Mot-So-Giai-Phap-Nham-Nang-Cao-Chat-Luong-Cong-211742-.Docx

Lời mở đầu I Lý chọn đề tài Thực chủ trơng phát triển mở rộng toán qua ngân hàng để bớc phù hợp với trình chuyển đổi sang kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc, ngành ngân hàng đà bớc triển khai mạnh mẽ công việc cụ thể là: hoàn thiện hoá thể lệ toán đại hoá công nghệ ngân hàng Thực chủ trơng đại hoá công nghệ ngân hàng, đổi nghiệp vụ ngân hàng để phục vụ tốt khách hàng nớc, bớc hội nhập với hệ thèng tµi chÝnh tiỊn tƯ khu vùc vµ qc tÕ, phơng thức toán điện tử đà đời nối mạng toàn quốc hệ thống Ngân hàng công thơng Việt Nam Dới lÃnh đạo Đảng, Chính phủ NHNN, đến nói chủ trơng đợc thực phù hợp với tình hình thực tế Tuy phơng thức toán điện tử đợc đa vào áp dụng vài năm trở lại đây, nhng qua kết đà minh chứng việc mở rộng toán điện tử cần thiết, hoàn toàn có khả thực tốt toán điện tử góp phần tạo thêm nguồn vốn cho nghiệp CNH-HĐH đất nớc, giảm lợng tiền mặt lu thông thị trờng, thúc đẩy tiến trình đổi công nghệ toán qua ngân hàng Bên cạnh u điểm, phơng thức toán điện tử bộc lộ số hạn chế cần đợc nghiên cứu để hoàn thiện Xuất phát từ mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu toán NHTM nói chung chi nhánh Ngân hàng công thơng Hai Bà nói riêng Vì em đà chọn đề tài "Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác toán điện tử NHCT Hai Bà Trng" II Phạm vi nghiên cứu đề tài Nghiên cứu vấn đề lý luận bản, tình hình thực tế chi nhánh NHCT Hai Bà Trng công tác toán điện tử Thời gian nghiên cứu đợc tập trung chủ yếu năm 2003 năm 2004 Do điều kiện khả nghiên cứu, hiểu biết cá nhân hạn chế, thời gian thực tế cha nhiều nên viết em không tránh khỏi thiếu xót Em mong đợc giúp đỡ thầy, cô giáo để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! tợng ổn định tiền tệ dẫn đến lạm phát, song việc đảm bảo an toàn tài khó khăn xảy cắp Để khắc phục đợc mặt tồn trên, phơng thức toán không dùng tiền mặt đời Nó giúp giải khoản nợ kinh tế quốc dân cách dễ dàng mà đem lại hiệu to lớn cho nÒn kinh tÕ - x· héi 2.2 ý nghÜa toán không dùng tiền mặt Trong thực tế, sản xuất xà hội ngày phát triển việc toán, chi trả tiền mặt ngày thay trình toán không dùng tiền mặt, nớc có kinh tế phát triển tỷ lệ toán không dùng tiền mặt lớn, hầu hết giao dịch đợc tập trung thông qua ngân hàng để toán, toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa lớn Thanh toán không dùng tiền mặt giúp ngân hàng tổ chức tài phát huy đợc khả huy động vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế vay phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế, tăng cờng nguồn vốn cho ngân hàng Việc mở rộng toán không dùng tiền mặt góp phần thực tốt sách tiền tệ nhà nớc Tạo điều kiện giảm chi phí lu thông tiền mặt, tiết kiệm lao động xà hội, tăng cờng độ an toàn phòng ngừa rủi ro II Vai trò, ý nghĩa, nguyên tắc toán phơng thức toán ngân hàng Vai trò Thanh toán qua lại ngân hàng thể chức tập trung toán ngân hàng kinh tế điều hoà vốn nội ngân hàng Thực tốt nghiệp vụ toán ngân hàng thực đợc yêu cầu công tác toán không dùng tiền mặt là: nhanh chóng, kịp thời, xác, an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay vốn góp phần tiết giảm chi phí lu thông in ấn vận chuyển tiền mặt từ nơi sang nơi khác Để thực tốt nghiệp vụ toán qua lại ngân hàng đòi hỏi ngân hàng phải cải tiến thể lệ, chế độ toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu việc trao đổi toán tiền hàng hoá dịch vụ toàn xà hội, tăng cờng trang thiết bị kỹ thuật phục vụ toán nhanh chóng xác, cải tiến việc điều hành quản lý vốn ngân hàng ý nghĩa Thanh toán vốn ngân hàng hoạt động nghiệp vụ nhằm thực đầy đủ chức trung gian toán ngân hàng góp phần thực chức khác ngân hàng Là nghiệp vụ tạo nên mối liên hệ nối liền sở Ngân hàng thành hệ thống chặt chẽ, tạo điều kiện thu hút vốn nhàn rỗi vào Ngân hàng Có tác động qua lại ảnh hởng đến chất công cụ có thị trờng tiền tệ, tác động đến mức dự trữ ngân hàng, từ có tác động đến chế truyền động sách tiền tệ Các nguyên tắc Tổ chức tốt công tác toán ngân hàng kinh tế đợc nhanh chóng, xác từ góp phần tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn Tăng cờng trình kiểm soát nghiệp vụ toán, hạn chế di chuyển tiền mặt địa phơng từ hạ chế tợng tham ô, lợi dụng tiết kiệm đáng kể chi phí lu thông Phát huy vai trò ngân hàng việc tập trung công tác toán kinh tế, tăng cờng nguồn vốn cho hoạt động ngân hàng Coi trình toán ngân hàng khâu trình toán không dùng tiền mặt Để đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trờng, đất nớc phát triển, đời sống ngời dân không ngừng tăng lên, sản xuất lu thông hàng hoá ngày phát triển, việc toán tổ chức, đơn vị kinh tế đợc thực dới hình thức không dùng tiền mặt, với hình thức đa dạng không ngân hàng mà họ mở tài khoản ngân hàng khác nhau, việc tổ chức toán qua lại ngân hàng yêu cầu cần thiết khách quan Trong toán không dùng tiền mặt: Ngời trả tiền ngời thụ hởng có tài khoản ngân hàng toán đơn giản trích chuyển tiền tài khoản ngân hàng Nhng ngời trả tiền ngời thụ hởng ngân hàng khác đòi hỏi phải có ngân hàng tham gia thực toán, thông qua nghiệp vụ toán qua lại ngân hàng Thanh toán ngân hàng nhu cầu việc tập trung điều hoà vốn thuộc ngân sách nhà nớc, ngành, tổ chức kinh tế Ngoài ra, xuất phát từ nghiệp vụ ngân hàng từ yêu cầu công điều hoà vốn hệ thống ngân hàng đòi hỏi phải tổ chức nghiệp vụ toán ngân hàng Các phơng thức toán ngân hàng Do cấu tổ chức hệ thông ngân hàng Việt Nam nay, hệ thống độc lập vốn, NHTM đợc tổ chức thành lập từ trung ơng đến sở Vì toán đơn vị ngân hàng đợc thực theo phơng thức sau: - Phơng thức toán liên hàng - Phơng thức toán bù trừ - Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi NHNN qua tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng khác - Phơng thức toán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ III Phơng thức toán điện tử (TTĐT) ngân hàng công thơng Các quy định chung Quy trình toán điện tử thay quy trình toán liên hàng qua máy vi tính hành quy trình hạch toán quản lý điều hành vốn tập trung hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam - Mọi khách hàng giao dịch với Ngân hàng Công thơng Việt Nam đợc tham gia hệ thống toán điện tử theo chế toán qua ngân hàng ban hành theo định số 22/QĐ-NH1 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc văn hớng dẫn Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam Quy trình hạch toán 3.1 Tại ngân hàng phát lệnh (NHPL) 3.1.1 Tạo lập lệnh toán 3.1.1.1 Lệnh toán tạo lập từ chứng từ giấy - Khách hàng có nhu cầu toán, chuyển tiền lập nộp vào NHPL chứng từ hợp lệ, hợp pháp theo chế toán ngân hàng nhà nớc hớng dẫn ngân hàng công thơng ®èi víi tõng thĨ thøc to¸n - KÕ to¸n viên giao dịch (KTV) nhận đợc chứng từ khách hàng nộp vào, kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm tra số d tài khoản khách hàng (lệnh toán trích từ TK tiền gửi khách hàng) Nếu đủ điều kiện, KTV nhập chứng từ vào chơng trình kế toán giao dịch Sau ghi số lệnh toán ký tên lên chứng từ gốc, chuyển cho trởng phòng kế toán ngời đợc uỷ quyền (KSV) để tính ký hiệu mật (KHM) - KSV vào chứng từ gốc KTV chuyển đến, kiểm soát lại tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ gốc theo quy định Nếu đủ điều kiện toán, KSV vào phần kiểm soát để kiểm tra lệnh toán máy tính KSV nhập lại yếu tố bắt buộc là: số tiền, ngân hàng nhận lệnh Tuỳ theo yêu cầu quản lý để đảm bảo khớp cao chứng từ gốc với chứng từ máy tính, trởng phòng kế toán thiết lập để nhập lại yếu tố cần thiết khác nh: Mà NHB, tài khoản ngời phát lệnh, tài khoản ngời nhận lệnh Nếu khớp đúng, ký chữ ký kiểm soát chứng từ gốc trớc định chấp nhận ghi KHM máy tính ®Ĩ chun ®i Sau ®ã giao l¹i chøng tõ gèc cho phận kế toán CTĐT chuyên trách - Sau tính KHM, chứng từ đợc tự động hạch toán chuyển đi, bút toán hạch toán đợc tự động gửi trung tâm/ chi nhánh để đối chiếu 3.1.1.2 Lệnh toán tạo lập từ chứng từ điện tử: NHPL nhận đợc chứng từ điện tử từ hệ thống toán nội bộ, toán song biên, toán điện tử liên ngân hàng (TTLNH), bù trừ điện tử, ngân hàng bán lẻ (thanh toán trực tiếp từ khách hàng) chuyển đến Sau đà đợc giải mÃ, chứng từ hợp lệ đợc chơng trình tự động chuyển hoá thành lệnh toán hệ thống NHCTVN Kiểm soát viên bảng kê chứng từ điện tử nhận đến từ hệ thống toán trên, lựa chọn lệnh toán hệ thống để tính KHM theo lô chuyển ngân hàng nhận lệnh (NHNL) Trờng hợp cần thiết lựa chọn tính KHM lệnh toán nh chứng từ tạo lập từ chứng từ giấy để kiểm soát - Sau tính KHM, lệnh toán đợc tự động hạch toán chuyển đi, bút toán hạch toán đợc tự động gửi trung tâm/chi nhánh để đối chiếu 3.2 Hạch toán: 3.2.1 Tại ngân hàng phát lệnh 3.2.1.1 Lệnh toán khách hàng: - Đối với lệnh toán có: Nợ: TK tiền gửi khách hàng TK thích hợp Có: TK ĐCV kế hoạch - Đối với lệnh toán nợ có uỷ quyền: (chỉ thực trờng hợp đà ký hợp đồng dịch vụ văn thoả thuận đợc NHCTVN chấp thuận): Khi lập lệnh toán nợ chuyển hạch toán: Nợ: TK ĐCV kế hoạch Có: TK ĐCV chờ toán Khi nhận đợc điện chấp nhận lệnh toán nợ (mẫu 17 - CTĐT), KSV kiểm tra KHM, hợp lệ chơng trình tự động hạch toán: Nợ: TK ĐCV chờ toán Có: TK khách hàng Trờng hợp NHNL từ chối toán lệnh toán nợ, NHNL lập lệnh toán nợ nội trả lại NHPL, nội dung phải ghi rõ lý từ chối NHPL hạch toán: Nợ: TK ĐCV chờ toán Có: TK ĐCV kế hoạch Các trờng hợp toán séc bảo chi, séc chuyển tiền thực theo điểm 2.1.2 dới 3.2.1.2 Lệnh toán nội - Đối với lệnh toán có Nợ: TK thích hợp Có: TK kế hoạch - Đối với lệnh toán nợ (sử dụng để toán séc bảo chi, séc chuyển tiền chun tiỊn néi bé kh¸c theo híng dÉn thĨ NHCTVN): Nợ: TK ĐCV kế hoạch Có: TK thích hợp - Trờng hợp chi nhánh chuyển vốn điều hoà NHCT TW: Hàng ngày cân đối vốn kinh doanh, quỹ đảm bảo toán chi nhánh vợt tỷ lệ quy định, chi nhánh chuyển vốn NHCTVN Trên sở số vốn phải nộp, kế toán viªn lËp chøng tõ trÝch TK tiỊn gưi cđa chi nhánh NHNN địa bàn theo quy chế toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán để chuyển sang NHNN Đồng thời KTV lập lệnh toán chuyển NHCTVN (số hiệu 999) hạch toán: Nợ: TK ĐCV kế hoạch Có: TK tiền gửi ngân hàng nhà nớc - Trờng hợp chuyển loại vốn khác NHCTVN (điều chuyển loại vốn TW với chi nhánh) Căn nội dung nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh cđa c¸c chøng từ liên quan văn hớng dẫn hành NHCTVN, chi nhánh thực lập chứng từ điện tử Việc lập kiểm soát chứng từ đợc thực nh điểm 1.1 nêu 3.2.2 Tại ngân hàng nhận lệnh (NHNL) 3.2.2.1 Quy trình xử lý lệnh toán đến Bộ phận kế toán phải bố trí kế toán chuyên trách CTĐT trực tiếp để theo dõi lệnh toán đến Khi nhận đợc lệnh toán đến, kế toán CTĐT thông báo kịp thời cho KSV để kiểm tra KHM KSV nhận đợc thông báo phải thực việc kiểm tra KHM kịp thời Sau KSV kiểm tra KHM, lệnh toán đợc tự động hạch toán, bút toán hạch toán đợc tự động gửi TTTT/chi nhanh để đối chiếu a) Tại chi nhánh NHCT * Đối với lệnh toán NHNL (chøng tõ néi bé hc chøng tõ chun cho ngêi nhËn lƯnh t¹i NHNL) - KSV kiĨm tra KHM theo lệnh toán, kiểm tra thông tin ngời nhận lệnh, đủ điều kiện toán hạch toán vào tài khoản ngợ nhận lệnh, không đủ điều kiện toán hạch toán vào tài khoản chờ toán để xử lý theo quy trình xử lý sai sót - Sau đợc kết đối chiếu khớp với TTTT, kế toán CTĐT in phục hồi lệnh toán thành chứng từ giấy, liên: liên dùng báo nợ báo có khách hàng, liên lu nhật ký chứng từ Các lệnh toán in phải ký đầy đủ chữ ký theo quy định - Đối với lệnh toán nợ có uỷ quyền, sau kiểm tra kiểm soát, đủ điều kiện toán, NHNL hạch toán vào tài khoản ngời trả tiền đồng thời lập điện chấp nhận lệnh toán nợ (mẫu 17-CTĐT) gửi đến NHPL Nếu không đủ điều kiện toán, NHNL hạch toán vào TK ĐCV chừo toán sau lập lệnh toán chuyển trả NHPL, nội dung lệnh toán ghi râ lý tõ chèi * §èi víi lƯnh toán chuyển tiếp cho điểm giao dịch trực tiếp thuộc CN - Các lệnh toán đợc chơng trình tự động hạch toán tự động chuyển tiếp đến điểm giao dịch - Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chuyển tiền đến (mẫu 03-CTĐT) theo nhóm riêng để theo dõi đối chiếu với điểm giao dịch * Đối với lệnh toán chuyển tiếp ngoµi hƯ thèng - KSV lùa chän nhãm lƯnh toán theo hệ thống (bù trừ, TTLNH) để kiểm tra KHM theo lô Chơng trình tự động định khoản hạch toán vào tài khoản thích hợp hệ thống toán - Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chứng từ đến (mẫu 03-CTĐT) theo nhóm toán để thực chuyển tiếp - Đối với lệnh toán đến để toán bù trừ giấy, kế toán CTĐT in phục hồi lệnh toán giấy để lập bảng kê toán bù trừ theo quy định NHNNVN - Các chứng từ nhận đến từ điểm giao dịch để toán song biên đợc chơng trình tự động hạch toán chuyển tiếp trung tâm toán * Đối với lệnh toán chuyển tiếp chi nhánh NHCT khác (chứng từ nhận đến từ điểm giao dịch trực thuộc CN để chuyển tiếp CN NHCT khác) - Các lệnh toán đợc hệ thống tự động hoạch toán tự động chuyển tiếp đến ngân hàng nhận lệnh - Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu chứng từ nhận đến từ điểm giao dịch (mẫu 03-CTĐT) để kiểm tra lu trữ * Đối với lệnh toán điểm giao dịch CN - Lệnh toán đợc hạch toán tự động tự động chuyển tiếp đến điểm giao dịch nhận lệnh - Kế toán CTĐT in báo cáo đối chiếu cuối ngày (mẫu 05-CTĐT) để kiểm tra, đối chiếu với điểm giao dịch b) Tại điểm giao dịch Chỉ thực xử lý lệnh toán có ngời hởng điểm giao dịch nh điểm 1.1.1 nêu 3.2.3 Tại trung tâm toán (TTTT) - Tại TTTT mở tài khoản điều chuyển vốn kế hoạch cho chi nhánh để hạch toán đối chiếu Tài khoản chi nhánh NHCT mang số hiệu ngân hàng chi nhánh NHCT Đối với chi nh¸nh trùc thuéc (CN cÊp 1), TTTT më mét số tài khoản ĐCV khác để phản ánh quản lý loại vốn TW với CN * Lu ý: Đối với chi nhánh phụ thuộc (CN cấp 2) đợc mở TK ĐCV kế hoạch - Khi nhận chuyển tiền từ chi nhánh, TTTT chơng trình tự động kiểm tra, đối chiếu phân loại chuyển tiền theo nội dung để hạch toán: + Tính chất nghiệp vụ toán Nợ - toán Có + Phạm vi toán hƯ thèng - ngoµi hƯ thèng 3.2.3.1 Xư lý c¸c chun tiỊn hƯ thèng: - C¸c chun tiỊn hƯ thèng sau kiĨm tra, ®èi chiÕu víi NHPL đợc hạch toán tự động, tự động chuyển NHNL chuyển sang vùng chờ đối chiếu với NHNL - Trờng hợp nhận đợc lệnh toán NHPL sau giê kho¸ sỉ cđa TTTT, c¸c lƯnh to¸n đợc hạch toán đối chiếu vào ngày hoạt động hệ thống - Sau khoá sổ TTTT, lệnh toán cha đợc đối chiếu đợc chuyển sang vùng riêng để tiếp tục theo dõi đối chiếu vào ngày làm việc TTTT in báo cáo đối chiếu, báo cáo chứng tõ tån ®äng ®Ĩ kiĨm tra, theo dâi xư lý lu trữ 3.2.3.2 Xử lý chuyển tiền hệ thống * Trờng hợp nhận đợc chuyển tiền hệ thống trớc khoá sổ hệ thống toán song biên, liên NH - KSV TTTT kiểm tra KHM theo lô, chơng trình tự động hạch toán vào tài khoản thích hợp đợc đăng ký chơng trình tự động tạo chứng từ cho toán song biên, liên NH - KTV TTTT in báo cáo đối chiếu chứng từ đến (mẫu 03-CTĐT) theo nhóm toán riêng để làm sở kiểm soát chuyển tiếp hệ thống * Trờng hợp nhận đợc lệnh toán hệ thống sau khoa sổ hệ thống toán song biên, liên NH - KSV TTTT kiểm tra KHM theo lô, chơng trình tự động hạch toán vào tài khoản ĐCV chờ toán - KTV in thống kê chứng từ tồn đọng theo nhóm riêng để theo dõi đối chiếu - Vào ngày giao dịch kế tiếp, TTTT lựa chọn lệnh toán tồn đọng kích hoạt để chơng trình tự động vớt cho toán song biên, liên NH kết sinh bút toán tất toán tài khoản ĐCV chờ toán cho chứng từ tồn đọng đợc lựa chọn 3.2.3.3 Xử lý khoản chuyển tiền nội TTTT với chi nhánh - Các chuyển tiền tạo lập từ chứng từ giấy để chuyển chi nhánh NHCT đợc thực nh chứng từ từ chi nhánh (mục I điểm 1.1) - Các chuyển tiền nội nhận đến từ chi nhánh đợc xử lý nh lệnh toán nội chi nhánh (mục II điểm 1.1.1) 3.2.3.4 Hạch toán * Đối với chuyển tiền chi nhánh hệ thống: - Đối với lệnh toán Có: Nợ: TK ĐCV kế hoạch NHPL Có: TK ĐCV kế hoạch NHPL - Đối với lệnh toán Nợ: Nợ: TK ĐCV kế hoạch NHNL Có: TK ĐCV kế hoạch NHPL * Đối với chuyển tiền hệ thống NHCT qua toán song biên, toán điện tử LNH đ đợc tự động toán: a Trờng hợp nhận đợc lƯnh to¸n cđa chi nh¸nh tríc giê ngõng toán song biên, liên NH: Nợ: TK ĐCV kế hoạch NHPL Có: TK thu chi hộ (TT song biên TTLNH) b Trờng hợp nhận đợc lệnh toán chi nhánh sau ngừng toán song biên, liên NH: Nợ TK ĐCV kế hoạch NHPL Có TK ĐCV chờ toán * Hạch toán khoản vốn từ chi nhánh NHCT TTTT: a Trờng hợp chi nhánh chuyển vốn điều hoà NHCTVN - Khi nhËn chun chun tiỊn gưi vèn cđa chi nh¸nh chun về, TTTT hạch toán Nợ: TK ĐCV toán hệ thống Có: TK ĐCV kế hoạch CN gửi vốn - Nhận đợc giấy báo có NHNN chuyển đến TTTT hạch toán: