THÔNG TIN TÀI LIỆU
Hiếu Thuế - Học Viện Tài 87 Thuế TNDN thuộc loại thuế: A Tiêu dùng B Tài sản C Trực thu D Gián thu 88 Thuế TNDN thuế: A Tính lợi nhuận doanh nghiệp B Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp C Tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp D Tính doanh thu từ hoạt động kinh doanh 89 Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là: A HTX sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt B Cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp C Cá nhân cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập chịu thuế D Hộ gia đình sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt 90 Đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN: A Cá nhân hành nghề độc lập: bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán người hành nghề độc lập khác B Doanh nghiệp nước khơng có sở thường trú Việt Nam có thu nhập phát sinh Việt Nam C Doanh nghiệp tổ chức xã hội nghề nghiệp D Đơn vị nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ 91 Thuế TNDN xác định vào: A Doanh thu doanh nghiệp kỳ tính thuế thuế suất B Lợi nhuận doanh nghiệp thuế suất C Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp kỳ tính thuế thuế suất D Thu nhập tính thuế doanh nghiệp kỳ tính thuế thuế suất 92 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Là doanh thu bao gồm thuế GTGT B Là doanh thu không bao gồm thuế GTGT C Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp D Là doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp Hiếu Thuế - Học Viện Tài 93 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN hoạt động bán hàng hóa là: A Là thời điểm xuất kho hàng hóa B Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền từ hoạt động kinh doanh C Là thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại D Là thời điểm chuyển giao quyền sử hữu quyền sử dụng hàng hóa 94 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN hoạt động cung cấp dịch vụ là: A Là thời điểm thu đủ tiền từ cung cấp dịch vụ B Là thời điểm hoàn thành dịch vụ hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ C Là thời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ D Là thời điểm hồn thành dịch vụ xuất hóa đơn bán hàng 95 Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: A Là giá trị hàng hóa nhận B Là tồn trị giá hàng hóa trao đổi theo tính tốn C Là tồn chi phí để sản xuất sản phẩm đem trao đổi D Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm trao đổi 96 Doanh thu để tính TNCT sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: A Theo giá bán sản phẩm loại tương đương thị trường thời điểm tiêu dùng nội B Tồn chi phí để sản xuất sản phẩm C Theo giá xuất xưởng sản phẩm D Theo giá bán sản phẩm loại tương đương trừ chi phí bán hàng 97 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động gia cơng hàng hóa xác định là: A Tiền công gia công B Tiền nhiên liệu, động lực chi phí khác phục vụ cho gia công C Tiền mua vật liệu phụ D Tất phương án Hiếu Thuế - Học Viện Tài 98 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sở kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý xác định là: A Là doanh thu bán hàng đại lý B Là tiền hoa hồng hưởng C Là doanh thu bán hàng đại lý hoa hồng hưởng D Khơng phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế 99 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế vận tải là: A Là tồn doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh kỳ tính thuế B Là toàn số tiền thực thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh kỳ tính thuế C Là số tiền theo hợp đồng vận chuyển hàng hóa, hành khách D Là số tiền theo hợp đồng vận chuyển hàng hóa, hành khách nước 100 Theo quy định pháp luật hành thuế TNDN chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phải thỏa mãn điều kiện: A Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp khoản chi phục vụ nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật B Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật C Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt tốn trừ trường hợp khơng bắt buộc phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật D Tất phương án 101 Tài sản cố định DN phép trích khấu hao tính vào chi phí trừ xác định TNCT phải đáp ứng điều kiện: A Có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu sở kinh doanh B Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh C TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán sở kinh doanh D Tất phương án 102 Mức trích khấu hao nhanh TSCĐ theo quy định hành: A Tùy theo kết kinh doanh sở kinh doanh Hiếu Thuế - Học Viện Tài B Tối đa 1,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng C Tối đa không lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng D Do giám đốc doanh nghiệp chủ sở kinh doanh định 103 Tài sản cố định trích khấu hao nhanh phải thỏa mãn điều kiện: A Là tài sản nằm danh mục nhà nước quy định B Khi thực khấu hao nhanh sở kinh doanh phải có lãi C Được trích tối đa khơng q 02 lần mức trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng D Tất phương án 104 Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN trường hợp sau đây: A Vượt định mức tiêu hao B Vượt định mức tiêu hao doanh nghiệp quy định C Vượt định mức tiêu hao số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng Nhà nước ban hành định mức D Doanh nghiệp không xây dựng định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng 105 Đối với vật tư, hàng hóa mua ngồi giá thực tế xuất kho làm xác định chi phí vật tư tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: A Giá hàng hóa, vật tư ghi hợp đồng mua bán B Giá thực toán cho bên bán hàng C Giá theo bảng giá nhà nước quy định hàng hóa D Giá mua ghi hóa đơn cộng chi phí thu mua, chi phí vận tải bốc xếp, bảo quản, phí bảo hiểm, tiền thuê kho bãi, phí chọn lọc, tái chế 106 Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khoản chi có hố đơn, chứng từ hợp pháp có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt sau đây: A Chi ủng hộ Hội Phụ nữ địa phương B Tiền lương sáng lập viên thành lập sở kinh doanh không tham gia điều hành hoạt động sở kinh doanh C Chi phí chơi golf cán lãnh đạo sở kinh doanh D Chi trả lãi vay để góp vốn pháp định thành lập doanh nghiệp khác 107 Cơ sở kinh doanh khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Hiếu Thuế - Học Viện Tài B Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh C Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh D Chi đào tạo tay nghề cho công nhân 108 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Thuế GTGT đầu hàng hoá, dịch vụ bán B Thuế GTGT trả hàng hoá, dịch vụ mua vào C Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT D Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng vào SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ 109 Cơ sở kinh doanh miễn thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn C Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nước D Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước nộp thuế TNDN nước 110 Cơ sở kinh doanh phải tính vào thu nhập chịu thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nước C Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước nộp thuế TNDN nước D Tất phương án 111 Thu nhập sau không thuộc diện miễn thuế TNDN A Doanh nghiệp nhận thu nhập từ chuyển nhượng vốn B Doanh nghiệp nhận thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ C Doanh nghiệp nhận thu nhập từ thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nơng nghiệp Hiếu Thuế - Học Viện Tài D Doanh nghiệp nhận thu nhập từ hoạt động góp vốn sau bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN 112 Khoản chi sau không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: A Chi ủng hộ trường học nhà nước cho phép thành lập có chứng từ hợp pháp B Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt qua Hội chữ thập đỏ có chứng từ hợp pháp C Chi phí trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh vay ngân hàng thương mại D Chi mua TSCĐ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh có chứng từ hợp pháp 113 Khoản chi trang phục tiền có chứng từ hợp pháp tính vào chi phí trừ bị khống chế tối đa khơng A 10.000.000đ/người/năm B 10.000.000đ/người/tháng C 5.000.000đ/người/năm D 5.000.000đ/người/tháng 114 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Nhập 2.000 chai rượu, giá tính thuế NK: 0,8 triệu đồng/chai Thuế NK rượu: 800 triệu đồng; thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 840 triệu đồng; thuế GTGT rượu nhập khẩu: 324 triệu đồng - Doanh nghiệp bán 1.800 chai, giá bán chưa thuế GTGT: triệu đồng/chai Giá vốn số lượng rượu tiêu thụ làm sở tính chi phí trừ xác định thuế TNDN năm tính thuế là: A 2.916 triệu đồng B 3.240 triệu đồng C 3.207,6 triệu đồng D 3.564 triệu đồng 115 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng, đó: doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng - Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng - Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Hiếu Thuế - Học Viện Tài Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: A 82.500 triệu đồng B 202.500 triệu đồng C 200.500 triệu đồng D 202.000 triệu đồng 116 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 100 triệu đồng + Chi đầu tư xây dựng nhà kho: 300 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN: 20% Các khoản chi nói có hố đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt Các chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm là: A 100 triệu đồng B 180 triệu đồng C 120 triệu đồng D 160 triệu đồng 117 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 3.500 triệu đồng, đó: + Trích dự phịng nợ phải thu khó địi: 100 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng - Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh nước (chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 300 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN: 20% Trong năm không phát sinh nợ hạn Số dư tài khoản dự phòng nợ phải thu khó địi thời điểm khóa sổ kế tốn năm khơng Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt Các chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm là: A 420 triệu đồng B 400 triệu đồng C 380 triệu đồng D 360 triệu đồng Hiếu Thuế - Học Viện Tài 118 Một doanh nghiệp năm tính thuế kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, đó: - Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (vay công nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt): 300 triệu đồng - Lãi suất vay vốn công nhân viên: 12%/năm Lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm sử dụng tiền vay: 6,4%/ năm Các khoản chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật Chi phí trừ doanh nghiệp năm tính thuế là: A 3.000 triệu đồng B 2.940 triệu đồng C 2.900 triệu đồng D 2.700 triệu đồng 119 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng - Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật): 4.000 triệu đồng, đó: chi thưởng sáng kiến khơng có quy chế quy định thưởng sáng kiến: 200 triệu đồng; chi bảo vệ môi trường: 50 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: A 1.500 triệu đồng B 1.400 triệu đồng C 1.300 triệu đồng D 1.250 triệu đồng 120 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu bán hàng: 1.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 600 triệu đồng, đó: + Chi đóng góp hình thành nguồn kinh phí quản lý cho cấp trên: 30 triệu đồng + Hỗ trợ xây dựng trường học nhà nước cho phép thành lập: 20 triệu đồng Hiếu Thuế - Học Viện Tài Các khoản chi cịn lại trừ theo quy định pháp luật Tất khoản chi có hố đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt - Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước: 100 triệu đồng (đây thu nhập chia sau bên liên kết nộp thuế TNDN với thuế suất: 10%) - Thuế suất thuế TNDN: 20% Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm là: A 86 triệu đồng B 90 triệu đồng C 91 triệu đồng D 95 triệu đồng 121 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh chính: 1.000 triệu đồng - Thu nhập chia từ nước sau nộp thuế cho nước với thuế suất 10%: 180 triệu đồng - Chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp năm là: A 1.200 triệu đồng B 1.300 triệu đồng C 1.280 triệu đồng D 1.180 triệu đồng 122 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tính thuế: 2.000 triệu đồng, doanh thu chịu thuế TTĐB: 650 triệu đồng với thuế suất thuế TTĐB: 30% - Các chi phí thuế doanh nghiệp kê khai: + Thuế GTGT phải nộp hàng bán ra: 200 triệu đồng + Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào để sản xuất hàng hóa khơng chịu thuế GTGT khơng khấu trừ: 20 triệu đồng + Thuế môn bài, tiền thuê đất: 30 triệu đồng Chi phí thuế, phí tính vào chi phí trừ xác định thuế TNDN doanh nghiệp là: A 400 triệu đồng B 250 triệu đồng C 200 triệu đồng D 50 triệu đồng Hiếu Thuế - Học Viện Tài 123 Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu kê khai chi phí thuế, phí: 1.000 triệu đồng, đó: - Thuế TTĐB hàng hoá, dịch vụ mua vào: 200 triệu đồng - Thuế GTGT hàng hoá xuất không đủ điều kiện để khấu trừ: 100 triệu đồng có xác nhận thực xuất khơng toán qua ngân hàng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 300 triệu đồng Các khoản thuế, phí cịn lại khơng kể trừ Chi phí thuế, phí tính vào chi phí trừ xác định thuế TNDN doanh nghiệp là: A 500 triệu đồng B 700 triệu đồng C 600 triệu đồng D 400 triệu đồng 124 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Nhập ngun liệu, giá tính thuế nhập khẩu: 600 triệu đồng; thuế nhập khẩu: 60 triệu đồng; thuế GTGT nguyên liệu nhập khẩu: 66 triệu đồng - Toàn số nguyên liệu dùng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ năm, 1/3 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm khơng chịu thuế GTGT Chi phí nguyên liệu tính vào chi phí trừ doanh nghiệp là: A 726 triệu đồng B 682 triệu đồng C 660 triệu đồng D 484 triệu đồng 125 Một doanh nghiệp năm tính thuế N có tài liệu sau: - Tổng tiền lương phải trả hợp đồng lao động năm N 36 tỷ đồng - Tổng tiền lương trả tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm N 31 tỷ đồng, đó, 30 tỷ đồng tiền lương năm N trả vào năm N tháng đầu năm N + tỷ đồng tiền lương nợ năm N -1 trả vào năm N - Khoản chi tiền lương doanh nghiệp có đủ chứng từ hợp pháp Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phịng mức tối đa theo quy định pháp luật Doanh nghiệp không bị lỗ trích lập quỹ lương dự phịng Chi phí tiền lương, tiền công trừ năm N doanh nghiệp tính thuế TNDN là: Hiếu Thuế - Học Viện Tài A 36 tỷ đồng B 35,1 tỷ đồng C 31 tỷ đồng D 30 tỷ đồng 126 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 1.400 triệu đồng, đó: + Phạt nộp chậm thuế: 150 triệu đồng + Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vay ngân hàng: 100 triệu đồng + Chênh lệch đánh giá lại nợ phải thu ngoại tệ vào thời điểm khóa sổ kế tốn năm: 50 triệu đồng - Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 200 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp năm là: A 850 triệu đồng B 800 triệu đồng C 1.000 triệu đồng D 950 triệu đồng 127 Một công ty cổ phần năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 1.400 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 400 triệu đồng + Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 50 triệu đồng + Chi nghiên cứu khoa học có chứng từ hợp pháp: 100 triệu đồng + Thuế nhà thầu nước theo quy định hợp đồng giá bao gồm thuế (thuế nhà thầu bên nước ngồi chịu): 120 triệu đồng Doanh nghiệp khơng trích lập quỹ nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ Các khoản chi doanh nghiệp toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: A 600 triệu đồng B 650 triệu đồng C 770 triệu đồng Hiếu Thuế - Học Viện Tài D 870 triệu đồng 128 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh chính: 1.000 triệu đồng - Lãi bán hàng trả góp: 200 triệu - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước: 160 triệu đồng (đây thu nhập lại sau nộp thuế TNDN với thuế suất 20% nơi góp vốn) Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: A 1.360 triệu đồng B 1.400 triệu đồng C 1.160 triệu đồng D 1.200 triệu đồng 129 Một công ty cổ phần có chi phí tiền lương (có đủ chứng từ hợp pháp) phân bổ cho doanh thu tính thuế năm 2.500 triệu đồng, đó: - Tiền lương giám đốc điều hành: 100 triệu đồng; - Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp: 200 triệu đồng - Thuế thu nhập cá nhân nộp thay cho người lao động (Hợp đồng lao động quy định lương bao gồm thuế, doanh nghiệp trừ thuế TNCN trước trả lương cho người lao động): 80 Chi phí tiền lương trừ năm tính thuế là: A 2.120 triệu đồng B 2.200 triệu đồng C 2.220 triệu đồng D 2.300 triệu đồng 130 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng): - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó: + Chi đầu tư xây dựng sân tennis: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh (vay công nhân viên doanh nghiệp 120 với lãi suất 12%/ năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/ năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Tràng An: 100 Hiếu Thuế - Học Viện Tài - Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 - Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông Các khoản chi DN có hố đơn, chứng từ hợp pháp có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Các chi phí lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm (triệu đồng): A 140 B 143 C 160 D 163 131 Một doanh nghiệp năm tính thuế 20XX có tài liệu sau: - Chi phí tiền lương phải trả năm 20XX theo hợp đồng lao động: 25,2 tỷ đồng - Chi phí tiền lương năm 20XX thực tế trả tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm 20XX 24 tỷ đồng - Các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: 2,5 tỷ đồng Các khoản chi nói doanh nghiệp có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp Khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động trừ xác định thuế TNDN năm 20XX doanh nghiệp (tỷ đồng): A 2,5 B 2,1 C 2,0 D 132 Một doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng): - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 40.000 - Chi phí xác định TNCT doanh nghiệp kê khai: 35.000, đó: + Chi phí thuê TSCĐ trả trước cho năm: 400 + Chi trang phục tiền: 120 + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: 960 Các khoản chi lại trừ xác định TNCT Hiếu Thuế - Học Viện Tài - Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thơng Các khoản chi DN có hố đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Doanh nghiệp có 20 người lao động Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế (triệu đồng): A 1.060 B 1.064 C 1.108 D 1.112 133 Một công ty cổ phần năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng): - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 20.000 - Chi phí xác định TNCT cơng ty kê khai 16.000 Trong đó: + Tiền lương trả cho sáng lập viên công ty trực tiếp điều hành sản xuất kinh doanh 200 + Chi trả lãi vay tương ứng với vốn điều lệ thiếu theo tiến độ góp vốn: 100 + Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo đối tượng quy định Bộ Lao động thương binh xã hội: 100 + Chi đầu tư xây dựng kho chứa hàng: 300 Các khoản chi lại trừ xác định TNCT - Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hố đơn, chứng từ hợp pháp có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Thuế TNDN phải nộp năm (triệu đồng): A 800 B 880 C 920 D 940 134 Một doanh nghiệp năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng): - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 50.000 - Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT: 40.000, đó: + Chi ủng hộ lũ quét qua UBMT tổ quốc tỉnh: 100 Hiếu Thuế - Học Viện Tài + Chi khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị: 50 + Chi mua thẻ hội viên sân golf cho thành viên Ban giám đốc công ty: 50 + Chi ủng hộ hoạt động đoàn niên địa phương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 100 Các khoản chi lại trừ xác định TNCT - Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông Các khoản chi doanh nghiệp có hố đơn, chứng từ hợp pháp tốn khơng dùng tiền mặt Thuế TNDN phải nộp năm (triệu đồng): A 2.000 B 2.020 C 2.040 D 2.060 135 Doanh nghiệp A có trụ sở địa bàn Hà Nội, B đơn vị phụ thuộc A có trụ sở địa bàn Tỉnh Hà Nam A B đăng ký thuế TNDN theo cách nào: A Chỉ có A phải đăng ký thuế TNDN Cơ quan thuế Hà Nội B Cả A B phải đăng ký thuế Cơ quan thuế Hà Nội C A đăng ký thuế Cơ quan thuế Hà Nội, B đăng ký thuế Cơ quan thuế Hà Nam D A đăng ký thuế Hà Nội, B đăng ký thuế quan thuế Hà Nội Hà Nam 136 Doanh nghiệp A có trụ sở địa bàn Hà Nội, B đơn vị sản xuất phụ thuộc A có trụ sở địa bàn tỉnh Hà Nam A B thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN theo cách nào: A A kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN Hà Nội hoạt động kinh doanh A thực hiện; B kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN Hà Nam hoạt động kinh doanh Hà Nam; B A kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN Hà Nội hoạt động kinh doanh A B; đồng thời, A phải nộp thuế TNDN cho quan thuế Hà Nam theo tỷ lệ chi phí B chi phí tồn doanh nghiệp C B nộp thuế TNDN theo tỷ lệ Hà Nam, A kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN Hà Nội hoạt động kinh doanh A thực hiện, sau trừ phần B nộp Hà Nam; Hiếu Thuế - Học Viện Tài D Cả A B có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, toán thuế Hà Nội 137 Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý IV năm N chậm vào ngày: A 31/12/năm N B 30/1/năm N + C 31/3/năm N + D 30/4/năm N + 138 Thuế thu nhập cá nhân thuộc loại thuế: A Gián thu B Tiêu dùng C Tài sản D Trực thu 139 Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao, : A Liên quan trực tiếp đến lợi ích người trả thuế B Liên quan đến cách tính thuế C Liên quan đến dân số D Liên quan đến chế độ xã hội 140 Thuế thu nhập cá nhân khơng bóp méo giá hàng hố (dịch vụ) vì: A Nó làm giảm thu nhập cá nhân B Nó ảnh hưởng đến cầu có khả tốn cá nhân C Nó khơng cấu thành giá hàng hố (dịch vụ) D Nó cấu thành giá hàng hoá (dịch vụ) 141 Theo sở “cư trú”, cá nhân cư trú nước phải nộp thuế nước cho khoản thu nhập chịu thuế: A Phát sinh nước B Phát sinh nước C Phát sinh nước nước D Phát sinh thời gian cư trú 142 Theo quy định hành Luật thuế TNCN, giảm trừ gia cảnh áp dụng đối với: A Thu nhập từ đầu tư cá nhân cư trú B Thu nhập từ quyền cá nhân cư trú C Thu nhập từ tiền lương cá nhân không cư trú D Thu nhập từ tiền lương cá nhân cư trú Hiếu Thuế - Học Viện Tài 143 Thuế suất thuế TNCN tiền lương, tiền công cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN hành Việt Nam loại thuế suất: A Luỹ tiến toàn phần B Luỹ tiến phần C Tỷ lệ D Cố định 144 Phương pháp khấu trừ nguồn quản lý thuế thu nhập cá nhân hình thức: A Quyết tốn thuế B Nộp thuế thức C Tạm thu thuế D Tùy theo trường hợp tạm thu thu thức 145 Thuế thu nhập cá nhân xếp loại với sắc thuế đây: A Thuế GTGT B Thuế TTĐB C Thuế bảo vệ môi trường D Thuế TNDN 146 Luật Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam Quốc hội thông qua vào năm 2007 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/1 năm: A 2008 B 2009 C 2010 D 2011 147 Loại thu nhập sau áp dụng giảm trừ gia cảnh theo quy định hành Luật thuế TNCN: A Thu nhập từ chuyển nhượng vốn B Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán C Thu nhập từ tiền lương, tiền công D Thu nhập từ nhượng quyền thương mại 148 Theo quy định pháp luật hành, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: A Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế B Cá nhân cư trú không cư trú Hiếu Thuế - Học Viện Tài C Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế D Cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế 149 Theo quy định pháp luật hành, mức giảm trừ cho thân người nộp thuế (triệu đồng/tháng): a b 10 c 11 d 12 150 Theo quy định pháp luật hành, mức giảm trừ cho người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm ni dưỡng (triệu đồng/tháng): a 3,2 b 3,6 c 4,0 d 4,4 151 Theo quy định pháp luật hành, khoản thu nhập sau trừ xác định thu nhập chịu thuế cá nhân: a Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp theo quy định pháp luật b Tiền thưởng tăng suất lao động c Tiền thưởng đột xuất nhân ngày lễ d Thù lao quản lý từ việc tham gia hội đồng quản trị công ty 152 Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN theo quy định pháp luật hành: a Lãi cho doanh nghiệp vay vốn b Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng c Lãi cho cá nhân khác vay vốn d Toàn tiền lương làm việc hành 153 Thu nhập tính thuế thu nhập từ trúng thưởng là: a Toàn tiền trúng thưởng b Số tiền trúng thưởng vượt triệu đồng/lần c Số tiền trúng thưởng vượt 10 triệu đồng/lần d Số tiền trúng thưởng vượt 15 triệu đồng/lần 154 Thu nhập tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn là: a Toàn tiền lãi từ chuyển nhượng vốn Hiếu Thuế - Học Viện Tài b Số tiền lãi từ chuyển nhượng vốn vượt triệu đồng/lần c Số tiền lãi từ chuyển nhượng vốn vượt 10 triệu đồng/lần d Số tiền lãi từ chuyển nhượng vốn vượt 15 triệu đồng/lần 155 Biểu thuế TNCN áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công từ kinh doanh hành Việt Nam có: a mức thuế suất b mức thuế suất c mức thuế suất d mức thuế suất 156 Thuế suất thuế TNCN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo quy định pháp luật hành Việt Nam là: a 0,5%/doanh thu b 1%/doanh thu c 2%/doanh thu d 3%/doanh thu 157 Mức thuế suất thuế TNCN cao biểu thuế TNCN hành Việt Nam là: a 35% b 40% c 45% d 50% 158 Thuế suất thuế TNCN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú là: a 0,1%/giá chuyển nhượng b 0,2%/ giá chuyển nhượng c 0,5%/ giá chuyển nhượng d 1%/ giá chuyển nhượng 159 Theo quy định pháp luật hành, để tính số thuế TNCN phải nộp thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế 50 triệu đồng/tháng cần sử dụng: a mức thuế suất biểu thuế b mức thuế suất biểu thuế c mức thuế suất biểu thuế d mức thuế suất biểu thuế Hiếu Thuế - Học Viện Tài 160 Theo quy định pháp luật hành, mức thuế suất 20% áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế tháng từ: a Trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng b Trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng c Trên 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng d Trên 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng 161 Trong năm tính thuế, người nước đối tượng cư trú theo quy định pháp luật hành thuế TNCN nếu: a Tổng số ngày có mặt Việt Nam 163 nhà thuê để theo hợp đồng có thời hạn tháng b Tổng số ngày có mặt Việt Nam 182 nhà thuê để theo hợp đồng có thời hạn tháng c Tổng số ngày có mặt Việt Nam 182 nhà thuê để theo hợp đồng có thời hạn tháng d Tổng số ngày có mặt Việt Nam 182 nhà thuê để theo hợp đồng có thời hạn 183 ngày 162 Trong năm tính thuế, cá nhân coi đối tượng cư trú theo quy định hành thuế TNCN nếu: a Có nhà thuê để theo hợp đồng thuê có thời hạn tháng b Có nhà thuê để theo hợp đồng thuê có thời hạn tháng c Tổng số ngày có mặt Việt Nam 182 d Tổng số ngày có mặt Việt Nam 183 163 Một cá nhân chuyển giao công nghệ Việt Nam thu 40 triệu đồng tiền quyền theo hợp đồng chuyển giao cơng nghệ ký kết, thu nhập tính thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân là: a 10 triệu đồng b 20 triệu đồng c 30 triệu đồng d 40 triệu đồng 164 Một cá nhân chuyển giao công nghệ Việt Nam thu 70 triệu đồng tiền quyền theo hợp đồng chuyển giao công nghệ ký kết, thuế TNCN phải nộp thu nhập từ quyền cá nhân là: a triệu đồng b 3,5 triệu đồng
Ngày đăng: 13/09/2023, 10:27
Xem thêm: