Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh tm sx ngân hà

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT PHẦN MỞ ĐẦU 1.LÍ DO NGHIÊN CỨU : Trong kinh tế thị trường thời kỳ xu hướng quốc tế hóa hội nhập kinh tế, doanh nghiệp thành viên đối tượng cạnh tranh Thì hoạt động doanh nghiệp phải hoạt động quan hệ với môi trường bên Một công cụ thể mối quan hệ BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH công cụ tổng hợp kế toán từ chứng từ sổ sách kế toán BCTC thể kết hoạt động doanh nghiệp qua thời kỳ lực doanh nghiệp cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ,cơ quan nhà nước Trong quan hệ đối nội hay đối ngoại nhà quản lý điều tìm hiểu nội lực đối tác thông qua việc phân tích báo cáo tài đối tác đầu tư Nên phân tích báo cáo tài công việc thường xuyên kế toán nhà quản lý doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài đòi hỏi người phân tích am hiểu kế toán, sách kinh doanh ,và số kiến thức môi trường kinh doanh Vì vậy, dựa tính thông dụng quan trọng báo cáo tài nên em chọn đề tài báo cáo thực tập nghiên cứu “phân tích báo cáo tài chính” Phân tích báo cáo tài cộng việc phức tạp đòi hỏi có kinh nghiệm trình định , hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tiễn nên trình báo cáo phân tích em tránh sai sót nên công việc phân tích mang tính khái quát thể kiến thức qua thực tiễn Mong thầy cô ,các anh chị đóng góp ,chỉ bảo cho em để kiến thức ngày hoàn thiện 2.MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: nghiên cứu chủ yếu phân tích khái quát thực trạng xu hướng chuyển biến khoản mục báo cáo tài chính.xem xét biến động theo xu hướng chuyển đổi có chủ động phù hợp với sách mục tiêu hiệu kinh doanh doanh nghiệp hay không Thông qua báo cáo nghiên cứu vận dụng kiến thức phân tích báo cáo tài phân tích hoạt kinh doanh cứu trường lớp hoàn thiện kinh nghiệm thực tiễn chuyên ngành kế toán SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT PHẠM VI NGHIÊN CỨU: thực tập công ty TNHH TM &SX NGÂN HÀ Thời gian nghiên cứu từ ngày 15/03/2005 đến ngày 04/06/2005 Nội dung nghiên cứu gồm : *phân tích khái quát tài sản nguồn vốn * Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn * Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận *Phân tích biến động dòng tiền * Phân tích cấu nợ ngắn hạn * Phân tích hệ số toán * Phân tích số tiêu sinh lợi * Phân tích thông qua số DUPONT 4.PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: - Tìm hiểu công tác kế toán - Thu thập số liệu - vấn số nhân viên - Tham khảo số sách chuyên ngành - phương pháp phân tích báo cáo tài sử dụng : + Phương pháp so sánh + Phương pháp liên hệ cân đối + Phương pháp thay liên hoàn - Tài liệu sử dụng báo cáo tài năm 2004 công ty SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & SẢN XUẤT NGÂN HÀ 1.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM & SX NGÂN HÀ: Công ty TNHH TM & SX NGÂN HÀ có đặc điểm sau:  Tên công ty : NGÂN HÀ  Mã số thuế : 0301888741  Trụ sở : số 9, đường số 4, KCN TÂN BÌNH,quận Tân Bình, TP.HCM.VIỆT NAM  Hình thức sở hữu vốn: trách nhiệm hữu hạn  Ngành nghề kinh doanh: sản xuất kinh doanh bếp gas  Vốn kinh doanh: tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2004 vốn sở hữu công ty :32,332,215,691 VND ;  Nguồn vốn kinh doanh:20,000,000,000 (60,18%)  Lợi nhuận chưa phân phối :12,332,215,691 (38,82%)  Lao động: tổng số nhân viên 117 người nhân viên quản lý 39 người  Mục đích :sản xuất bếp gas phục vụ nhu cầu sinh hoạt  Phạm vi hoạt động :sản xuất để kinh doanh nước xuất 2.CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY.: Cơ cấu công ty NGÂN HÀ phân chia theo phòng ban sau: + Ban giám đốc : 01 giám đốc 02phó giám đốc (PGĐ kinh doanh kỷ thuật ) + phòng kinh doanh: PGĐ kinh doanh phụ trách thực kế kinh doanh doanh nghiệp Quản lý tiêu thụ hàng hóa va nhập nguyên vật sản xuất theo yêu cầu sản xuất + phân xưởng sản xuất: PGĐ sản xuất phụ trách Thực việc công việc sản xuất kỷ thuật kế hoach đề SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT +phòng kỷ thuật : trưởng phòng kỷ thuật phụ trách thực thiết kế cải tiến kỷ thuật + phòng kế toán :do kế toán trưởng phụ trách thực việc thu thập, xử lý , tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty nhằm quản lý chứng từ cung cấp báo cáo xác, kịp thời theo Luật Kế Toán va chuẩn mực kế toán ban hành +phòng nhân :chịu trách nhiệm quản lý nhân công ty Bộ máy quản lý công ty NGÂN HÀ tổ chức theo mô hình trực tiếp, Giám Đốc người lảnh đạo ,thực tất chức năngquản lý Các phòng ban có quan hệ với chịu đạo Giám Đốc quan hệ với theo chức năng, nhiệm vụ phân SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY NGÂN HÀ: GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG PGĐ.KINH DOANH T P NHÂN SỰ TP KỶ THUẬT PGĐ SẢN XUẤT P KẾ TOÁN P.KINH DOANH P NHÂN SỰ P.KỶ THUẬT PHÂN XƯỞNG PX.LẤP RÁP PX CƠ KHÍ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN : a.cơ cấu tổ chức : công việc kế toán mang tính tương đối phức tạp cần phải có sếp, phân công phần hành kế toán, hình thành hệ thống thực công việc kế toán Công tác tổ chức thực công việc kế toán công ty NGÂN HÀ phân chia theo phần hành sau: kế toán tiền : đảm nhiệm kế toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn tiền công ty quản lý toán có lên cấp Quản lý nợ đến hạn khoản phải thu công ty kế toán lao động : đảm nhiệm quản lý nghiệp vụ liên quan đến lao động ,về chế độ lương , bảng chấm công, chi phí nhân công , chế độ bảo hiểm sách tăng lương, thưởng có định cấp kế toán xuất nhập : quản lý nhập xuất tồn hàng tồn kho Kế toán giá thành : quản lý giá thành, giá vốn hàng bán , tập hợp chi phí,tính toán giá thành cuối kỳ SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT Thủ quỷ :quản lý tiền mặt công ty, thực thu chi tiền mặt có lện cấp Kế toán trưởng : quản lý, đạo phần hành thục công việc kế toán đảm bảo qui định chuẩn mực kế toán SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT SƠ ĐỒ KẾT CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN XUẤT NHẬP THỦ QUỶ KẾ TOÁN LAO ĐỘNG KẾ TOÁN GIÁ THÀNH b.chế độ kế toán công ty : Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán chứng minh giấy tờ nghiệp vụ tháng Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty thực BỘ TÀI CHÍNH ban hành Các kế toán viên công ty làm trình tự ghi chứng từ có ký tên đầy đủ sau kiểm tra nội dung ghi chứng từ Hình thức kế toán áp dụng công ty : Do tính phức tạp công việc kế toán công ty thực công tác tin học hóa kế toán công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là” chứng từ ghi sổ “ trình tự ghi sổ hình thức sổ đảm bảo thực trình tự qui định kế toán viên công ty Trình tự hình thức sổ “chứng từ ghi sổ”này sau: SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT TRÌNH TỰ GHI SỔ “ CHỨNG TỪ GHI SỔ” CHỨNG TỪ GỐC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ QUỶ BẢNG TỔNG HP CHỨNG TỪ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG TỔNG HP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH : Ghi ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra CÁC CHẾ ĐỘ KHÁC:  Đơn vị tiền tệ sử dụng :  Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép đồng việt nam (VND)  Phương pháp chuyển đổi tiền tệ là: tỷ gía thực tế thời điểm  Phương pháp kế toán tài sản cố định;  Nguyên tắc đánh giá : theo giá thực tế  Phương pháp khấu hao : áp dụng theo QĐ 166/1999/QĐBTC ngày 30/12/199  Phương pháp kế toán hàng tồn kho:  Nguyên tắc đánh giá theo giá thực tế SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT  Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho:PP bính quân gia quyền  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT PHẦN II : CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I.KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tài phương pháp kế toán dùng tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định theo hệ thống mẫu biểu theo qui định Theo qui định 167/2000/QĐ -BTC ngày 25/10/2000 ban hành “CHẾ ĐỘ BCTC DOANH NGHIỆP” thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9/12/2002 BỘ TÀI CHÍNH thông tư hướng dẩn thực hịên chuẩn mực kế toán VIỆT NAM hệ thống BCTC gồm: +Bảng Cân Đối Kế Toán +Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh +Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ +Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính Ngoài ra, để phục vụ nhu cầu quản lý kinh tế,tài chính.yêu cầu đạo điều hành ngành công ty, tập đoàn sản xuất, công ty liên doanh ….có thể qui định báo cáo tài chi tiết 1.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: Làbáo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định theo nguyên lý : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN + N PHẢI TRẢ Kết cấu tiêu bảng cân đối kế toán qui định theo mẫu số B 01-DN Sau bảng câcn đối kế toán công ty NGÂN HÀ năm 2004 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2004 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TU NGẮN HẠN I.TIỀN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 2.TIỀN GỜI NGÂN HÀNG 3.TIỀN ĐANG CHUYỂN II CÁC KHỎAN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH MÃ SỐ 100 110 111 112 113 120 SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ 23628707991 3671740292 549174098 3122566194 16872402993 5074097384 3728481876 1345615508 BAÙO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ THỊ MINH TUYẾT 1.ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN NGẮN HẠN ĐẦU TKƯ NGẮN HẠN KHÁC 3.DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN KHÁC III.CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.PHẢI THU KHÁCH HÀNG 2.TRẢ TRƯỚC NGƯỜI BÁN 3.THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯC KHẤU TRỪ 4.PHẢI THU NỘI BỘ VỐN KHINH DOANH Ở CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC PHẢI THU NỘI BỘ KHÁC 5.CÁC KHỎAN PHẢI THU KHÁC 6.DỰ PHÒNG CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÓ ĐÒI IV.HÀNG TỒN KHO 1.HÀNG MUA ĐANG ĐI ĐƯỜNG 2.NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TỒN KHO 3.CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG KHO 4.CHI PHÍ SẢN XUẤT KHINH DOANH DƠ DANG 5.THÀNH PHẨM TỒN KHO 6.HÀNG HÓA TỒN KHO 7.HÀNG GỬI ĐI BÁN 8.DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ HÀNG TỒN KHO V.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC 1.TẠM ỨNG 2.CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 3.CHI PHÍ CHỜ KẾT CHUYỂN 4.TÀI SẢN THIẾU CHỞ XỬ LÝ CÁC KHOẢN THẾ CHẤP KÝ QUỶ,KÝ CƯC NGẮN HẠN VI CHI SỰ NGHIỆP 1.CHI SỰ NGHIỆP NĂM TRƯỚC 2.CHI SỰ NGHIỆP NĂM NAY 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀĐẦU TƯ DÀI HẠN I.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.TẢI SẢN CỐ ĐINH HỮU HÌNH NGUYÊN GIÁ GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ 2.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THUÊ TÀI CHÍNH NGUYÊN GIÁ GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ 3.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÔ HÌNH NGUYÊN GIÁ GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ II.CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 1.ĐẦU TƯ CHỪNG KHOÁN DÀI HẠN 2.GÓP VỐN LIÊN DOANH 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 SVTH : TRẦN PHƯỚC THẠNH 8522367784 2712239576 4910070136 900058072 3656768314 909089300 2735150459 11107555 1421000 11106993100 7834595008 5230727148 328361991 1596529762 517356233 5030547728 381282675 5856782571 327606815 307942287 117183455 98346701 210423360 209595586 17776258848 17776258848 15732600432 19785103806 -4052503374 2043658416 2084819196 -41160780 16359879360 16359879360 14458356906 20584668438 -6126311532 1901522454 2117390196 -215867742 10