Phân tích phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp sài gòn thương tín – chi nhánh chợ lớn

Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong thời đại ngày nay, phát triển kinh tế gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, thị trường ngày mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế khu vực quốc tế Đây điều kiện thuận lợi để phát triển thương mại hoạt động dịch vụ ngân hàng Đặc biệt Việt Nam thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) bắt đầu mở cửa thị trường tài vào ngày 01/04/2009 theo lộ trình cam kết gia nhập tổ chức thương mại giới Tuy nhiên, mức độ rủi ro tiềm ẩn gắn liền với hội kinh tế hội nhập mang lại Vì vậy, Sacombank ngân hàng thương mại khác không ngừng đầu tư nâng cao hiệu hoạt động phương thức toán quốc tế: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Tuy nhiên, tín dụng chứng từ nghiệp vụ đơn giản, rủi ro tín dụng chứng từ, xảy có tác động lớn ảnh hưởng đến tồn phát triển uy tín ngân hàng Thực tế cho thấy xảy rủi ro tín dụng chứng từ khơng gây thiệt hại cho ngân hàng mà tổ chức xuất nhập tham gia phương thức tín dụng chứng từ Vì lý với , Sacombank ngân hàng thương mại cổ phần có hệ thống chi nhánh trải dài từ Bắc vô Nam, trải qua nhiều năm hoạt động phát triển bên cạnh thành tựu đạt gặp khơng rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Những rủi ro gây thiệt hại cho Sacombank khơng mặt tài mà cịn uy tín thị trường quốc tế Chính vậy, việc phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ việc làm cần thiết mà Sacombank ngân hàng thương mại Việt Nam doanh nghiệp xuất nhập cần quan tâm Do vậy, sở tài liệu lý luận toán quốc tế kinh Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn nghiệm thực tế trình thực tập Sacombank, em định nghiên cứu đề tài:” Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – chi nhánh Chợ Lớn” Trong đề tài em nêu rủi ro giải pháp để hạn chế rủi ro việc sử dụng phương thức tín dụng chứng từ Với mong muốn giải pháp khơng áp dụng Sacombank mà cịn áp dụng cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu : Luận văn tập trung nghiên cứu số vấn đề sau: - Phân tích quy định văn pháp lý liên quan đến tín dụng chứng từ, UCP600, ISBP681 - Quy trình diễn biến phương thức tín dụng chứng từ - Các rủi ro phương thức tín dụng chứng từ - Thực trạng hoạt động tín dụng chứng từ Sacombank - Đưa giải pháp phòng ngừa rủi ro thực phương thức tín dụng chứng từ Phạm vi nghiên cứu: - Khơng gian: phịng Thanh tốn quốc tế Ngân hàng htương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Chợ Lớn - Thời gian: từ 01-2011 đến 04-2011 Phương pháp nghiên cứu: Để làm bật vấn đề liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ, rút học kinh nghiệm đưa giải pháp có tính khả thi, em sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Mơ tả, phân tích, tổng hợp tư liệu thực tế rủi ro tín dụng chứng từ Sacombank - Chọn lọc minh họa tình rủi ro phát sinh thực tế Sacombank Nội dung nghiên cứu: Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn Luận văn gồm có chương có kết cấu sau: Chương 1: Cơ sở lý luận phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn Chương 3: Các giải pháp giảm thiểu rủi ro phương thức tín dụng chứng từ số kiến nghị Tuy nhiên, hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tế nên chuyên đề em tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy tồn thể anh chị em Ngân hàng Sacombank để viết đạt kết tốt Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái niệm Tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết tốn số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi) trả theo lệnh người này, chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, với điều kiện người thực đầy đủ yêu cầu thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản, điều kiện ghi thư tín dụng Các bên tham gia Người xin mở thư tín dụng : Là người nhập hàng hóa , người mua Ngân hàng mở thư tín dụng : Là ngân hàng đại diện cho người nhập , cung cấp tín dụng cho người nhập Là ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận lựa chọn qui định hợp đồng , chưa có qui định trước người nhập có quyền lựa chọn Người hưởng lợi , người xuất hàng hóa , băt người khác mà người xuất định Ngân hàng thông báo thư tín dụng : ngân hàng dại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người xuất Ngân hàng xác nhận : ngân hàng xác nhận trách nhiệm Ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hơp Ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng Ngân hàng khác người xuất u cầu Ngân hàng tốn : Ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng khác Ngân hàng mở thư tín dụng định QUY TRÌNH DIỄN BIẾN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.1 Quy trình mở L/C Quy trình mở L/C lúc đơn vị nhập lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào ngân hàng kết thúc đơn vị xuất nhận L/C ngân hàng thông báo chuyển đến Tịan quy trình liên quan đến bốn bên : đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, đơn vị xuất khẩu, ngân hàng thơng báo L/C đơn vị nhập ngân hàng mở L/C đóng vai trị chủ động Chi tiết quy trình mở L/C trình bày sơ đồ sau : (2) L/C NH mở L/C NH thông báo L/C (1) Giấy đề nghị mở L/C Người xin mở L/ C (NK) (3) L/C Hợp đồng Người hưởng thụ L/ C (XK) Hình 1: Quy trình mở thư tín dụng Bước : Căn vào hợp đồng mua bán ngọai thương (hoặc đơn đặt hàng),đơn vị nhập lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị nhập mở tài khỏan ngọai tệ) để yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hay người xuất hưởng Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn Khi lập giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập đơn vị mở đầu quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ, cần ý điểm sau:  Viết nội dung theo mẫu giấy đề nghị mở L/C Ngân hàng mở L/C ấn hành  Tổ chức nhập cần phải thận trọng cân nhắc kỹ lưỡng trước đưa điều kiện ràng buộc bên xuất vào L/C, làm để vừa đảm bảo quyền lợi mình, vừa để bên xuất chấp nhận  Khi lập giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập phải tôn trọng điều kiện hợp đồng, tránh tình trạng mâu thuẫn trái ngược Tuy nhiên cần điều chỉnh hợp đồng thay đổi số nội dung ký hợp đồng  Giấy đề nghị mở L/C lập tối thiểu hai Sau ngân hàng ký nhận, đóng dấu gửi trả lại cho đơn vị  Giấy đề nghị mở L/C sở pháp lý để giải vấn đề tranh chấp người mở L/C với ngân hàng mở L/C sở để ngân hàng mở L/C soạn thảo L/C gửi cho bên xuất Khi lập giấy đề nghị mở L/C gửi cho ngân hàng, đơn vị nhập phải gửi kèm theo chứng từ sau: Giấy đăng ký mã số thuế, mã số xuất nhập Giấy đăng ký kinh doanh Giấy phép nhập (nếu mặt hàng nhập có điều kiện) Hợp đồng thương mại Bước : Căn vào yêu cầu xin mở L/C đơn vị nhập chứng từ có liên quan, đồng ý ngân hàng trích tài khỏan đơn vị nhập để ký quỹ mở L/C sau lập Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn L/C gửi cho đơn vị xuất thông qua ngân hàng thông báo nước người xuất thông qua đường điện tín (telex), hệ thống SWIFT, đường bưu … Khi định việc mở L/C, ngân hàng mở L/C người tóan cho người hưởng lợi họ thực quy định L/C cho dù người mở L/C có tiền hay khơng có tiền, có tồn hay phá sản Do ngân hàng mở L/C phải đánh giá khả kinh doanh , đặc biệt hiệu phương án nhập hàng hóa tình hình tài đơn vị u cầu mở L/C Chú ý : L/C văn ngân hàng mở L/C lập theo yêu cầu đơn vị nhập đơn vị nhập lập cam kết trả tiền cho nhà xuất số tiền định thời gian định điều kiện L/C thực đầy đủ Bước : Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gửi đến, ngân hàng thơng báo tiến hành kiểm tra tính chân thật điện L/C nhận cho nhà xuất hình thức văn nguyên văn (nhận chuyển đó) sau kiểm tra chữ ký hay mã khóa điện L/C Có hai trường hợp thông báo L/C chủ yếu thường xảy : Trường hợp : Ngân hàng X nhận L/C từ ngân hàng mở trực tiếp thông báo cho người thụ hưởng khách ngân hàng X Ngân hàng X thông báo trực tiếp tới người thụ hưởng người thụ hưởng chịu lần phí thơng báo Trường hợp : Ngân hàng X nhận L/C từ ngân hàng thông báo thứ chuyển đến Do ngân hàng ngân hàng X khơng có quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành L/C nên ngân hàng phát hành L/C phải mở L/C qua ngân hàng thông báo thứ (là ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng mở L/C) ngân hàng thông báo thứ chuyển tiếp đến ngân hàng thông báo thứ hai ngân hàng X để ngân hàng X thông báo trực tiếp cho người thụ hưởng Trường Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn hợp ngân hàng X cần kiểm tra chữ ký ngân hàng thứ người thụ hưởng phải chịu hai lần phí thơng báo từ hai ngân hàng 2.2 Quy trình tốn L/C Quy trình tóan L/C băt đầu từ bước trở bao gồm khâu giao hàng, lập chứng từ đơn vị xuất kiểm tra chứng từ, tóan ngân hàng mở L/C Quy trình tốn L/C chia thành hai trường hợp : Thanh tóan ngân hàng mở L/C (sơ đồ số 2.2a) tóan ngân hàng định (sơ đồ số 2.2b) NH mở L/C (9) Thanh toán nhận chứng từ (7) Thanh toán 6) Telex chứng từ (5) Bộ chứng từ L/C NK NH thương lượng (4) Hàng hoá (8) Thanh toán XK Hình 2a: Quy trình tốn L/C Ngân hàng mở L/C NH mở L/C (9) Thanh toán nhận chứng từ (8) Thanh toán (7) Bộ chứng từ (6) Thanh toán chiết khấu (5) Bộ chứng từ L/C NK NH Chỉ định (4) Hàng hoá XK Hình 2b: Quy trình toán L/C Ngân hàng định L/C Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn Bước Đơn vị xuất nhận thư tín dụng ngân hàng thông báo gởi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với hợp đồng mua bán ngọai thương ký trước Sau kiểm tra chặt chẽ L/C đồng ý tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, khơng đồng ý đề nghị bên nhập điều chỉnh bổ sung thêm hòan chỉnh giao hàng Đây khâu quan trọng đơn vị xuất L/C giống hợp đồng khác hợp đồng, tóan phải thực theo điều khỏan L/C Những nội dung quan trọng cần kiểm tra nhận L/C gồm : Thời gian mở L/C : Thông thường L/C bên nhập mở trước ngày giao hàng thời gian định, để bên xuất có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng hóa gửi Nhưng mở sớm trước ngày giao hàng bên nhập bị đọng vốn mở L/C bên nhập phải ký quỹ phần hay tòan trị giá L/C Do thường bên nhập khơng thích mở L/C sớm, mở trễ bên xuất khơng có đủ thời gian chuẩn bị cho việc giao hàng Vì thời gian mở L/C phải hợp lý cho hai bên Ngân hàng mở L/C : Ngân hàng mở L/C ngân hàng cam kết bảo đảm việc tóan cho bên xuất Vì đơn vị xuất cần xem xét người đảm bảo (ngân hàng mở L/C) co uy tín hay khơng (thái độ trị, tiềm lực vốn), trách nhiệm cam kết tóan có rõ ràng cụ thể hay khơng Ngân hàng có quan hệ giao dịch lần chưa Nếu chưa an tâm co thể yêu cầu ngân hàng thứ ba làm ngân hàng xác nhận để đảm bảo Lọai thư tín dụng : Thư tín dụng có nhiều lọai L/C hủy ngang (revocable L/C), L/C khơng thể hủy ngang (irrevocable L/C), L/C khơng thể hủy ngang có xác nhận (confirmed irrevocable L/C), thư tín dụng chuyển nhượng (transferable L/C) Mỗi lọai có tính chất sử dụng khác Hiện lọai L/C hủy ngang lọai có xác nhận hay sử dụng Đề tài : Phân tích phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Chợ Lớn Ngày địa điểm hết hiệu lực : Tất L/C quy định nơi ngày cuối có hiệu lực cho việc xuất trình chứng từ để tóan Đơn vị xuất cần phải nghiên cứu thời hạn hịêu lực L/C xem có đủ thời gian để thực khâu chuẩn bị hàng hóa, giao hàng xuất trình chứng từ tóan Thơng thường thời hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng 10-15 ngày địa điểm hết hiệu lực nước người xuất Trị giá L/C : Thơng thường trị giá L/C giá hàng (CIF, FOB …) nhân với số lượng hay trọng lượng hàng hóa Nếu hàng hóa cân theo trọng lượng (khơng phải bao kiện) thường quy định thêm dung sai +/- 5% trọng lượng hàng họăc +/- 5% trị giá L/C Điều kiện giao hàng : Hàng hóa phép giao phần hay không, chuyển tải, cho phép hay khơng cho phép, hàng hóa phải giao boong tàu (on deck) hay khoang tàu (on board) hay chở trần (in bulk) Ngay L/C không cho phép chuyển tải, ngân hàng chấp nhận vận đơn ghi rõ chuyển tải chừng mực xếp hàng container, sà lan miễn tòan việc chuyên chở đường biển sử dụng vận đơn Bộ chứng từ tóan : Đơn vị xuất cần phải nghiên cứu xem bên nhập yêu cầu xuất trình chứng từ lọai nào, cấp, thân đáp ứng chứng từ hay không? Nếu chứng từ mà bên xuất khơng thể xuất trình phải tu chỉnh L/C trước giao hàng Tóm lại, đơn vị xuất nhận thư tín dụng cần thận trọng kiểm tra, phân tích điều khỏan trước tiến hành giao hàng lập chứng từ tóan phù hợp với thư tín dụng Chỉ cần sai điều khỏan L/C khơng tóan Do khơng đồng ý điều khỏan đề nghị sửa đổi bổ sung 10