Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công Ty Cổ Phần may Thăng Long

Hiện nay, nước ta đang trong quá trình hoà nhập nền kinh tế vào khu vực và trên toàn thế giới. Kết quả của sự hội nhập này phụ thuộc rất lớn vào sự vận động của mọi tổ chức và toàn thể các

LỜI NÓI ĐẦU

Hiện nay, nước ta đang trong quá trình hoà nhập nền kinh tế vào khu vực và trên toàn thế giới Kết quả của sự hội nhập này phụ thuộc rất lớn vào sự vận động của mọi tổ chức và toàn thể các thành viên trong xã hội Để thực hiện được việc lớn này thì mọi thành viên trong xã hội phải có trí thức, trí tuệ và sự nhanh nhạy nắm bắt mọi vấn đề trong xã hội đặc biệt là kiến thức về kinh tế.

Với chính sách mở cửa của nhà nước trong thời gian qua đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát huy hết khẳ năng, tiềm lực của mình Nhưng chính nó lại là thử thách lớn đối với doanh nghiệp đó là sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường Để cạnh tranh được với những doanh nghiệp khác trên thị trường và kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp phải có một hệ thống quản lý tài chính cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp ra quyết định đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng để kiểm tra và sử lý thông tin Mục đích của doanh nghiệp là sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận Kế toán đã phản ánh, tính toán hợp lý để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Là một Công Ty Cổ Phần, Công Ty Cổ Phần May Thăng Long sản xuất ra một khối lượng sản phẩm rất lớn, phong phú lại vô cùng đa dạng về quy cách, chủng loại, mẫu mã.

Vì vậy cũng như các doanh nghiệp sản xuất khác việc tổ chức công tác kế toán ở Công Ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công Ty cổ phần may Thăng Long, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của Công ty cổ phần may Thăng Long Em đã chọn đề tài :

"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công Ty Cổ Phần

may Thăng Long "

Phần I : Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần May Thăng Long.

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công Ty Cổ Phần May Thăng Long.

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công Ty Cổ Phần May Thăng Long

Mặc dù đã có nhiều cố gắng và luôn nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo và các cô chú, anh chị tại phòng kế toán của Công Ty do khẳ năng và thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót nhất định Vì vậy rất mong sự góp ý của thầy cô và các cán bộ phòng kế toán của Công Ty nhằm bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn nữa.

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo, các cô chú các anh chị ở phòng kế toán của Công Ty Cổ Phần May Thăng Long.

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.I.1 Sự ra đời và phát triển của Công Ty Cổ Phần May Thăng Long

Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần May Thăng Long

Tên giao dịch: Thăng Long Garment company

Tên viết tắt: ThaLoGa

Công Ty Cổ Phần May Thăng Long là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam được chính thức thành lập vào ngày 08/05/1958 do Bộ Ngoại thương ra quyết định với tên gọi ban đầu là “Công Ty may mặc xuất khẩu” thuộc Tổng Công Ty xuất nhập khẩu tạp phẩm đây là công ty xuất khẩu đầu tiên của Việt Nam với nhiệm vụ chính là sản xuất hàng may mặc xuất khẩu.

Được chi bộ trực tiếp lãnh đạo cùng với sự ra đời của tổ chức công đoàn và chi đoàn thanh niên đến ngày 15/12/1958 Công Ty đã hoàn thành xuất sắc năm kế hoạch đầu tiên của mình với tổng sản lượng là 391.129 sản phẩm đạt 112,8% so với kế hoạch, giá trị tổng sản lượng tăng 840.880 đây là cơ sở cho một nền móng vững chắc thúc đẩy sự phát triển là cột mốc đánh dấu thắng lợi đầu tiên có ý nghĩa lớn đối với xí nghiệp.

Bước vào thực hiện kế hoạch 5 năm lần thứ nhất (1961_1965) Công Ty đã có một số chuyển biến lớn đó là chuyển tất cả các tập hợp phân tán về một địa điểm trang bị thêm một số máy móc đạp chân và một số thiết bị khác Năm 1961 chính thức chuyển về 250 Minh Khai Thị trường xuất khẩu của Công Ty những năm 1960 đã được mở rộng đến các nước Liên Xô, Mông Cổ, Tiệp Khắc Trong những năm chiến tranh chống Mỹ Công Ty đã gặp rất nhiều khó khăn nhưng ban lãnh đạo đã từng bước khắc phục và tháo gỡ khó khăn cố gắng hoàn thành kế hoạch đặt ra Công Ty đã phải 4 lần đổi tên, 4 lần thay đổi địa điểm, 5 lần thay đổi các bộ chủ trì tuy nhiên Công Ty vẫn tiếp những bước mạnh mẽ để bước vào kế hoạch 5 năm lần hai Năm 1980 cơ quan chủ quan đổi tên Công Ty thành” Liên hợp các xí nghiệp may Thăng Long” Năm 1980-1988 là thời kỳ xí nghiệp dành được rất nhiều thắng lợi, mỗi năm xuất khẩu 5.000.000 áo sơ mi và được nhà nước tặng thưởng hai huân

chương lao động hạng 3, một huân chương lao động hạng 2, một huân chương lao động hạng 1 cùng rất nhiều bằng khen và giấy khen khác.

Năm 1990 thị trường rộng lớn của Công Ty bị tan rã( Đông Đức) kế tiếp là Liên Xô rồi lần lượt các thị trường Đông Âu khác Trước tình hình đó xí nghiệp đã quyết định đầu tư thêm cơ sở vật chất như trang thiếp bị thêm một số máy móc hiện đại nâng cao trình độ công nghệ để đủ khả năng sản xuất những mặt hàng mới cao cấp, đồng thời phải tổ chức sắp xếp lại tổ chức sản xuất và cải tiến mặt quản lý cho phù hợp với yêu cầu mọi mặt khác xí nghiệp không ngừng đẩy mạnh tiếp thị chủ động tìm kiếm khách hàng tháo gỡ những khó khăn về tiêu thụ cũng như chủng loại mặt hàng.

Ngày 8/2/1991 Bộ Công nghiệp là đơn vị đầu tiên trong ngành may mặc được cấp giấy phép xuất khẩu trực tiếp để tạo thế chủ động, giảm phiền hà,tiết kiệm chi phí.

Ngày 4/3/1992 Bộ Công nghiệp nhẹ đã ký quyết định chuyển “xí nghiệp may Thăng Long” thành “ Công Ty may Thăng Long” Là Công Ty đầu tiên trong ngành may mặc với nhiệm vụ sản xuất kinh doang chính là gia công hàng may mặc xuất khẩu, hàng nội địa, hàng thêu mài, cho các nhu cầu tập thể, cá nhân tổ chức kinh doanh vật tư hàng may mặc Hàng năm Công Ty sản xuất từ 8-9 triệu sản phẩm trong đó hàng xuất khẩu chiếm 95% và sản phẩm gia công chiếm 80_90% Năm 1995 Công Ty đã sản xuất được trên 9 triệu sản phẩm với các mặt hàng sản xuất chủ yếu như áo bò, áo véc, sư mi cao cấp, quần jean, áo sơ mi bò mài Qua nhiều năm liên tục năng động sáng tạo và phát triển Công Ty may Thăng Long đã vinh dự được nhà nước tặng thưởng huân chương độc lập hạng 3 vào tháng 8/1997 Công Ty là một doanh nghiệp nhà nước với số vốn kinh doanh trên 16 tỷ đồng trong đó vốn do nhà nước cấp.

Vốn cố định: 12 tỷ đồngVốn lưu động: 4 tỷ

I.2: Chức năng và nhiệm vụ của Công Ty

• Chức năng của Công Ty:

Khai thác và sử dụng có hiệu quả tài sản và nguồn vốn, lao động để phát triển sản xuất, tìm nhiều mặt hàng, đồng thời nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để phát triển sản xất, mở rộng thị trường.

Xây dựng và thực hiện đầy đủ các kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu may mặc của mọi tầng lớp trong xã hội đồng thời hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước, tổ chức tốt đời sống cho cán bộ công nhân viên trong Công Ty.

I.3: Đặc điểm bộ máy quản lý của doanh nghiệp

 Bộ máy quản lý doanh nghiệp gồm có:

 Phó Tổng Giám đốc điều hành kỹ thuật: Có nhiệm vụ giúp cho Tổng Giám đốc về mặt kỹ thuật sản xuất và thiết kế của Công Ty.

 Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc trực tiếp chỉ đạo hoạt động sản xuất.

 Phó Tổng Giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng Giám đốc biết về các mặt đời sống công nhân viên và điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống

 Các phòng ban:

 Văn phòng Công Ty: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, các mặt tổ chức của Công Ty, quan hệ đối ngoại, giải quyết các chế độ chính sách với người lao động.

 Phòng kỹ thuật chất lượng: có nhiệm vụ quản lý,phác thảo, tạo mẫu các mặt hàng theo đơn đạt hàng của khách hàng và nhu cầu của Công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm khi đưa vào nhập kho thành phẩm.

 Phòng kế hoạch thị trường: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm Tổ chức quản lý công việc xuất nhập khẩu hàng hoá, đàm phán soạn thảo hợp đồng với khác hàng

 Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản ký thực hiện công tác tài chính kế toán theo từng chính sách của nhà nước, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh và yêu cầu phát triển của Công Ty, phân tích và tâph hợp số liệu để đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh Đề xuất các biện pháp đảm bảo hoạt động của Công Ty có hiệu quả.

 Phòng kế hoạch đầu tư: đặt ra các kế hoạch các chỉ tiêu hàng tháng, hàng năm điều động sản xuất, ra lệnh sản xuất tới các phân xưởng nắm kế hoạch của từng phân xưởng, xây dựng phương án kinh doanh đồng thời tìm nguồn khác hàng để ký hợp đồng gia công mua bán làm thủ tục xuất nhập khẩu mở L/C, giao dịch đàm phán với bạn hàng.

 Phòng kho: Tổ chức hệ thống kho hàng đảm bảo yêu cầu giao nhận cấp phát vật tư nguyên liệu đáp ứng kịp thời cho sản xuất, đảm bảo về chủng loại, quy cáh, màu sắc, số liệu nguyên phụ liệu khi cấp phát Tổ chức bảo quản vật tư hàng hoá, nguyên phụ liệu trong hệ thống kho hàng đảm bảo an toàn, chống mối xông, ẩm ướt lãng phí, đảm bảo an toàn công tác phòng cháy chữa cháy tuyệt đối không cho người không có nhiệm vụ vào kho, thực hiện nghiêm túc nguyên tắc quản lý của Công Ty.

 Cửa hàng thời trang: Trưng bày các sản phẩm mang tính chất giới thiệu sản phẩm là chính Bên cạnh đó còn có nhiệm vụ cung cấp các thông tin về nhu cầu của thị trường, thị hiếu của khác hàng để xây dựng các chiến lược tìm kiếm của thị trường.

 Trung tâm thương mại và giới thiệu sản phẩm: trưng bày, giới thiệu và bán sản phẩm của Công Ty, đồng thời cũng là nơi tiếp nhận các ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng.

 Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức tiêu thụ hàng nội địa, quản lý hệ thống các đại lý bán hàng cho Công Ty và tập hợp số liệu theo dõi báo cáo tình hình, kết quả sản xuất kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá của các hệ thống của hàng đại lý.

 Cấp xí nghiệp:Trong các xí nghiệp thành viên co ban giám đốc xí nghiệp gồm các giám đốc xí nghiệp Ngoài ra còn có các tổ trưởng tổ sản xuất, nhân viên tiền lương, cấp phát, thống kê Dưới các trung tâm và của hàng thời trang còn có của hàng trưởng và các nhân viên bán hàng.

Phó TGĐ điều hành sản xuấtPhó TGĐ điều hành nội chính

Phó TGĐ điều hành kỹ thuật

Phòng kỹ thuật chất lượngPhòng kinh doanh nội địa

Văn phòngPhòng kế hoạch thị trường

Phòng chuẩn bị sản xuấtPhòng kế toán tài vụTrung tâm TM và GTSP

Cửa hàng thời trangXí nghiệp dịch vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

Nhân viên thống kê các xí nghiệpNhân viên thống kê PX

Cửa hàng trưởngXN IIXN IIIKho ngoại quanXưởng SX nhựaXN may Hà NamXN may Nam Hải

XN phụ trợXn thiết kế TTK

PX thêuPX mài

Mô hình tổ chức quản lý ở Công TyCổ Phần May Thăng Long

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊTổng Giám ĐốcPhó TGĐ điều hành sản xuấtPhó TGĐ điều hành nội chính

Phó TGĐ điều hành kỹ thuật

Phòng kỹ thuật chất lượngPhòng kinh doanh nội địa

Văn phòngPhòng kế hoạch thị trường

Phòng chuẩn bị sản xuấtPhòng kế toán tài vụTrung tâm TM và GTSP

Cửa hàng thời trangXí nghiệp dịch vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

Nhân viên thống kê các xí nghiệpNhân viên thống kê PX

Cửa hàng trưởngXN IIXN IIIKho ngoại quanXưởng SX nhựa

XN may Nam HảiXN phụ trợXn thiết kế TTK

PX thêuPX mài

Mô hình tổ chức quản lý ở Công TyCổ Phần May Thăng Long

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊTổng Giám ĐốcPhó TGĐ điều hành sản xuấtPhó TGĐ điều hành nội chính

Phó TGĐ điều hành kỹ thuật

Phòng kỹ thuật chất lượngPhòng kinh doanh nội địa

Văn phòngPhòng kế hoạch thị trường

Phòng chuẩn bị sản xuấtPhòng kế toán tài vụTrung tâm TM và GTSP

Cửa hàng thời trangXí nghiệp dịch vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

Nhân viên thống kê các xí nghiệpNhân viên thống kê PX

Cửa hàng trưởngXN IIXN IIIKho ngoại quanXưởng SX nhựaXN may Hà NamXN may Nam Hải

XN phụ trợXn thiết kế TTK

PX thêuPX mài

Mô hình tổ chức quản lý ở Công TyCổ Phần May Thăng LongXN I

I.4: Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của Công Ty quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh.

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

ThủquỹKế toán

Kế toán công nợ người mua và người bán

Kế toán TSCĐKế toán kho hàng

I.4.1: Sơ đồ bộ máy kế toán

I.4.2: Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3 4.

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5.

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8.

_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3.

_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp.

I.4.3: Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Công ty cổ phần may Thăng Long

Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :

Chứng từ gốcSổ quỹBảng phân bổ

Bảng kênhật ký –chứng từSổ kế toán chi tiếtSổ tổng hợp chi tiết

Sổ CáiBáo cáo kế toán

Ghi chú:Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy định Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của

PHẦN II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THĂNG LONG

Tháng 1 /2005 Công Ty Cổ Phần may Thăng Long có tài liệu sau :

Công Ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước :

Hoạt động của Công Ty trong tháng

II.1: Dư đầu kỳ các tài khoản

421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.043.560.223

Số dư chi tiết các tài khoản :

• TK131: Phải thu của khách hàng

3 XN dệt may Phú Hưng 20.240.000

• TK 155 : Thành Phẩm

STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giávốn Thành tiền

3 Quần bò chiếc 750 46.850 35.137.500

5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.8006 áo sơ mi nữ ngắn

tay

II.2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1, Ngày 1/1 Công Ty TM Hoàng Tấn thanh toán tiền nợ kỳ trước cho Công Ty phiếu thu số 01.

2, Ngày 2/1 Công Ty mua vải của Công Ty Nam Hải theo HĐ số 000512, phiếu nhập kho số 01, Công Ty chưa thanh toán.

4, Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 200.000.000 phiếu thu số 02.

5, Ngày 3/1 Công Ty mua chỉ theo HĐ số 000613, phiếu nhập kho số 03 Công Ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01

chỉ thường 912 13.154

6,Ngày 6/1 Công Ty xuất bán trực tiếp 1 số sản phẩm cho cửa hàng Thời Trang Trẻ PXK số 01, phiếu thu số 03 Công Ty tính và trả triết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 02 Trong đó

STTTên sản phẩmsố lượng ( chiếc)giá bán

7, Ngày 4/1 Công Ty xuất vải để sản xuất sản phẩm, PXK số 02

STTTên sản phẩmSố lượng ( met)Giá bán

8, Ngày 4/1 Công Ty xuất vải phin để sản xuất sản phẩm, PXK số 02

STTTên sản phẩmSố lượng ( met)Giá bán

9, Ngày 4/1 Công Ty xuất chỉ thêu để sản xuất sản phẩm, PXK số 04

STTTên sản phẩmSố lượng ( cuộn)Giá bán

10, Ngày 5/1 Công Ty xuất chỉ thường để sản xuất sản phẩm, phiếu xuất kho số 05

STTTên sản phẩmSố lượng ( cuộn)Giá bán

12, Công Ty thanh toán tiền cho Công Ty TNHH Lũng Lô, phiếu chi số 03

13, Ngày 6/1 Công Ty vay ngắn hạn Ngân Hàng Công Thương Việt Nam về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 250.000.000 phiếu chi số 04

14, Ngày 6/1 Công Ty thanh toán tiền cho Công Ty TM Hoàng Tấn, phiếu chi số 04.15, Ngày 6/1 Công Ty xuất phấn để sản xuất sản phẩm, PXK số 07

STTTên sản phẩmSố lượng ( hộp)Giá bán

17, Ngày 6/1 Công Ty nhập mua bao bì của Công Ty bao bì Thành Long theo HĐ số 015420, PNK số 04, phiếu chi số 06

18, Ngày 7/1 Công Ty xuất bán cho Công Ty Nam Hà, phiếu xuất kho số 09, Công Ty Nam Hà đã thanh toán cho Công Ty bằng tiền gửi ngân hàng Công Ty tính và trả triết khấu 2% cho Công Ty Nam Hà bằng tiền mặt phiếu chi số 07

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc )Giá bán

19, Ngày 7/1 Công Ty xuất kim may để sản xuất sản phẩm, PXk số 10

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc )Đơn giá

20, Ngày 7/1 xuất móc để sản xuất sản phẩm,PXK số 11

STTTên sản phẩmSố lượng ( kg )Đơn giá

21, Ngày 7/1 xuất khuy sắt để sản xuất sản phẩm, PXK số 12

22, Ngày 8/1 xuất dây chun để sản xuất sản phẩm, PXK số 13

STTTên sản phẩmSố lượng ( mét )Đơn giá

23, Xuất bao bì để đóng gói, PXK số 14

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc )Đơn giá

24, Của hàng giới thiệu của Công Ty thanh toán tiền hàng, phiếu thu số 05

25, Ngày 9/1 tạm ứng cho bà Nguyễn Thanh Loan đi công tác : 8.750.000 phiếu chi số 0826, Công Ty thanh toán tiền cho phân xưởng II, phiếu chi số 09

27, Ngày 9/1 Công Ty thanh toán cho Công Ty TNHH Nam Hà, phiếu chi số 10

28, Ngày 10/1 của hàng thời trang Phương Anh thanh toán tiền hàng cho Công Ty, phiếu thu số 06

29, Ngày 10/1 Công Ty Thành Long thanh toán tiền hàng cho Công Ty, phiếu thu số 0730, Ngày 11/1 xuất bán trực tiếp cho của hàng Bách Hoá Tổng Hợp Thanh Xuân, PXK số 15, của hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu thu số 08 Công Ty đã trả tiền triết khấu

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc)Đơn giá

34, Phân bổ tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý phân xưởng

Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820

36, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định37, Phế liệu thu hồi nhập kho

3 quần bò 97.85041, Ngày 20/1 nhập kho thành phẩm, PNK số 05

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc )Giá vốn

42, Ngày 21/1 xuất gửi bán cho của hàng 25 Bà Triệu, PXK số 16

STTTên sản phẩmSố lượng ( chiếc )Giá vốn

45, Ngày 22/1 chị Nguyễn Thu Giang thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ, phiếu thu số 09 với số tiền là 625.400

46, Ngày 23/1 gửi hàng cho siêu thị ViNaCoTex, PXK 17

50, Ngày 25/1 gửi bán hàng hoá cho cửa hàng thời trang Anh Phương, PXK số 18

55, Công Ty thanh lý 1 dàn máy tinh đã hư hỏng và khấu hao hết nguyên giá: 180.000.000 chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000

56, Ngày 27/1 thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý: 2.543.000 phiếu thu số 11

STTTên sản phẩmSố lượngGiá bán

II:3 Chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

STT

Ngày/tháng Nghiệp vụ

Chứng từ gốc

1 Ngày 1/1 1 _ phiếu thu

2 Ngày 2/1 2 - Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế GTGT-Bên bán kiểm nghiệm-Phiếu nhập kho3 Ngày 3/1 3

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho

-Biên bản kiểm nghiệm

-Giấy báo có5

Ngày 3/1

5

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho -Phiếu chi

-Biên bản kiểm nghiệm6 Ngày 4/1

6

-Hợp đồng bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu chi- phiếu thu7 Ngày 4/1 7 -Phiếu xuất kho8 Ngày 4/1 8 -Phiếu xuất kho9 Ngày 4/1 9 -Phiếu xuất kho10 Ngày 5/1 10 -Phiếu xuất kho11 Ngày 5/1 11 -Phiếu xuất kho

-Hợp đồng tín dụng14 Ngày 6/1 14 - phiếu chi

15 Ngày 6/1 15 - phiếu xuất kho16 Ngày 6/1 16 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Biên bản kiểm nghiệm-Phiếu chi

- phiếu xuất kho17 Ngày 6/1 17 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho18 Ngày 7/1 18 -Phiếu xuất kho

-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ-Phiếu chi19 Ngày 7/1 19 -Phiếu xuất kho20 Ngày 7/1 20 -Phiếu xuất kho21 Ngày 7/1 21 -Phiếu xuất kho22 Ngày 8/1 22 - phiếu xuất kho23 Ngày 8/1 23 - phiếu xuất kho

- phiếu xuất kho- phiếu thu31 Ngày 11/1 31 - phiếu chi

32 32 -Bảng trích & phân bổ khấu hao TSCĐ

33 33 => 36 - Bảng phân bổ tiền lương & BHXH

- Hoá đơn thuế VAT

- Hoá đơn dịch vụ bưu chính viễn thông

37 Ngày 20/1 41 - phiếu nhập kho38 Ngày 21/1 42 - phiếu xuất kho39 Ngày 21/1 43 - phiếu chi

41 Ngày 22/1 45 - Giấy thanh toán tạm ứng- Phiếu thu

42 Ngày 23/1 46 - phiếu xuất kho

- phiếu thu44 Ngày 25/1 48 - phiếu chi

u xuất kho

Hoá đơn bán hàng46 Ngày 25/1 50 phiếu xuất kho

- Hoá đơn bán hàng47 Ngày 26/1 51 - phiếu thu

48 Ngày 26/1 52 -Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho

-Biên bản kiểm nghiệm49 Ngày 26/1 53 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho

-Biên bản kiểm nghiệm50 Ngày 26/1 54 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho- phiếu chi

-Biên bản kiểm nghiệm

-Phiếu thu52 Ngày 27/1 56 - phiếu thu53 Ngày 27/1 57 - phiếu xuất kho54 Ngày 28/1 58 - Phiếu thu

55 Ngày 29/1 59 -Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi56 Ngày 28/1 60 - phiếu chi

63 Ngày 30/1 67 -Hoá đơn bán hàng

Đơn vị : Mẫu số 01-VTBộ phận : QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày….tháng….năm… Số : 103Nợ:152Có: 331

Họ tên ngươi giao hàng : Đặng Kim Loan Theo : HĐ Số 000612 ngày 03 tháng 01 năm 2005 của XN Anh Thư Nhập tai kho :

STT Tên,nhãn hiệu,quy cách phâm chất

vật tư(Sản phẩm hàng

hoá )

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngĐơn giá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thực nhập

Công ty :………

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập-Tự do-Hạnh phúc

Hôm nay ngày ….03.tháng 01… năm 2005

Bên A : XN Anh Thư

Địa chỉ :

Chức vụ:

Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long

Địa chỉ : 250 Minh Khai- Hai Bà Trưng - Hà Nội

Do ông (bà) : Trần Bá Hội

Chức vụ : GĐ đại diện

Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau :Tên hàng , số lượng , giá cả :

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B:(Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số

Ngày…03… tháng …01…năm 2005

Đơn vị bán hàng : Xí nghiệp Anh Thư

Địa chỉ : Số tài khoản :Điện thoại :

Họ tên người mua : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần mayThăng Long

Đơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810

Thuế suất GTGT

%Tiền thuế GTGT 507.281

Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091

Số tiền ghi bằng chữ

Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chín mươi mốt đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Bộ phận :……… Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 01 tháng 11 năm 1995

Của Bộ Tài Chính

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(vật tư, sản phẩm , hàng hoá)Ngày …03…tháng…01…năm 2005 Số……

Căn cứ ………ngày ……….tháng …….năm 200………Của……….

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viênÔng (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :

Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩm chất vật tư, sản phẩm

hàng hoá

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng

theo chứng

Kết quả kiểm nghiệm

GhiChúSL đúng

quy cách,phẩm

SLkhông đúng quy cách,phẩm

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (ký,họ tên)

Địa chỉ: QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKFax: Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính

PHIẾU THU

Nợ:111Có: 112Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thanh Loan

Địa chỉ: Công Ty cổ phần may Thăng Long

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền : 150.000.000

Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)Một trăm năm mươi triệu

Ngày 04 tháng 01 năm 2005

Thủ trưởng đơn vịKế toán trưởngNgười lập phiếuThủ quỹ

(ký,họ tên,đóng dấu)(ký,họ tên)(ký,họ tên)(ký,họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………

Xí nghiệp may thuộc

Công ty CP may Thăng Long

Đơn vị : Mẫu số 01-VTBộ phận : QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính

PHIẾU NHẬP KHO

Nợ:152Có: 111

Họ tên người giao hàng : Nguyễn Hồng Vân

Theo : HĐ Số 000613 ngày 03 tháng 01 năm 2005 của Cty Sợi Hà Nội Nhập tai kho :

STT Tên,nhãn hiệu,quy cách phâm chất

vật tư(Sản phẩm hàng

Đơn vị : Quyển số : 01 Mẫu số 02-TTĐịa chỉ: Số : 95 QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài ChínhFax:

PHIẾU CHI

Nợ:152,1331 Có: 111

Họ tên người nhận tiền : Cty Sợi HN

Địa chỉ : Lý do chi : Mua chỉ

Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi sáu

nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng.

Kèm theo :………Chứng từ gốc………

………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi

sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng

Ngày 03 tháng 01 năm 2005

Thủ trưởngKế toán Người lậpThủ quỹ Người nhận

(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập-Tự do-Hạnh phúc

Hôm nay ngày….03 tháng …0.1 năm 2005

Bên A : Cty Sợi HN

Địa chỉ : .

Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trưởng phòng đại diện Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long Địa chỉ : 250 Minh Khai – Hai Bà Trưng - Hà Nội Do ông (bà) : Ngô Đăng Thành Chức vụ : GĐ Đại diện

Hai bên bàn bạc , thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau :Tên hàng , số lượng , giá cả :

STT Tên hàngĐVTSố lượng Đơn giáThành tiền

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B:

(Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

HOÁ ĐƠNGiá trị gia tăng

Ngày 03 tháng 01 năm 2005

Đơn vị bán hàng : Xí nghiệp Anh Thư Địa chỉ :

Số tài khoản : Điện thoại : Mã số :

Họ tên người mua hàng : Đặng Thị ánh Tên đơn vị : Công Ty CP may Thăng Long Địa chỉ : 250 Minh Khai – Hai Bà Trưng - Hà Nội

Số tài khoản :

Hình thức thanh toán : chưa thanh toán

Mã số :

STTTên hàng hoá

dịch vụĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiền

Cộng tiền hàng 5.072.810

Thuế suấtGTGT 10% 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091

Số tiền ghi bằng

chữ Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chín mươi mốt đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)