Kế toán Tổng hợp tại Công ty Đông Nam dược Bảo Long

Kế toán Tổng hợp tại Công ty Đông Nam dược Bảo Long

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Lời nói đầu Từ khi nền kinh tế mở cửa, nớc ta bớc vào nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà Nớc theo định hớng XHCN. Ngay từ khi mới thành lập, công ty đã đạt cho mình một mục tiêu cố găng phát triển để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng lớn mạnh. Muốn đạt đợc mục tiêu này, công ty phải nhận thức đúng đắn vai trò của công tác kế toán đặc biệt là kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp có vai trò rất quan trọng trong hệ thống Quản lý kinh doanh là một bộ phận quan trọng cấu thành hệ thống thông tin của Công ty. Nó là công cụ quan trọng thực hiện quản lý, điều hành kiểm tra giám sát các hoạt động kinh tế tài chính. Trong Công ty kế toán có vai trò thu nhận sử lý và cung cấp toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế tài chính, các hoạt động kinh tế tài chính của công ty đều đợc hạch toán sử dụng hệ thống các phơng pháp khoa học của mình để thu nhận kịp thời, đầy đủ, toàn diện hệ thông và chính xác. Nhờ vậy mà các thông tin kinh tế tài chính của Công ty đợc chuyển lên giám đốc và ban quản lý một cách kịp thời và chính xác. Để phát huy vai trò quan trọng của công tác kế toán thì Công ty phải biết tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán tại doanh nghiệp mình. Nhận thức đợc vai trò to lớn của kế toán tổng hợp cùng với sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Tô Phợng và các cô chú tại phòng kế toán của Công ty Em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Kế toán tổng hợp tại Công ty ĐND Bảo Long". Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Phần I: đặc điểm chung của công ty đông nam dợc bảo long I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ĐND Bảo Long Công ty ĐND Bảo Long là một Công ty TNHH đợc thành lập ngày 15/4/1993, đợc thành lập theo quyết định số 392/ QĐ - UB của ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội. Tiền thân của Công ty có tên gọi là Ngũ Long Dợc Phòngchỉ 5 loại thuốc lu hành trên thị trờng. Ngày nay cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, sản phẩm của Công ty ngày một phong phú, cải tiến phù hợp với ngời tiêu dùng và đã đổi tên Công ty từ: Ngũ Long Dợc Phòng thành Công ty ĐND Bảo Long với một đội ngũ cán bộ công nhân viên đông đảo, tay nghề cao với rất nhiều các tiến sĩ, thạc sĩ không ngừng nghiên cứu chế tạo ra các sản phẩm mới. Vì thế bây giờ số lợng hàng hóa của Công ty đã lên đến 54 sản phẩm đợc lu hành rộng rãi trên thị trờng. Tên doanh nghiệp : Công ty ĐND Bảo Long. Thuộc: Tổng Công ty ĐND Bảo Long. Địa chỉ: 51 - Trần Duy Hng. Với số vốn ban đầu là: 600.000.000đ Vốn cố định là: 157.860.000đ Vốn lu động là: 442.140.000đ Là một doanh nghiệp thơng mại có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và đợc sử dụng con dấu riêng theo quy định của nhà nớc. Từ ngày thành lập đến nay, những thành tựu của Công ty đạt đợc không phải là ít. Tất cả các kỳ hội chợ, Công ty đều có gian hàng chng bày sản phẩm qua đó đạt đợc rất nhiều huy chơng vàng, Quả cầu vàng, Hàng Việt Nam chất lợng cao . Không những thế trong thời gian gần đây với tiết mục võ thuật có tên Bảo Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Long y võ đã gây đợc tiếng vang rất lớn với ngời dân. Qua những thành tựu đạt đ- ợc của Công ty đã nói lên phần nào sự lớn mạnh trởng thành và qua đó tăng đợc uy tín của Công ty ĐND Bảo Long. Đây là một doanh nghiệp thơng mại nên mục tiêu chính là tiêu thụ và giới thiệu sản phẩm. Sau những năm đầu thành lập còn gặp nhiều khó khăn bỡ ngỡ trong công việc, nhng với đờng lối đúng đắn với sự phấn đấu nỗ nực của toàn bộ công nhân đã thúc đẩy sự phát triển của Công ty ngày càng lớn mạnh, góp phần thúc đẩy đất nớc II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty ĐND Bảo Long. Công ty ĐND Bảo Long là một doanh nghiệp thơng mại nên nhiệm vụ chính là: - Chào hàng, giới thiệu và kinh doanh các mặt hàng thuốc từ tổng Công ty ĐND Bảo Long. Công ty nhận hàng từ trên xuống và từ cửa hàng phân phối sản phẩm ra khắp các tỉnh miền Bắc - Tổ chức nghiên cứu bào chế các loại thuốc mới. Để các sản phẩm thuốc ngày càng phong phú, phù hợp với ngời tiêu dùng, Tổng công ty không chỉ cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm mà còn không ngừng bào chế ra các loại thuốc mới thiết yếu hơn cho mọi ngời. - Nghiên cứu và tìm hiểu thị trờng: là một Công ty thơng mại nên nghiên cứu và tìm hiểu thị trờng là một nhiệm vụ rất quan trọng nó quyết định đến sự thành bại của Công ty. Vì tính cấp thiết đó, Công ty đã lấp ra một phòng nghiên cứu về thị trờng, có nhiệm vụ tìm hiểu những nguyên nhân và xác định mức độ ảnh hởng của các nhân tố đến tình hình tiêu thụ. Để từ đo tìm ra các biện pháp nhằm đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của Công ty, nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên. - Tổ chức cung cấp tiêu thụ các mặt hàng thuốc Đông dợc trong và ngoài n- ớc. Quá trình tiêu thụ và nghiên cứu mở rộng thị trờng ra các tỉnh và thành phố ở Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông khu vực miền Bắc là yêu cầu cần đặt ra của Công ty. Không chỉ mở rộng hoạt động kinh doanh ở trong nớc, Công ty còn cố gắng đa sản phẩm của mình ra khỏi biên giới nớc Việt Nam, sang các nớc khác trên thế giới. Đã có 17 sản phẩm của Công ty đợc phép lu hành rộng rãi trên toàn bộ lãnh thổ nớc Nga. Công ty đang dần dần mở rộng thị trờng ở nớc ngoài. Qua những chức năng và nhiệm vụ trên ta cũng thấy đợc Công ty đã có một chính sách rất đúng đắn cho sự phát triển lâu dài và ngày càng lớn mạnh của Công ty ĐND Bảo Long. III. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty ĐND Bảo Long. Bộ máy của Công ty đợc chỉ đạo thống nhất theo kiểu trực tuyến chức năng. - Ngời nghiên cứu chỉ nhận và thi hành mệnh lệnh của ngời phụ trách cấp trên trực tiếp. Ngời phụ trách chịu trách nhiệm hoàn toàn về kết quả công việc của Giám đốc Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh Phòng nghiên cứu thị trường Phòng Mạch Phòng tổ chức cán bộ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông những ngời dới mình. Kiểu cơ cấu này không cho phép các bộ phận phụ trách các phòng ban chức năng có quyền ra lệnh các vấn đề lên quan đến chuyên môn cho các phân xởng, các tổ chức sản xuất mà chỉ có chức năng t vấn, tham mu cho các cấp lãnh đạo trực tuyến để giải quyết vấn đề chuyên môn một cách thành thạo hơn. - Ngời thủ trởng đợc sự tham mu của các phòng ban chức năng, các chuyên gia, hội đồng t vấn trong việc tìm ra các biện pháp tối u cho các vấn đề cần quyết định. - Bộ máy quản lý: a. Giám đốc Công ty: là đại diện pháp nhân Công ty chịu mọi tránh nhiệm về hoạt động kinh doanh của Công ty, có tránh nhiệm và quyền hạn cao nhất trong Công ty, là nơi cung cấp mọi thông tin cho các phòng ban. Là ngời điều hành chung cho cả công ty về mặt tổ chức và đối ngoại, thực hiện quyền và nghĩa vụ theo nhà nớc quy định. b. Phó giám đốc: gồm có hai ngời, một phó giám đốc phụ tránh kinh doanh, một phó giám đốc phụ tránh hành chính - Phó giám đốc kinh doanh: phụ tránh về việc mua ban hàng hóa sản phẩm trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty - Phó giám đốc hành chính: Phụ tránh nội bộ doanh nghiệp về mặt quản trị, tỏ chức hành chính, phúc lợi công cộng. Hai PGĐ có tránh nhiệm san xẻ bớt cong việc cho giám đốc c. Tổ chức các phòng ban * Phòng tài chinh - kế toán: Tổ chức hạch toán kế toán, thực hiện các chế độ của nhà nớc quyđịnh và tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho nhu cầu quản lý của Công ty. Hàng tháng, quý, năm lên cân đối nguồn vốn và tài sản để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông * Phòng tổ chức cán bộ: chịu tránh nhiệm tuyển dụng đào tạo và bố trí các nhân viên phù hợp với khả năng của mỗi ngời cũng nh đáp ứng đợc yêu cầu hoạt động kinh doanh của Công ty. Phòng đóng vai trò rất quan trọng, để giám đốc quản lý và điều hành Công ty có hiệu quả. * Phòng kinh doanh: Là cầu nối giữa Công ty và khách hàng. Căn cứ vào nhu cầu thiết yếu của thị trờng tham mu cho giám đốc phơng án chính sách tiêu thụ sản phẩm, đề xuất các chiến lợc bán hàng, cung ứng sản phẩm đến các cửa hàng và đại lý của Công ty. Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, tăng khối lợng hàng hóa tiêu thụ nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng là một chức năng và nhiệm vụ chính của phòng kinh doanh. * Phòng nghiên cứu thị trờng: giúp đỡ ban giám đốc và chịu tránh nhiệm tr- ớc Công ty về việc tổ chức, thăm dò thị trờng tìm hiểu thị trờng và giữ vững thị tr- ờng hiện có, có những ý kiến kịp thời với cấp trên về tình hình biến động thị trờng từ đó có những giải pháp hợp lý để thúc đẩy tình hình tiêu thụ sản phẩm trên thị trờng. Có tránh nhiệm tìm hiểu khách hàng trong và ngoài nớc để mở rộng mạng l- ới phân phối sản phẩm của Công ty. * Phòng mạch: Đây là phòng đợc thành lập muộn nhất của Công ty. Có nhiệm vụ khám chữa bệnh cho khách hàng bằng những phơng pháp cổ truyền. kết hợp với phòng kinh doanh làm tăng tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của Công ty. - Công ty có 25 cán bộ công nhân viên đợc phân bố trong Công ty nh sau: + 1 ngời: Giám đốc + 2 ngời: Phó giám đốc + 4 ngời: Phòng TC - KT + 3 ngời: Phòng tổ chức cán bộ + 10 ngời: Phòng kinh doanh +3 ngời: Phòng nghiên cứu thị trờng + 2 ngời: Phòng mạch. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán bộ sổ sách kế toán tại Công ty ĐND Bảo Long. 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo chung công tác kế toán tài chính và cung cấp nhứng thông tin về tài chính kế toán cho lãnh đạo công ty để chỉ đạo kịp thời các hoạt động kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm trơc giám đốc công ty về toàn bộ công việc kế toán của công ty. Kế toán ghi sổ: làm nhiệm vụ ghi số liệu kế toán thực tế phát sinh trong kỳ kế toán. Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi tiền mặt, bảo quản thu chi ban đầuvà chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ công quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ. Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng quát hết thông tin về kế toáncủa công ty và là trợ thủ đắc lực của kế toán trởng về mặt sổ sách chứng từ kế toán < Theo dõi tình hình từ đầu vào đến đầu ra của công ty >. Kế toán trư ởng Kế toán ghi sổ Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông 2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán. Công ty đông nam dợc Bảo Long áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ, trình tự ghi sổ kế toán đợc khái quát nh sau: trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ Ghi háng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Số quỹ Bảng kê Chứng từ gốc và bảng phân bổ Sổ (thẻ), hạch toán chi tiết Nhật ký chứng từ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Chơng i: Hạch toán TSCĐ I.Khái niệm TSCĐ: TSCĐ là nhng t liệu chủ yếu và những TS khác tham gia vào sản xuất kinh doanh hoặc phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh . Đó là những TS có gía trị lớn và t 0 sử dụng lâu dài . Theo quy định của chính sách quản lý tài chính ở nớc ta thì những t liệu lao động có đủ 2 tiêu chuẩn sau đây đợc coi là TSCĐ: -Thời gian sử dụng trên một năm . -Giá trị TS là 5.000.000đ. Nói chung giá trị TS có gía trị đầu t lớn và thời gian thu hồi vốn chậm . II.Đặc điểm của TSCĐ: -TSCĐ tham gia vào nhiều chu trình sản xuất . -TSCĐ trong quá trình tham gia sản xuất sẽ bị hao mòn dần , giá trị hao mòn sẽ chuyển dịch từng phần vào sản p hẩm sản xuất kinh doanh . -Từ những tiêu chuẩn trên của TSCĐ yêu cầu trong việc quản lý TSCĐ cần chú ý cả 2 mặt : số lợng và giá trị còn lại của TSCĐ . III. Phân loại TSCĐ: *Phân loại theo hình thức biểu hiện : -TSCĐ H 2 -TSCĐ VH. -TSCĐ thuê TC. *Phân loại theo mục đích kinh doanh : -Nhà cửa , vật liệu kiến trúc . -Máy móc thiết bị . -Phơng tiện vận tải và thiết bị truyền dẫn . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông -Thiết bị và dụng cụ quản lý . -Vờn cây lâu năm , súc vật làm việc . -Các TSCĐ khác . *TSCĐ dùng cho mục đích p húc lợi , sự nghiệp quốc phòng . *TSCĐ bảo quản hộ , cất giữ hộ , cất giữ lại N 2 . *Phân TSCD Theo nguồn hình thành -TSCĐ mua sắm , xây dựng bằng vốn ngân sách cấp . -TSCĐ mua sắm , xây dựng bằng vốn vay nhà nớc , vay đối tợng khác . -TSCĐ nhờ liên doanh , liên kết bằng hiện vật . -TSCĐ mua sắm bằng vật t bổ sung của đơn vị IV. Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ : -Tổ chức , ghi chép , phản ánh tổng hợp số liệu một cách kịp thời , đầy đủ đúng thực tế về số lợng , hiện tợng và giá trị TSCĐ có , tình hình tăng giảm TSCĐ . -Tính toán phân bổ số KH TSCĐ vào cp' sxkd , giam đối việc sử dụng nguồn hình thành do tích KH TSCĐ. -Tham gia lập kế hoặchvà sửa chữa , dự đoán cp' sửa chữa TSCĐ . -Tính toán phản ánh kịp thời chính xác tình hình xd trang bị đổi mới hoặc tháo gỡ , tình hình , thanh lý , nhợng bán TSCĐ. -Hớng dẫn kiểm tra các bộ phận , các đơn vị phụ thuộc trong doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các ghi chép ban đầu về TSCĐ . -Tham gia kiểm kê và đánh giá TSCĐ theo quy định , tiến hành phân tích tình trạng bảo quản và sử dụng TSCĐ . V. Hạch toán TSCĐ tại công ty ĐNDBL : Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: TSCĐ tại công ty đợc đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại : [...]... ngày14/7/2001 tại công ty ĐND Bảo Long nh sau: Theo biên bản giao nhận TSCĐ số 05 ngày 14/7/2001 Công ty mua một máy vi tính để sử dụng ở phòng kế toán tổng giá thanh toán (cha có thuế VAT) là 6.000.000 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Công ty dự kiến và đợc cơ quan tài chính chấp nhận thời hạn sử dụng là 5 năm TSCĐ này đầu t bằng quỹ khen thởng Sau khi kiểm tra biên bản giao nhận kế toán tiến hành... Võ Hoàng Thông Tại công ty ĐNDBL do hình thức chủ yếu là khâu bán hàng cho nên tình hình s/c TSCĐ tại đây là không có mấy Và chủ yếu công ty sử dụng loại s/ c nhỏ Tại đây công ty sử dụng TK 241 " xdcBd2" *Sửa chữa lớn TSCĐ : Trớc hết kế toán tiến hành tập hợp chi phí sửa chữa theo từng công trình Nếu công ty có khả năng tự s/c đợc thì kế toán định khoản : Nợ TK 241 (2413) - Chi tiết công trình Có... 7 729.070 TK 111 Tổng s/p nợ Tổng s/p có Số d C Nợ Có tháng 729.070 1.732.200 10.758.450 11.761.580 Chơng III: Kế toán hàng hóa I Kế toán hàng hóa: Cộng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Để phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động của các loại thành phẩm, hàng hóa suất kho nhập kho của doanh nghiệp, Công ty ĐND Bảo Long là một Công ty thơng mại do đó kế toán của Công ty sử dụng TK 156... phần nào hạn chế đó Công ty đã có sự phân loại hệ số lơng tơng ứng với công nhân và kết hợp với chế độ thởng để khuyến khích công nhân trông Công ty hăng hái làm việc hơn - Hạch toán thời gian lao động nhằm mục đích củng cố kịp thời và chính xác cho việc quản lý công nhân viên tham gia lao động - Thời gian lao động của công nhân viên trong Công ty đợc phản ánh đầy đủ trên bảng chấm công Các khoản trích... BHXH đợc Công ty quy định nh sau: - Trờng hợp công nhân nghỉ ốm, đau đợc hởng 75 % lơng - Trong trờng hợp bị tai nạn lao động, thai sản đợc hỏng 100 % lơng - Ngoài tiền lơng và các khoản đợc hởng nh BHXH, BHYT Công ty còn trả công nhân viên một khoản thởng tùy theo mức độ làm việc của mõi ngời trong Công ty Các khoản tiền thởng đó Công ty sử dụng quỹ khen thởng để trích cho công nhân viên II Hạch toán. .. Tiền lơng nghỉ ốm, sinh đẻ = Tổng lơng mà công nhân đợc hởng = Hệ số lơng * Mức lơng tối thiểu 26 * Mức lơng thời gian tính theo cấp bậc Số ngày nghỉ ốm * 0,75 Mức lơng thời + gian làm thêm giờ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Hình thức trả lơng tại Công ty ĐND Bảo Long - Công ty ĐND Bảo Long là một Công ty thơng mại chính vì thế hình thức trả lơng cho cán bộ công nhân viên ở đây là trả lơng... các khoản trích theo lơng - Để hạch toán một cách chính xác về tiền lơng của công nhân viên, kế toán dựa vào bảng chấm công để tính Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Công ty ĐND Bảo Long Bảng chấm công Tháng 7 năm 2001 ST Họ và tên T Cấp Ngày trong tháng bậc l- Quy ra công để trả lơng Số công hởng l- 1 2 3 31 ơng theo thời gian A C 1 2 3 31 1 Trịnh Băng Hợp x x x x 26 2 Nguyễn Hữu Minh x... 285.720đồng Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán viết phiếu cho nghiệp vụ tăng TSCĐ hữu hình Kế toán làm công việc định khoản nghiệp vụ tăng TSCĐ Nợ TK 211: 6.000.000 Nợ TK 133: 600.000 Có TK 111: 6.600.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông TSCĐ hữu hình này kế hoạch sử dụng quỹ đầu t phát triển của công ty để mua sắm phục vụ cho hoạt động kinh doanh Kế toán ghi bút toán kết chuyển nguồn vốn tơng ứng... đâu đợc tập hợp trực tiếp vào chi phí kinh doanh đến đó Nếu công ty tự làm : Nợ các TK 641, 642 Có Tk 111 , 112, 334 Nếu công ty đi thuê nớc ngoài : Nợ TK 641, 642 Nợ TK 133 ( 1331) Có TK 111, 112, 331 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Võ Hoàng Thông Chơng II Kế toán chi phí nhân công và trính BHYT, BHXH, KPCĐ, thu nhập của ngời lao động - Để hạch toán tiền lơng và các khoản trính theo lơng kế toán sử dụng... 112 , 214 Nếu công ty phải thuê về s/ c thì kế toán định khoản : Nợ TK 241 (2413) Nợ TK 133 : Thuế VAT đợc khấu trừ Có TK 331 : Số tiền phải trả theo hợp đồng Khi công trình s/ c hoàn thành , kế toán chuyển chi phí s/c thực tế vào chi phí phải trả Nợ TK 335 : Giá thành thực tế công tác sửa chữa có TK 241 (2413) *Sửa chữa nhỏ TSCĐ: Sửa chữa nhỏ là việc s/c lặt vặt 1 số đồ dùng trong công ty Do khối . chung của công ty đông nam dợc bảo long I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ĐND Bảo Long Công ty ĐND Bảo Long là một Công ty TNHH . máy kế toán bộ sổ sách kế toán tại Công ty ĐND Bảo Long. 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo chung công tác kế toán