Tìm hiểu quy trình thực hiện thuế gtgt tại công ty điện lực an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY ĐIỆN LỰC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: HUỲNH VĂN CHƯƠNG MSSV: DKT181250 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: HUỲNH VĂN CHƯƠNG MSSV: DKT181250 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: Th.S PHÙNG THỊ THU HƯƠNG An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP - i LỜI CẢM ƠN Mới ngày còn cầm tay giấy báo trúng tuyển mà em trải qua bốn năm học tập Trường Đại học An Giang Trong suốt thời gian em quý Thầy Cô trường quý Thầy Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức chuyên môn kiến thức xã hội, hành trang vơ quý giá cho bước đường tương lai em sau Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại Học An Giang với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Em xin gởi lời cám ơn đặc biệt đến ban lãnh đạo Công ty Điện lực An Giang tạo điều kiện thuận lợi cho em đợt thực tập vừa qua, cám ơn anh Hiếu – Trưởng phòng Tài - Kế toán anh chị nhân viên kế tốn hỗ trợ, giúp đỡ em để hồn thành báo cáo Đặc biệt chị Phương tận tình hướng dẫn, bảo kiến thức nhiệm vụ kế toán thuế Em xin chúc Công ty thành công phát triển mặt Em xin gởi lời cám ơn chân thành đến Cô Phùng Thị Thu Hương Giáo viên trực tiếp hướng dẫn cho em từ bước lập dàn đến nội dung chi tiết, nhờ có em có ý tưởng triển khai báo cáo Vì điều kiện thời gian kiến thức còn hạn chế, báo cáo khơng tránh thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến từ quý thầy đơn vị để em bổ sung, nâng cao kiến thức tốt Lời cuối cùng, xin kính chúc q thầy cơ, Ban Giám hiệu nhà trường cô chú, anh chị Công ty Điện lực An Giang thật nhiều sức khỏe thành công sống Long Xuyên, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Huỳnh Văn Chương ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC LƯU ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Tổng quan Công ty Điện lực An Giang 2.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 2.4 Nhân 2.5 Chế độ kế toán áp dụng sách kế tốn Cơng ty Điện lực An Giang 10 2.5.1 Chế độ kế tốn áp dụng sách kế tốn 10 2.5.1 Hình thức kế tốn áp dụng 10 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ QUY TRÌNH THỰC HIỆN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TẠI CƠNG TY 11 3.1 Quy trình thực thuế giá trị gia tăng Công ty 11 3.1.1 Các chức phân hệ TAX thuế GTGT 11 3.1.2 Phương pháp tính thuế, thuế suất áp dụng pháp lí 12 3.1.3 Tổ chức thực thuế GTGT đầu vào 13 3.1.3.1 Tài khoản kế toán thuế sử dụng 13 3.1.3.2 Quy trình thực thuế GTGT đầu vào 14 3.1.3.3 Một số nghiệp vụ minh họa thuế GTGT đầu vào 16 3.1.4 Quy trình thực thuế GTGT đầu 19 3.1.4.1 Tài khoản kế toán thuế sử dụng 19 3.1.4.2 Quy trình thực thuế GTGT đầu 19 3.1.4.3 Một số nghiệp vụ minh họa thuế GTGT đầu 20 iii 3.1.5 Quy trình khấu trừ thuế Nộp thuế GTGT 22 3.1.5.1 Quy trình khấu trừ thuế Nộp thuế GTGT 22 3.1.5.2 Phương pháp hoạch toán khấu trừ nộp thuế GTGT 23 3.1.6 Ảnh hưởng Nghị định 15/2022/NĐ-CP Nghị 43/2022/ QH15 đến quy trình thực thuế giá trị gia tăng 24 3.2 Môi trường làm việc Công ty Điện lực An Giang 24 3.2.1 Không gian làm việc PCAG 24 3.2.2 Một số quy định thuộc văn hóa PCAG 25 3.2.3 Mơi trường làm việc chung phịng Tài kế toán 25 3.2.4 Thái độ làm việc người phịng tài kế tốn 26 3.2.5 Chính sách phúc lợi, đãi ngộ CB – CNV Công ty 26 3.3 Nhận xét 26 3.3.1 Nhận xét quy trình thực thuế GTGT 27 3.3.2 Nhận xét môi trường làm việc TCKT 28 NỘI DUNG CƠNG VIỆC ĐÃ LỰA CHỌN TÌM HIỂU VÀ QUAN SÁT ĐƯỢC TRONG THỜI GIAN THỰC TẬP 28 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CƠNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CƠNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU 29 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 31 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 31 6.1.1 Kiến Thức thuế 31 6.1.2 Những nội dung kiến thức khác củng cố 31 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 32 6.2.1 Những kỹ cá nhân 32 6.2.2 Kỹ cá nhân 34 6.2.3 Những kỹ thực hành nghề nghiệp 34 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy 35 6.4 Chi tiết kết cơng việc mà đóng góp cho đơn vị thực tập 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 PHỤ LỤC 38 iv DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT Đầu vào Xử lý Lưu trữ Mô tả chứng từ liên báo cáo Xử lý thủ công Chứng từ liên Xử lý máy tính Nhập chứng từ vào máy Kết nối liên lạc (internet) Dữ liệu lưu trữ Điểm bắt đầu/ kết thúc lưu đồ N: lưu theo số Điểm nối D: lưu theo ngày dòng liệu trang A: lưu theo tên Đường chuyển luân chuyển v Kết nối Nối sang trang khác DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Trích sổ TK 133 – Thuế GTGT đầu vào 18 Bảng 2: Trích sổ TK 3331 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp 22 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty DANH MỤC LƯU ĐỒ Phụ lục 4: Lưu đồ trình tự luân chuyển chứng từ ghi nhận thuế GTGT đầu vào Phụ lục 5: Lưu đồ trình tự luân chuyển chứng từ ghi nhận thuế GTGT đầu Phụ lục 8: Lưu đồ trình tự luân chuyển chứng từ nộp thuế GTGT điện tử vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải AP Accounts Payable: Quản lý khoản phải trả AR Accounts Receivable: Quản lý khoản phải thu BTC Bộ Tài Chính CM Cash Management: Phân hệ kế toán tiền CO Cost Management: Phân hệ Kế tốn chi phí giá thành FA Fixed Asset: Phân hệ quản lý tài sản cố định cơng cụ dụng cụ GTGT Gía trị gia tăng GL General Ledger: Sổ cái, kế toán tổng hợp hợp báo cáo tài HHDV Hàng hóa dịch vụ HTKK Hệ thống kê khai NSNN Ngân sách nhà nước PCAG Công ty Điện lực An Giang PM Project Management: Phân hệ kế toán dự án PO Oracle Purchasing: Phân hệ quản lý mua sắm SXK Sản xuất khác SXKD Sản xuất kinh doanh TCKT Tài kế tốn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TAX Oracle Tax: Phân hệ quản lý thuế XDCB Xây dựng vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN TUẦN THỜI GIAN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU - Hồn thành mục giới thiệu đơn vị thực tập Giấy tiếp nhận sinh viên Tuần 21/02/2022 – 27/02/2022 - Tìm hiểu nghiên cứu tài liệu liên quan đến báo cáo thực tập Thuế GTGT anh chị năm trước thư viện đơn vị - Xem lại cách trình bày nội dung báo cáo thực tập theo định 1923A Trường đại học An Giang - Tìm hiểu cấu tổ chức, lịch sử hình thành phát triển Công ty Điện lực An Giang - Quan sát môi trường làm việc công ty PCAG tác phong làm việc nhân viên phòng kế tốn Tuần - Tìm hiểu Nghiên cứu sách, luật, thơng tư, nghị định thuế GTGT mà đơn vị thi hành áp dụng 28/02/2022 – 6/03/2022 - Tìm hiểu hệ thống tài khoản kế tốn mà đơn vị áp dụng - Tìm hiểu mức thuế suất áp dụng với hàng hóa, dịch vụ cơng ty kinh doanh Tuần 7/03/2022 – 13/03/2022 - Quan sát quy trình thực thuế đầu vào kế tốn thuế - Quan sát cách Kế toán thuế, tổng hợp bảng kê mua vào công ty chi nhánh trực thuộc gửi Xác định phần thuế NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN Phụ lục 14: Tờ Khai Thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Phụ lục 15: Bảng Kê Hóa Đơn, Chứng Từ Hàng Hóa, Dịch Vụ Mua Vào Phụ lục 16: Bảng Kê Hóa Đơn – Chứng Từ Hàng Hóa, Dịch Vụ Bán Ra Phụ lục 17: Giấy Đề Nghị Nộp Thuế Phụ lục 18: Giao Diện Nộp Thuế Điện Tử Phụ lục 19: Giấy Nộp Tiền Điện Tử Phụ lục 20: Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 Phụ lục 21: Hóa đơn GTGT dịch vụ cho thuê trụ điện Phụ lục 22: Hóa đơn GTGT thu phí giám sát cơng trình lắp đường dây trung tram biến áp Phụ lục 23: Hóa đơn GTGT thu phí khảo sát cơng trình di dời trụ điện Phụ lục 24: Hóa đơn GTGT thu phí thiết kế cơng trình di dời trụ điện