Sổ - hình thức sổ kế toán

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HN CHƯƠNG II SỔ - HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN & BÁO BIỂU KẾ TOÁN. HÀ NỘI 2009 2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HN §1. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA HẠCH TOÁN KẾ TOÁN. HÀ NỘI 2009 §1. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA HẠCH TOÁN KẾ TOÁN. 1. SỰ CẦN THIẾT PHẢI HÌNH THÀNH HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN 2. NHỮNG ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN & CÁC CÁCH THỨC PHÂN LOẠI HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN 3. HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN HIỆN HÀNH & MÔ HÌNH SẮP XẾP HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN HIỆN HÀNH SỰ CẦN THIẾT PHẢI HÌNH THÀNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN QUẢN LÝ KINH TẾ THÔNG TIN P/A THEO DÕI TÌNH HÌNH TS & NV ĐIỀU KIỆN SXKD CỤ THỂ CỦA CÁC CƠ SỞ YÊU CẦU THÔNG TIN ĐA DẠNG, KỊP THỜI, CHÍNH XÁC YÊU CẦU QUẢN LÝ CỦA NN NHIỀU TÀI KHOẢN HỆ THÔNG TÀI KHOẢN ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HT TK KT PHÂN LOẠI & SỬ DỤNG CÓ HIỆU QUẢ HT TK CẦN NẮM ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HT TK KT 1. NỘI DUNG P/A 2. CÔNG DỤNG & KẾT CẤU 3. MỨC ĐỘ P/A 4. QH VỚI B / C TÀI CHÍNH 5. PHẠM VI HẠCH TOÁN NỘI DUNG P/A CỦA TÀI KHOẢN CHỨC NĂNG: CUNG CẤP THÔNG TIN NỘI DUNG P/A ND CHI PHÍ ND THU NHẬP ND TÀI SẢN ND NGUỒN VỐN TÌNH HÌNH SXKD CỦA ĐƠN VỊ CÔNG DỤNG & KẾT CẤU CỦA TÀI KHOẢN YÊU CẦU QUẢN LÝ TÀI KHOẢN CÔNG DỤNG KHÁC NHAU KẾT CẦU KHÁC NHAU CÔNG DỤNG   KẾT CẤU MỨC ĐỘ P/A CỦA TÀI KHOẢN ĐỐI TƯỢNG P/A MỨC ĐỘ MỨC ĐỘ TỔNG HỢP MỨC ĐỘ CHI TIẾT, CỤ THỂ HOÁ TỔNG HỢP   CHI TIẾT QUAN HỆ VỚI B /C TÀI CHÍNH B/C TÀI CHÍNH P/A KHẢ NĂNG & TÌNH HÌNH CĂN CỨ NỘI DUNG TK MQH GIỮA CÁC TK QUAN HỆ ĐỐI ỨNG TK PHẠM VI HẠCH TOÁN CỦA TK NỘI DUNG, CÔNG DỤNG CỦA TÀI KHOẢN PHẠM VI TOÀN BỘ TS, NV MỌI QUÁ TRÌNH BỘ PHẬN TS, NV MỘT SỐ QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ [...]... KHÁC 1 TK CHI PHÍ HĐ TÀI CHÍNH 2 TK CHI PHÍ KHÁC KẾT CẤU CỦA TK TẬP HỢP PHÂN PHỐI Nợ TK TẬP HỢP PHÂN PHỐI Tập hợp chi phí thực tế p/s Có -Các khoản ghi giảm chi phí -Kết chuyển chi phí Các TK phân phối theo dự toán ĐẶC ĐIỂM: 1 P/a các chi phí p/s theo dự toán 2 Từ chi phí đã p/s lập dự toánPhân phối 1 TK CHI PHÍ PHẢI TRẢ TÀI KHOẢN PHÂN PHỐI THEO DỰ TOÁN 2 TK CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TK CHI PHÍ PHẢI TRẢ ĐẶC... LOẠI TK CƠ BẢN Nợ TK HỖN HỢP ( VD : TK “ Thanh toán vớI ngườI mua “ ) SDĐK: Khoản còn phải thu người mua đầu kỳ - Khoản phải thu người mua tăng thêm trong kỳ - Trị giá vật tư, HH… liên quan đến tiền đặt trướccủa người mua SDCK: Khoản còn phải thu người mua cuối kỳ Có SDĐK: Tiền đặt trước của người mua còn lại đầu kỳ - Số tiền đã thu của người mua trong kỳ - Tiền đặt trướccủa người mua tăng thêm trong...ĐẶC ĐIỂM CỦA PHÂN LOẠI TK KẾ TOÁN 1 TÁC DỤNG: TÌM RA MQH GIỮA CÁC TÀI KHOẢN 2 THỰC CHẤT: SẮP XẾP CÁC TK KHÁC NHAU VÀO TỪNG NHÓM, TỪNG LOẠI THEO NHỮNG ĐẶC ĐIỂM NHẤT ĐỊNH 3 CĂN CỨ PHÂN LOẠI: THEO NHIỀU TIÊU THỨC a THEO NỘI DUNG KINH TẾ b THEO CÔNG DỤNG & KẾT CẤU c THEO QUAN HỆ VỚI B/C TÀI CHÍNH PHÂN LOẠI TK THEO NỘI DUNG KINH TẾ 2.TÀI KHOẢN... Có quan hệ tới nhiều kỳ kinh doanh 1 TK CHI PHÍ SỬA CHỮA LỚN TSCĐ THEO KẾ HOẠCH TÀI KHOẢN CHI PHÍ PHẢI TRẢ 2 TK LÃI TIỀN VAY SẼ TRẢ 3 TK TIỀN LƯƠNG NGHỈ PHÉP CỦA CÔNG NHÂN SX… KẾT CẤU CỦA TK CHI PHÍ PHẢI TRẢ Nợ TK CHI PHÍ PHẢI TRẢ Tập hợp toàn bộ các khoản chi phí phải trả thực tế p/s Có -Các khoản chi phí phải trả đã ghi nhận theo kế hoạch (đã tính trước vào chi phí sxkd ) DƯ CÓ: Các khoản chi phí phải... GIẢM DO NHỮNG TÁC ĐỘNG BÊN NGOÀI 2 NHÓM TK ĐC GIÁN TIẾP TÍNH GIÁ TRỊ CÒN LẠI CỦA TS HAY GIÁ TRỊ THỰC CỦA TS NHÓM TK ĐC GIÁN TIẾP GIÁ TRỊ CỦA TS 1 2 GIÁ TRỊ CÒN LẠI = NGUYÊN GIÁ - GIÁ TRỊ HAO MÒN GT THỰC CỦA TS = GÍA TRỊ GHI SỔ - GIÁ TRỊ DỰ PHÒNG 1 TK “ HAO MÒN TSCĐ HH” 2 TK “ HAO MÒN TSCĐ VH “ 3 TK “ HAO MÒN TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH “ 4 TK “ DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN “ 5 TK “ DỰ PHÒNG PHẢI THU KHÓ... TIẾP TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA TS & NV ) HỆ THỐNG TÀI KHOẢN LOẠI TK CƠ BẢN LOẠI TK ĐIỀU CHỈNH LOẠI TK NGHIỆP VỤ KẾT CẤU Nợ TK phản ánh tài sản SDĐK: p/a giá trị TS hiện có ở đầu kỳ SPSN: p/a các nghiệp vụ làm tăng giá trị TS trong kỳ Tổng cộng p/s tăng SDCK: p/a giá trị TS hiện có ở cuối kỳ Có SPSC: p/a các nghiệp vụ làm giảm giá trị TS trong kỳ Tổng cộng p/s giảm LOẠI TK CƠ BẢN Nợ TK phản ánh NV hình thành... ĐỘNG BẤT THƯỜNG LOẠI TÀI KHOẢN P/A CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SXKD 1 TK P/A CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP NỘI DUNG: TẬP HỢP, KẾT CHUYỂN 2 TK P/A CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP CÁC CHI PHÍ THUỘC CÁC HOẠT ĐỘNG SXKD 3 TK P/A CHI PHÍ BÁN HÀNG 4 TK P/A CHI PHÍ SX CHUNG SƠ ĐỒ PL TK THEO ND KINH TẾ HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 3 TK P/A 1 TK P/A TÀI SẢN 2 TK P/A NGUỒN VỐN DOANH THU & THU NHẬP 4 TK P/A CHI PHI TK TS NGẮN HẠN TK TS... LIỆU, DÙNG PP NGHIỆP VỤ ĐỂ XỬ LÝ SỐ LIỆU 2 TIÊU CHÍ PHÂN NHÓM: CÔNG DỤNG CỤ THỂ & KẾT CẤU CỦA TK TK NGHIỆP VỤ 1 NHÓM TK PHÂN PHỐI 2 NHÓM TK TÍNH GIÁ THÀNH 3 NHÓM TK SO SÁNH NHÓM TK PHÂN PHỐI ĐẶC ĐIỂM: 1 TẬP HỢP SỐ LIỆU 2 PHÂN PHỐI CHO CÁC ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG 1 TK TẬP HỢP PHÂN PHỐI TÀI KHOẢN PHÂN PHỐI 2 TK PHÂN PHỐI THEO DỰ TOÁN CÁC TK TẬP HỢP PHÂN PHỐI 1 1 TK CHI PHÍ SẢN PHẨM ĐẶC ĐIỂM: TẬP HỢP CÁC CHI... SDCK: Khoản tiền đặt trước của người mua còn lại cuối kỳ LOẠI TÀI KHOẢN ĐIỀU CHỈNH ĐẶC ĐIỂM: 1 TÁC DỤNG: TÍNH TOÁN LẠI CHỈ TIÊU ĐÃ ĐƯỢC P/A TRONG TK CƠ BẢN 2 SỰ TỒN TẠI LUÔN LUÔN GẮN LIỀN VỚI TK CƠ BẢN 3 CĂN CỨ: VÀO ĐẶC ĐIỂM SỬ DỤNG LÂU DÀI CỦA MỘT SỐ TS ( TRỊ GIÁ CỦA TS LUÔN LUÔN THAY ĐỔI ) 4 KẾT CẤU: BAO GIỜ CŨNG NGƯỢC VỚI TK CƠ BẢN 1 NHÓM TK ĐC TRỰC TIẾP ĐC GIÁ TRỊ TS TĂNG HOẶC GIẢM DO NHỮNG TÁC ĐỘNG... 1 TK THU NHẬP KHÁC 1 TK CHI PHÍ BH 2 TK CHI PHÍ QL 3 TK CHI PHÍ SX 4… TK CHI PHÍ KHÁC Phân loại TK theo công dụng & kết cấu CÁCH THỰC HIỆN: 1 DỰA VÀO CÔNG DỤNG ( QUA TÁC DỤNG ĐỐI VỚI VIỆC P/A, KIỂM TRA VÀ THÔNG TIN ) ĐỂ SẾP CÁC TK VÀO CÁC LOẠI GIỐNG NHAU 2 DỰA VÀO CÔNG DỤNG CỤ THỂ & KẾT CẤU ĐỂ CHIA TK VÀO CÁC NHÓM CÓ CÙNG CÔNG DỤNG & NGUYÊN TẮC GHI CHÉP HỆ THỐNG TÀI KHOẢN LOẠI TK CƠ BẢN TK HỖN HỢP . TÀI KHOẢN HỆ THÔNG TÀI KHOẢN ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HT TK KT PHÂN LOẠI & SỬ DỤNG CÓ HIỆU QUẢ HT TK CẦN NẮM ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA HT TK KT 1. NỘI DUNG P/A 2. CÔNG DỤNG & KẾT CẤU 3. MỨC. ĐIỀU CHỈNH LOẠI TK NGHIỆP VỤ TK HỖN HỢP TK P/A NV TK P/A TS TK ĐC GIÁN TIẾP TK ĐC TRỰC TIẾP TK SO SÁNH TK TÍNH GIÁ THÀNH TK PHÂN PHỐI LOẠI TÀI KHOẢN CƠ BẢN ( P/A TRỰC TIẾP TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG