản cố định Vào chứng -> nhâp liệu -> chọn loại chứng từ -> TSCĐ -> Ghi tăng TSCĐ - Ấn ô … -> Danh mục ->Danh mục TSCĐ - Tại dòng -> Ấn Ctrl+I: thêm dịng -> Nhập máy tính xách tay Sony ˩ -> có - Ơ Đvt: ˩ - Nơi sử dụng: Bo phan vp ˩ - Ngày sử dụng: 01/01/2021 ˩ - Tiêu thức: ˩ - Tổng tiêu thức 36 ˩ (=3*12) - TK khấu hao nợ: 6274 ˩ - TK khấu hao có: 2141 ˩ - Bộ phận: ấn F5 -> chọn P hành ˩ ấn H+tab 2, ghi nhận mua TSCĐ - - - Thoát phận danh mục TSCĐ Phiếu in: phiếu hạch tốn Ngày: 01/01/2021 ˩ Chứng từ: bỏ qua ˩ Ơ ông bà ˩ Ô diễn giải: ghi tăng TSCĐ ˩ Ô Đvkh: ấn F5 -> chọn đối tượng ˩ ✓ Đvkh ✓ Kh thuế ✓ Ms thuế Ô Đvtt: U+tab ˩ Tỷ giá: 18932 ˩ Mã TSCĐ: ấn F5 -> chọn máy tính xách tay Sony ˩ ✓ Mã TSCĐ ✓ Tên TSCĐ ✓ Đvt: Ô nợ: 2114 ˩ Ô Có: 3311 ˩ Ơ ngoại tệ: 2000 ˩ ✓ Ơ VNĐ: Ô % thuế XNK: … ˩ - % Thuế VAT: 10 ˩ ✓ Thuế VAT: - Seri HĐ: AA/2011T ˩ - Số HĐ: 004568 ˩ - Ngày HĐ: 01/01/2021 ˩ - Ấn lưu Thanh lý TSCĐ A, Ghi giảm TSCĐ Màn hình làm việc -> chức năng-> chọn loại chứng từ -> tài sản cố đinh -> giảm TSCĐ-thanh lý - - Phiếu in: phiếu hạch toán Ngày: ˩ Chứng từ ˩ Diễn giải ˩ Đvtt: VNĐ ˩ Ô mã TSCĐ : ấn F5 chọn TSCĐ ˩ ✓ Mã TSCĐ ✓ Tên TSCĐ Ô nợ 811 ˩ Ô VNĐ: giá trị lại ˩ Ô phận ˩ Xuống dịng Ơ nợ: 214 ˩ Ơ VNĐ: giá trị hao mịn V Xuống dịng Ơ Có: 211 ˩ Ô VNĐ: nguyên giá Ấn lưu B, ghi nhận doanh thu, chi phí có giấy báo nợ, có, phiếu chi-> ghi nhận thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng c chưa thu chi tiền, thu chi chưa có giấy báo, phiếu-> ghi thơng qua bút tốn tổng hợp vào hình -> chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> phiếu hạch toán -> bút toán tổng hợp - Phiếu in: phiếu hạch tốn - Ơ ngày: … ˩ - Ơ chứng từ: có ˩ - Ô số HĐ: … ˩ … ˩ - Ô ngày HĐ: … ˩ - Ơ % Thuế: khơng kê khai, bỏ qua ˩ ( bút toán tổng hợp kê khai riêng thuế, khơng gộp chung ) - Ơ ơng bà: ˩ - Ơ diễn giải: bút tốn tổng hợp ˩ - Ơ Đvtt: VNĐ ˩ - Ơ kèm theo, nhóm hàng: có ˩ - Ơ khoản mục: bỏ qua - Ô diễn giải: nhập nội dung nghiệp vụ ˩ - Ơ Nợ: 1311 ˩ - Ơ có: 711 ˩ - Ơ VNĐ: tự tính nhập … ˩ - Ơ mã Đvkh: Ấn F5 -> chọn cơng ty ˩ ✓ Mã đvkh ✓ Đvkh - Xuống dòng - Ô nợ: 1311 ˩ - Ô có: 33311 ˩ - Ô VNĐ: … ˩ - Ô mã Đvkh: Ấn F5 -> chọn đối tượng ˩ Hoặc Ctrl+M: chép liệu dòng xuống dòng - Ấn lưu 3, Cuối kì ghi nhận khấu hao - Cây chức -> nhập liệu -> chọn loại chứng từ -> Tài sản cố định -> Khấu hao TSCĐ + Ô ngày: ngày tính khấu hao ˩ ˩ + Chứng từ: + Diễn giải: ˩ + Bộ phận: phận trích khấu hao ˩ + Ô khoản mục: Ấn F5 -> Chi phí khấu hao TSCĐ ˩ + Ơ TSCĐ: Ấn F5 ->Chọn TSCĐ cần khấu hao: Ctrl+A( chọn tất cả); Ctrl+Z (bỏ chọn), INS ( chọn mục) - Ấn lưu ( chương trình tự động tính) Xem lại bút tốn khấu hao, Ấn nút hình phễu CHỦ ĐỀ IV: CÁC BÚT TỐN KHÁC I Một số bút tốn khơng liên qua đến chủ đề cho vào bút tốn tổng hợp với TK nợ, có định khoản kế toán, lưu ý bút toán tổng hợp phải tách riêng thuế, không nhập vào ô % thuế II kế toán tiền lương