Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinhtế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kếtoán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.
Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sangnền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tếđang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạngvà không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin vềcác hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng nhưbên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biếnsâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốtđèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý.
Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúngcó mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả.Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong nhữngcơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.
Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểuthực tế tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, đồng thờiđược sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán củaXí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Em đã chọn đề tài :
"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp may
thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang "
Báo cáo gồm 3 phần :
Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụtổng hợp
Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp
Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xínghiệp
Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nênbản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sựđóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảmơn.
Trang 2PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAYXUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP
I Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp may thuộc Công tycổ phần Thuỳ Trang.
Tên xí nghiệp : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà
Địa chỉ XN : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841
Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phốHà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hàvà Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệuxây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp may thuộcCông ty cổ phần Thuỳ Trang Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếusau :
+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư
+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường
II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp.
_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập cóquan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công tyvật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫnphải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Côngty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ vàgiúp đỡ tuyến dưới
_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chếđọ hiện hành.
_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng.
Trang 3Giám đốc
Phòngtổ chức
III Tổ chức bộ máy quản lý
1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trựctuyến Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :
fhhbfjhbddbfdvvf ghjhjhuyguỳggcfhgjhghfhgjfhhfbffggfg
2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý
_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trướcpháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ tráchchung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Cáchoạt cụ thể như :
+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương + Công tác kế toán tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ .
_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạtđộng như :
+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương
+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động
Trang 4+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lựchợp lý
+ Giải quyết các chính sách về lao động
+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ
+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nướcđối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạchtoán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tàichính chủa nhà nước.
+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cậpnhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh choviệc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ choviệc lập kế hoạch và công tác thống kê.
_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao,chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận vàquản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế ,đảm bảo chất lượng công trình.
_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và báncác sản phẩm
Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhaunhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyếtđịnh kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất.
IV Tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năngvà nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:
- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tàichính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốnngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinhdoanh.
- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời
Trang 5Kế toán trưởng
Kế toánTGNH
Kế toán công nợ người mua và người bánKế toán TSCĐ Kế toán kho hàngGiám đốc
- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm travà phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và côngtác thống kê.
1 Sơ đồ bộ máy kế toán
2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.
_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnhđạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là ngườichịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chínhcũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vịngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước.
_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngânhàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo
Trang 6dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứngtừ số 2, 3 4.
_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng củakhách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết chotừng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5.
_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng.Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8 _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cốđịnh Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phânbổ số 3.
_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếuthu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp.
3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Xí nghiệp may thuộc Công ty
cổ phần Thuỳ Trang.
Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng làhình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :
Chứng từ gốcSổ quỹ
Bảng phân bổ
Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết
Sổ tổng hợp chi tiết
Sổ Cái
Báo cáo kế toán
Trang 7Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứvào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhậtký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghivào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chitiết đó.
Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê vànhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghivào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật kýchứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.
Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuấtkinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kếtoán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽgiữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toánđược tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hànhthường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kếtoán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Côngty.
Trang 8PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠIXÍ NGHIỆP MAY THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN THUỲ TRANG
Tháng 4 /2004 Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang có tài liệusau :
Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theophương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương phápnhập trước
xuất trước :
Hoạt động của XN trong tháng
I Dư đầu kỳ các tài khoản :
131 Phải thu của khách hàng 78.179.000
Trang 9Số dư chi tiết các tài khoản :
* TK131 ; Phải thu của khách hàng
Trang 10STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền1 áo sơ mi nam dài
5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.8006 áo sơ mi nữ ngắn
Đơn giáThành tiền
II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :
1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104
2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán
Trang 113 Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNKsố 103 Xn chưa thanh toán tiền hàng.
Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá
4 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105 5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95
6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96
STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán
7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4
8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4
10 Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4
Trang 123 Bộ đồ trẻ em 239 13.15411 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4
12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 9713.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4
14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 9815 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4.
18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101.
STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán
19 Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4
Trang 1320 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.
21 Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm PXK số 126 ngày 6/4
22 Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4
23 Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4
25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4.
26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 10427 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4.
28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4.29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4.
30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4, cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106.
Trang 143 Quần nữ chiếc 250 59.50031 Xí nghiệp thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty Sao Phương Bắc, PC số 107 ngày 11/4.
32 Trích chi phí trả trước cho từng sản phẩm
Trang 152 Bộ đồ nữ 5.018.435
Trang 1639 Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10%
43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4
47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4
Trang 1748 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ;100.000.000 PT số 112
49 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4
50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%.
51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133ngày 25/4
58 Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4
Trang 1860.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ngày 28/4 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi số
61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4 62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ
Trang 19Các chứng từ gốc
SốTT1 Nghiệp vụ 1:
Phiếu thu
20 Nghiệp vụ 20 :-Phiếu thu-Hoá đơn bán hàng
39 Nghiệp vụ 50 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán bàng-Phiếu thu
2 Nghiệp vụ 2:-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế GTGT
-Bên bán kiểm nghiệm
-Phiếu nhập kho
21 Nghiệp vụ 21 :-Giấy đề nghị tạm ứng
-Phiếu chi
40 Nghiệp vụ 51 :-Phiếu xuất kho
3 Nghiệp vụ 3:-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm
22 Nghiệp vụ 22:-Phiếu chi
41 Nghiệp vụ 52 :-Phiếu thu
4 Nghiệp vụ 4:-Phiếu thu-Giấy báo có
23 Nghiệp vụ 23:-Phiếu chi
42 Nghiệp vụ 53,54, 55 :
-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
-Phiếu nhập kho-Biên bản kiêm nghiệm
5 Nghiệp vụ 5 :-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
24 Nghiệp vụ 24:-Phiếu thu
43 Nghiệp vụ 56,57 :-Biên bản thanh ly TSCĐ
-Phiếu thu
Trang 20-Phiếu chi -Biên bản kiểm nghiệm
6 Nghiệp vụ 6 :-Hộp đơn bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu chi
25 Nghiệp vụ 25 :-Phiếu thu
44 Nghiệp vụ 58 :-Phiếu xuất kho
7 Nghiệp vụ 7 :-Phiếu xuất kho
26 Nghiệp vụ 26 :-Hoá đơn bán hàng
-Phiếu xuất kho-Phiếu thu -Phiếu chi
45 Nghiệp vụ 59 :-Phiếu thu
8 Nghiệp vụ 8 :-Phiếu xuất kho
27 Nghiệp vụ 27 :-Phiếu chi
46 Nghiệp vụ 60 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu
-Phiếu chi9 Nghiệp vụ 9 :
-Phiếu xuất kho
28 Nghiệp vụ 28 :-Bảng trích & phân phối khấu hao
-Bảng phân bố tiềnlương & BHXH
47 Nghiệp vụ 61 :-Phiếu chi
10 Nghiệp vụ 10 :-Phiếu xuất kho
29 Nghiệp vụ 29 :-Phiếu nhập kho
48 Nghiệp vụ 62 :-Hợp đồng bán hàng
-Phiếu xuất kho-Phiếu thu11 Nghiệp vụ 11:
-Phiếu xuất kho
30 Nghiệp vụ 30 => nghiệp vụ 41-Phiếu chi
-Hoá đơn tiền điện-Hoá đơn tiền nước
-Hoá đơn dvụ bưu chính VT
49 Nghiệp vụ 63 :-Phiếu thu
Trang 21-Phiếu thu-Hợp đồng tín dụng
-Phiếu xuất kho -Phiếu chi
14 Nghiệp vụ 14 :-Phiếu chi
33 Nghiệp vụ 44 :-Phiếu chi
52 Nghiệp vụ 66 :-Phiếu thu15 Nghiệp vụ 15 :
-Phiếu xuất kho
34 Nghiệp vụ 45 :-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
53 Nghiệp vụ 67 :-Phiếu chi
16 Nghiệp vụ 16 :-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
-Biên bản kiểm nghiệm
-Phiếu chi
35 Nghiệp vụ 46 :-Phiếu thu
-Giấy thanh toán tạm ứng
54 Nghiệp vụ 68 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu
17 Nghiệp vụ 17 :-Hợp đồng mua hàng
-Hoá đơn thuế VAT
-Biên bản kiểm nghiệm
-Phiếu chi
36 Nghiệp vụ 47 :-Phiếu xuất kho
18 Nghiệp vụ 18 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ
-Phiếu chi
37 Nghiệp vụ 48 :-Giấy báo có-Phiếu thu
19 Nghiệp vụ 19 :-Phiếu xuất kho
38 Nghiệp vụ 49 :-Phiếu chi
Trang 22Đơn vị : Mẫu số 01-VT
Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày….tháng….năm… Số : 103Nợ:152Có: 331
Họ tên ngươi giao hàng : Phùng Quốc Hưng Theo : HĐ Số 007694 ngày 02 tháng 04 năm 2004 của XN Hùng Anh Nhập tai kho :
Tên,nhãnhiệu,quy cáchphâm chất vật
(Sản phẩm hànghoá )
Đơn vịtính
Số lượng Đơn giá ThànhtiềnTheo
chứng từ
1.560 1.591.200
1.021 3.481.610
Ngày ….tháng … năm….Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người giao Thủ kho đơn vị trưởng cung tiêu hàng
Trang 23Công ty :………
Cộng hoà xã hội chủ nghĩ Việt NamĐộc lập-Tự do-Hạnh phúc
Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Địa chỉ : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội
Do ông (bà) : Trần Bá Hội Chức vụ : GĐ đại diện
Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lượng , giá cả :
Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng
Trang 24Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản
Đại diện bên A: Đại diện bên B: (Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số
Ngày…… tháng ……năm 2004
Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh Địa chỉ : 48 Vương Thừa Vũ – Hà Nội Số tài khoản :
%Tiền thuế GTGT 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi
bằng chữ
Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chínmươi mốt đồng
Trang 25(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )
Bộ phận :………Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 01 tháng 11 năm 1995
Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :
Tên,nhãnhiệu quycách,phẩm chất vật
tư, sảnphẩmhàng hoá
Phương thứckiểmnghiệm
g từ
Kết quả kiểm nghiệm
úSL đúng
m chất
SLkhôngđúng quycách,phẩ
m chất
Trang 261 Khoá dài Chiếc
Đơn vị : Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT
Địa chỉ: QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTelefax: Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính
PHIẾU THU
Nợ:111Có: 112
Họ tên người nộp tiền : Địa chỉ : Lý do nộp :
Số tiền :
Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)………
Ngày 02 tháng 04 năm 2004
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký,họ tên,đóng dấu)(ký,họ tên)(ký,họ tên)(ký,họ tên)
Trang 27+ Số tiền quy đổi :………
Trang 28Xí nghiệp may thuộccông ty CP Thuỳ Trang
Bằng số : 150.000.000
Bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng
KT trưởng Kiểm soát KT ghi sổ GĐ Thủ quỹ
***************************
Trang 29Đơn vị : Mẫu số 01-VT
Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày….tháng….năm… Số : 104
Nợ:152Có: 111
Họ tên ngươi giao hàng : Nguyễn Hồng Vân
Theo : HĐ Số 029442 ngày 02 tháng 04 năm 2004 của Cty TNHH Bình Minh Nhập tai kho :
Tên,nhãnhiệu,quy cáchphâm chất vật
tư(Sản phẩmhàng hoá )
Đơn vịtính
Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo
chứng từ
Cộng :
Ngày ….tháng … năm….Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người giao Thủ kho
đơn vị trưởng cung tiêu hàng
Trang 30Đơn vị : Quyển số : 01Mẫu số 02-TT
Địa chỉ: Số : 95QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995
Họ tên người nhận tiền : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Hà Nội Lý do chi : Mua chỉ
Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng.
Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Mười ba triệu một trăm chín mươi sáu nghìn không trăm chín mươi hai phẩy tám đồng
Ngày 02 tháng 04 năm 2004Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận
(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)
Trang 31Công ty:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập-Tự do-Hạnh phúc
Hôm nay ngày… tháng … năm 2004
Bên A : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 148 Quan Hoa – Cầu Giấy Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trưởng phòng đại diện Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Địa chỉ : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội Do ông (bà) : Nẫn Bá Hội Chức vụ : GĐ Đại diện
Hai bên bàn bạc , thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau :Tên hàng , số lượng , giá cả :
Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
62
Trang 32Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng Bên nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thường
Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản
Đại diện bên A: Đại diện bên B: (Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)
STT Tên hàng hoádịch vụ
Đơn vịtính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng 5.072.810Thuế suấtGTGT %Tiền thuế GTGT 507.281Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091Số tiền ghi bằng
Năm triệu năm trăm tám mươi nghìn không trăm chín mươimốt đồng
Trang 33(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )
Bộ phận :………Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 01 tháng 11 năm 1995
Ông (bà) : Lê Hoài Nam …………Trưởng banÔng (bà) : Vũ Quốc Diễm ……… Uỷ viên Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan … Uỷ viênĐã kiểm nghiệm các loại :
Tên,nhãn hiệu quy cách,phẩmchất vật tư, sản phẩm hàng hoá
Phương thức kiểm nghiệm
Đơn vị tính
Số lượngtheo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm GhiChúSL đúng
quy cách,phẩm chất
SLkhông đúng quy cách,phẩm chất
Trang 34Ý kiến của ban kiểm nghiệm : Sản phẩm đạt chất lượng tốt
Đơn vị : Quyển số : 01Mẫu số 02-TT
Số tiền : 454.685 (iết bằng chữ ) : Bốn trăm năm mươi tư nghìn sáu trăm tám mươi lăm nghìn đồng
Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn trăm năm mươi tư nghìn sáu trăm tám mươi lăm nghìn đồng
Trang 35(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………
Địa chỉ: Số : 106QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995
Họ tên người nộp tiền : Cty Thời trang Anh Phương Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng
Số tiền : 45.468.500 (Viết bằng chữ): Bốn mươi lăm triệu bốn trăm saumươi tám nghìn năm trăm đồng
Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Bốn mươi lăm triệu bốn trăm sau mươi tám nghìn năm trăm đồng
Ngày 02 tháng 04 năm 2004
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký,họ tên,đóng dấu)(ký,họ tên)(ký,họ tên)(ký,họ tên)
Trang 36+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………
Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày….tháng….năm 200
Nợ:632Có: 155
Họ tên người nhận hàng : Lê Thu OanhĐịa chỉ (Bộ phận ) :
Lý do xuất kho : Bán cho CH Thời trang Anh Phương Xuất tại kho :
Tên,nhãnhiệu,quy cáchphâm chất vật tư
(Sản phẩm hànghoá )
Đơn vịtính
Số lượng
Đơn giá Thành tiềnTheo
Thựcnhập1 Sơ mi nam dài
tay
Trang 37Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người nhận Thủ kho đơn vị trưởng cung tiêu hàng
Trang 38
HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG
Mẫu số :02 GTTT
Thông thường BT/2003B Liên 2:Giao khách hàng
Ngày 02 tháng 04 năm 2004
Đơn vị bán hàng : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ TrangĐịa chỉ : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : Mã số : Họ tên người mua hàng : Cửa hàng Thời trang Anh Phương Tên đơn vị : Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái – Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số :
Tên hàng hoá ,dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn gia Thành tiềnSơ mi nam dài
tay
Sơ mi nữ dài tay
Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 41.335.000Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 4.133.500Tổng cộng : 45.468.500
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn ).
Trang 39Đơn vị : Mẫu số 01-VT
Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính
PHIẾU XUẤT KHO
Số : 123
Nợ:532Có: 155
Họ tên ngươi giao hàng : Trần Thị ThuỷĐịa chỉ (Bộ phận) : BPBH
Lý do xuất kho : Xuất bán cho Cty Nam Sơn
Nhập tai kho : ST
Tên,nhãnhiệu,quy cáchphâm chất vật tư
(Sản phẩm hànghoá )
Đơn vịtính
Số lượng Đơn giá Thành tiềnYêu
cầu
Thựcxuất1 Sơ mi nam dài
tay
02 Sơ mi nam ngắn
tay
0Ngày 06tháng04 năm2004
Thủ trưởng Kế toán Phụ trách Người nhận Thủ kho đơn vị trưởng cung tiêu hàng
Trang 40Đơn vị : Quyển số :1Mẫu số 02-TT
Số tiền : 2.728.550 (Viết bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm hai mươi tám nghìn năm trăm năm mươi đồng
Kèm theo :………Chứng từ gốc………Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Hai triệu bảy trăm hai mươi tám nghìn năm trăm năm mươi đồng
Ngày 02 tháng 04 năm 2004Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận
(ký,họ tên, (Ký,họ tên)(Ký,họ tên)(Ký,họ tên)đóng dấu)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :……….+ Số tiền quy đổi :………