THỰC TRẠNG GIÁM SÁT HỒ SƠ TÍN DỤNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI, CHI NHÁNH HÀM LONG

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIÁM SÁT HỒ SƠ TÍN DỤNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Tín dụng ngân hàng đối với hoạt động xuất nhập khẩu

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng nói chung là một phạm trù kinh tế được rất nhiều nhà kinh tế học đề cập đến và do đó cũng có nhiều cách hiểu khác nhau về tín dụng Tuy nhiên, theo cách hiểu chung nhất thì: tín dụng là một quan hệ xã hội giữa người cho vay và người đi vay, giữa họ có mối liên hệ với nhau thông qua sự vận động của giá trị vốn tín dụng được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ hoặc hiện vật

Trên cơ sở đó ta có thể hiểu “ Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là ngân hàng, một tổ chức chuyên doanh trên lĩnh vực tiền tệ với một bên là các tổ chức, đơn vị kinh tế-xã hội, các cơ quan Nhà nước và các tầng lớp dân cư ”

Tín dụng ngân hàng ra đời và ngày càng phát triển mạnh mẽ, nhờ có khả năng đáp ứng tốt mọi nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà nó đã không ngừng được mở rộng sang tất cả các ngành, lĩnh vực khác nhau trong đó có hoạt động XNK, nó đã trở thành một nguồn tài trợ không thể thiếu đối với hoạt động XNK của các quốc gia Sự tham gia hỗ trợ của các ngân hàng cho hoạt động XNK có tác động tích cực không chỉ về mặt tài chính mà còn về cả việc mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế

1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với hoạt động xuất nhập khẩu

Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với hoạt động XNK được thể hiện qua các mặt sau:

- Thứ nhất, giống như các nguồn tài trợ khác tín dụng ngân hàng là một nguồn vốn quan trọng đối với các doanh nghiệp XNK để thu mua dự trữ, sản xuất, tiêu thụ hàng hoá, mua sắm máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất cũng như tái sản xuất của doanh nghiệp

- Thứ hai, tín dụng ngân hàng góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trên thị trường

Kinh doanh có hiệu quả là yêu cầu của hạch toán kinh tế đồng thời cũng là một trong những điều kiện cung cấp tín dụng của ngân hàng Do đó, tín dụng ngân hàng thúc đẩy các doanh nghiệp quan tâm hơn đến hiệu quả kinh doanh, nâng cao mức doanh lợi Bên cạnh đó, với khả năng linh hoạt về thời hạn và lãi suất của tín dụng ngân hàng sẽ khuyến khích sự chủ động và sáng tạo của các doanh nghiệp trong việc sử dụng vốn sao cho phù hợp với nhu cầu về vốn trong mỗi thời kỳ khác nhau

- Thứ ba, tín dụng ngân hàng thúc đẩy hoạt dộng XNK diễn ra thuận lợi và nhanh chóng hơn

- Thứ tư, xuất phát từ tính rủi ro trong hoạt động kinh doanh XNK cao và do việc thiếu hiểu biết lẫn nhau giữa người mua và người bán sự có mặt của ngân hàng sẽ là một đảm bảo cho cả hai bên, nhà xuất khẩu sẽ hạn chế được những rủi ro không thanh toán khi ngân hàng đứng ra đảm bảo cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu và ngược lại nhờ nguồn tín dụng của ngân hàng nhà nhập khẩu thực hiện được những nhập khẩu quan trọng trong khi khả năng tài chính của họ chưa đáp ứng được

- Thứ năm, ngân hàng là một đầu mối tiếp nhận các nguồn tài trợ của nước ngoài cho hoạt động XNK Bởi vì hiện nay phần lớn các nguồn tài trợ của các tổ chức tài chính- tiền tệ quốc tế cho một quốc gia nào đó được thực hiện qua các ngân hàng nước sở tại

Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với hoạt động XNK càng có ý nghĩa hơn khi ngân hàng thực hiện các chính sách của Nhà nước, trong đó có chính sách hướng về xuất khẩu và thay thế nhập khẩu Ngân hàng sẽ cung cấp cho các nhà XNK những khoản tín dụng lớn với lãi xuất ưu đãi mà nhờ đó họ có thể giải quyết vấn đề thiếu vốn trong hoạt động kinh doanh của mình

1.1.3 Các hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

Thương mại quốc tế bao gồm những mối quan hệ rất đa dạng, phức tạp. Với tư cách là trung gian tài chính, ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo cho hoạt động XNK diễn ra liên tục nhanh chóng, thuận lợi cho cả nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu Dựa trên các tiêu chí ta có thể chia tín dụng XNK ra thành các hình thức như sau:

1.1.3.1 Cho vay trong khuôn khổ thanh toán bằng L/C

Thư tín dụng (L/C) là một văn bản pháp lý trong đó một ngân hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với quy định đề ra trong thư tín dụng

* Đối với L/C trong thanh toán hàng nhập khẩu

Ký quỹ là một quy định của ngân hàng phát sinh trong trường hợp khách hàng xin được bảo lãnh, khách sẽ phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản của họ tại ngân hàng mà họ xin được bảo lãnh và khoản tiền đó se được phong toả cho đến khi nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng chấm dứt.Thông thường khoản tiền này được tính tỷ lệ với giá trị hợp đồng mà khách hàng xin được bảo lãnh Trong trường hợp thiếu sự tin cậy hoặc thương vụ tiềm ẩn rủi ro cao ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng ký quỹ 100% giá trị hợp đồng Đối với những khách hàng đáng tin cậy hoặc có quan hệ thường xuyên thì ngân hàng có thể chấp nhận mức ký quỹ thấp hơn so với giá trị họp đồng

Thông thường mức ký quỹ L/C phụ thuộc vào các yếu tố sau

+ Khả năng thanh toán của khách hàng

+ Loại L/C: L/C trả chậm thì mức ký quỹ thấp, loại L/C trả ngay thì bắt buộc mức ký quỹ cao hơn

+ Loại hàng hoá nhập khẩu, khả năng tiêu thụ

Trên cơ sở các yếu tố trên, ngân hàng sẽ quyết định mức ký quỹ, nếu như khách hàng không có đủ số dư trên tài khoản thì phải tiến hành làm đơn xin vay ngoại tệ ký quỹ L/C

- Cho vay thanh toán hàng nhập khẩu hoặc tài trợ thanh toán toàn bộ chứng từ giao hàng

Theo hình thức này khách hàng phải lập phương án sản xuất kinh doanh mang tính khả thi cho lô hàng nhập về phục vụ sản xuất kinh doanh Đồng thời khách hàng phải lên kế hoách tài chính nhằm xác định khả năng thanh toán khi đến thời điểm thanh toán dự kiến, xác định khoản thiếu hụt với ngân hàng tài trợ Trên cơ sở xem xét và phân tích kế hoạch và phản ánh của khách hàng, ngân hàng sẽ ra quyết định tài trợ và xác định mức ngân hàng chấp nhận tài trợ

* Đối với L/C trong thanh toán hàng xuất khẩu

- Cho vay thực hiện hàng xuất khẩu theo L/C đã mở trên cơ sở L/C đã được chấp nhận do ngân hàng mở L/C phát hành theo yêu cầu của nhà nhập khẩu Ngân hàng có thể cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu để tiêu thụ sản phẩm và có thể thực hiện nghĩa vụ hợp đồng

- Cho vay chiết khấu hoặc ứng trước tiền hàng xuất khẩu: Để đáp ứng nhu cầu vốn, nhà xuất khẩu sau khi giao hàng xong có thể thương lượng với ngân hàng thực hiện chiết khấu bộ chứng từ hoặc ứng trước tiền cho mình trước khi bộ chứng từ được thanh toán

1.1.3.2 Cho vay trong khuôn khổ phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Khái niệm và vai trò của giám sát hồ sơ tín dụng tại Ngân hàng thương mại

Trong từ điển Tiếng Việt, “giám sát” được hiểu là “sự theo dõi, xem xét làm đúng hoặc sau những điều đã quy định” hoặc được hiểu là “theo dõi và kiểm tra có thực hiện đúng những quy định không”

Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định Hồ sơ tín dụng tại ngân hàng bao gồm:

-Hồ sơ bảo đảm tiền vay

-Hồ sơ cấp tín dụng

-Hồ sơ quản lý sau vay

Hiện chưa có khái niệm chính thức về giám sát hồ sơ tín dụng tại Ngân hàng thương mại nhưng theo tôi, giám sát hồ sơ tín dụng có thể được hiểu là:Giám sát hồ sơ tín dụng tại Ngân hàng thương mại là hoạt động giám sát tính tuân thủ quy định của pháp luật và ngân hàng cũng như chất lượng hồ sơ tín dụng sau khi khoản vay được giải ngân nhằm phát hiện kịp thời các vấn đề hiện hữu hoặc tiềm ẩn, từ đó đưa ra các biện pháp chấn chỉnh kịp thời các sai phạm cũng như những rủi ro tín dụng có thể ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ sau này

Giám sát tín dụng chính là một trong các nội dung của hoạt động của quản lý rủi ro tín dụng Quản lý rủi ro tín dụng là tổng thể quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh bảo, đưa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn Quá trình này xuyên suốt quy trình tín dụng, trong khi đó, giám sát hồ sơ tín dụng là hoạt động của ngân hàng sau khi khoản vay đã được giải ngân.

Cần phân biệt giám sát hồ sơ tín dụng và hoạt động kiểm toán nội bộ. Tại khoản 2 Điều 3 của Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài “kiểm toán nội bộ là việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá độc lập về tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật” Hoạt động kiểm toán nội bộ nhằm hạn chế và kiểm soát những rủi ro có thể phát sịnh trong suốt quá trình nghiệp vụ và hoạt động của ngân hàng Kiểm toán nội bộ các hồ sơ tín dụng sau khoản vay được giải ngân chính là một trong những hoạt động giám sát hồ sơ tín dụng của ngân hàng.

1.2.2 Dấu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng từ hồ sơ tín dụng

Theo khoản 1 Điều 2 quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN “"Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng" (sau đây gọi tắt là "rủi ro") là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.”

Trong quá trình giám sát tín dụng, có thể phát hiện những rủi ro tín dụng theo các dấu hiệu sau:

* Từ báo cáo tài chính:

- Tài khoản phải thu hay hàng tồn kho tăn/giảm không bình thường.

- Hệ số đòn bẩy tăng.

- Thất lạc hồ sơ, đặc biệt là các báo cáo tài chính

- Chất lượng tài sản đảm bảo giảm.

- Dựa vào đánh giá lại tài sản để tăng vốn chủ sở hữu của khách hàng.

- Thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay dự báo luồng tiền

- Ngân hàng không nhận được cáo báo cáo tài chính từ người vay một cách kịp thời.

- Tiền mặt của khách hàng giảm đột biến, khách hàng không có sự giải thích hợp lý.

- Khả năng thanh khoản/vốn lưu động giảm.

- Những thay đổi nhanh chóng của tài sản cố định

- Xuất hiện những khoản nợ mà công ty vay hoặc cho vay cán bộ hoặc cổ đông của công ty.

- Doanh số bán hàng giảm hoặc gia tăng một cách nhanh chóng

- Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu ròng

- Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận giảm

- Xuất hiện các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh

* Từ hoạt động kinh doanh:

- Thay đổi hoặc mở rộng phạm vi kinh doanh.

- Quan hệ với các đối tác bạn hàng truyền thống có dấu hiệu thay đổi hoặc nhận được phản hồi không tốt từ các đối tác này.

- Mất những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp.

- Mất một hay nhiều khách hàng có năng lực tài chính tốt hoặc nhà cung ứng chính.

- Sự thay đổi đáng kể về giá trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà có thể làm mất năng lực sản xuất hiện hành.

* Những dấu hiệu liên quan đến giao dịch ngân hàng:

- Trả nợ vay không đúng kỳ hạn hoặc thất thường, đặc biệt là xuất hiện các khoản nợ lãi khách hàng phải trả hàng kỳ, điều này chỉ rõ khách hàng vay đang gặp vấn đề tài chính.

- Số dư tài khoản tại ngân hàng giảm, các ngân hàng khi đồng ý cấp tín dụng cho khách hàng, thường yêu cầu khách hàng có hoạt động chuyển tiền của các hợp đồng đầu ra được ngân hàng tài trợ vốn đầu vào về tài khoản của khách hàng mở tại ngân hàng, đây là một trong nhưng cách ngân hàng kiểm soát được một phần doanh thu hoặc nguồn tiền về của khách hàng, từ đó xác định được hiệu quả của phương án tài trợ vốn cho khách hàng Từ đó đánh giá được nguồn tiền trả nợ của khách hàng có đảm bảo hay không.

- Xuất hiện khoản nợ quá hạn, thông thường đây là dấu hiệu rõ ràng nhất rủi ro tín dụng của khách hàng Trường hợp khách hàng có nhiều khoản vay nhưng xuất hiện một hoặc một vài khoản vay nợ quá hạn, ngân hàng cần nhanh chóng phân tích đánh giá lại tất các khoản vay của khách hàng, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời.

- Xin gia hạn nhiều lần hoặc đảo nợ nhiều lần Đối với các khoản vay này, rõ ràng hoạt động tài chính của khách hàng đang gặp khó khăn lớn Các khoản vay này thường được các ngân hàng giám sát chặt chẽ và xem xét việc gia hạn hoặc đảo nợ cho khách hàng là cần thiết hay không Trong quá trình giám sát, nếu phát hiện khách hàng mất hoàn toàn khả năng trả nợ, ngân hàng không đồng ý gia hạn mà thường đưa ra các biện pháp xử lý mạnh tay hơn hoặc trích lập dự phòng cho khoản vay thuộc nhóm nợ có khả năng mất vốn.

- Xuất hiện các khoản vay có nhiều nguồn trả nợ (như theo đề nghị vay vốn) nhưng không dễ dàng nhận thấy chúng.

- Công tác kế hoạch hoá tài chính cho các nhu cầu về tài sản cố định hoặc về vốn lưu động thể hiện sự đơn giản và kém cỏi.

* Những dấu hiệu liên quan đến quản trị công ty:

- Báo cáo và quản lý tài chính kém.

- Các chức năng điều hành và phân công xử lý công việc thể hiện một sự chắp vá

- Mong muốn hoặc khăng khăng đòi “đánh bạc” với kinh doanh có những rủi ro quá mức.

- Đặt giá bán hàng hoá và dịch vụ một cách không thực tế

- Những thay đổi trong quản lý, quyền sở hữu hoặc những nhân vật chủ chốt

- Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường hoặc các điều kiện kinh tế

Tuy nhiên, khi khách hàng có một trong những dấu hiệu trên thì không đáng kể Nhưng khi một số dấu hiệu xảy ra đồng thời thì cán bộ cần xem xét,đánh giá kỹ để có thể hạn chế và giảm thiểu tác động của rủi ro tín dụng.

* Rủi ro trong tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

Rủi ro trong hoạt động tín dụng tài trợ XNK là một dạng rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại Đó là những biến cố bất thường, không mong đợi xảy ra, dẫn đến tổn thất cho ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường với xu hướng toàn cầu hoá ngày càng rõ rệt và quan hệ thương mại quốc tế ngày càng được mở rộng thì đồng thời hoạt động XNK cũng đồng thời cũng phát triển với quy mô ngày càng lớn Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc phát huy lợi thế của các quốc gia trong quan hệ kinh tế đối ngoại với các quốc gia khác Tuy nhiên, cùng với sự gia tăng của hoạt động XNK thì vai trò của ngân hàng trong việc hỗ trợ cho các doanh nghiệp trong hoạt động XNK ngày càng lớn, và cũng do vậy những rủi ro với các ngân hàng cũng ngày càng lớn hơn những rủi ro tín dụng tài trợ XNK là rất đa dạng và khó quản lý Bởi vì khác với hoat động tín dụng thông thường, hoạt động tín dụng tài trợ XNK chịu tác động của nhiều yếu tố ngẫu nhiên, bất ngờ khó nắm bắt như: tình hình kinh tế, chính trị trên thế giới, các cuộc khủng hoảng kinh tế chính trị ảnh hưởng rất lớn đến các quan hệ kinh tế đối ngoại, tác động trực tiếp đến tâm lý, nhu cầu cũng như nguồn cùn cấp các mặt hàng nhập khẩu Bên cạnh đó, các yếu tố liên quan đến tỷ giá, yếu tố thời vụ cũng ảnh hưởng đến giá trị hàng hoá XNK, qua đó tác động xấu đến hoạt động của doanh nghiệp và ảnh hưởng đến lợi ích của ngân hàng, dẫn tới tổn thất cho ngân hàng và nền kinh tế.

Như chúng ta đã biết,trong quan hệ XNk thường luôn có một phía đối tác nước ngoài, và như vậy, các doanh nghiệp kinh doanh XNK trong nước cũng như ngân hàng tài trợ rất khó nắm bát được tất cả các thông tin cần thiết về đối tác một cách chính xác Do đó, khả năng xảy ra rủi ro đã xảy ra thì tổn thất không thể tránh khỏi đối với doanh nghiệp cũng như ngân hàng Mặc dù, về nguyên tắc trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và đơn vị được tài trợ luôn có những điều khoản quy định roc ràng quyền hạn của ngân hàng cũng như trách nhiệm của doanh nghiệp, các điều khoản này nhằm đảm bảo khả năng trả nợ của doanh nghiệp và sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả. Đông thời đơn vị được tài trợ cũng luôn phải có tài sản thế chấp đảm bảo khoản vay Tuy nhiên, những tài sản thế chấp này lại chính là lô hàng đó. Thậm chí ngay cả khi hợp đồng XNK hàng hoá của doanh nghiệp là hoàn hảo và doanh nghiệp thực hiện hợp đồng một cách suôn sẻ thì rủi ro vẫn có thể xảy ra do sự vi phạn các điều khoản trong hợp đồng tín dụng, ngay cả khi các đơn vị được tài trợ hoàn toàn có khả năng thực hiện các cam kết đó.

Xét một cách tổng thể, ta có thể thấy rằng, rủi ro trong tín dụng tài trợ XNK cũng giống ngư của tín dụng ngân hàng nói chung nó luôn là một yếu tố bất lợi, tiềm ẩn có thể xảy ra bất cứ lúc nào, với hậu quả không thể lường trước được Vị vậy, đòi hỏi các ngân hàng phải tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế tối đa rủi ro và thiệt hại có thể xảy ra Muốn vậy các ngân hàng phải têưjc hiện có hiệu quả trong việc tìm hiểu thông tin về đối tác, về thị trường, về dự báo và đưa ra các biện pháp phòng ngừa rủi ro.

Các biện pháp phải được thiết lập một cách đồng bộ và phải được thưc hiện một cách nghiêm túc và có sự hỗ trợ của các cơ quan chức năng chuyên trách Có như vậy mới có thể thực hiện tốt được công tác phòng ngừa ruỉ ro,hạn chế tối đa tổn thất, thúc đẩy sự phát triển của hoạt động XNK nhằm tăng nguồn thu ngoại tệ cho đất nước, đổi mới công nghệ, thúc đẩy nền kinh tế phát triển

1.2.3 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế

Nội dung giám sát hồ sơ tín dụng

1.3.1 Giám sát mục đích sử dụng vốn vay, tiến độ thực hiện phương án

Là việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng với cam kết đã thỏa thuận với ngân hàng Nếu người vay vốn sử dụng vốn vay sai mục đích, sử dụng vào các hoạt động có rủi ro cao hoặc tiến độ thực hiện phương án có dấu hiệu bất thường dẫn đến thua lỗ không trả được nợ cho Ngân hàng

Thông thường, hoạt động giám sát này thường thông qua giám sát sổ sách hạch toán, theo dõi của khách hàng: chứng từ, hóa đơn hạch toán (chi tiền mặt, chuyển khoản, chi khác,…) chứng từ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng…

1.3.2 Kiểm tra tình hình hoạt động của khách hàng

Ngân hàng cần giám sát để nắm bắt và đánh giá được mức độ ảnh hưởng của các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình hoạt động, tình hình tài chính và do đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng. Đối với các khoản vay của các doanh nghiệp hoặc các khoản vay có nguồn trả nợ từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng theo dõi, thu thập các thông tin về môi trường pháp lý – chính trị - kinh tế - pháp luật, ngành nghề hoạt động, khả năng cạnh tranh trên thị trường của khách hàng Bên cạnh đó, những biến động về nhân sự, lãnh đạo hay các mối quan hệ của bên vay cũng có ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng trả nợ của khách hàng.

Tình hình tài chính của khách hàng cũng thể hiện tình hình hoạt động của khách hàng thông qua các chỉ tiêu:

- Tình trạng vốn lưu động của khách hàng

- Tình hình các khoản phải thu, phải trả

- Thực trạng hàng tồn kho

- Vòng quay vốn lưu động

- Vốn tự có của doanh nghiệp

1.3.3 Giám sát tài sản bảo đảm

Tài sản bảo đảm là tài sản mà bên bảo đảm dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự đối với bên nhận bảo đảm (tại Khoản 7, Điều 3 Nghị định 163/2006/NĐ- Chính phủ (29/12/2006) về giao dịch bảo đảm) Đây đươc coi là nguồn trả nợ, giảm thiểu tổn thất cho ngân hàng khi khách hàng không còn khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ của mình và giúp nâng cao thiện chí trả nợ của khách hàng, ngăn chặn rủi ro đạo đức từ phía khách hàng

Mục tiêu việc giám sát tài sản bảo đảm là đánh giá khả năng phát mại của tài sản này khi cần thiết Khả năng phát mại tài sản phụ thuộc vào tính chất pháp lý và giá trị thị trường của tài sản Các tài sản đảm bảo đều được đánh giá trước khi ngân hàng quyết định cho vay nhưng trong quá trình sử dụng tiền vay, tính pháp lý của tài sản có thể biến động như thay đổi chủ sở hữu hoặc sử dụng, xảy ra tranh chấp, khách hàng tẩu tán tài sản… hoặc giá trị tài sản có sự giảm sút do bào mòn, thay đổi tính chất lý hóa, bị giảm sút giá trị, bị hao mòn, giảm sư ưa chuộng trên thị trường, … Để ngân hàng có thể phát hiện những biến động bất lợi này, ngân hàng cần giám sát và cập nhật thường xuyên tài sản bảo đảm.

1.3.4 Kiểm tra việc thực hiện các cam kết của khách hàng và điều kiện cấp tín dụng trong hồ sơ tín dụng

Khi ngân hàng quyết định cấp vốn vay cho khách hàng, đồng thời cũng sẽ yêu cầu khách hàng có một số cam kết thực hiện nghĩa vụ của mình với ngân hàng Nội dung cam kết là điều kiện cần để ngân hàng thực hiện giải ngân vốn vay cho khách hàng Đối với các cam kết thực hiện sau khi giải ngân, ngân hàng sẽ thực hiện giám sát hồ sơ tín dụng nhằm xem xét khách hàng có tuân thủ các cam kết hay không.

Việc khách hàng thực hiện cam kết sẽ giúp cho ngân hàng kiểm soát được một số lĩnh vực trong hoạt động của họ Một cam kết có thể mang tính khẳng định hay phủ định Một cam kết mang tính khẳng định ràng buộc bên vay phải thực hiện điều khoản trong tương lai Và ngược lại, một cam kết mang tính phủ định buộc bên vay không được phép thực hiện hoạt động được quy định trong suốt thời gian vay vốn.

Nội dung cam kết thường bao gồm:

- Cam kết cung cấp thông tin hoa

Mô hình giám sát hồ sơ tín dụng tại cấp chi nhánh của Ngân hàng SHB

Việc kiểm tra, giám sát HSTD phải đảm bảo tính trung thực, khách qua, rõ ràng, toàn diện, kịp thời, hiệu quả và có sự phối hợp đồng bộ giữa các cá nhân, phòng ban và đơn vị có liên quan.

Việc kiểm tra, giám sát phải được tiến hành trên cơ sở kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Các thành viên thực hiện kiểm tra, giám sát có trách nhiệm thực hiện đúng và đầy đủ các nội dung kiểm tra, giám sát của theo quy định của ngân hàng và chịu trách nhiệm về nội dung công việc đã thực hiện.

Kết quả của việc kiểm tra, giám sát hồ sơ tín dụng phải được thể hiện bằng văn bản, có đầy đủ ý kiển và chữ ký xác nhận của các bên và lưu trữ trong hồ sơ tín dụng.

Giám đốc chi nhánh có trách nhiệm kiểm soát việc thực hiện giám sát hồ sơ tín dụng sau cấp tín dụng tại chi nhánh mình theo quy định của Ngân hàng.

1.4.2 Nội dung kiểm tra, giám sát hồ sơ tín dụng

1.4.2.1 Kiểm tra mục đích sử dụng vốn

Kiểm tra mục đích sử dụng vốn:

- Kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng có đúng mục đích đã ghi trong Hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ, kiểm tra tính đầy đủ, rõ ràng, hợp pháp, hợp lệ các giấy tờ chứng minh việc sử dụng vốn và các sổ sách kế toán liên quan tới khoản vay, các vấn đề phát sinh trong quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng, hiệu quả của việc sử dụng vốn vay,…

- Kiểm tra mục đích sử dụng vốn trên thực tế và trên cả các chứng từ, sổ sách kế toán do khách hàng cung cấp trong bộ hồ sơ tín dụng, nội dung kiểm tra theo từng loại hình sản phẩm tín dụng, các chứng tử cần thu thập và thời gian kiểm tra được nêu rõ trong Phụ lục số 03.

- Thời điểm kiểm tra thực hiện sau khi giải ngân và không quá 10 ngày làm việc kể từ ngày giải ngân.

1.4.2.2 Kiểm tra tình hình hoạt động của khách hàng

- Đối với hồ sơ tín dụng của các khách hàng được cấp vốn nhằm phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, cần kiểm tra trực tiếp khách hàng theo những nội dung sau:

+ Những thay đổi trong hoạt động của khách hàng như: thay đổi cơ cấu tổ chức, địa điểm kinh doanh, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động Marketing và các yếu tố khách quan có thể ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cức đến hoạt động của khách hàng (Chi tiết theo Phụ lục 04, Mẫu số 6.2a/QTTD.

+ Tình hình tài chính: kiểm tra thông qua các báo cáo tài chính, Tờ khai chi tiết VAT hàng tháng của khách hàng

+ Tình hình thực hiện phương án kinh doanh, dự án đầu tư được ngân hàng tài trợ vốn vay.

+ Tình hình thực hiện các cam kết, điều kiện của khách hàng được quy định trong hồ sơ tín dụng và theo quy định của ngân hàng.

+ Đối với các trường hợp cấp tín dụng đầu tư ra nước ngoài, kiểm tra thêm hoạt động của pháp nhận hình thành từ dự án đầu tư ra nước ngoài thông qua các chứng từ do khách hàng cung cấp hoặc kiểm tra thực tế.

+ Cơ sở để cập nhật các thông tin về tài chính, công nợ của khách hàng là các báo cáo tài chính được cập nhật tại thời điểm gần nhất với ngày kiểm tra.

+ Tần suất kiểm tra định kỳ 03 tháng/lần, tính từ thời điểm giải ngân khoản vay đầu tiên đối với khách hàng mới hoặc ngày kiểm tra gần nhất đối với khách hàng đã có giao dịch.

- Đối với khách hàng được cấp tín dụng phục vụ sinh hoạt, tiêu dùng:+ Đối với khoản tín dụng mà nguồn trả nợ là thu nhập ổn định từ lương, yêu cầu khách hàng cung cấp sao kê tiền lương/xác nhận lương 06 tháng/lần Đối với những khách hàng có hợp đồng lao động vô thời hạn/vào biên chế chính thức thì không bắt buộc phải cung cấp.

+ Đối với những khoản tín dụng mà nguồn trả nợ chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, phải thực hiện kiểm tra trực tiếp tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng, nội dung chỉ tiêu đánh giá chi tiết theo phụ lục, mẫu biểu số Mẫu số 6.2b/QTTD.

+ Tra cứu thông tin tại Trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng nhà nước (CIC) của khách hàng và tài sản bảo đảm.

+ Tần suất kiểm tra định kỳ 03 tháng/lần đối với khoản vay ngắn hạn và 06 tháng đối với khoản vay trung dài hạn tính từ thời điểm giải ngân đầu tiên.

1.4.2.3 Kiểm tra tài sản bảo đảm

- Kiểm tra và yêu cầu bổ sung các chứng từ theo ý kiến của cấp có thẩm quyền đối với TSBĐ khi phê duyệt khoản vay, kiểm tra và bổ sung các giấy tờ có thời hạn sử dụng nếu hết hạn hiệu lực (chứng nhận bảo hiểm).

THỰC TRẠNG GIÁM SÁT HỒ SƠ TÍN DỤNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG

Tình hình cung ứng dịch vụ tín dụng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Trong toàn bộ luận văn này tỷ giá giữa đồng Việt Nam và USD được sử dụng thống nhất như sau:

2.1.1 Thực trạng cấp tín dụng cho vay đối với hoạt động xuất nhập khẩu

Phát huy thế mạnh và uy tín đã tạo dựng được trên trường quốc tế của toàn hệ thống, SHB Hàm Long đã thực sự trở thành địa chỉ tin cậy cho các doanh nghiệp hoạt động XNK Công tác thanh toán quốc tế năm 2013 có chất lượng tốt với tổng doanh số thanh toán XNK cả năm đạt 97 triệu USD, tăng27% so với năm 2007 (Chủ yếu là thông qua L/C, D/P, D/A, TTR) Trong đó doanh số thanh toán nhập khẩu tăng 30%, riêng doanh số thanh toán xuất khẩu bằng 78% so với doanh số thanh toán xuất năm 2007 do khó khăn hoạt động xuất khẩu chung của cả nước Trong 6 tháng đầu năm 2014, doanh số thanh toán quốc tế tăng 10% so với cùng kỳ năm ngoái.

Bảng 1: Doanh số thanh toán XNK qua các năm

(Nguồn: Báo cáo tín dụng của SHB Hàm Long qua các năm ) Đi đôi với hoạt động thanh toán quốc tế, hoạt động sử dụng vốn tài trợ các hoạt động xuất nhập khẩu tại Ngân hàng SHB Hàm Long ngày càng diễn ra sôi nổi và đa dạng Để đáp ứng nhu cầu vốn trong hoạt động XNK của các doanh nghiệp, Ngân hàng đã tiến hành đa dạng hoá các hình thức tài trợ, áp dụng nhiều hình thức tài trợ mới, đồng thời không ngừng cải tiến các hình thức tài trợ mới

Hiện nay, tại SHB Hàm Long có áp dụng nhiều hình thức tín dụng tài trợ XNK, bao gồm:

 Cho vay phục vụ nhập khẩu, gồm có:

- Cho vay Ngoại tệ để nhập khẩu máy móc thiết bị, hàng hoá, khuyến khích cho vay đối với những mặt hàng mà trong nước chưa sản xuất được

- Cho vay bằng Đồng Việt Nam để mua Ngoại tệ phục vụ nhập khẩu

- Mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu, cho vay ký quỹ L/C

 Cho vay phục vụ xuất khẩu, gồm có:

- Cho vay vốn lưu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng xuất khẩu theo đúng L/C quy định, hợp đồng ngoại thương đã ký kết

- Chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu

Hiện nay tại SHB Hàm Long chưa áp dụng các hình thức như tín dụng thuê mua, tín dụng chấp nhận hối phiếu, tín dụng bao thanh toán

Hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu là một trong các định hướng phát triển của SHB Hàm Long Thực hiện phương châm mở rộng hoạt động tín dụng đồng thời bảo đảm an toàn vốn, lợi nhuận hợp lý, Chi nhánh đã nổ lực vươn lên đáp ứng yêu cầu về vốn cho các doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy sự phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ trên địa bàn Thủ đô

Dựa trên sự phân loại tín dụng tài trợ XNK theo các tiêu chí khác nhau ta đi sâu phân tích tình hình hoạt động tài trợ XNK tại SHB Hàm Long:

* Theo thời hạn khoản tài trợ

Bảng 2: Doanh số cho vay tài trợ XNK tại SHB Hàm Long

(Đơn vị: 1 triệu đồng, 1000USD)

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013

1/Tín dụng Ngắn hạn 879426 895037 1459253 a-Đồng Việt Nam 380476 497327 739247 b-Ngoại tệ

2/Tín dụng trung dài hạn 47273 40221 43340 a-Đồng Việt Nam 3233 19040 26272 b-Ngoại tệ 3037 1407 1112

(Nguồn: Báo cáo tín dụng hàng năm của SHB Hàm Long)

Cuối năm 2012, do sự biến động về chuyển đổi sáp nhập hệ thống theo Quyết định 1559/QĐ-NHNN ngày 28/08/2012, quyết định sáp nhập Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội (Habubank) vào Ngân hang TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB), đồng thời Chi nhánh Hàm Long của Habubank cũng chuyển thành SHB Hàm Long, do đó cũng làm ảnh hưởng đến doanh số cho vay của ngân hàng, năm 2013 doanh số cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ chỉ có 26419 nghìn USD giảm 23, 2% so với năm 2012 Đầu năm 2013, Ban giám đốc đã đặc biệt chú trọng đến công tác tín dụng của Chi nhánh, đề ra nhiều biện pháp thiết thực, kết quả là doanh số cho vay đã tăng mạnh, tổng dư nợ đạt 1502593 triệu đồng, tăng 60,7% so với năm

2011 Đặc biệt tín dụng ngắn hạn đạt 1459253 triệu đồng, tăng 63% so với năm 2011, doanh số cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ tăng mạnh, đạt 46909 nghìn USD, tăng 77,6% so với năm 2011

Tín dụng trung dài hạn cũng có sự tiến bộ đáng kể đạt 43340 triệu đồng, tăng 3119 triệu so với năm 2011

Về cơ cấu cho vay qua biểu 1 ta thấy là tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số cho vay phục xuất nhập khâu Năm 2012 cho vay ngắn hạn có sự tăng đột biến so với năm 2011 về doanh số cũng như cả 2 loại tiền VND, Ngoại tệ

* Xét hoạt động tài trợ XNK theo mặt hàng xuất khẩu hay nhập khẩu

Một nhiệm vụ quan trọng của Chi nhánh SHB Hàm Long là phục vụ các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hoá XNK Do đó, Ngân hàng rất chú trọng đến hình thức cho vay theo mặt hàng Các mặt hàng chủ yếu mà ngân hàng tài trợ là:

- Về xuất khẩu: Chi nhánh chú trọng cho vay đối với các ngành có thế mạnh của nền kinh tế như hàng dệt may, hàng thủ công mỹ nghệ, giầy dép các loại, nông sản

-Về nhập khẩu: Chi nhánh quan tâm chú ý đến hoạt động cho vay nhập khẩu máy móc, điện tử và linh kiện, thuốc chữa bệnh, hoá chất các loại

Bảng 3: Cho vay tài trợ XNK theo mặt hàng tại SHB Hàm Long

(Đơn vị: 1 triệu đồng, 1000USD)

Mặt hàng Dư nợ VND Dư nợ ngoại tệ

3 Xe máy và linh kiện 7624 6984 5110 2115 6240 5615

4 Điện tử và linh kiện 23221 20153 34746 6410 8115 7428

4 Hàng thủ công mỹ nghệ 24620 42520 10415

(Nguồn: Báo cáo tín dụng hàng năm của SHB Hàm Long)

SHB Hàm Long không có sự phân biệt rõ ràng nào về nghành hàng được XNK Tuy nhiên, do nước ta đang trong giai đoạn công nghiệp hoá - hiện đại hoá nên các nhu cầu về máy móc thiết bị, công nghệ tiên tiến, hàng hoá vật tư là nhu cầu thiết thực Vì vậy, theo khuyến cáo của Chính phủ, SHB Hàm Long hạn chế tài trợ nhập các mặt hàng tiêu dùng xa xỉ hoặc các mặt hàng mà các nhà sản xuất trong nước có thể đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nội địa Điều này góp phần bảo vệ nền sản xuất trong nước và thúc đẩy nền kinh tế đi lên.

Chi nhánh cho vay VNĐ đối với các doanh nghiệp kinh doanh hàng xuất khẩu, mặt hàng dệt may và thủ công mỹ nghệ có tổng dư nợ cho vay nhiều nhất Điều này rất phù hợp với cơ cấu xuất khẩu của Việt Nam vì đây là hai trong số 16 mặt hàng có kim ngạch xuất khẩu lớn nhất nước ta

Dư nợ cho vay xuất khẩu trong năm 2012 tại SHB Hàm Long đạt

520778 triệu đồng, tăng 66,7% So với năm 2011, về nhập khẩu, do sự hồi phục của nền kinh tế nên nhu cầu nhập khẩu máy móc thiết bị điện tử linh kiện của nền kinh tế tăng mạnh nên dư nợ cho vay bằng VND đạt 102194 triệu đồng, tăng 55,7% so với năm 2011, dư nợ cho vay ngoại tệ đạt 37729 nghìn USD tăng 52,7% so với năm 2011

Trong đó, máy móc các loại là mặt hàng có dư nợ cho vay nhiều nhất,năm 2012 cho vay ngoại tệ cho vay ngoại tệ để nhập khẩu máy móc đạt 9627 nghìn USD, tăng hơn 2 lần so với năm 2011 Đặc biệt có sự chuyển biến rõ về hình thức nhập khẩu, trong cơ cấu cho vay, cho vay phục vụ nhập khẩu máy móc chiếm vị trí hàng đầu, trong khi đó cho vay phục vụ nhập khẩu hàng tiêu dùng điện tử giảm, chỉ chiếm vị trí thứ 2

* Về cơ cấu cho vay xuất khẩu so với nhập khẩu tại SHB Hàm Long

Bảng 4: Cơ cấu cho vay Xuất khẩu-Nhập khẩu tại SHB Hàm Long

Doanh số Tỷ trọng Doanh số

Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng 1-Cho vay

(Nguồn: Báo cáo tín dụng hàng năm của SHB Hàm Long)

Trong cơ cấu cho vay tại SHB Hàm Long, doanh số cho vay nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn nhất (Trung bình trên 45%) Tuy nhiên, trong 3 năm qua tỷ lệ này có xu hướng giảm dần, từ 52,48% vào năm 2010 còn 45,34% vào năm

Trong năm 2011, doanh số cho vay xuất khẩu đã tăng 120,37% so với năm 2010, còn cho vay nhập khẩu giảm 10,12%, thể hiện xu hướng nhập khẩu mạnh của các đơn vị kinh doanh

Tình hình và các biện pháp giám sát hồ sơ tín dụng doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Hoạt động giám sát hồ sơ tín dụng tại SHB Hàm Long được thực hiện sau khi khoản vay đã được giải ngân Đối với các khoản vay tài trợ xuất nhập khẩu, các nội dung giám sát bao gồm:

- Kiểm tra mục đích, hiệu quả sử dụng vốn vay

- Đánh giá hoạt động của khách hàng kể từ lần kiểm tra giám sát trước, các kết quả giám sát đánh giá được tổng hợp và lũy kế cho tới thời điểm khách hàng còn phát sinh dư nợ vay

- Tình hình kinh doanh của khách hàng, tình hình giao thương quốc tế

- Mức độ tuân thủ các điểu khoản trong các hợp đồng vay vốn được ký kết giữa khách hang vay và ngân hang

- Theo dõi tình hình thực trạng của tài sản đảm bảo, đánh giá mức độ rủi ro làm sụt giảm giá trị tài sản đảm bảo

- Đánh giá hiệu quả của khoản vay

- Đánh giá xếp hạng tín dụng nội bộ đình kỳ 12 tháng/lần

- Đánh giá diễn biến tình hình xuất nhập khẩu trên thị trường

- Đánh giá nguồn ngoại tệ chuyển về tài khoản của khách hàng cũng như nguồn ngoại tệ luân chuyển trong tài khoản, thông thường các cấp tín dụng cho vay tài trợ xuất khẩu, nguồn trả nợ của khách hàng chính là doanh thu từ chính các hợp đồng xuất khẩu tương ứng Việc này đảm bảo khách hàng vay có nguồn ngoại tệ để trả nợ cho ngân hàng.

Các chuyên viên thuộc Phòng quan hệ khách hàng kết hợp với Phòng quản lý tín dụng sẽ thực hiện giám sát tất cả các khoản vay theo định kỳ và đột xuất, kết quả sẽ được ghi nhận trên biên bản kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay và tình hình kinh doanh của khách hàng, sau đó gửi kết quả kiểm tra về phòng Quản lý tín dụng, đồng thời hàng tháng chi nhánh phải thực hiện báo cáo các khoản vay tài trợ xuất nhập khẩu cho Khối vận hành và giám sát tín dụng theo mẫu Phụ lục số… Các cán bộ phòng Quản lý hồ sơ sẽ thực hiện cập nhật các thông tin giám sát khoản vay, đồng thời đánh giá là lập báo cáo gửi Ban giám đốc các trường hợp khoản vay xuất hiện những dấu hiệu cảnh báo.

Quy trình cũng quy định thực hiện rà soát đột xuất nếu khách hàng vay có một trong các dấu hiệu xảy ra như sau:

- Biến động tỷ giá hối đoái hoặc lãi suất vay có khả năng ảnh hưởng bất lợi tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay

- Lợi nhuận trước thuế và lãi không đủ trả lãi vay ngân hàng

- Chậm thanh toán nợ lãi hoặc gốc hoặc có dấu hiệu nhảy nhóm nợ xấu tại các ngân hàng khác.

- Có sự thay đổi trong thành phần các nhân sự cấp cao hoặc chủ sở hữu hoặc thay đổi tính pháp lý

- Tai nạn hoặc sự cố bất ngờ như thiên tai, hỏa hoạn… làm suy giảm hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay

- Xảy ra biến cố hoặc tốn thất đối với các đối tác chính của khách hàng vay Đối với các khoản vay tài trợ xuất nhập khẩu được Phòng Quản lý tín dụng theo dõi đồng thời trên các file excel (theo dõi giải ngân thu nợ theo mẫu Phụ lục số … ) Việc theo dõi này được cập nhật thông tin hàng ngày và phải gửi báo cáo tới Ban giám đốc và Khối vận hành và Giám sát tín dụng hàng tuần, hàng tháng và hàng quý. Định kỳ hoặc đột xuất, các chuyên viên quan hệ khách hàng kết hợp với chuyên viên quản lý tín dụng của chi nhánh thực hiện tra cứu thông tin vay của khách hàng trên các Trung tâm thông tin tín dụng (CIC), cập nhật thông tin khách hàng qua các phương tiện thông tin đại chúng khác như Báo chí, Internet, …

Bên cạnh đó, hàng quý bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ tham gia giám sát lại tính tuân thủ quy trình và chất lượng của các hồ sơ tín dụng Bộ phận này còn tham gia kiểm tra giám sát mẫu một số các trường hợp Thực hiện giám sát lại kết quả giám sát của Bộ phận Quản lý tín dụng và yêu cầu Bộ phận quan hệ khách hàng, phòng Thanh toán quốc tế và Bộ phận Quản lý tín dụng có những báo cáo hoặc giải trình nhất định các kết quả giám sát hồ sơ tín dụng và đưa ra giải pháp khắc phục các trường hợp rủi ro xảy ra (nếu có).

Hiện nay, SHB Hàm Long có nhiều khoản vay tài trợ xuất nhập khẩu có tài sản đảm bảo là Quyền đòi nợ từ chính lô hàng đó, thực hiện giám sát và đưa ra các cảnh báo và có giải pháp khắc phục khi xuất hiện các dấu hiệu:

- Cho vay tài trợ xuất khẩu cho doanh nghiệp sử dụng phương thức thanh toán chuyển tiền, nhờ thu nhưng nhà nhập khẩu nước ngoài từ chối thanh toán hoặc không thanh toán

- Cho vay tài trợ xuất khẩu có bộ chứng từ đòi tiền không hợp lệ hoặc hàng hóa không đúng tiêu chuẩn

- Tín dụng tài trợ xuất khẩu cho doanh nghiệp sử dụng phương thức bảo lãnh ứng trước mà nhà xuất khẩu nước ngoài không giao hàng hóa đúng thời hạn, đúng số lượng, chất lượng.

Các khoản vay tài trợ xuất khẩu đang có dư nợ xấu tại SHB Hàm Long,

Bộ phận quan hệ khách hàng phối hợp với Bộ phận xử lý nợ và Bộ phận Quản lý tín dụng thường phải lập báo cáo tình hình tài chính, thực trạng hoạt động kinh doanh của khách hàng định kỳ 01 tháng/lần để trình Ban giám đốc nhằm đưa ra biện pháp thu nợ kịp thời.

Đánh giá các biện pháp đã áp dụng nhằm phục vụ hoạt động giám sát hồ sơ tín dụng của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Trong thời gian qua, hoạt động giám sát hồ sơ tín dụng của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu đã đạt được một số kết quả như sau:

Thứ nhất, quy định giám sát tín dụng đều được áp dụng được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất cho tất cả các khoản vay, vậy nên thông tin sau giải ngân về các khoản vay được cập nhật liên tục nhằm phát hiện kịp thời những nguy cơ và rủi ro.

Thứ hai, hoạt động giám sát được thực hiện đồng bộ và được lập bằng văn bản, nội dung và phương thức được quy định bằng các văn bản quyết định và được thực hiện theo quy trình

Thứ ba, có Bộ phận Quản lý tín dụng là đầu mối báo cáo, theo dõi và giám sát trực tiếp hồ sơ tín dụng của khách hàng vay, thay vì giao toàn bộ cho

Bộ phận Quan hệ khách hàng như trước đây.

Thứ tư, có sự giám sát chéo giữa các Bộ phận Quan hệ khách hàng và

Bộ phận Quản lý tín dụng tại Chi nhánh, và giữa các Bộ phận này tại Chi nhánh với Ban kiểm toán nội bộ Hội sở, việc thực hiện giám sát chéo tăng chất lượng giám sát Ban kiểm soát nội bộ đặt tại chi nhánh có trách nhiệm trực thuộc hội sở chớnh và tổ chức kiểm tra thường xuyờn ủối với hoạt ủộng tín dụng của chi nhánh Bộ phận Quan hệ khách hàng là bộ phận trực tiếp tham gia tìm kiếm và thẩm định khách hàng vay và tham gia trực tiếp xuyên suốt dòng đời khoản vay của khách hàng, điều này sẽ tăng nhận thức của Bộ phận Quan hệ khách hàng về quản trị rủi ro tín dụng các khoản vay, giảm thiểu những rủi ro đạo đức ngay từ khi tìm kiếm và thẩm định ban đầu khoản vay Đây là thành công của SHB Hàm Long sau sáp nhập, trước khi sáp nhập HBB Hàm Long thiếu sự giám sát chéo chặt chẽ, khá buông lỏng, đây là một trong những nguyên nhân tỷ lệ nợ quá hạn của SHB Hàm Long giảm so với thời kỳ trước sáp nhập (Lập bảng lấy ví dụ và phân tích số liệu)

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân

Việc kiểm tra định kỳ và đánh giá tài sản đảm bảo chưa có bộ phận định giá chuyên trách, và giao cho Bộ phận Quản lý tín dụng, trong khi Bộ phận này chưa có nghiệp vụ về định giá tài sản.

Số lượng nhân sự cho Phòng Quản lý tín dụng so với số lượng khách hàng của Chi nhánh khá chênh lệch, khó đảm bảo có sự theo dõi sát sao hồ sơ khoản vay tín dụng nói chung và khoản vay tài trợ cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nói riêng (lập bảng và lấy ví dụ).

Theo quy trình Chi nhánh sẽ có bộ phận định giá tài sản chuyên trách để đánh giá chính xác giá trị tài sản bảo đảm, tuy nhiên hiện tại Chi nhánh vẫn chưa lập được bộ phần chuyên trách này

Trình độ chuyên môn chuyên viên tín dụng, nhà quản trị còn hạn chế, còn thiếu kinh nghiệm và sự am hiểu trong việc đàm phán, ký kết hợp đồng thương mại quốc tế.

Chuyên viên tín dụng còn thiếu trách nhiệm và chủ quan trong việc theo dõi khoản tín dụng

Trải qua một thời gian dài Chi nhánh bị đặt trong tình trạng kiểm soát đặc biệt vì nợ quá hạn cao và kinh doanh không có lãi

* Nguyên nhân thuộc về ngân hàng

- Qui trình cấp tín dụng chưa có sự tách bạch giữa các khâu: Hiện nay tại chi nhánh, một cán bộ tín dụng vẫn thực hiện toàn bộ các khâu từ xét duyệt, quyết định cho vay đến kiểm tra, thu hồi vốn vay Điều này dễ gây quá tải và gia tăng nguy cơ xảy ra rủi ro đạo đức ở các cán bộ tín dụng.

- Trình độ năng lực của cán bộ tín dụng chưa cao: Phần lớn cán bộ tín dụng tại chi nhánh đều là những nhân viên trẻ, có kiến thức nhưng chưa có nhiều kinh nghiệm trong việc tìm kiếm khách hàng, thẩm định cho vay Trong khi đó, công tác đào tạo, tập huấn nhằm nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ còn chưa được thực hiện thường xuyên, liên tục Điều này đã hạn chế rất lớn đến chất lượng các khoản cho vay, là nguyên nhân trực tiếp gây ra tình trạng nợ xấu, nợ quá hạn.

- Chính sách đãi ngộ chưa hợp lý: Do ngân hàng chưa xây dựng được một cơ chế khoán tài chính nên không tạo được động lực thúc đẩy cán bộ phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ với năng suất, chất lượng và hiệu quả Cán bộ tín dụng là những người trực tiếp thực hiện các khoản cho vay và phải chịu trách nhiệm đối với các khoản cho vay có vấn đề,nhưng đối với những khoản cho vay có chất lượng tốt, đem lại lợi nhuận cho ngân hàng thì họ lại không được hưởng những chế độ đãi ngộ khác Điều này làm giảm sự nhiệt tình và tinh thần trách nhiệm của cán bộ tín dụng, khiến họ không nỗ lực, phấn đấu hết sức vì ngân hàng.

- Thông tin về khách hàng không đầy đủ: Nguồn thông tin mà chi nhánh sử dụng để phân tích và đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng còn thiếu và có chất lượng chưa cao do những thông tin này chủ yếu là do khách hàng cung cấp Việc liên kết đồng bộ hệ thống ngân hàng để trao đổi thông tin chưa được chú trọng đúng mức nên hiệu quả chưa cao Vì vậy, cán bộ tín dụng thường phải mất khá nhiều thời gian và công sức để tự đi điều tra trong khi chí phí cho hoạt động này lại hầu như không có.

Theo nguyên tắc, để hạn chế rủi ro thì trước khi quyết định cho vay, cán bộ tín dụng cần thâm nhập sâu vào hoạt động của doanh nghiệp, phân tích khách hàng trên nhiều yếu tố nhưng thực tế công việc này chưa được thực hiện theo một hệ thống các chỉ tiêu được xây dựng đầy đủ và phù hợp Chi nhánh nhìn chung còn ít tìm hiểu và không đủ thông tin về các yếu tố phi tài chính như đạo đức, ý muốn chủ quan của khách hàng trước và sau cho vay

* Nguyên nhân thuộc về phía khách hàng

- Báo cáo tài chính không minh bạch: Trong phân tích khách hàng trước khi ra quyết định cho vay, cán bộ tín dụng thường tập trung vào phân tích tình hình tài chính của khách hàng thông qua các báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp Tuy nhiên, nhiều báo cáo không được kiểm toán, độ chính xác của thông tin không cao khiến cán bộ tín dụng khó có thể đưa ra được những quyết định hợp lý, khiến cho rủi ro từ khoản cho vay sẽ tăng lên.

- Tư cách đạo đức và năng lực quản trị kém: Năng lực kinh doanh, khả năng quản lý của cán bộ lãnh đạo là yếu tố quan trọng nhất, quyết định sự thành bại của doanh nghiệp Năng lực kém sẽ khiến cho nhà quản trị đưa ra những quyết định sai lầm trong chiến lược kinh doanh, lựa chọn ngành nghề không phù hợp khiến doanh nghiệp thua lỗ, không có khả năng trả nợ ngân hàng, làm phát sinh các khoản nợ quá hạn cho ngân hàng

Định hướng giám sát hồ sơ tín dụng doanh nghiệp xuất nhập khẩu

3.1.2 Dự báo tình hình cấp tín dụng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong thời gian tới

Biện pháp tăng cường giám sát hồ sơ tín dụng của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

3.2.1 Biện pháp về nghiệp vụ

3.2.2 Biện pháp về nhân lực

3.2.3 Biện pháp về công nghệ thông tin

3.2.4 Biện pháp về quy trình

Kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng SHB

3.3.2 Kiến nghị với khách hàng

3.2.1 Thực hiện tốt các biện pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng

3.2.1.1 Hoàn thiện chính sách tín dụng và qui trình phân tích tín dụng

Chính sách tín dụng thể hiện quan điểm, phương hướng chung của cả ngân hàng, có tác dụng chỉ đạo, hướng dẫn cho hoạt động tín dụng và là một công cụ hữu hiệu để quản lý rủi ro tín dụng.

Trong thời gian qua, Eximbank đã xây dựng được một chính sách tín dụng nhưng chính sách này vẫn còn mang tính chung chung và kém linh hoạt.Thời gian tới, ngân hàng cần hoàn thiện chính sách tín dụng trên cơ sở quan tâm thích đáng đến việc đa dạng hoá danh mục đầu tư, chính sách về tài sản đảm bảo, chính sách bảo lãnh Đồng thời, để xây dựng được một chính sách tín dụng hợp lý và mang lại hiệu quả cao thì ngân hàng cần chú trọng hơn nữa vào công tác dự báo diễn biến tình hình kinh tế, chính trị, tiến bộ khoa học kỹ thuật ở tầm vĩ mô bởi những nhân tố này có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗi ngành kinh tế, một biến động rất nhỏ của các nhân tố này sẽ tác động rất lớn lên toàn ngành ngân hàng nói chung và Eximbank nói riêng

Qui trình cấp tín dụng của ngân hàng hiện vẫn còn khá nhiều bất cập do tập trung quá mức vào cán bộ tín dụng, dễ gây rủi ro Thời gian tới, qui trình cấp tín dụng cần phải được rà soát thường xuyên đảm bảo tuân thủ các qui định và có sự phân định chức năng rõ ràng giữa bộ phận giao dịch với khách hàng, bộ phận thẩm định, bộ phận giám sát sau cho vay nhằm nâng cao chất lượng tín dụng,giảm thiểu khả năng rủi ro đạo đức của các cán bộ ngân hàng móc ngoặc với khách hàng nhằm mưu lợi riêng.

3.2.1.2 Đa dạng hóa danh mục cho vay Đa dạng hóa là một chiến lược giảm thiểu rủi ro được sử dụng khá phổ biến trong quản trị rủi ro nói chung và trong tín dụng ngân hàng nói riêng Đa dạng hóa trong tín dụng ngân hàng là việc ngân hàng thực hiện cho vay đối với nhiều ngành nghề khác nhau, phục vụ các mục đích khác nhau, thời hạn cho vay khác nhau và rủi ro cũng khác nhau Rủi ro trong các khoản tín dụng thương mại liên quan đến khả năng đánh giá tình trạng kinh doanh, tài chính của người vay Rủi ro trong cho vay tiêu dùng liên quan đến thu nhập của người vay và khả năng kiểm soát thông tin về người vay Cho vay tiêu dùng rủi ro cao do khách hàng thường thế chấp bằng chính hàng hoá mua được từ món vay Rủi ro trong cho vay các trung gian tài chính khác như các NHTM,các tổ chức tài chính phi ngân hàng lại liên quan đến vị thế của tổ chức tài chính đi vay và thường là thấp Rủi ro cho vay đối với Nhà nước hầu như là không có tuy nhiên trong khủng hoảng kinh tế toàn cầu và khu vực thì các khoản cho vay này cũng bị ảnh hưởng

Tuy nhiên, điều đó không có nghĩa là ngân hàng cho vay tràn lan, không theo một định hướng cụ thể nào Hạn chế rủi ro bằng đa dạng hóa phải được thực hiện trên cơ sở ngân hàng xác định được vị thế, thế mạnh của ngân hàng mình Eximbank với thế mạnh là tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu thì việc đa dạng hóa cần thực hiện là đa dạng hóa thời hạn cho vay, khu vực tài trợ, loại hàng hóa tài trợ Bên cạnh đó, ngân hàng cần mở rộng sang lĩnh vực cho vay tiêu dùng: mua nhà, du học Cùng với xu thế tiêu dùng hiện đại, lĩnh vực này hứa hẹn sẽ mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng.

3.2.1.3 Phân tích khách hàng để đưa ra những quyết định tín dụng hợp lý

Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng chủ yếu là xuất phát từ phía người vay Do đó, công tác phân tích khách hàng trước khi ra quyết định cho vay là đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng khoản vay. Trước khi đưa ra quyết định tín dụng, chi nhánh cần nghiêm túc phân tích tình hình tài chính của người vay, năng lực kinh doanh cũng như đạo đức uy tín của doanh nghiệp theo một hệ thống các chỉ tiêu được xây dựng đầy đủ và phù hợp Quá trình này nên được thực hiện theo mô hình chất lượng, dựa trên yếu tố 6C:

- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như trung tâm phòng ngừa rủi ro …

- Năng lực của người vay (Capacity): Cán bộ tín dụng khi ký kết phải chắc chắn khách hàng có đủ năng lực vay vốn và đủ tư cách pháp lý để ký hợp đồng vay vốn Theo luật định, cá nhân dưới 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng còn đối với doanh nghiệp, phải căn cứ vào giấy phép kinh doanh, quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm người điều hành để xem xét tư cách pháp lý.

- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán … Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính như: chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu đòn cân nợ, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời Tuỳ theo từng loại hình tín dụng mà ngân hàng quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì lưu ý đến các chỉ số lưu động, chỉ số về nợ; cho vay dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Khi thực hiện các khoản cho vay có tài sản đảm bảo, cán bộ tín dụng phải đặt ra các câu hỏi: Tài sản đảm bảo có tương xứng với món vay không? Tình trạng tài sản đảm bảo? Trị giá tài sản đảm bảo? Tỷ lệ cho vay trên tài sản đảm bảo là bao nhiêu?

- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tuỳ theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thanh toán, thu ngân phải qua ngân hàng nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NHTW quy định theo từng thời kỳ

- Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như các thay đổi trong pháp luật và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của các cơ quan quản lý ngân hàng ?

Thông qua việc phân tích khách hàng, ngân hàng sẽ thấy được mức độ rủi ro của khoản vay, ra quyết định có nên cho vay không, cho vay với mức lãi suất như thế nào để bù đắp được rủi ro và cần quản lý khách hàng sau khi cho vay như thế nào để đảm bảo chất lượng tín dụng.

3.2.1.4 Nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng

Thực tế cho thấy muốn ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng thì việc đầu tiên là phải hạn chế những mặt yếu từ phía TCTD, trong đó công tác đào tạo cán bộ, cả về chuyên môn nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức, có vai trò quan trọng hàng đầu Muốn nâng cao chất lượng tín dụng thì phải có đội ngũ cán bộ tín dụng được đào tạo có hệ thống, có kiến thức phong phú về nhiều ngành kinh tế, nhiều lĩnh vực, có khả năng nắm bắt những thay đổi của thị trường.

Do đó, chi nhánh cần thường xuyên mở các khoá đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ tín dụng để đáp ứng được yêu cầu công tác